Бухгалтерский баланс ИП в рк

Одним из наиболее удобных и легких в плане ведения учета является упрощенный налоговый режим, которым могут пользоваться как предприниматели, так и организации. ТОО на упрощенке обладает рядом преимуществ: низкая ставка налогообложения, простота ведения учета и составления отчетности, которую необходимо сдавать всего раз в полугодие. Подробнее о режиме ТОО на упрощенке узнайте далее…

19 810 просмотров
Какие виды деятельности ТОО попадают под упрощенный режим?

Согласно ст.683 НК РК, ТОО вправе применять упрощенный налоговый режим, если одновременно удовлетворяют следующим критериям:

• численность работников не более 30 человек;

• доход за полугодие не превышает лимит в 24 038 МРП (73 628 394 тг. в 2022 г.);

• отсутствуют структурные подразделения;

• доля участия других юридических лиц составляет не более 25 %;

• учредитель или участник одновременно не входит в состав участников (учредителей) другого юридического лица на спецрежиме.

ВАЖНО! С 01.01.2022 г. МРП составляет 3 063 тг.

«ИП освободят от ведения бух.учёта»

Нарушение любого из пунктов приводит к потере права на применение упрощенного режима и ТОО переходит на общеустановленный режим налогообложения.

Существуют ограничения и по виду деятельности. Так упрощенный режим не могут применять ТОО:

• чья деятельность указана в перечне из пп.3 п.2 ст.683 НК РК;
• работающие по агентским договорам (агентскими признаются договора, по которым одна сторона (агент) ведет дела другой стороны (заказчика) за вознаграждение от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны (например, курьерские службы, турагентства и т.д.).

Какие налоги платит ТОО на упрощенке?

Основной налог, который уплачивает ТОО – 3% от дохода за налоговый период (6 месяцев).

При этом под доходом подразумевается сумма, указанная в накладных и актах выполненных работ (уже полученная или ожидаемая к поступлению).

Исчисленная сумма в 3% от дохода делится на две части:

• 1,5% корпоративный подоходный налог (КПН);

• 1,5% социальный налог (СН).

Сдается отчет по форме 910 раз в полугодие:

• за 1 полугодие –сдача с 01.07. по 15.08., уплата налога до 25.08.;

• за 2 полугодие – сдача с 01.01. по 15.02. будущего года, уплата налога до 25.02. будущего года.

Помимо основного налога 3% ТОО на упрощенке обязано уплачивать и налоги с заработной платы работников:

• 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);

• 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);

• 3,5% СО (социальные отчисления);

• 3% ОСМС (обязательное медстрахование);

• 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).

Данные налоги уплачиваются ежемесячно, независимо от наличия у ТОО дохода. Срок уплаты –до 25 числа следующего месяца.

Платит ли ТОО на упрощенке НДС?

Бухгалтерские проводки для Казахстана с нуля простым языком. Корреспонденции счетов теория бухучёта

Обязанность по постановке на учет по НДС возникает у ТОО на упрощенке при превышении лимита по доходу. Если годовой доход ТОО превышает 20 000 МРП (61 260 000 тг. в 2022 г.), в этом случае необходимо:

• произвести постановку на учет в качестве плательщика НДС;

• уплачивать 12% налога дополнительно к 3% от дохода ТОО;

• сдавать помимо 910 еще и форму 300 (декларацию по НДС).

Если годовой лимит в 20 000 МРП не превышен, вставать на учет по НДС не требуется.

Нужен ли ТОО на упрощенке кассовый аппарат?

Требование к наличию кассового аппарата возникает у ТОО на упрощенке только в случае, если расчеты ведутся в наличной форме или с помощью платежных карт (п.1 ст.166 НК РК). С 01.01.2020 г. вместо традиционной ККМ должна применяется онлайн-касса.

Если оплата принимается банковским переводом на счет, то касса не требуется.

Что учесть при расчете налога с зарплаты работников?

В зависимости от категорий работников, подход к расчету суммы налогов и прочих отчислений от их заработной платы будет отличаться.

• работник-пенсионер – СО и ОПВ не отчисляются;

• иностранцы (нерезиденты) –СО и ОПВ не отчисляются;

• работники-иностранцы, не имеющие вида на жительство, принимаются на работу только после получение ИИН;

• нерезиденты, имеющие вид на жительство, признаются резидентами РК –СО и ОПВ отчисляются.

При расчете ИПН работникам положен налоговый вычет в размере 14 МРП. Однако он не применяется к работникам:

• не подавшим заявление на применение вычета;

• нерезидентам РК;

• отработавшим менее половины месяца;

• если вычет уже получен на другом месте работы.

Также работникам оплачиваются:

• больничные (не более 15 МРП в месяц);

• ежегодный отпуск не менее 24 календарных дней;

• компенсация за неиспользованный отпуск (рассчитывается на основе среднедневного заработка).

Какие штрафы грозят ТОО за нарушение обязательств по уплате налогов и иных платежей?

За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты налогов и взносов ТОО несут ответственность в соответствии с законодательством РК.

Так, за нарушение правил применения налогового режима ИП несут ответственность по ст. 270 КоАП РК:

• предупреждение;

• штраф 15 МРП (для малых предприятий) и 30 МРП (для средних).

За непредставление налоговой отчетности в срок (ст.272 КоАП РК):

• предупреждение;

• штраф 30 МРП (для малых предприятий) и 45 МРП (для средних).

За нарушение сроков отчислений по взносам ОСМС и СО (неуплата, несвоевременная или неполная уплата) ТОО грозит (ст.92-1 КоАП РК):

• предупреждение;

• при повторном нарушении –штраф 20% (для малых предприятий) или 30 % (для средних) от суммы неперечисленных отчислений.

За просрочку или неуплату взносов на ОСМС также будет начисляться пеня в размере 1,25-кратной базовой ставки НБ РК за каждый день просрочки, включая дату оплаты.За нарушение обязательств по перечислению ОПВ (ст.91 КоАП РК):

• предупреждение;

• при повторном нарушении –штраф 20% (для малых предприятий) или 30% (для средних) от суммы неперечисленных ОПВ.

Какие бухгалтерские документы обязано формировать ТОО на упрощенке?

Несмотря на упрощенные требования к ведению учета, ТОО на упрощенке обязано формировать ряд бухгалтерских документов:

• акты выполненных работ;

• накладные;

• счета-фактуры.

Также организация обязана производить расчет зарплаты и налогов с нее, вести складской учет товаров, а также формировать платежные поручения.

ТОО на упрощенке может вести учет:

• самостоятельно (силами учредителя или директора);

• наняв в штат бухгалтера;

• передав на аутсорсинг.

Источник: vc.ru

Библиотека /

Финансы ･ МСФО или НСФО? В чем разница и какие стандарты финансовой отчетности можно применять субъектам среднего и малого предпринимательства в Казахстане?

МСФО или НСФО? В чем разница и какие стандарты финансовой отчетности можно применять субъектам среднего и малого предпринимательства в Казахстане?

2 марта 2023 · 2 мин чтения

Стандарты финансовой отчетности регулируют набор определенных документов, необходимых для составления финансовой отчетности. Все субъекты крупного предпринимательства обязаны применять стандарты МСФО. Субъекты среднего и малого предпринимательства могут выбрать между МСФО для МСБ и НСФО.

МСФО разработан Советом по Международным стандартам финансовой отчетности. При применении необходимо составлять комплект финансовой отчетности, включающий в себя:

• Бухгалтерский баланс;
• Отчет о совокупном доходе;
• Отчет о движении денежных средств;
• Отчет об изменениях в собственном капитале.

Принципами составления финансовой отчетности являются:

• Уместность и правдивость;
• Начисление и непрерывность;
• Своевременность, проверяемость и сопоставимость.

НСФО разработан в соответствии с Законом РК “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности”. При применении необходимо составлять комплект финансовой отчетности, включающий в себя:

• Бухгалтерский баланс;
• Отчет о прибылях и убытках.

Принципами составления финансовой отчетности являются:

• Начисление и непрерывность.

Вывод: МСФО подходит для предприятий, которые освещают результаты своей деятельности, например, инвесторам. НСФО — максимально упрощенный вариант финансовой отчетности и подходит для ИП и ТОО, которые не привлекают в свою работу третьих лиц.

Начните пользоваться

Облегчим и ускорим все процессы бизнеса

• Центр помощи
• Как работать с Бухтой
• Контакты

Свидетельство о внесении сведений в государственный реестр прав на объекты охраняемые авторским правом №6944 от «10» декабря 2019 года. Включена в государственный реестр ККМ под номером 233 20 июня 2019 года.

Все персональные данные хранятся и обрабатываются согласно Закону Республики Казахстан от 21 мая 2013 года № 94-V «О персональных данных и их защите»

Источник: buhta.com

Бухгалтерский учет в ТОО в Казахстане в 2023 году

Содержание

• Какие стандарты применяются в Казахстане?
• Проблема выбора
• Первичные документы бухгалтерского учета

ТОО (товарищество с ограниченной ответственностью) – одна из самых востребованных организационно–правовых форм юридических лиц в Республике Казахстан.

Какие стандарты применяются в Казахстане?

Для ведения бухгалтерского учета товариществу с ограниченной ответственностью, прежде всего, необходимо руководствоваться Законом РК от 28 февраля 2007 года № 234-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», который не делает исключений по освобождению от ведения бухгалтерского учета ни для каких хозяйствующих субъектов Республики Казахстан, за исключением отдельных категорий индивидуальных предпринимателей.

Реформа системы бухгалтерского учета в Казахстане имела целью разработку новой системы бухгалтерского учета, которая отвечала бы требованиям экономических преобразований, расширению связей и интеграции Республики Казахстан в мировое сообщество.
Переход на международные стандарты бухгалтерского учета дал возможность собственникам бизнеса объективно оценить результаты финансово-хозяйственной деятельности, а управленцам — составлять достоверную финансовую отчетность. Кроме этого, в Казахстане утвержден Приказом Минфина РК от 31.01.2013 № 50 Национальный стандарт. В НСФО описываются общие положения и принципы по учету запасов, ОС, нематериальных активов, доходов, расходов в упрощенном варианте.

Закон устанавливает требования к применению различных стандартов бухгалтерского учета в зависимости от величины организации, которые согласно закону «О Предпринимательстве» в Республике Казахстан подразделяются на три формы ведения предпринимательской деятельности: малая, средняя и крупная.

Проблема выбора

Отсюда, прежде всего, ТОО нужно определиться, какие Стандарты бухгалтерского учета оно будут применять при формировании Учетной политики.

ТОО, чтобы выбрать, какой стандарт применить в учете, должны сравнить основные учетные аспекты МСФО и НСФО.

Между МСФО и НСФО существует множество различий.

НСФО – один национальный продукт, а МСФО – 45 документов, разработанных международным советом МСФО.

Несколько распространенных отличий представлены в таблице. (нажмите для раскрытия)

Область применения	МСФО	НСФО
Состав финансовой отчетности	— отчет о финансовом положении,

— отчет о совокупном доходе,

— отчет о движении денег,

— отчет об изменениях в капитале,

НСФО – это наиболее упрощенный стандарт, который, в отличие от МСФО, не имеет цели представлять сформированную по итогам года финансовую отчетность широкому кругу лиц, не требует больших затрат на подготовку и обработку учетной информации.

Поэтому Национальный стандарт очень удобен для применения субъектами малого бизнеса, для которых использование МСФО зачастую не только непозволительная и неоправданная роскошь, но и трудоемкий процесс.

Первичные документы бухгалтерского учета

Согласно пункту 1 статьи 7 Закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» бухгалтерская документация включает в себя: (нажмите для раскрытия)

• первичные документы,
• регистры бухгалтерского учета,
• финансовую отчетность,
• учетную политику.

В соответствии пунктом 2 статьи 6 Закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» учетная политика представляет собой конкретные принципы, основы, положения, правила и практику, принятые к применению ИП или организацией для ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в соответствии с требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, международными стандартами или национальными стандартами финансовой отчетности, иди МСФО для МСБ, плана счетов бухгалтерского учета, исходя из их потребностей и особенностей деятельности.

Также в целях бухгалтерского учета нужно использовать Правила ведения бухгалтерского учета, утвержденные Постановлением Правительства РК от 14 октября 2011 года № 1172.

Источник: online-buhuchet.ru