Отчеты любой организации включают в себя бухгалтерскую, налоговую, статистическую отчетность и формы по сотрудникам. Дополнительно может понадобиться сдать отчеты по акцизам, экологии, алкоголю и прочие. Рассмотрим основные формы отчетности ООО.
Формы бухгалтерской отчетности организаций
Список отчетов и их форм утвержден приказом Минфина № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», последняя редакция от 19.04.2019. Приказ № 67н регулировал формы ранее, но был отменен еще в 2010 году. Дополнительно при составлении форм бухгалтерской отчетности 2022 года следует руководствоваться ПБУ 4/99. Приказ № 66н утверждает формы бухгалтерской отчетности некоммерческих и коммерческих организаций. Состав их отчетности практически аналогичный, но с рядом отличий.
Подготовить, проверить и сдать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат через интернет. Попробовать
Формы отчетности для некоммерческих организаций
- Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001) — в нем некоммерческая организация отражает структуру своих активов и пассивов в тыс. рублей, он характеризует финансовое состояние;
- Отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710003) — в этом отчете НКО показывают, как и на что тратят полученные взносы и безвозмездные поступления, это важно для контроля за их расходованием;
- Приложения — содержат разъяснения по отдельным показателям баланса и отчетам о целевом использовании средств, которые составляет бухгалтер НКО.
Практически все некоммерческие организации имеют право вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Это значит, что их баланс и отчет о целевом использовании средств будут включать меньше показателей, чем стандартные.
Учет целевых средств в НКО
И стандартные, и упрощенные формы отчетов утверждены приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н.
Иногда НКО дополнительно сдают отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002). Это нужно, если в течение отчетного года организация занималась предпринимательской деятельностью и получила от нее существенный доход, неотражение которого помешает оценить финансовое положение и результаты работы НКО.
Формы отчетности бюджетных организаций утверждены приказом Минфина от 25.03.2011 № 33Н.
Формы отчетности для коммерческих организаций
У коммерческих организаций бухгалтерских отчетов больше. Все их формы утверждены тем же приказом № 66н:
- Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001) — отражает структуру активов и пассивов организации;
- Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002) — показывает, каких результатов организация добилась за год и что на них повлияло;
- Отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710004) — включает данные о чистых активах, движении капитала и различных корректировках;
- Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710005) — показывает, сколько денег организация получила или потратила в рамках инвестиционной, финансовой и текущей деятельности;
- Пояснения к отчетности — разъясняют отдельные показатели перечисленных отчетов.
Коммерческие организации, как и некоммерческие, имеют право вести учет и отчитываться в упрощенном порядке. Это доступно малому бизнесу и «Сколковцам», исключения перечислены в п. 5 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете». Если ООО отчитывается в упрощенном порядке, оно может включить в состав годовой отчетности только баланс и отчет о финрезультатах. Остальные отчеты и пояснения можно не составлять, если нет важных сведений, которые в них следует отразить.
1C:Лекторий 29.06.21 Особенности ведения бухгалтерского учета НКО в 2021 году
Федеральные и отраслевые стандарты могут предусматривать другие формы бухгалтерской отчетности ООО. Другие бланки применяют страховые компании, негосударственные ПФ. Для них приказ № 66н не актуален.
Информация о бухгалтерской отчетности организаций появляется в ГИРБО. Этот ресурс позволяет получить отчетность, пояснения и аудиторское заключение к ней практически любой организации.
Положение о формах бухгалтерской отчетности организаций
Стандартные требования к отчетам:
- использование только русского языка;
- отражение всех числовых показателей в рублях;
- указывать суммы в тысячах рублей, округляя десятичные знаки;
- ставить прочерки на месте отсутствующих данных;
- составлять баланс в нетто-оценке;
- обеспечивать сопоставимость показателей отчетов за текущий период с отчетами прошлых периодов.
Важное требование к отчетности — она должна помогать составить полное и достоверное понимание о том, как обстоят дела в компании: каково ее финансовое положение, результаты деятельности. Чтобы отчетность соответствовала этому правилу, в пояснениях отражают дополнительную информацию, которая помогает верно понять показатели отчетов.
В этих же целях организации иногда представляют информацию, сопутствующую отчетности, например пояснительные записки. Такие документы не входят в состав отчетности и, как правило, не связаны с числовыми показателями в ней. Это могут быть планы развития на будущее, запланированные финансовые вложения, динамика важных показателей за определенный период и пр. Важно, чтобы пользователи отчетности понимали, что эти документы не входят в ее состав. Для этого следует (п. 39 ПБУ 4/99):
- не оставлять в отчетности ссылок на такую информацию;
- строить наименование сопутствующей информации так, чтобы из него не следовала привязка к бухотчетности;
- обособлять информацию от отчетности.
Сдать бухгалтерскую и налоговую отчетность по актуальным формам.
Формы налоговой отчетности организации
Налоговая отчетность коммерческих и некоммерческих организаций аналогична. Она зависит от системы налогообложения, наличия у компании облагаемых объектов и от совершения определенных действий.
Рассмотрим стандартные формы отчетности по налогам и взносам:
Некоторые организации дополнительно сдают декларации по налогу на игорный бизнес, водному налогу, НДПИ и др.
Формы отчетности по сотрудникам
Часть отчетов по сотрудникам мы разобрали в предыдущем разделе — это РСВ, 6-НДФЛ и 4-ФСС. Но кроме отчетов по налогам и взносам, уплачиваемым за своих работников, организации сдают сведения о их трудовой деятельности в ПФР. Они включают в себя три формы:
- СЗВ-М — ежемесячный отчет, который позволяет ПФР вести учет застрахованных лиц. Работодатели сдают его до 15 числа месяца, следующего за отчетным, по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103П.
- СЗВ-ТД — регулярный отчет, который сдают по каждому работнику при наличии кадрового события (прием, увольнение, перевод на другую должность, выбор формы трудовой книжки и пр.). Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2017 № 730П.
- СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчет по стажу сотрудников, который работодатели сдают до 1 марта. Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П.
Формы статистической отчетности
Статистическая отчетность подается в Росстат. Он же ежегодно утверждает изменения к старым формам, новые формы и список организаций, которые должны их сдавать. Год от года перечень отчетов в службу статистики, которые вы должны сдать, может меняться. Контролировать набор отчетов можно в специальном сервисе Росстата.
По своему ОКПО, ИНН или ОГРН вы сможете получить перечень отчетов, которые от вас ждет статистика. Там же будут даны все формы и сроки их сдачи.
Бланки строгой отчетности
Бланки строгой отчетности (БСО) — это не те отчеты, которые нужно куда-то сдавать. Это документы, хранящиеся в организации. Они отличаются тем, что имеют физическую основу и являются единицей учета, при этом они не относятся к денежным документам и не могут быть учтены как обязательства или активы.
Образцом бланков строгой отчетности ООО могут служить бланки трудовых книжек и вкладышей к ним, подарочные сертификаты, квитанционные и чековые книжки, путевки от ФСС, типографские БСО. Отдельная категория — документы БСО, используемые как замена кассовых чеков.
Хранение бланков строгой отчетности в организации регламентировано положением о документах и документообороте. Они должны находиться в сейфах или специальных помещениях. Срок хранения зависит от вида БСО.
Отчитаться за организацию во все контролирующие органы в срок и без ошибок.
Отчетность организаций через интернет
Подготовить и отправить электронную отчетность в контролирующие органы можно через Контур.Экстерн. Сервис помогает работать со всеми формами отчетности организаций, включая бухгалтерскую, налоговую, статистическую и другие. Обновление форм полностью автоматическое.
Преимущества сдачи отчетности через Экстерн:
- проверка на ошибки перед отправкой;
- календарь отчетности и платежей;
- возможность встроить модуль для отправки отчетов в привычную учетную систему;
- автоматическое заполнение и подсказки;
- уведомления о статусе отчетов.
Кроме того, пользователи Экстерна могут запросить сверку с бюджетом, проверить контрагентов, пользоваться справочно-правовой системой, консультироваться с экспертами и смотреть бесплатные вебинары.
Оцените все возможности сервиса на «Тест-драйве» — 14 дней бесплатно.
Источник: kontur.ru
Некоммерческие организации: особенности составления бухгалтерской отчетности
НКО при организации бухгалтерского учета руководствуются нормами Закона № 402-ФЗ, а также Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина Российской Федерации от 29 июля 1998 года № 34н, в части не противоречащей указанному закону. В части учета некоторых объектов или операций руководствуются необходимо руководствоваться профильными положениями по бухгалтерскому учету, устанавливающими порядок ведения учетной работы в отношении отдельных объектов учета или операций.
В тоже время, на некоммерческие организации не распространяется действие бухгалтерских следующих бухгалтерских стандартов:
— Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98), утвержденное Приказом Минфина Российской Федерации от 25 ноября 1998 года № 56н;
— Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» (ПБУ 13/2000), утвержденное Приказом Минфина Российской Федерации от 16 октября 2000 года № 92н;
— Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2010), утвержденное Приказом Минфина Российской Федерации от 8 ноября 2010 года № 143н;
— Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (ПБУ 11/2008), утвержденное Приказом Минфина Российской Федерации от 29 апреля 2008 года № 48н;
— Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» (ПБУ 16/02), утвержденное Приказом Минфина Российской Федерации от 2 июля 2002 года № 66н;
— Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» (ПБУ 20/03), утвержденное Приказом Минфина Российской Федерации от 24 ноября 2003 года № 105н;
— Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» (ПБУ 17/02), утвержденное Приказом Минфина Российской Федерации от 19 ноября 2002 года № 115н;
— Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств «(ПБУ 23/2011), утвержденное Приказом Минфина Российской Федерации от 2 февраля 2011 года № 11н.
НКО обладают правом инициативного применения Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина Российской Федерации от 19 ноября 2002 года № 114н.
Особенности составления бухгалтерской отчетности некоммерческой органнизации за 2016-2017 год
Раскрытие некоммерческой организацией информации о ее вкладах в другие организации
В соответствии с Федеральным законом «О некоммерческих организациях» участие некоммерческой организации в хозяйственных обществах и товариществах на вере в качестве вкладчика признается деятельностью, приносящей доход.
В соответствии с ПБУ 19/02 к финансовым вложениям, наряду с иными, относятся вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций.
Учитывая изложенное, средства целевого финансирования,использованные некоммерческой организацией для участия в хозяйственных обществах или товариществах на вере в качестве вкладчика, отражаются в бухгалтерском балансе по отдельной статье в группе статей «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества».
Раскрытие информации о движении денежных средств в отчетности некоммерческой организации
В соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н, некоммерческим организациям разрешается не представлять отчет о движении денежных
В случае когда составление и (или) представление, и (или) публикация отчета о движении денежных средств некоммерческой организацией предусмотрены законодательством Российской Федерации, а также когда некоммерческая организация добровольно приняла решение о представлении и (или) публикации такого отчета, информация о движении денежных средств раскрывается с учетом особенностей классификации денежных потоков некоммерческой организации применительно к правилам, установленным ПБУ 23/2011, а также применительно к структуре и составу показателей отчета о движении денежных средств, форма которого утверждена приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.
Особенности формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческих организаций приведены в информации Минфина РФ ( ПЗ-1/2015) .
Типичные ошибки в учете некоммерческой организаций
Академия Аудита оказывает аудиторские и бухгалтерские услуги некоммерческим организациям, постановку бухгалтерского учета, разработку учетной политики, обязательный аудит некоммерческих организаций. Мы имеем положительный опыт сопровождения налоговых проверок проводимых в НКО и отстаивание интересов в вышестоящих органах. Проводимый нами аудит некоммерческих организаций позволяет выявить риски, а рекомендации выдаваемые по результатам аудита помогут предотвратить споры с контролирующими органами. Аудит благотоворительных фондов за 2016 и 2017 годы.
Источник: xn—-7sbbbsdmnftwg9cim8jpa2c.xn--p1ai
Нулевая отчетность НКО
Применяя общую систему налогообложения, НКО должны учитывать ряд особенностей, обусловленных характером их деятельности. НКО, временно приостановившая свою деятельность, обязана сдать: бухгалтерскую, налоговую отчетность, отчетность в Росстат, специальную отчетность в Минюст, а также отчетность в ПФР и соцстрах.
Кроме того, НКО должна раз в год подать сведения в налоговую инспекцию о среднесписочной численности работников. Как видим, несмотря на то, что НКО не получает прибыли, она обязана вести бухгалтерию и отчитываться перед налоговыми органами, ПФР, ФСС, Росстатом, Минюстом. И в этой ситуации даже опытный бухгалтер может столкнуться с серьезными сложностями. Чтобы избежать подобной ситуации, стоит довериться профессионалам и возложить бухгалтерское обслуживание НКО на плечи специалистов.
- полную бухгалтерскую поддержку;
- составление и подачу необходимой отчетности;
- консультации по всем бухгалтерским вопросам.
Нулевая отчетность год
Если НКО применяет ОСНО, то в силу п.1 ст.289 НК РФ она обязана представить налоговые декларации.
Но в отличие от других налогоплательщиков, которые сдают «нулевки» по налогу на прибыль ежемесячно или ежеквартально (в зависимости от выбранного способа уплаты авансовых платежей), НКО, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль, представляют декларацию по истечении календарного года (п.2 ст.289 НК РФ).
Это правило действует не только для нулевых деклараций, но и в случае, когда НКО за налоговый период не имела доходов (расходов), учитываемых при определении базы по налогу на прибыль (т.е. НКО не занималось коммерческой деятельностью).
Какие листы нужно заполнить в нулевой отчетности по налогу на прибыль?
1. Титульный лист.
В нем указывается общая информация об НКО-налогоплательщике.
В Титульном листе указывается налоговый период, за который представлена декларация.
Коды, определяющие налоговый период, приведены в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации. Поскольку НКО сдает декларацию за год, то указывается в Титульном листе код — 34.
2.Подраздел 1.1 раздела 1.
Поскольку сдается нулевая декларация, то в строках, где приводятся суммовые значения, проставляются прочерки.
При наличии целевых поступлений (которые не влияют на сумму налога) дополнительно НКО заполняют Лист 07 декларации.
Нулевая декларация по налогу на прибыль НКО может сдаваться на бумаге. Если же среднесписочная численность НКО не превышает 100 человек, то декларацию по налогу на прибыль можно сдать на бумаге (п.3 ст.80 НК РФ).
Срок представления декларации по налогу на прибыль НКО по итогам года — не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п.4 ст.289 НК РФ).
Нулевые декларации НКО по НДС
НКО являются плательщиками НДС (за исключением НКО, применяющих спецрежимы). Объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров, продукции, работ и услуг (ст.146 НК РФ). При этом полученные НКО целевые средства (вступительные и членские взносы, пожертвования и иные средства) не облагаются НДС в случае, если их получение не связано с реализацией товаров, работ, услуг (пп.1 п.1 ст.146 НК РФ).
Нулевая отчетность по НДС предполагает сдачу декларации в электронном виде (через оператора электронной отчетности).
В состав нулевой декларации по НДС включаются следующие листы (абз.2 п.3 Порядка, утв. приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558):
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
В строках, предполагающих заполнение цифровых показателей нулевой декларации НКО, проставляются прочерки.
Сроки сдачи нулевой отчетности по НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п.5 ст.174 НК РФ).
Специальная отчетность НКО в Минюст РФ
Для НКО существует специальная отчетность, которая должна быть сдана в Минюст РФ. Состав отчетности зависит от вида НКО и размещен на сайте Минюста РФ.
Например, для общественных объединений заполняется форма ОН0003, уведомление о продолжении деятельности.
Сведения об НКО, являющихся иностранными агентами, подаются чаще. Например, в состав нулевой отчетности входят отчет о деятельности НКО, сведения о ее персональном составе. Такие НКО должны представлять аудиторское заключение, даже в случае если деятельности не было.
НКО, являющиеся иностранными агентами, а также структурные подразделения иностранной некоммерческой неправительственной организации обязаны проводить аудит (п.1 ст.32 Закона № 7-ФЗ).
Нулевая отчетность НКО в ПФР и соцстрах
Отметим, что нулевой отчетности в ПФР не бывает. «Пенсионные» отчеты по формам СЗВ-М и СЗВ-стаж сдаются, если у организации есть работники, даже если деятельность НКО временно поставлено на паузу.
Форма СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
По общему правилу форма СЗВ-СТАЖ сдается ежегодно в срок до 1 марта года, следующего за отчетным годом. Но есть ситуации, когда нужно сдать форму досрочно. Например, если работник обратился за назначением пенсии. Тогда СЗВ-СТАЖ подается в течение 3 календарных дней.
Отчеты по форме СЗВ-ТД сдаются в ПФР при определенных кадровых движениях работников (например, наем, увольнение, перевод на другую работу).
Также необходимо сдать отчет, если работник подал заявление о переходе на электронную трудовую книжку или сохранении бумажной книжки. Если таких событий нет, то работодатель не должен сдавать нулевой отчет СЗВ-ТД.
НКО также необходимо сдавать нулевой отчет в ФСС РФ (по форме 4-ФСС), даже если не было в отчетном периоде начислений работникам и иным лицам, подлежащим обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (за который предоставляется отчет).
Отчетность НКО в Росстат
Перечень отчетности и сроки сдачи для каждой НКО можно узнать на сайте Федеральной службы государственной статистики, заполнив соответствующие поля: ИНН, ОГРН или ОКПО. Ряд форм федерального статистического наблюдения представляются только при наличии наблюдаемого события.
Если в самой статистической форме указано, что она сдается только при наступлении определенного события, то нулевая статистическая отчетность в Росстат не сдается (Письма от 08.04.2019 г. №СЕ-04-4/49-СМИ, от 17.05.2018 г. № 04-04-4/48-СМИ, от 22.01.2018 г. № 04-4-04-4/6-СМИ).
Сдача нулевой бухгалтерской отчетности НКО
Годовая бухгалтерская отчетность НКО состоит из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании денежных средств и отчета о финансовых результатах (п.2 ст.14 Закона № 402-ФЗ, приказ Минфина РФ № 66н, информация Минфина РФ «Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций» (ПЗ-1/2015)).
При этом НКО самостоятельно определяет детализацию показателей по статьям отчетов.
- некоммерческие организации
- отчетность
Источник: www.klerk.ru