С помощью финансовых отчетов можно проанализировать компанию и сделать вывод о ее деятельности — она либо развивается, либо находится в фазе стагнации, либо близка к банкротству. Такую отчетность сдают в контролирующие органы все предприниматели на территории РФ, некоторые ее формы признаются публичными. Сегодня бизнесу доступны современные IT-решения, существенно упрощающие процесс подачи отчетности. Цифровая платформа СберКорус является лидером российского ЭДО и предлагает клиентам сервис СФЕРА Отчетность, в котором можно передать декларации и другие формы обязательных отчетов в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат в режиме онлайн. В статье разберемся, какие документы являются основными в финансовой отчетности компании и как научиться их анализировать.
Классификация финансовых отчетов
- Периодичность подачи. Квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Квартальный отчет содержит промежуточные сведения, годовой — суммарные.
- Применяемые стандарты. Для бухгалтерского отчета используют российские стандарты (РСБУ), для финансового — международные (МСФО).
- Достоверность сведений. Отчеты подразделяются на прошедшие аудиторскую проверку и не прошедшие. Заверенные аудитором документы принято считать более достоверными.
Основные формы финансовой отчетности
На первый взгляд кажется, что чтение и интерпретация отчетности требует специальной подготовки. Впечатляюще выглядят и объемы финотчетов — не менее 60 страниц. На практике ключевые для анализа сведения представлены на 5-6 страницах основных форм финансовых отчетов. Рассмотрим их далее.
Волонтерская деятельность и проекты для приоритетных целевых аудиторий
Балансовый отчет (Balance Sheet, BS)
Документ позволяет понять что в целом представляет из себя организация: какой у нее размер собственного капитала, сколько денег имеется на счетах, какие объемы долгов. Бухгалтерский баланс оценивает финансовое состояние и раскрывает информацию по активам (то, чем владеет бизнес) и пассивам (то, за счет чего приобретены активы). При этом работает правило — итоговые показатели по стоимости активов и пассивов должны соответствовать, иными словами, формула баланса выглядит так:
Активы = Капитал + Обязательства
Активы подразделяют на оборотные и внеоборотные. Внеоборотными активами является имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев, а оборотными активами — имущество со сроком полезного использования менее 12 месяцев. Оборотными активами являются наиболее ликвидные ресурсы — деньги на счетах, товарно-материальные ценности на складах, дебиторская задолженность.
Пассивы в балансе представлены двумя разделами — капитал и обязательства. Капитал делится на нераспределенную прибыль и уставной капитал. Обязательства делятся в зависимости от их срока — долгосрочные (более 12 месяцев на погашение) и краткосрочные (менее 12 месяцев на погашение).
Отчет о финансовых результатах (Profit and Loss, Phttps://www.esphere.ru/blog/iz-chego-sostoit-finansovaya-otchetnost» target=»_blank»]www.esphere.ru[/mask_link]
Финансовая отчетность компании
Руководитель обязательно должен разбираться в бухгалтерском балансе, отчете о финансовых результатах и отчете о движении денежных средств.
Финансовый отчет — это источник данных, который нужен многим. Кроме руководителя им интересуются:
- Акционеры (которые уже вложили деньги в бизнес) и инвесторы (кто только собирается вложить). Исходя из отчетности, они могут определить, насколько удачно инвестировали и стоит ли это делать в принципе.
- Сотрудники. Опытный работник, заглянув в годовой отчет компании, может понять, достаточно ли ему платят за работу. Или, например, стоит ли оставаться в компании — вдруг она находится в предбанкротном состоянии.
- Кредиторы, например, банки.
- Государство (Налоговая инспекция).
Кроме финансовой, существует еще налоговая и управленческая отчетность. Финансовая отчетность готовится для внешних и внутренних пользователей (международные, национальные). Налоговая — для государственных органов. Управленческая отчетность — для внутренних пользователей в соответствии с корпоративными правилами.
Смотрите также: Управленческий учет. Практика применения
Как правило, отчетность готовят по методу начисления. Результаты операций и любых событий отражаются по факту их свершения, а не тогда, когда денежные средства получены или выплачены. Доходы признаются в тот момент, когда они заработаны, а расходы — когда понесены. Денежные средства признаются в момент их получения или выплаты.
Это значит, что миллионы, указанные в отчете, — не реальные деньги, а некий расчетный показатель. Например, вы подписали акт выполненных работ в октябре, а заплатят вам по условиям договора в марте следующего года. Значит, доход появится не в марте, а в ноябре — когда работа выполнена. И в этом заключается метод начисления. У вас может быть много денег, но маленькая прибыль.
Или, наоборот, нет денег совсем, но прибыль будет числиться большой. Потому что денежный поток движется в отрыве от финансовой отчетности, и для него придуман специальный отчет о движении денежных средств.
Именно поэтому анализировать нужно три документа финансовой отчетности:
- Баланс.
- Отчет о финансовых результатах.
- Отчет о движении денежных средств.
Однако чаще всего используется именно учет по методу начисления: результаты операций и прочих событий отражаются по факту их совершения, а не тогда, когда денежные средства получены или выплачены. Доходы признаются, когда они выплачены, а затраты — когда они понесены. Денежные средства признаются в момент их получения или выплаты.
Основные элементы финансовой отчетности
Основные элементы отчетности одинаковы в любой юрисдикции. Активы, то есть то, что существует физически (деньги, дебиторские задолженности, запасы на складах, векселя, незавершенное капитальное строительство и прочее) складываются из нескольких составляющих. Собственный капитал — это то, что дал вам собственник (в виде акционерного или уставного капитала). Разница между доходами и расходами представляет собой прибыль. Сложив эти три компонента, мы выйдем на сумму активов.
Активы = Обязательства + Собственный капитал + Прибыль = Обязательства + Собственный капитал + (Доходы и Расходы)
В итоге мы должны выйти на балансовое равенство, которое выглядит так:
Активы = Собственный капитал + Обязательства
Активы — это то, чем владеет бизнес. Пассивы — то, что явилось источником того, чем владеет бизнес.
Любой финансовый, бухгалтерский баланс складывается из нескольких блоков.
- Долгосрочные активы (основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения).
- Оборотные активы (запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства).
Цель анализа активов — понять направленность инвестиционной политики компании.
- Собственный капитал (уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль).
- Долгосрочные обязательства (кредиты и займы).
- Краткосрочные обязательства (кредиты и займы, кредиторская задолженность).
В пассиве можно увидеть источники финансирования, срочность погашения. Цель анализа пассивов — оценить риски, связанные с видом источников финансирования (собственные/заемные), срочностью погашения обязательств.
Баланс — это важнейший документ, который показывает, чего вы достигли за отчетный период.
Оценивая баланс, можно понять стратегию компании и увидеть существующие проблемы. По доле собственного и заемного капитала можно увидеть, сколько в бизнесе своих средств. Потому что из всей суммы «свое» — это капитал, а все остальное — долг.
Так можно оценить динамику, сопоставив цифры отчета в прошлом году, например, и в текущем. Баланс показывает, что у вас есть в последний день отчетного периода и как это появилось — за счет собственных (своего капитала) или заемных денег. Наблюдая динамику статей, их взаимодействие, вы можете оценить: куда тратятся деньги, каковы проблемы с платежеспособностью, за счет чего все происходит, сколько надо отдать денег в срок до года и после года.
Больше информации — на курсах Русской Школы Управления по финансам и экономике. Узнать подробности и зарегистрироваться →
Подпишитесь
на полезные статьи
Источник: uprav.ru
Финансовая отчетность организации
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках:
2.1. Отчет об изменениях капитала — форма № 3.
2.2. Отчет о движении денежных средств — форма № 4.
2.3. Приложение к бухгалтерскому балансу — форма № 5.
2.4. Пояснительная записка.
3. Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.
Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс (форма № 1) — статичный документ, так как составляется на конкретную дату и характеризует финансовое положение организации по состоянию на эту дату.
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) показывает эффективность управленческих решений в финансово-хозяйственной сфере деятельности организации, отражая и суммируя доходы и расходы организации.
Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств (форма № 3) суммирует потоки денежных средств организации. Направления движения денежных средств рассматриваются в отчете в разрезе основных видов деятельности организации — текущей, инвестиционной и финансовой.
Отчет об изменениях капитала
Отчет об изменениях капитала (форма № 4) содержит сведения об увеличении капитала всего и в том числе за счет дополнительного выпуска акций, переоценки имущества, прироста имущества, реорганизации юридического лица, за счет доходов, а также информация за счет чего был уменьшен капитал. В частности, за счет уменьшения номинала акций, уменьшения количества акций, реорганизации юридического лица, за счет расходов.
Приложение к бухгалтерскому балансу
Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) дает представление о показателях деятельности организации, информация о которых отсутствует в вышеперечисленных отчетах. Так, например, кредиторская и дебиторская задолженность, срочная и просроченная, амортизируемое имущество, социальные показатели и т. д.
Пояснительная записка к финансовому отчету должна отразить особенности деятельности организации, основные виды деятельности, среднегодовую численность сотрудников, состав членов исполнительных и контрольных органов организации.
Аудиторское заключение
Аудиторское заключение должно быть составлено независимым аудитором и давать оценку достоверности представленных в финансовой отчетности данных.
Источник: www.grandars.ru