Ниже в таблице мы указали формы отчетов, сроки отчетности и контролирующие органы, перед которыми должны отчитываться ООО на упрощенке в течение года. Важно помнить, что отчетность начинается не с даты в календаре бухгалтера, а с утверждения учетной политики и регулярного учета, который организация ведет со времени своего основания. Именно данные учета становятся информационной базой для отчетности ООО на упрощенке.
Налоговый учет
- Единый налог авансовыми платежами каждый квартал.
- НДФЛ и страховые взносы с зарплаты сотрудников каждый месяц.
- При наличии транспорта и земельных участков — транспортный и земельный налоги.
От НДС и налога на имущество они освобождены, но иногда приходится платить и их. Например, НДС платят при импорте, а налог на имущество — с недвижимости, которая облагается налогом с кадастровой стоимости.
Формирование налога зависит от выбранного вами объекта налогообложения: либо это все доходы предприятия, тогда налоговая ставка составляет 6 %, либо это доходы за вычетом расходов, и тогда налоговая ставка составит 15 % (или меньше — для некоторых регионов). Если доля расходов невелика или их нельзя учесть (Налоговый кодекс разрешает принимать к расходам далеко не все траты), то для организации выгоднее остановиться на ставке УСН 6 %.С 1 июля 2022 года начнет действовать автоматизированная УСН — это новая упрощенка для малого бизнеса с онлайн-кассами. На этом режиме не нужно самостоятельно считать налоги и сдавать почти всю отчетность, кроме СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и бухотчетности для организаций.
Бухгалтерская отчетность НКО – всегда ли просто?
Бухгалтерский учет
ООО на УСН должны вести бухучет. Малым организациям закон № 209-ФЗ позволяет вести бухучет в упрощенной форме. Мы уже писали о том, как новая организация может наладить бухгалтерский учет.
Бухгалтерская отчетность, аналогично налоговой, тоже создается на базе данных бухгалтерского учета. Если вы ведете бухгалтерию в бухгалтерской программе или онлайн-сервисе, то отчетность сформируется автоматически, ее останется лишь подписать и отправить в контролирующие органы. Таким образом, основная работа по подготовке отчетности — это правильный учет.
Многие директоры предприятий полагают, что упрощенная бухгалтерия малого предприятия на УСН достаточно проста, чтобы справиться с нею без помощи приглашенного специалиста. И это действительно так, если руководитель готов использовать специальную бухгалтерскую программу или веб-сервис, который автоматизирует большинство операций и будет давать подсказки и напоминания о важных действиях. Не лишним будет изучить налоговый и бухгалтерский учет на УСН с помощью специальной литературы, онлайн-курсов и вебинаров.
Актуальные на 2022 год сроки вы можете найти в таблице.
- Заявление о подтверждении основного вида деятельности.
- Справку — подтверждение основного вида деятельности.
- Копию пояснительной записки к балансу за предыдущий год (малые предприятия освобождены от этой необходимости).
По итогам каждого квартала ООО сдают отчеты о начисленных взносах по соцстрахованию нарастающим итогом. При количестве работников больше 10 отчет у вас примут только в электронном виде.
- За 2021 год:
- до 20 января 2022— бумажный носитель
- до 25 января 2022 — электронная форма
- до 20 апреля 2022 — бумажный носитель
- до 25 апреля 2022 — электронная форма
- до 20 июля 2022 — бумажный носитель
- до 25 июля 2022 — электронная форма
- до 20 октября 2022 — бумажный носитель
- до 25 октября 2022 — электронная форма
- За 2021 год:
- до 31 января 2022 года
- до 4 мая 2022 года
- до 1 августа 2022 года
- до 31 октября 2022 года
Еще в 2020 году, если у организации были транспорт или земельные участки, в налоговую надо было подавать соответствующую декларацию. С отчетности за 2020 год такой обязанности нет.
Так как декларации нет, в первом квартале 2021 года подайте в ФНС заявление о предоставлении льготы. Также подайте в налоговую сообщение о наличии объектов налогообложения, если они у вас есть, а сообщение с расчетом суммы налога от ИФНС вы не получили до 1 сентября 2022 года.
Справку о доходах физлиц (2-НДФЛ) за 2022 год необходимо сдать в налоговую по месту постановки на учет организации в составе 6-НДФЛ по итогам года.
Отчет 6-НДФЛ о доходах физлиц, сдается ежеквартально:
за 2021 год — до 1 марта 2022 года
за 1 квартал 2022 — до 4 мая 2022
за 1 полугодие 2022 — до 1 августа 2022
за 9 месяцев 2022 — до 31 октября 2022
за весь 2022 год — до 1 марта 2023
Если число сотрудников в организации больше 10, то обе формы у вас примут только в электронном виде.
Отчет о застрахованных лицах организация должна каждый месяц передавать в ПФР, чтобы государство видело работающих пенсионеров и не индексировало им пенсии. В 2022 году отчеты сдаются:
- до 15 февраля за январь
- до 15 марта за февраль
- до 15 апреля за март
- до 16 мая за апрель
- до 15 июня за май
- до 15 июля за июнь
- до 15 августа за июль
- до 15 сентября за август
- до 17 октября за сентябрь
- до 15 ноября за октябрь
- до 15 декабря за ноябрь
- до 16 января 2023 года за декабрь 2022 года
Отчет со сведениями о трудовой деятельности отправляйте в ПФР ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
- до 15 февраля за январь
- до 15 марта за февраль
- до 15 апреля за март
- до 16 мая за апрель
- до 15 июня за май
- до 15 июля за июнь
- до 15 августа за июль
- до 15 сентября за август
- до 17 октября за сентябрь
- до 15 ноября за октябрь
- до 15 декабря за ноябрь
- до 16 января 2023 года за декабрь 2022 года
Исключение — прием сотрудника на работу или увольнение. В этих случаях СЗВ-ТД сдается не позднее, чем на следующий рабочий день после издания приказа.
Этот ежегодный отчет по стажу работников сдается вместе с формой ОДВ-1 не позднее 1 марта 2022 года.
Есть и особые сроки. Если сотрудник выходит на пенсию, сдайте отчет в течение трех календарных дней со дня написания заявления. СЗВ-СТАЖ с типом «назначение пенсии» дополнительно нужно сдать, когда работник подаст заявление об установлении накопительной пенсии, срочной пенсионной выплаты или единовроеменной выплате всех пенсионных накоплений.
Если организация ликвидируется или реорганизуется — сдайте в течение месяца с даты утверждения ликвидационного баланса или передаточного акта.
Бухотчетность нужно сдавать раз в год в налоговую до 31 марта. Необходимо сдать баланс, отчет о прибылях и убытках, подготовить приложения к этим документам. Малые предприятия могут сдавать упрощенную отчетность.
Документ сдается в ФНС раз в год не позднее 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП.
Авансовые платежи перечисляются ежеквартально:
- 1 квартал 2022 — до 25 апреля 2022
- 1 полугодие 2022 — до 25 июля 2022
- 9 месяцев 2022 — до 25 октября 2022
Уплату за весь 2022 год организации должны произвести до 31 марта, а ИП — до 30 апреля 2023 года.
При подготовке отчетов организации важно пользоваться актуальными бланками, соблюдать сроки и опираться на регулярный учет, который велся в течение года. Работа в бухгалтерском онлайн-сервисе с актуальными формами, подсказками по работе и напоминаниями о сроках важных мероприятий может значительно упростить все эти задачи.
Контур.Бухгалтерия поможет вам легко и вовремя отправлять отчетность по интернету, начислять зарплату и рассчитывать налоги, экономя время и силы для бизнеса. Попробуйте бесплатно вести учет в нашем сервисе. Сервис подразумевает самостоятельную работу бухгалтера или директора и подходит для удобной совместной работы руководителя и учетного специалиста.
Источник: www.b-kontur.ru
Налоговый и бухгалтерский учёт на УСН «Доходы минус расходы»
Применение УСН не освобождает компании и предпринимателей от налогового учёта. Организации на упрощёнке обязаны вести ещё и бухучёт. ИП ведёт его только по желанию. Рассмотрим особенности налогового и бухгалтерского учёта на УСН «Доходы минус расходы».
Налоговый учёт
На УСН налоговый учёт ведут в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР) по форме из приложения № 1 к Приказу Минфина № 135н от 22.10.2012. Её заводят на каждый календарный год и отражают в ней все поступления и затраты, которые участвуют в расчёте налога УСН. Для доходно-расходной упрощёнки предназначены разделы с первого по третий.
Затраты, на которые можно уменьшить налоговую базу, соответствуют сразу нескольким критериям:
- Входят в список расходов из п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
- Экономически обоснованы, то есть нужны для получения дохода от предпринимательской деятельности.
- Полностью оплачены.
- Подтверждены правильно оформленными документами — чеками, счетами-фактурами, УПД, накладными, актами и др.
- То, за что платили, получено, а товары для перепродажи ещё и реализованы.
Доходы учитывают кассовым методом, то есть вносят их в КУДиР по факту зачисления денег на расчётный счет или внесения в кассу налички.
На УСН «Доходы минус расходы» затраты на приобретение основных средств учитывают по-особому. В КУДиР для них есть отдельный раздел — второй. После ввода основного средства в эксплуатацию расходы списывают равными частями на последнее число каждого квартала. Амортизацию в налоговом учёте не начисляют. Все расходы на приобретение нужно списать до конца календарного года.
То есть на 31 декабря в затраты УСН попадёт вся стоимость основного средства, приобретённого в текущем году.
На основе информации из КУДиР заполняют налоговую декларацию по УСН. Юрлица и предприниматели сдают её раз в год в разные сроки: организации — до 31 марта, а ИП — до 30 апреля (включительно).
Бухгалтерский учёт
Организации на УСН ведут бухучёт в полном объёме — руководствуются ПБУ, ФСБУ и другой нормативкой, составляют бухгалтерские проводки по каждому факту деятельности предприятия, применяют специальные учётные регистры и т.д. До 31 марта сдают в налоговую инспекцию ежегодную бухотчётность — баланс, отчёт о финансовых результатах, приложения и пояснительную записку.
У предпринимателей нет обязанности вести бухучёт при условии, что у них налажен учёт доходов, расходов и других объектов, необходимых для расчёта налогов. Но ИП могут не отказываться от бухгалтерии, если им нужна полная информация о состоянии бизнеса.
Если ООО относится к малым предприятиям и числится в реестре МСП, бухучёт можно упростить, а бухотчётность сдавать по сокращённым формам из приложения № 5 к Приказу Минфина № 66н от 02.07.2010. Таким же правом может воспользоваться ИП, если решит вести бухучёт. Единственное, сдавать бухотчётность в налоговую ему в любом случае не придётся.
В частности, чтобы упростить бухучёт:
- Объединяют некоторые бухгалтерские счета. Например, счёт 20 «Основное производство» с другими затратными счетами 23, 25, 26, 44 и т.д.
- Учитывают доходы и расходы кассовым методом, то есть признают выручку сразу при её поступлении, а затраты — при погашении задолженности по полученным товарам, выполненным работам или услугам.
- Не применяют некоторые ПБУ и ФСБУ или их отдельные разделы. Например, можно отказаться от ПБУ 8/2010 и не формировать резервы по оплате предстоящих отпусков.
- Не пользуются бухгалтерскими проводками (этот способ подходит для микропредприятий).
Выбор упрощённого бухучёта и методы его ведения прописывают в учётной политике.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Источник: e-kontur.ru
ООО на УСН
ООО на УСН, освобождены от некоторых отчетов по сравнению с теми, кто работает на общей системе (ОСНО). Рассмотрим, какую отчетность и в какие сроки должны сдавать компании, применяющие УСН .
Бухгалтерская отчетность ООО на УСН
При сдаче финансовой отчетности применяемая система налогообложения роли не играет. Можно только отметить, что УСН обычно пользуются представители малого бизнеса. А они сдают бухгалтерскую отчетность без приложений и по сокращенной форме.
Но сроки для «малых» бизнесменов остаются такими же, как и их более «крупных» коллег. Предоставить финансовую отчетность необходимо до 31 марта. За 2018 год это можно было сделать двумя способами – в бумажном и электронном виде.
За 2019 год отчитаться «на бумаге» смогут лишь субъекты малого предпринимательства. Все остальные будут обязаны воспользоваться электронным способом. А отчетность за 2020 год и далее абсолютно все организации должны будут отправлять только онлайн.
Раньше все организации были обязаны направлять 2 экземпляра бухгалтерской отчетности – в ИФНС по месту регистрации и Росстат. Но, начиная с отчетов за 2019 год, останется лишь один обязательный адресат — ИФНС.
Формы бухгалтерской отчетности утверждены приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н.
Обязательная налоговая отчетность ООО на УСН
Даже в случае отсутствия деятельности нужно предоставить «нулевую» форму, чтобы избежать штрафа.
Дополнительная налоговая отчетность ООО на УСН
ООО на УСН освобождены от НДС. Однако, в ряде ситуаций и они обязаны платить этот налог (импорт, операции по договорам о совместной деятельности и т.д.).
Также ООО на УСН обязаны платить и налог на имущество, но лишь для тех объектов, которые облагаются, исходя из их кадастровой стоимости. Декларация по налогу на имущество сдается ежеквартально (приказ ФНС РФ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575).
Отчетность ООО на УСН, связанная с персоналом
Отчетность, связанная с персоналом, не зависит от налогового режима и будет общей для всех работодателей.
В случае, когда ООО на УСН выплачивает заработную плату или иной вид дохода хотя бы одному физическому лицу, оно является налоговым агентом и должно отчитаться по НДФЛ. По этому налогу предусмотрено 2 вида отчетов.
Нулевые формы по отчетам, связанным с НДФЛ, сдавать не нужно (письмо ФНС РФ от 23.03.2016 г. № БС-4-11/490). А вот единый расчет по страховым взносам (РСВ) придется сдать в налоговую инспекцию и в случае отсутствия начислений.
Взносы «на травматизм» отражаются в отдельном отчете 4-ФСС, который сдается не в ИФНС, как все предыдущие формы, а в сам фонд. При сдаче 4-ФСС нужно учитывать, что сроки зависят от способа предоставления: до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом — на бумажном носителе и до 25-го числа — в электронном виде (приказ ФСС РФ от 07.06.2016 № 381). Но отчитаться «на бумаге» имеют право только «микробизнесмены» с численностью сотрудников до 25 человек.
В Пенсионный фонд РФ организациям приходится отчитываться ежемесячно. Форму СЗВ-М нужно сдавать не позднее 15-го числа (постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п). СЗВ-стаж сдается ежегодно в срок не позднее 1 марта (постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507 П).
Сводная таблица по всем видам отчетности ООО на УСН
Ниже приведен перечень всех отчетов, которые должно сдавать ООО на УСН. Кроме перечисленных выше форм, таблица дополнена справкой, подтверждающей основной вид деятельности. (приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55). Ее необходимо подавать в ФСС РФ ежегодно до 15 апреля с приложением копии бухгалтерской отчетности. Сотрудники фонда, исходя из подтвержденного вида деятельности, установят тариф взносов «на травматизм» на текущий год
| Бухгалтерская отчетность ООО на УСН | |
| Бухгалтерский баланс, форма № 2, приложения | ежегодно до 31 марта |
| Обязательная налоговая отчетность ООО на УСН | |
| Декларация по УСН | ежегодно до 31 марта |
| Дополнительная налоговая отчетность ООО на УСН | |
| Декларация по НДС | ежеквартально до 25-го числа |
| Декларация по налогу на прибыль | ежеквартально до 28-го числа, за год — до 28 марта |
| Декларация по налогу на имущество | ежеквартально до 30-го числа, за год — до 30 марта |
| Декларация по транспортному налогу | ежегодно до 1 февраля |
| Декларация по земельному налогу | ежегодно до 1 февраля |
| Отчетность ООО на УСН, связанная с персоналом | |
| 6-НДФЛ | ежеквартально до конца следующего месяца, за год – до 1 марта |
| 2-НДФЛ | ежегодно до 1 марта |
| Расчет по страховым взносам | ежеквартально до 30-го числа |
| 4 ФСС | ежеквартально – до 20-го (25-го)* числа |
| СЗВ-М | ежемесячно до 15-го числа |
| СЗВ-стаж | ежегодно до 1 марта |
| Среднесписочная численность | ежегодно до 20 января |
| Прочая отчетность ООО на УСН | |
| Подтверждение основного вида деятельности | ежегодно до 15 апреля |
* первая дата для сдачи «на бумаге», вторая – для электронного формата.
Важно!
При составлении отчетности необходимо помнить про правило переноса сроков, установленное п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Если крайний день сдачи любой формы приходится на выходной или праздник, то отчет можно сдать в ближайший рабочий день.
Вывод
В целом использование специального налогового режима упрощает работу организации и снижает фискальную нагрузку.
Но само количество отчетов для ООО на УСН уменьшается незначительно. Бухгалтерская отчетность и формы, связанные с персоналом, не отличаются от применяемых при ОСНО.
В общем случае вместо двух деклараций (по НДС и налогу на прибыль) нужно будет сдать одну по УСН.
Но при определенных условиях ООО на УСН платят и общие налоги. Поэтому может получиться, что количество отчетов при «упрощенке» будет даже больше, чем при ОСНО.
Источник: uchet.pro