Бухгалтерский баланс что показывает

Балансовый отчет — это финансовый отчет, в котором указываются активы, обязательства и собственный капитал компании на определенный момент времени и который обеспечивает основу для расчета нормы прибыли и оценки структуры ее капитала . Это финансовый отчет, который дает представление о том, чем компания владеет и что она должна, а также о суммах, вложенных акционерами.

Баланс используется вместе с другими важными финансовыми отчетами, такими как отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, при проведении фундаментального анализа или расчета финансовых коэффициентов.

Ключевые моменты

• Бухгалтерский баланс — это финансовый отчет, в котором отражены активы, обязательства и собственный капитал компании.
• Бухгалтерский баланс — это один из трех (два других — отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств) основных финансовых отчетов, используемых для оценки бизнеса.
• Балансовый отчет представляет собой снимок, отражающий состояние финансов компании (то, что ей принадлежит и что она должна) на дату публикации.
• Фундаментальные аналитики используют балансы вместе с другими финансовыми отчетами для расчета финансовых коэффициентов.

Формула, используемая для бухгалтерского баланса

Баланс соответствует следующему уравнению бухгалтерского учета, в котором активы с одной стороны и обязательства плюс акционерный капитал с другой стороны уравновешиваются:

Асыетызнак равноLiabilities+SчтечолдеRсек’ЕдUяту text = text + text Активызнак равноПассивы+Собственный капитал

Эта формула интуитивно понятна: компания должна платить за все, чем она владеет (активы), либо занимая деньги (принимая обязательства), либо забирая их у инвесторов (выпуская акционерный капитал).

Например, если компания берет в банке ссуду на пять лет в размере 4000 долларов, ее активы (в частности, денежный счет) увеличиваются на 4000 долларов. Его обязательства (в частности, счет долгосрочной задолженности) также увеличатся на 4000 долларов, уравновешивая две стороны уравнения. Если компания возьмет у инвесторов 8000 долларов, ее активы увеличатся на эту сумму, как и собственный капитал. Все доходы, которые компания генерирует сверх своих расходов, будут зачислены на счет акционерного капитала. Эти доходы будут сбалансированы со стороны активов, представленных в виде денежных средств, инвестиций, запасов или какого-либо другого актива.

Активы, обязательства и акционерный капитал состоят из нескольких счетов меньшего размера, которые разбивают специфику финансов компании. Эти счета сильно различаются в зависимости от отрасли, и одни и те же термины могут иметь различное значение в зависимости от характера бизнеса. Однако в целом инвесторы могут встретить несколько общих компонентов.

Что на балансе?

Баланс представляет собой снимок , представляющий состояние финансов компании на данный момент времени. Сам по себе он не может дать представление о тенденциях, которые проявляются в течение длительного периода. По этой причине бухгалтерский баланс следует сравнивать с данными предыдущих периодов. Его также следует сравнивать с аналогичными показателями других предприятий в той же отрасли, поскольку разные отрасли имеют уникальные подходы к финансированию.

Из баланса можно получить ряд коэффициентов, помогающих инвесторам понять, насколько здорова компания. К ним относятся отношение долга к собственному капиталу и коэффициент кислотной проверки , а также многие другие. Отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств также предоставляют ценный контекст для оценки финансов компании, как и любые примечания или дополнения к отчету о прибылях и убытках, которые могут относиться к балансу .

Активы

В сегменте активов счета перечислены сверху вниз в порядке их ликвидности — то есть легкости, с которой они могут быть конвертированы в наличные. Они делятся на оборотные активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года или менее; и внеоборотные или долгосрочные активы, чего нельзя.

Вот общий порядок счетов в составе оборотных средств:

• Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными активами и могут включать казначейские векселя и краткосрочные депозитные сертификаты, а также твердую валюту.
• Рыночные ценные бумаги — это долевые и долговые ценные бумаги, для которых существует ликвидный рынок.
• Под дебиторской задолженностью понимаются деньги, которые клиенты должны компании, возможно, включая резервы на сомнительные счета, поскольку можно ожидать, что определенная часть клиентов не будет платить.
• Товарно- материальные запасы — это товары, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваемые по наименьшей из себестоимости или рыночной цены.
• Предоплаченные расходы представляют собой стоимость, которая уже была оплачена, например страхование, рекламные контракты или аренда.

К долгосрочным активам относятся:

• Долгосрочные вложения — это ценные бумаги, которые не будут или не могут быть погашены в следующем году.
• Основные средства включают землю, машины, оборудование, здания и другие долговечные, как правило, капиталоемкие активы.
• Нематериальные активы включают нефизические (но все же ценные) активы, такие как интеллектуальная собственность и гудвил. Как правило, нематериальные активы указываются в балансе только в том случае, если они приобретаются, а не разрабатываются собственными силами. Таким образом, их ценность может быть сильно занижена — например, из-за отсутствия всемирно признанного логотипа — или столь же сильно завышена.

Пассивы

Обязательства — это деньги, которые компания должна внешним сторонам, от счетов, которые она должна заплатить поставщикам, до процентов по облигациям, которые она выпустила кредиторам для аренды, коммунальных услуг и заработной платы. Краткосрочные обязательства — это те, которые подлежат погашению в течение одного года и перечислены в порядке их погашения. Долгосрочные обязательства подлежат погашению в любой момент по истечении одного года.

Счета текущих обязательств могут включать:

• текущая часть долгосрочного долга
• банковская задолженность
• проценты к выплате
• выплачиваемая заработная плата
• предоплата клиентов
• дивиденды к выплате и другие
• заработанные и незаработанные премии
• кредиторская задолженность

Долгосрочные обязательства могут включать:

• Долгосрочная задолженность : проценты и основная сумма по выпущенным облигациям
• Обязательства пенсионного фонда : деньги, которые компания должна перечислить на пенсионные счета своих сотрудников.
• Отложенное налоговое обязательство : налоги, которые были начислены, но не будут уплачены в течение следующего года (помимо времени, эта цифра выверяет различия между требованиями к финансовой отчетности и способом исчисления налога, например расчетами амортизации).

Некоторые обязательства считаются вне баланса, что означает, что они не будут отображаться в балансе.

Собственный капитал

Акционерный капитал — это деньги, причитающиеся владельцам бизнеса, то есть его акционерам. Он также известен как «чистые активы», поскольку он эквивалентен совокупным активам компании за вычетом ее обязательств, то есть долга, который она имеет перед неакционерами.

Нераспределенная прибыль — это чистая прибыль, которую компания либо реинвестирует в бизнес, либо использует для выплаты долга; остальная часть выплачивается акционерам в виде дивидендов.

Собственные казначейские акции — это акции, выкупленные компанией. Его можно продать позже, чтобы собрать наличные, или зарезервировать для отражения враждебного поглощения .

Некоторые компании выпускают привилегированные акции , которые будут котироваться отдельно от обыкновенных акций в составе собственного капитала. Привилегированным акциям присваивается произвольная номинальная стоимость — как и обыкновенным акциям в некоторых случаях, — которая не влияет на рыночную стоимость акций (часто номинальная стоимость составляет всего 0,01 доллара США). Счета «простых акций» и «привилегированных акций» рассчитываются путем умножения номинальной стоимости на количество выпущенных акций.

Дополнительный оплаченный капитал или излишек капитала представляет собой сумму, которую акционеры инвестировали сверх счетов «обыкновенных акций» или «привилегированных акций», которые основаны на номинальной стоимости, а не на рыночной цене. Собственный капитал не связан напрямую с рыночной капитализацией компании: последняя основана на текущей цене акции, а оплаченный капитал — это сумма капитала, который был приобретен по любой цене.

Пример бухгалтерского баланса

Ограничения балансовых отчетов

Баланс — бесценная информация для инвесторов и аналитиков; однако у него есть некоторые недостатки. Поскольку это всего лишь моментальный снимок времени, он может использовать только разницу между этим моментом времени и другим единственным моментом времени в прошлом. Поскольку они статичны, многие финансовые коэффициенты основаны на данных, включенных как в баланс, так и в более динамичный отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, чтобы составить более полную картину того, что происходит с бизнесом компании.

Различные системы бухгалтерского учета и способы работы с амортизацией и запасами также изменят цифры, внесенные в баланс. Из-за этого у менеджеров есть возможность играть в цифры, чтобы выглядеть более благоприятно. Обратите внимание на сноски к балансовому отчету, чтобы определить, какие системы используются в их бухгалтерском учете, и следить за красными флажками.

Узнать больше о балансах

Баланс является важным документом как для инвесторов, так и для аналитиков.

Чтобы получить соответствующее представление о балансах, узнайте больше о том, как читать балансы , всегда ли балансы сбалансированы и как оценивать балансовый отчет компании .

Часто задаваемые вопросы

Для чего используется баланс?

Балансовый отчет — это важный инструмент, используемый руководителями, инвесторами, аналитиками и регулирующими органами для понимания текущего финансового состояния бизнеса. Обычно он используется вместе с двумя другими типами финансовых отчетов: отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств. Балансовые отчеты позволяют пользователю быстро просмотреть активы и обязательства компании. Баланс может помочь пользователям ответить на такие вопросы, как положительная чистая стоимость компании, достаточно ли у нее денежных средств и краткосрочных активов для покрытия своих обязательств и имеет ли компания большую задолженность по сравнению с аналогичными компаниями.

Что входит в баланс?

Бухгалтерский баланс включает информацию об активах и обязательствах компании. В зависимости от компании это может включать краткосрочные активы, такие как денежные средства и дебиторская задолженность; или долгосрочные активы, такие как основные средства. Аналогичным образом, его обязательства могут включать краткосрочные обязательства, такие как кредиторская задолженность и задолженность по заработной плате, или долгосрочные обязательства, такие как банковские ссуды и другие долговые обязательства.

Кто составляет баланс?

В зависимости от компании за подготовку баланса могут нести разные стороны. Для малых частных предприятий бухгалтерский баланс может быть подготовлен владельцем или бухгалтером компании. Для частных фирм среднего размера они могут быть подготовлены внутри компании, а затем проверены внешним бухгалтером. Публичные компании, с другой стороны, обязаны получать внешний аудит со стороны бухгалтеров, а также должны обеспечивать, чтобы их бухгалтерские книги велись на гораздо более высоком уровне. Балансы публичных компаний и другие финансовые отчеты должны быть подготовлены в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) и должны регулярно подаваться в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC) .

Похожие статьи

• Баланс и отчет о движении денежных средств: в чем разница?
• Баланс и отчет о прибылях и убытках: в чем разница?
• Определение баланса
• Столица
• Финансовые отчеты
• Денежный поток и денежный поток: в чем разница?
• Отчет о движении денежных средств и отчет о прибылях и убытках: в чем разница?
• Определение справедливости
• Отчеты о движении денежных средств: обзор денежных потоков от операций
• Чем отличаются отчет о прибылях и убытках и баланс?

Источник: nesrakonk.ru

Бухгалтерский баланс

Средства организации участвуют в производстве не­прерывно. Для руководства организацией нужно знать, какими средствами она располагает, из каких источни­ков они получены, для какой цели предназначены. На эти вопросы дает ответ бухгалтерский баланс.

Термин «баланс» происходит от лат. bis – дважды и lanx – чаша весов, т. е. bilanx буквально означает «двучашие» как символ равновесия.

Схематично бухгалтерский баланс представляет со­бой таблицу, составленную из двух частей: левая – ак­тив – отражает состав, размещение и использование средств организации, а правая – пассив – показывает те же средства, но по источникам их формирования и целевому назначению. Итог актива равен итогу пассива баланса. Величина этих итогов называется валютой баланса.

Бухгалтерский баланс – способ экономической группировки имущества организации по его составу, размещению и источникам его формирования на опре­деленную дату в денежной оценке. Следовательно, в бухгалтерском балансе имущество организации рассмат­ривается с двух позиций: по составу и размещению и источникам образования.

Баланс составляется на определенную дату, как пра­вило, на начало квартала, что обусловлено требования­ми, предъявляемыми к отчетности, и показывает состо­яние средств и их источников на данный момент. Они постоянно изменяются, находятся в движении, которое отражается на счетах с помощью двойной записи.

Балансовое обобщение имеет двойственный харак­тер отражения объектов и синтетическое обобщение информации. Двойственный характер его заключается в том, что объекты отражаются в балансе дважды и рас­сматриваются с двух точек зрения в зависимости от вида баланса. Два аспекта балансового обобщения означают, что две совокупности показателей баланса должны быть равны. Балансовое обобщение предполагает синтетичес­кий, обобщенный характер информации, позволяющий свести частные показатели, отдельные информационные взаимосвязи в едином измерителе в целостную систему обобщенных данных.

Все имущество (средства) в активе баланса и источ­ники его образования в пассиве баланса представлены в сгруппированном виде.

Основным элементом бухгалтерского баланса явля­ется статья, которая соответствует виду (наименова­нию) имущества, обязательств, источнику формирова­ния имущества. Статьей бухгалтерского баланса на­зывается показатель (строка) актива и пассива баланса, характеризующий отдельные виды имущества, источ­ников его формирования, обязательств организации. Балансовые статьи объединяются в группы, группы – в разделы исходя из их экономического содержания.

Если статьи актива показывают, как размещено иму­щество организации (во что конкретно оно вложено), то статьи пассива баланса дают сведения о том, какая часть имущества сформирована за счет собственных источни­ков, а какая – за счет заемных (привлеченных) источ­ников организации.

Проанализировав ситуации, представленные в таб­лице 1, можно сделать определенный вывод по каждой из них.

Ситуация 1. Все имущество организации сформиро­вано за счет собственных источников.

Ситуация 2. Все имущество организации сформиро­вано за счет заемных (привлеченных) источников.

Ситуация 3. Имущество организации сформировано на 50% за счет собственных источников, на 50% – за счет привлеченных.

Ситуация 4. Имущество организации сформирова­но на 40% за счет собственных источников и на 60% – за счет привлеченных.

Ситуация 5. Имущество организации сформировано на 60% за счет собственных источников и на 40% – за счет привлеченных.

Под структурой баланса понимают удельный вес отдельных хозяйственных средств по их видам и источ­никам Образования и валюты баланса. По структуре актива баланса можно проанализировать удельный вес тех или иных активов организации в общей сумме всех средств, которыми она располагает на дату составления баланса.

Например, валюта баланса – 2 000 000 руб., основ­ные средства – 300 000 руб., следовательно, вложения в основные средства организации равны 15%. Структу­ра пассива баланса отражает в процентах соотношение отдельных источников в формировании имущества орга­низации.

Например, уставный капитал – 1 200 000 руб., сле­довательно, собственный источник – уставный капи­тал – составляет 60%.

Структура балансов организаций разных организа­ционно-правовых форм и видов деятельности различна, что обусловлено производственной деятельностью, раз­мером организации и т. д.

Баланс имеет большое значение для руководства орга­низации. Он отражает состояние средств в обобщенной их совокупности на тот или иной момент времени, рас­крывает структуру средств и их источников в разрезе видов и групп, удельный вес каждой группы, взаимо­связь и взаимозависимость между собой.

Данные баланса служат для выявления важнейших показателей, характеризующих деятельность организа­ции и ее финансовое положение. По данным баланса определяется обеспеченность средствами, правильность их использования, соблюдение финансовой дисципли­ны, рентабельность и др., а также выявляются недо­статки в работе и финансовом положении и их причи­ны. С помощью баланса можно разработать мероприя­тия по их устранению.

Данные бухгалтерского баланса позволяют контро­лировать правильность использования средств целевого назначения. Особое значение баланс приобретает в деле контроля и изучения хозяйственной деятельности и финансового положения организации. При анализе ба­ланса раскрываются новые внутренние взаимосвязи меж­ду всеми элементами хозяйственной деятельности орга­низации.

Благодаря сжатой и компактной форме баланс яв­ляется весьма удобным документом. Он дает закончен­ное и цельное представление не только об имуществен­ном положении организации, но и о тех изменениях, которые произошли за тот или иной период. Последнее достигается сравнением балансов за ряд отчетных перио­дов. Бухгалтерский баланс, как и всю бухгалтерскую отчетность, составляют на основе проверенных бухгал­терских записей, подтвержденных оправдательными до­кументами. Это гарантирует достоверность, точность, юридическую обоснованность каждой суммы, указанной в бухгалтерском балансе и бухгалтерской отчетности.

Рассмотрим примерную схему бухгалтерского балан­са организации (табл. 2).

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

Источник: studopedia.ru

Баланс предприятия

Баланс предприятия – это отчет о финансовом состоянии фирмы на определенный момент времени, например, конец месяца, квартала или года. Баланс предприятия включает информацию об активах и пассивах компании, то есть, показывает, чем компания владеет и что она должна.

Что входит в баланс предприятия?

Баланс предприятия содержит данные об активах. Их перечень зависит от вида деятельности, но в основном это:

• наличные средства;
• мелкая касса;
• дебиторская задолженность по счетам;
• материально-производственные запасы;
• оборудование;
• земля;
• здания;
• авансовые платежи за товар;
• предоплата за страхование.

Сведения об активах отражают финансовое положение фирмы, что важно для потенциальных инвесторов и банков, в которые компания обращается за кредитом.

Также фирма собирает сведения о пассивах. Это могут быть:

• кредиторская задолженность по счетам;
• задолженность по заработной плате;
• налоговая задолженность;
• проценты по кредитам;
• подлежащие оплате расходы;
• оплата труда временных работников;
• лизинговые соглашения на оборудование.

Основная сумма платежей по кредиту включается в баланс предприятия только за отчетный период, так же, как и сумма выплаты по лизингу.

Также существуют другие активы и пассивы, в зависимости от рода деятельности организации. Баланс типичного предприятия будет включать практически все указанные пункты. Баланс предприятия является отражением финансового положения компании, поэтому магазин должен вести учет всех активов и пассивов.

Финансовое положение предприятия

Любая розничная компания всегда должна составлять очень точный баланс предприятия. Владельцу бизнеса нужно знать о финансовом состоянии предприятия перед тем, как приступить к составлению плана на следующий год или задуматься о расширении. Банкиру баланс предприятия необходим, чтобы принять решение о продлении кредита или предоставлении новых услуг.

Если владелец бизнеса ищет инвесторов или партеров, он должен учитывать, они будут смотреть на текущий баланс предприятия. Если пассивы превышают активы, может возникнуть вопрос о перспективности предприятия. Возможно, у компании слишком много долгов или слишком большие суммы кредиторской и дебиторской задолженности. Предприятие с отрицательным балансом — это предостережение для банков и прочих контрагентов. Также это предупреждение для владельца о том, что предприятие находится в условиях финансового стресса, и что, хоть и кажется, что компания ведет активную деятельность, необходимо корректировать ее, чтобы получить прибыль в долгосрочной перспективе.

Источник: digistr.ru