Все коммерческие банки ежегодно должны публиковать свои балансы в СМИ, причём после обязательной проверки всех данных независимой аудиторской фирмой. О цели составления и принципах построения бухгалтерского баланса мы и поговорим в этой статье.
Баланс коммерческого банка и его составляющие
Баланс отражает финансовое состояние банка в денежном выражении на определённую дату и включает:
- собственные средства организации;
- одолженные;
- привлечённые.
Данные баланса помогают:
- Узнать, как формируются и размещаются средства;
- Отслеживать показатели по кредитным, расчётным, кассовым и другим операциям;
- Систематизировать множество видов услуг и операций финансового учреждения.
Баланс представлен в виде двухколоночной таблицы, состоящей из актива и пассива. Актив в отчёте отображает средства, сгруппированные по видам, составу и использованию. Пассив – отображает источники формирования этих средств. Итоговые суммы двух частей всегда равны.
Баланс коммерческого банка. Принципы его построения
Отчет, составляемый обязательно каждым банком, называется «баланс коммерческого банка». Принципы его построения складываются на ежедневно анализируемых операциях – транзакции физических, юридических лиц. Клиенты получают копии выписок, на основе которых складывается годовой баланс.
По активам анализируются реальные деньги в кассе, кредиты, долги, затраты. По пассивам – депозиты, прибыль, фонды, остатки с дебетного клиентского счета. Нынешние способы составления платежного баланса – итог совершенствования практики и теории. В продвинутых государствах процесс формирования баланса подвергся стандартизации и автоматизации ввиду создания качественных программных продуктов.
Схема построения баланса коммерческого банка
Банковское сальдо изображается как свободная таблица, развернутая картина операций за избранную дату. Собственные обязательства, деньги банка отображены в пассиве, долги перед банком и вложенные деньги – в активе. Стандартная упрощенная схема построения баланса коммерческого банка выглядит так: Актив = Пассив либо Актив = Капитал + Обязательства.
ЦБ требует от банков России ведения отчетности с помощью единой номенклатуры. Отчеты банков РФ предоставляют сопоставимые друг с другом показатели по отдельным видам деятельности. Балансы делятся на счета I порядка, состоящие из трех цифр, и II – из пяти цифр. Банковский баланс – это бухгалтерское сальдо, которое демонстрирует положение внесенных и банковских средств, источники, размещение в депозитные, кредитные, другие операции.
Совет от Сравни.ру: Баланс коммерческого банка построен по принципу убывающей ликвидности. Таким образом, самые высоколиквидные активы всегда размещаются вверху таблицы и по ним легче будет оценивать состояние банка.
Источник: www.sravni.ru
Отчетность кредитных организаций
Кредитные организации занимаются банковскими операциями. Центральный банк РФ выдает лицензию на деятельность этих компаний. Цель их работы — получение прибыли. От этого зависят бухгалтерский учет и специфика сдачи отчетности.
Особенности учета кредитных организаций
- имущество;
- обязательства;
- хозяйственные операции.
Бухгалтерский учет ведется в рублях. Средства, обязательства и имущество, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются по действующему курсу ЦБ РФ.
Корреспонденция счетов в кредитных организациях формируется на основе двойной записи. Счета разделены на активные и пассивные, признак указан в Плане счетов. Номера счетов имеют первый и второй порядок, третий уровень — индивидуальный лицевой счет.
Кредитные организации отражают все операции в день их совершения. Корректировка прошлых совершенных корреспонденций осуществляется только текущей датой. Доходы и расходы отражаются в периоде, к которому они относятся.
Бухгалтерский баланс должен составляться ежедневно по счетам второго порядка для оперативного контроля. Внутренний контроль важен для проверки достоверности учета.
Отчитайтесь за кредитную организацию в срок и без ошибок.
Особенности отчетности кредитных организаций
Итоги деятельности кредитных организаций раскрываются в отчетности, которую представляют в государственные регулирующие и надзорные органы.
Порядок и сроки раскрытия кредитными организациями отчетности установлены Указанием ЦБ РФ от 27.11.2018 № 4983-У.
Вся отчетность подлежит раскрытию, т.е. публикации в сети Интернет. Годовой отчет — не позднее 3 рабочих дней после проведения общего собрания акционеров (участников) или после дня составления аудиторского заключения по результатам обязательного аудита. Квартальный — в течение 30 рабочих дней после отчетной даты без аудиторского заключения, 40 рабочих дней — с аудиторским заключением.
Отчетность публикуется частично, если содержит сведения, которые относятся к государственной тайне. Если выделить такие сведения невозможно, то публикация не осуществляется.
После раскрытия информации кредитные организации должны отчитаться перед территориальным отделением Банка России.
Виды отчетности кредитных организаций
Кредитные организации готовят и сдают бухгалтерскую (финансовую), налоговую и статистическую отчетности.
В Российской Федерации кредитным организациям доступны две формы собственности: акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью.
Кредитным организациям разрешено использовать только общую систему налогообложения (ОСНО). Статья 346.12 Налогового Кодекса РФ запрещает применять УСН.
При ОСНО основные отчеты — это декларации по налогу на прибыль и НДС. Декларацию по налогу на прибыль нужно составлять и сдавать по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и года нарастающим итогом. По НДС — ежеквартально.
Еще один налог при ОСНО — налог на имущество. Он является региональным. Сроки и размеры устанавливаются местными властями.
Статистическая отчетность сдается в территориальный орган Федеральной службы государственной статистики. В зависимости от формы отчеты сдаются раз в месяц, квартал, год. За несвоевременное представление отчетности предусмотрены штрафы.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитных организаций
Кредитные организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность. Она должна быть утверждена:
- ООО — в период с 1 марта по 30 апреля. Бухотчетность утверждает общее собрание участников общества,
- АО — в период с 1 марта по 30 июня. Отчетность утверждается общим собранием акционеров.
Бухгалтерская отчетность включает в себя формы:
- Бухгалтерский баланс (ОКУД 0409806) — данные об активах, обязательствах и собственном капитале кредитной организации,
- Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0409807) — данные о доходах, расходах и финансовых результатах,
- Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (ОКУД 0409808),
- Отчет об изменениях в капитале кредитной организации (ОКУД 0409810),
- Сведения об обязательных нормативах, нормативе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (ОКУД 0409813),
- Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0409814) — данные об источниках денежных средств и их использовании,
- Аудиторское заключение. Предоставляется, если организация подпадает под обязательный аудит.
Кредитные организации представляют отчетность в Центробанк. В Указании от 08.10.2018 № 4927-У определены сроки сдачи отчетности в Центральный банк РФ. Они отличаются для разных форм.
Представление отчетности в Центральный банк РФ
Правила сдачи отчетности кредитными организациями в Банк России определены Указанием от 16.07.2012 № 2851-У.
Представление отчетности должно быть своевременным. Место направления документов — территориальные учреждения Центробанка. Отчетность готовят по формам, которые установлены Банком.
Если отчетность сдают на бумажном носителе, то ее подписывает руководитель, главный бухгалтер и исполнитель. Если в электронном виде — формы должны содержать код аутентификации электронного сообщения.
В случае реорганизации кредитной организации сдается заключительная бухгалтерская отчетность за день до внесения записи в ЕГРЮЛ. Отчетность представляется по двум формам: оборотная ведомость по счетам и отчет о финансовых результатах.
Центральный банк РФ вправе взыскать штраф при нарушении сроков сдачи отчетности, представлении неполных или недостоверных данных. Размер штрафа — 0,1 % минимального размера уставного капитала. Либо Банк России может применить другие меры: ограничить проведение отдельных операций до 6 месяцев. Иные нарушения и применяемые меры указаны в статье 74 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке».
Всё, что нужно для отчетности кредитной организации: актуальные формы, уведомления о статусе отчетов, авторасчеты и проверка на ошибки.
Формы отчетности кредитных организаций
Более 100 форм отчетности отражены в Указании Банка России от 08.10.2018 № 4927-У. В документе описывается порядок составления и представления каждой их форм.
В Центральный банк РФ необходимо отправлять только ту отчетность, которая имеет отношение к кредитной организации. Например, форма 0409634 сдается только той организацией (банковской группой), которая совершает операции с валютой.
Показатели формы 0409401 «Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях» важны не только для национального сектора, но и для макроэкономической статистики. Отчетность сообщает о движении иностранных активов и пассивов, требованиях и обязательствах по производным финансовым инструментам и договорам купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг на первичном или вторичном рынке.
Форму 0409025 заполняют в том случае, если на собрании акционеров (участников) были голосовавшие за решение о распределении прибыли, которое привело к несоблюдению инструкций Банка России. Кредитные организации не могут распределять часть прибыли с учетом необходимости восстановления величины собственных средств (капитала). Такое правило устанавливает Инструкция Центрального банка РФ № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках».
Форма 0409117 сообщает данные о крупных ссудах, которые предоставила кредитная организация. Такими ссудами могут быть кредиты, долговые ценные бумаги, векселя и пр.
Контролировать риски процентной ставки помогает форма 0409127. Изменение процентных ставок на финансовом рынке влечет за собой возникновение рисков. Это может привести к ухудшению финансового положения кредитной организации из-за снижения чистого процентного дохода. Анализ проводится по балансовым активам: кредитной задолженности организаций, жилищным ссудам, средствам на корреспондентских счетах респондентов, вложениям в долговые обязательства и др. А также по внебалансовым требованиям: фьючерсам, форвардам, опционам и др.
Отправляйте отчетность электронно через систему Контур.Экстерн. Вы можете загрузить заполненные документы или ввести данные в системе. Процесс формирования отчетности занимает минимальное время. Формы в Экстерне всегда актуальны и соответствуют законодательству.
Перед отправкой отчетности система проверяет данные, подсказывает строчки, обязательные к заполнению, а также обращает ваше внимание на ошибки, если они были допущены. Их сразу же можно исправить. Экстерн уведомит вас о приеме документов либо об отказе и причинах отказа.
Источник: www.kontur-extern.ru
Баланс банка
Баланс банка – это одна из ключевых форм бухгалтерского учёта, в котором содержится информация о собственных и привлечённых средствах, их источниках и размещении. Баланс финучреждения отражает его состояние и служит базой, на основе которой осуществляется контроль за формированием и управлением ресурсами.
Порядок составления баланса банка регламентируется положением Банка России от 26.03.2007 №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
В структуре баланса финучреждения содержатся балансовые и внебалансовые счета. В свою очередь балансовые счета разделяются на счета пассивов и активов. На счетах пассивов отражаются уставный капитал, прибыль, привлечённые средства населения и юрлиц, заимствования и прочие обязательства. На счетах активов отражаются средства, находящиеся в кассе, на счетах в других банках, кредиты, вложения в ценные бумаги, материальные активы и основные средства.
На внебалансовых счетах отражаются документы и ценности, поступающие в финучреждение на хранение, инкассо или комиссию, бланки строгой отчетности, другие документы и ценности.
Связанные термины
Поиск другого термина
Предложение месяца
- Вклады
- Займы
- Кредиты
- Кредитные карты
- Дебетовые карты
- Ипотека
- Автокредиты
*Зафиксируйте выгоду — до 11 мая откройте первый вклад на Финуслугах и получите до +5% годовых к ставке. Подробнее
Источник: finuslugi.ru