Бухгалтерский баланс описывает финансовое положение компании

Бухгалтерский баланс. Бухгалтерский баланс — система показателей, отражающая имуще­ственное и финансовое положение предприятия по состоянию на...

Бухгалтерский баланс — система показателей, отражающая имуще­ственное и финансовое положение предприятия по состоянию на опре­деленную (отчетную) дату в денежном выражении, представляющая дан­ные о хозяйственных средствах (активах) и их источниках (пассивах).

Актив и пассив отражают одни и те же средства предприятия, но по-разному группируемые. В активе баланса сгруппированы хозяйствен­ные средства по функциональной роли в процессе производства, а в пас­сиве — источники образования хозяйственных средств по их составу, целевому назначению и размещению. Актив и пассив дают характери­стику. Как всей совокупности отражаемых в балансе средств предприя­тия, так и каждой группы или вида этих средств в отдельности. Актив бухгалтерского баланса равен пассиву бухгалтерского баланса.

Актив = Капитал + Обязательства (1)

Сумма капитала и обязательств организации носит название пассивов.

Сбор и группировка данных, основанная на использовании двойственного отражения информации, называется балансовым обобщением. При этом предполагается, что количественно одну и ту же операцию оценивают дважды – по каждому выбранному признаку.

Этапы финансового анализа компании

Балансовое обобщение предполагает и соответствующую организацию текущих учетных записей – таким образом, чтобы в результате любой проведенной и отраженной в учете хозяйственной операции балансовое равенство не нарушалось.

Активы можно разделить на две большие группы: внеоборотные и оборотные.

В состав внеоборотных активов включаются:

основные средства, как действующие, так и находящиеся на рекон­струкции, модернизации, восстановлении, консервации или в запа­се: здания, сооружения, передаточные устройства, машины и обору­дование, вычислительная техника, вычислительные, регулирующие приборы, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и другие основные средства; находящиеся в собственности предприятия земельные участки, объекты природо­пользования (вода, недра и другие природные ресурсы), капиталь­ные вложения инвентарного характера в многолетние насаждения, коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы) и в арендованные здания, сооружения, обо­рудование и другие объекты, относящиеся к основным средствам;

нематериальные активы: права, возникающие из авторских и иных
договоров на произведения науки, литературы, искусства и объек­ты смежных прав, на программы для ЭВМ, базы данных и др., из
патентов на изобретения, промышленные образцы, селекционные
достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и
знаки обслуживания иди лицензионных договоров на их использо­вание; деловая репутация предприятия, организационные расходы,
признанные в соответствии с учредительными документами вкла­дом участников (учредителей) в уставный (складочный) капитал;

незавершенное строительство, включая затраты на строительно-монтажные работы, осуществляемые как хозяйственным, так и под­
рядным способом, приобретение зданий, оборудования, транспорт­ных средств, инструмента, инвентаря, иных материальных объектов
длительного пользования, прочие капитальные работы и затраты;
кроме того, по указанной статье бухгалтерского баланса отражают­ся затраты по формированию основного стада, стоимость оборудо­вания, требующего монтажа и предназначенного для установки;

доходные вложения в материальные ценности — предоставляе­мые за плату во временное владение и пользование (включая по
договору финансовой аренды, по договору проката) с целью по­
лучения дохода.

Оборотные средства (активы) состоят из сырья, материалов, топ­лива, полуфабрикатов, быстроизнашивающихся предметов, предназ­наченных для использования при производстве продукции, выпол­нении работ, оказании услуг, управленческих нужд предприятия; незавершенного производства (издержек обращения); для продажи или перепродажи (готовая продукция, товары); других материальных ценно­стей (животные на выращивании и откорме); расходов будущих пери­одов; отгруженной продукции; денежных средств; различных видов дебиторской задолженности, под которой понимаются долги других организаций или лиц данному предприятию.

Пассив бухгалтерского баланса состоит из собственных и заемных источников.

Собственные источники — собственный капитал предприятия, в составе которого учитываются уставный (складочный) капитал пред­приятия, а по государственным и муниципальным унитарным предпри­ятиям — величина уставного фонда, добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль и прочие резервы.

Заемные источники (обязательства) складываются из денежных средств, которые предприятие должно за поставленные ему основные средства, нематериальные активы, быстроизнашивающиеся предме­ты, материалы, товары, за произведенные для него работы и услуги, а также за пользование предоставленными ему заемными средствами.

Отдельная составная часть актива и пассива бухгалтерского балан­са называется статьей. Статьи сгруппированы в разделы:

Бухгалтерский учет содержит как специфические, слова, дефиниции, так и слова, которые имеют в обычном и бухгалтерском языке разные значения. например, что слово «валюта» имеет в обычном языке такие значения:

1. Денежная единица данной страны (рубль, доллар, франк и т. д.); конвертируемая валюта.

2. Тип денежной системы (золотая, серебряная, бумажная валюта).

3. Денежные знаки иностранных государств, а также кредитные и платежные документы (векселя, чеки и др.), выраженные в иностран­ных денежных единицах и используемые в международных расче­тах (иностранная валюта)

Слово «валюта» используется в бухгалтерском учете исходя из конкретной ситуации, в приведенных выше значениях. Кроме того, слово «валюта» имеет и бухгалтерское значение: итог бухгалтерского баланса называется валютой.

ПАССИВ
Капиталы и резервы Долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства
Валюта баланса

Источник: studopedia.su

Разница между бухгалтерским балансом и финансовым отчетом

Бухгалтерская информация предоставляется в форме финансовый отчет. Финансовый отчет является окончательным результатом процесса бухгалтерского учета и подготовлен в соответствии с основными принципами, концепциями и допущениями бухгалтерского учета. Это помогает сделать выводы о прибыльности, эффективности, производительности и позиции компании. Они составлены таким образом, что пользователи финансовой отчетности могут легко понять их и принимать решения. Включает отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.

Бухгалтерский баланс, с другой стороны, ссылается на заявление, в котором излагаются права собственности и обязательства компании на определенную дату. Он показывает активы, пассивы и капитал предприятия. Это может быть подготовлено или в горизонтальной или в вертикальной форме. Ознакомьтесь с представленной вам статьей, в которой объясняется разница между финансовым отчетом и балансом..

Сравнительная таблица

Основа для сравненияБухгалтерский балансФинансовый отчет
Смысл Отчет о финансовом положении компании известен как бухгалтерский баланс. Отчет, который отслеживает финансовую деятельность бизнеса, известен как Финансовый отчет..
Задача Предоставить снимок активов, принадлежащих компании, и обязательств перед ее пользователями.. Предоставить снимок производительности компании своим пользователям.
Сфера Ограниченный Широкий

Определение баланса

Баланс представляет собой четкое представление об активах, обязательствах и капитале компании. Это заявление готовится каждой компанией, частной собственностью или партнерской фирмой. Раскрывает финансовую устойчивость предприятия

В бухгалтерском балансе есть две главы: активы и капитал и обязательства. В капитале активов все текущие активы и внеоборотные активы предприятия покрываются, тогда как капитал и обязательства будут состоять из капитала акционера и всех текущих и долгосрочных обязательств..

Разница между активами и обязательствами — это чистые активы или чистая стоимость компании, которые также можно назвать собственными средствами. Бухгалтерский баланс составляется на определенную дату, которая обычно является концом финансового года, и публикуется как часть финансовой отчетности..

Определение финансового отчета

Отчет, в котором отражена хозяйственная деятельность предприятия в отношении бизнеса, называется Финансовым отчетом. Это обеспечивает четкое представление о финансовом состоянии и информации о компании. Это публично сообщается в конце финансового года, что позволяет заинтересованным сторонам знать результаты деятельности предприятия. Это позволяет инвесторам и кредиторам понять, насколько точно использовались их средства..

Финансовый отчет состоит из трех основных сегментов: (i) Бухгалтерский баланс — это отчет, который показывает активы, обязательства и капитал компании (как описано выше), (ii) Отчет о прибылях и убытках — Он также известен как Прибыль и убытки. Счет, показывает прибыль или убыток, понесенный концерном в конкретный период, (iii) Отчет о движении денежных средств — это отчет, который представляет приток и отток денежных средств в течение определенного периода.

Помимо этих трех основных сегментов, он состоит из примечаний к счетам, которые представляют собой подробное описание финансовой деятельности компании.

Ключевые различия между бухгалтерским балансом и финансовым отчетом

Приведенные ниже пункты объясняют различия между балансом и отчетом о финансовом положении, то есть финансовым отчетом:

  1. Бухгалтерский баланс представляет собой финансовое состояние любого предприятия на конкретную дату. Финансовый отчет описывает финансовое состояние концерна количественно.
  2. В балансовом отчете отражены активы, принадлежащие предприятию, и долги, причитающиеся предприятию, тогда как финансовый отчет отражает состояние предприятия..
  3. Бухгалтерский баланс является частью финансового отчета, но финансовый отчет не является частью бухгалтерского баланса.

Вывод

Каждая компания обязана публично представлять свою финансовую отчетность в конце отчетного периода. Бухгалтерский баланс является важной частью финансовой отчетности, которая часто используется многими заинтересованными сторонами. Хотя есть и другие части финансового отчета, в которых объем финансового отчета гораздо шире, чем у баланса. Таким образом, бухгалтерский баланс не рассматривается как финансовый отчет..

Источник: ru.differkinome.com

Общая оценка финансового состояния предприятия на основе бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия. Итого баланса носит название валюты баланса и дает ориентировочную сумму средств, находящихся в распоряжении предприятия.

Предварительную оценку финансового состояния предприятия можно сделать на основе выявления «больных» статей баланса, которые можно условно подразделить на две группы: свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде и сложившемся в результате этого плохом финансовом положении: «Непокрытые убытки прошлых лет», «Убытки отчетного периода»; свидетельствующие об определенных недостатках в работе предприятия, которые могут быть выявлены по данным аналитического учета: «Дебиторская задолженность», «Прочие оборотные активы», «Кредиторская задолженность» (просроченная). На основе бухгалтерского баланса ООО «ПОЛИ» (Приложение 1) рассмотрим и рассчитаем финансовые коэффициенты, которые необходимы для принятия управленческих решений и дальнейшего развития предприятия. При этом особо отмечу, что рассматривать все показатели нужно в динамике за несколько последних отчетных периодов. Но наша цель — показать роль бухгалтерского баланса в оценке финансового состояния предприятия и принятия управленческих решений. Поэтому мы на основе годовой отчетности составим агрегированный (уплотненный) баланс для общей оценки деятельности организации за исследуемый период (Приложение 2), а затем составим структуру баланса (Приложение 3).

Когда из всех строк баланса в таблице остаются только итоговые строки называется агрегированием, а баланс соответственно агрегированным. Агрегированный баланс — это тот же самый баланс, имеет главные атрибуты: пассив, актив и равенство между ними.

Самое главное, чтобы количество строк было гораздо меньше, и чтобы этот агрегированный баланс сразу позволял получить представление о «телосложении» предприятия. Итак, составив и проанализировав уплотненный баланс, сразу можно сказать, что за исследуемый период произошло уменьшение имущества предприятия.

Анализируя актив агрегированного баланса мы видим, что имущество уменьшилось на 1594 тыс.руб. и произошло это при увеличении внеоборотных активов на 299 тыс.руб. и при сокращении дебиторской задолженности на 614 тыс.руб. Сам факт уменьшения имущества не очень благоприятный. Теперь рассмотрим пассив баланса.

Мы видим, что уменьшился собственный капитал предприятия на 1023 тыс.руб. и также уменьшился заемный капитал на 571 тыс.руб. За счет чего произошло уменьшение собственного капитала мы определим, когда составим структуру исследуемого баланса. На основе баланса и его структуры мы проведем предварительную оценку эффективности деятельности компании. Это важно, например, чтобы определить, может ли фирма рассчитывать на получение кредита или привлечение стороннего инвестора. Разберем основные коэффициенты, которые можно рассчитать, опираясь на данные баланса.

В первую очередь остановимся на показателях оценки финансового положения предприятия, а именно ликвидности и платежеспособности. Они позволяют судить о кредитоспособности организации, то есть о возможности организации своевременно и в полном объеме рассчитаться по всем своим краткосрочным обязательствам. Кроме того, оценка финансового состояния организации будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Прежде всего она заключается в оценке степени обеспеченности организации собственными средствами.

Если оценивать финансовое положение организации с точки зрения краткосрочной перспективы, то основными критериями оценки будут ликвидность и платежеспособность. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами.

Проанализировать ее необходимо для оценки способности предприятия своевременно и полностью рассчитаться по всем своим обязательствам. Основными признаками платежеспособности является наличие средств на расчетном счете, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения, а также отсутствие просроченных долгов. При этом следует иметь в виду, что ликвидность и платежеспособность — это не одно и то же. Так, коэффициенты ликвидности могут характеризовать финансовое положение как удовлетворительное, однако по существу эта оценка может быть ошибочной, если в текущих активах значительный удельный вес приходится на неликвиды и просроченную дебиторскую задолженность.

ОЦЕНКА ИМУЩЕСТВЕННОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ПОЛИ»

Такая оценка дает предполагаемому инвестору представление о структуре имущества предприятия (какой процент от вложенных средств приходится на внеоборотные и оборотные активы, в том числе на товарно-материальные запасы и дебиторскую задолженность).

Проведенный анализ показывает уменьшение общей суммы имущества исследуемого предприятия на 1594 тыс.руб. или 11,66%, сопровождавшийся ростом внеоборотных активов предприятия на сумму 2967 — 2668 = 299 тыс.руб.или на 11%.

Уменьшение имущества ООО «ПОЛИ» показывает, что темпы развития компании замедлились, либо была произведена реструктуризация направлений деятельности. В любом случае это отрицательный момент в жизнедеятельности компании. В тоже время рост внеоборотных активов на 11 % является положительной тенденцией, но только в том случае, если компания действительно приобрела новые активы, а не произвела переоценку старых.

Наибольший удельный вес в составе актива баланса играют оборотные активы — 75,44 %.

Уменьшение валюты баланса произошло за счет уменьшения оборотных активов на 17 %. Трудно дать однозначную оценку такой динамике. Однако снижение дебиторской задолженности можно признать положительной тенденцией. Среди оборотных активов наибольший удельный вес занимает краткосрочная дебиторская задолженность — 42,45%. При этом в течении анализируемого года ее величина сократилась на 614 тыс.руб. При этом к концу года появилась долгосрочная дебиторская задолженность в размере 150 тыс.руб.

Наиболее ликвидная часть баланса — денежные средства составляет 25,9 % от общей стоимости имущества. Размер денежных средств в обороте организации сопоставим с размером внеоборотных активов.

Уменьшение размера нераспределенной прибыли может быть истолковано как выплата дивидендов и расходование средств на увеличение внеоборотных активов, а также на нужды текущего потребления. Последнее обстоятельство нельзя признать положительным моментом в работе предприятия.

Чистый оборотный капитал общества составляет стр. 290 актива — стр.690 пассива = 9115 — 2890 = 6225 тыс.руб. Если у предприятия будет консервативный инвестор, то это обстоятельство будет расценено как положительное, так как общество может в любой момент расплатиться по своим долгам.

Однако сумма дебиторской задолженности нуждается в дополнительном анализе на предмет возможности взыскания. Поскольку дебиторская задолженность нереальная к взысканию, не может быть признана активом предприятия.

ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ПОЛИ»

Анализ структуры пассива баланса предприятия показал, что собственные средства (итог раздела 3 баланса) составляют 76,08% от суммы валюты баланса. Если этот коэффициент разделить на 100, то он будет совпадать с коэффициентом автономии, отражающим степень финансовой независимости компании от кредиторов.

Коэффициент автономии составляет стр.490 баланса/ стр.700 на начало года равен 10210/13676= 0,75, на конец года равен 9192/12082 = 0,76.

Это значение находится в пределах нормы (больше 0,5). Предприятие финансово независимо. Риск кредиторов, связанный с невыплатой долгов компанией, минимален.

Коэффициент маневренности составляет стр.290 баланса/ стр.300 на начало года равен 11008/13676 = 0,80, а на конец года 9115/12082 = 0,75. Следовательно, средства предприятия достаточно маневренны.

3. Соотношение собственных и заемных средств. Позволяет дать общую оценку финансовой устойчивости организации. Этот показатель отражает, сколько собственных средств приходится на каждый рубль задолженности.

Значение этого коэффициента должно быть не менее 0,7.

Соотношение заемных и собственных средств рассчитывается как частное от деления суммы итогов разделов 4 и 5 баланса на итог раздела 3. Для нашей фирмы оно составит на начало года 3466/10210=0,34, на конец года — 2890/9192 = 0,31. Данное значение существенно ниже предельного, но наряду со значениями коэффициентов автономии и маневренности позволяет охарактеризовать работу компании как финансово-устойчивую. На основе показателя собственных оборотных средств рассчитывается коэффициент обеспеченности собственными средствами.

СОС = ( Собственный капитал +Долгосрочные пассивы)

СОС = ( стр.490 баланса — стр.290 баланса)= 10210 — 11008= — 798 на начало года

СОС = 9192 — 9115 = 77 на конец года

На начало года значение собственных оборотных средств получилось отрицательное, это говорит о том, что стоимость внеоборотных активов выше суммы долгосрочных источников, выходит, что предприятие вовремя не погашает долги перед партнерами, задерживает заработную плату, недоплачивает налоги, для того, чтобы профинансировать активы длительного пользования. Понятно, что до оборотных средств деньги не доходят. Но надо заметить, что к концу года ситуация улучшилась, появились деньги на оборотные средства.

Теперь рассчитаем сам коэффициент обеспеченности собственными средствами

КОбесп.СОС = -798 / 11008 = — 0,07 на начало года

КОбесп.СОС = 77 / 9115 = 0,0084 ( или 0,84%) на конец года

Этот коэффициент показывает, какая доля оборотных активов профинансирована за счет собственных источников. Считается, что предприятие работает стабильно, если этот показатель составляет 0,4 и выше, минимальное значение — 0,1.

Для предприятия «ПОЛИ» отрицательную роль сыграла большая дебиторская задолженность, хотя краткосрочная к концу года и уменьшилась, но в то же время добавилась долгосрочная дебиторская задолженность. Вопрос с дебиторской задолженностью необходимо постоянно контролировать, рассчитываться с фирмой должны своевременно.

ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ООО «ПОЛИ»

Общий коэффициент покрытия или текущей ликвидности. Этот показатель позволяет оценить, как фирма справляется со своими текущими обязательствами. Он рассчитывается так:

ОА — сумма оборотных активов предприятия (строка 290 баланса);

КО — величина краткосрочных обязательств (строка 690 баланса).

В нашем случае он на начало года равен (11008 -276(НДС))/3466 = 3,09, а на конец года равен (9115 — 148(НДС))/2890 = 3,10. Различие не существенно.

Считается, что этот показатель должен быть больше единицы. И чем выше этот коэффициент, тем лучше. Оптимальным является значение 1,5 — 2.

Поскольку значение коэффициента превышает критическое значение, можно сделать вывод о недостаточно эффективном использовании оборотных средств при сохранении платежеспособности предприятия. При этом следует учитывать, что ликвидность не равнозначна платежеспособности. При высоком уровне текущей ликвидности у организации может быть очень мало высоколиквидных активов, то есть денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Следовательно, фирма может оказаться не в состоянии своевременно погасить наиболее срочные обязательства. Для оценки этого фактора служит еще один коэффициент ликвидности, который учитывает только высоколиквидные активы.

Коэффициент абсолютной ликвидности. Является наиболее жестким из всех показателей ликвидности. Этот коэффициент исчисляется так:

КФВ — краткосрочные финансовые вложения (строка 250 баланса);

ДС — денежные средства (строка 260 баланса);

КО — величина краткосрочных обязательств (строка 690 баланса).

В нашем случае коэффициент абсолютной ликвидности на начало года равен (2297+2099)/3466 = 1,27, а на конец года составил (3134+61)/2890 = 1,11

Его оптимальное значение колеблется в пределах от 0,15 и выше.

Этот коэффициент представляет собой удельный вес наиболее ликвидных активов в текущих обязательствах. Это показатель размера обязательств, которые компания может погасить мгновенно. Однако значение этого коэффициента для ООО «ПОЛИ» слишком велико. Возникает сомнение, может быть компания не может найти эффективное применение для свободных денежных средств?

Коэффициент срочной ликвидности равен отношению оборотных средств за вычетом запасов (без НДС) к сумме краткосрочной задолженности. Стр.290 — (стр. 210- стр.220)/стр.690 = (11008-591-276)/3466 = 2,92 на начало года и на конец года равен (9115 — 491 — 148)/2890 = 2,93. Значения коэффициентов практически равны. Коэффициент срочной ликвидности незначительно отличается от коэффициента текущей ликвидности.

Скорее всего, это плохой признак (особенно в сочетании со снижением прибыли, как это имеет место в нашем случае): похоже, что покупатели не торопятся оплачивать отгруженную продукцию. На основе произведенных расчетов, составим таблицу соответствия полученных финансовых коэффициентов и нормы (Таблица 2).

Коэффициенты «ПОЛИ» на конец года

Коэффициенты «ПОЛИ» на начало года

Соотношение собственного и заемного капитала

Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент срочной ликвидности

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Таблица соответствия полученных финансовых коэффициентов и нормы

На основе таблицы можно сделать следующие выводы:

  • — коэффициент автономии в пределах нормы, предприятие финансово независимо. Риск кредиторов, связанный с невыплатой долгов компанией, минимален.
  • — коэффициент маневренности в пределах нормы, следовательно, средства предприятия достаточно маневренны.
  • — соотношение собственных и заемных средств существенно ниже предельного, но наряду со значениями коэффициентов автономии и маневренности позволяет охарактеризовать работу компании как финансово-устойчивую.
  • — общий коэффициент покрытия или текущей ликвидности, его значение превышает критическое значение, можно сделать вывод о недостаточно эффективном использовании оборотных средств при сохранении платежеспособности предприятия.
  • — коэффициент абсолютной ликвидности, его значение для ООО «ПОЛИ» слишком велико. Возникает сомнение, может быть компания не может найти эффективное применение для свободных денежных средств? Это плохой признак, особенно в сочетании со снижением прибыли, как это имеет место в нашем случае.
  • — коэффициент срочной ликвидности незначительно отличается от коэффициента текущей ликвидности. Это плохой признак, особенно в сочетании со снижением прибыли, как это имеет место в нашем случае.

Источник: vuzlit.com

Оцените статью
Добавить комментарий