Бухгалтерский баланс — одна из основных форм бухгалтерской отчётности. В МСФО баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале.
В РСБУ баланс — способ группировки активов и пассивов предприятия на отчетную дату в денежном выражении.
Актив
Раздел I «Внеоборотные активы»
110 «Нематериальные активы»
120 «Основные средства»
130 «Незавершенное строительство»
135. «Доходные вложения в материальные ценности»
140. «Долгосрочные финансовые вложения»
145. «Отложенные налоговые активы»
150. «Прочие внеоборотные активы»
190. «Итого по разделу I»
Раздел II «Оборотные активы»
210 «Запасы»
211 «Сырье, материалы и другие аналогичные ценности»
212 «Животные на выращивании и откорме»
213 «Затраты в незавершенном производстве»
214 «Готовая продукция и товары для перепродажи»
215 «Товары отгруженные»
216 «Расходы будущих периодов»
217 «Прочие запасы и затраты»
220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
230 и 231 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)»
240 и 241 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)»
250 «Краткосрочные финансовые вложения»
260 «Денежные средства»
270 «Прочие оборотные активы»
290 «Итого по разделу II»
300 «Баланс»
Пассив баланса
Раздел III «Капитал и резервы»
410 «Уставный капитал»
411 «Собственные акции, выкупленные у акционеров»
420 «Добавочный капитал»
430, 431 и 432 «Резервный капитал»
470 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
490 «Итого по разделу III»
Раздел IV «Долгосрочные обязательства»
510 «Займы и кредиты»
515 «Отложенные налоговые обязательства»
520 «Прочие долгосрочные обязательства»
590 «Итого по разделу IV»
Раздел V «Краткосрочные обязательства»
610 «Займы и кредиты»
620 «Кредиторская задолженность»
621 «Поставщики и подрядчики»
622 «Задолженность перед персоналом организации»
623 «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами»
624 «Задолженность по налогам и сборам»
625 «Прочие кредиторы»
630 «Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов»
640 «Доходы будущих периодов»
650 «Резервы предстоящих расходов»
660 «Прочие краткосрочные обязательства»
690 «Итого по разделу V»
700 «Баланс»
Раздел «Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах»
В справочном разделе баланса указывается информация о ценностях, которые учитываются в бухгалтерском учете на забалансовых счетах. Это ценности, временно находящиеся в распоряжении организации (арендованные основные средства, материальные ценности на ответственном хранении, в переработке и т. п.), условные права и обязательства. Кроме того, на забалансовых счетах учитываются активы и обязательства, списанные с баланса, но за которыми в течение определенного времени необходимо вести контроль.
Строка 910 «Арендованные основные средства»
В этой строке отражается стоимость основных средств, взятых организацией в аренду. Арендованные основные средства организации-арендаторы учитывают на забалансовом счете 001 в оценке, указанной в договоре аренды. Если организация пользуется основными средствами, полученными по договору лизинга, и по условиям договора имущество подлежит учету на балансе лизингодателя, организация-лизингополучатель заполняет также расшифровочную строку 911 «В том числе по лизингу».
Обратите внимание: если в соответствии с договором аренды капитальные вложения в арендованный объект, которые произвел арендатор, являются его собственностью, то эти вложения являются для арендатора отдельным инвентарным объектом (объектами). То есть в этом случае капитальные вложения в арендованный объект основных средств учитываются у арендатора на балансе как собственные основные средства. На забалансовом счете 001 стоимость таких капитальных вложений не учитывается. Соответственно она не отражается в справочном разделе бухгалтерского баланса.
Строка 920 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение»
В этой строке справочного раздела баланса отражается стоимость товарно-материальных ценностей, которые находятся в организации на ответственном хранении. Это могут быть:
- ценности, полученные хранителем по договору ответственного хранения;
- ценности, которые получены от поставщиков, но организация на законных основаниях отказалась от их оплаты (например, если товары оказались бракованными или присланные поставщиком ТМЦ не соответствуют условиям договора поставки по качеству, количеству, ассортименту и т. п.);
- неоплаченные товарно-материальные ценности, которые уже получены от поставщиков, но по условиям договора право собственности на них переходит к покупателю после оплаты;
- товарно-материальные ценности, приобретенные организациями-посредниками для комитентов (принципалов, доверителей);
- принятые на ответственное хранение по прочим причинам.
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение, учитываются на забалансовом счете 002. На этом же счете организации-поставщики учитывают оплаченные покупателями ТМЦ, которые оставлены на ответственном хранении, оформлены сохранными расписками, но не вывезены.
Товарно-материальные ценности учитываются на счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» в ценах, предусмотренных в договорах, приемо-сдаточных актах и иных первичных документах.
По строке 920 отражается дебетовое сальдо забалансового счета 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».
Строка 930 «Товары, принятые на комиссию»
В этой строке отражается стоимость товаров, которые приняты на комиссию по комиссионному договору. Товары комитента (принципала, доверителя), принятые для продажи в соответствии с комиссионным договором, учитываются на забалансовом счете 004 «Товары, принятые на комиссию». Учет комиссионных товаров ведется по ценам, указанным в договоре или приемо-сдаточном акте. По строке 930 справочного раздела баланса отражается дебетовый остаток счета 004.
Строка 940 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»
В этой строке отражается сумма дебиторской задолженности, включенная в состав прочих расходов в связи с истечением срока исковой давности и признанная безнадежной к взысканию. После списания безнадежной задолженности с баланса ее нужно в течение пяти лет учитывать на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов». Это делается для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника. По истечении пяти лет или при возврате должником суммы долга она подлежит списанию с забалансового учета.
По строке 940 справочного раздела баланса отражается дебетовый остаток счета 007.
Строка 950 «Обеспечения обязательств и платежей полученные»
В этой строке отражается дебетовое сальдо одноименного забалансового счета 008. Этот счет предназначен для учета гарантий, полученных организацией в обеспечение выполнения обязательств и платежей, а также обеспечений, полученных организацией под товары, переданные другим организациям (лицам). Учет полученных гарантий и обеспечений ведется в оценке, согласованной сторонами. Если в гарантии не указана сумма, то для бухгалтерского учета она определяется исходя из условий договора. По мере выполнения условий договора, под который была получена гарантия (обеспечение), сумма гарантии (обеспечения) подлежит списанию со счета 008.
Строка 960 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»
Эту строку заполняют организации, которые выдавали другим организациям гарантии в обеспечение выполнения обязательств и платежей. Учет выданных обеспечений и гарантий ведется на забалансовом счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные». Если сумма выданной гарантии в документах не указана, то она определяется по условиям договора, под который она была выдана. По строке 960 отражается дебетовое сальдо забалансового счета 009.
Строка 970 «Износ жилищного фонда»
Строка 980 «Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов»
Эти строки справочного раздела баланса заполняются организациями, имеющими основные средства, по которым в соответствии с нормами ПБУ 6/01 «Учет основных средств» не начисляется амортизация.
В частности, по указанным строкам отражается износ по объектам жилищного фонда, объектам внешнего благоустройства и другим аналогичным объектам (лесного, дорожного хозяйства и т. п.), принятым к учету до 1 января 2006 года.
Также не подлежат амортизации основные средства некоммерческих организаций, используемые в уставной деятельности. Износ по таким объектам можно начислять ежемесячно. При этом применяется исключительно линейный метод.
Суммы начисленного износа по объектам основных средств учитываются на забалансовом счете 010 «Износ основных средств». При выбытии указанных объектов основных средств сумма начисленного по ним износа списывается со счета 010.
Организация может ввести в справочный раздел баланса дополнительные строки, чтобы отразить износ по основным средствам, не указанным в строках 970 и 980.
Строка 990 «Нематериальные активы, полученные в пользование»
В этой строке отражается стоимость чужих объектов интеллектуальной собственности (программного продукта, информационной базы, авторского произведения и т. п.), на которые организация приобрела право неисключительного пользования по лицензионному или иному аналогичному договору. Согласно пункту 39 ПБУ 14/2007 нематериальные активы, полученные в пользование, организация-пользователь должна учитывать на забалансовом счете в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре.
Планом счетов не предусмотрен счет для учета такого имущества. Поэтому, если организация получила объект НМА в пользование, она самостоятельно открывает для его учета забалансовый счет. Это должно быть отражено в приказе по учетной политике.
Дополнительные строки справочного раздела
В справочном разделе баланса не предусмотрено строк для отражения целого ряда ценностей, для учета которых Планом счетов установлены отдельные забалансовые счета. К примеру, нет строк для отражения ценностей, учитываемых на счетах 003 «Материалы, принятые в переработку», 005 «Оборудование, принятое для монтажа», 006 «Бланки строгой отчетности» и 011 «Основные средства, сданные в аренду».
Если у организации есть активы и обязательства, которые учитываются на забалансовых счетах, но для которых в рекомендованной Минфином России форме баланса нет отдельных строк, организация вправе добавить дополнительные строки в справочный раздел баланса.
Примечание. При подготовке материалов этой ветки и ссылок на строки баланса были использованы следующие источники: http://www.rnk.ru/
1) Сайт находится в режиме наполнения, просьба отнестись с пониманием;
2) Для корректной работы нужно включить Javascript в настройках браузера;
3) Согласно закону 222-ФЗ НКО не является кредитным рейтинговым агентством, поэтому термин «рейтинг» на этом сайте имеет значение «место», «позиция в списке».
4) Ссылка на материалы сайта при их цитировании или использовании обязательна.
Источник: ppnf.ru
Баланс новая форма 2011 2012 скачать. Инструкция по заполению нулевого баланса
Данные, выделенные красным шрифтом необходимо заменить на свои.
Обратите внимание на дату баланса. Если составляем баланс за первый квартал, пишем «на 31 марта», за второй — «на 30 июня», за третий «на 30 сентября», за четвертый и за год «на 31 декабря».
В поле организация пишем название фирмы (без ООО)
Вид экономической деятельности можно не указывать.
В поле Организационно-правовая форма/форма собственностипишем ООО.
Перейдем к заполнению таблицы с кодами (находиться в правом верхнем углу)
В поле Дата (число месяц год) пишем соответственно период, за который мы предоставляем баланс
В поле Код ОКПО пишем код ОКПО, указанный в письме с кодами статистики Росстата (это письмо должно быть в комплекте с документами регистрации фирмы.
В поле ИНН/КПП указываем соответственно ИНН и КПП, которые можно найти в свидетельстве о регистрации фирмы или в выписке ЕГРЮЛ.
Коды ОКВЭД, ОКОПФ/ОКФС можно найти в письме Росстата.
Теперь заполняем непосредственно сам баланс.
Не забудьте правильно указать три отчетных периода. Если вы сдаете баланс на 31 декабря 2011, то необходимо указать данные на 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009г. Если фирма была открыта только в 2011 году — оставьте столбики пустыми.
Даже если никакой деятельности не велось, необходимо отразить уставный капитал (находится в пассиве баланса в разделе «Капитал и резервы») — красным цветом выделена цифра 10). 10 означает 10 000 рублей (ведь баланс составляется в тыс. рублей).
А теперь в активе баланса мы отражаем актив, на основании которых существует наш уставный капитал. Если эта сумма была внесена на расчетных счет — то ставим 10 (в нашем примере, у вас может быть другая сумма) в строку «денежные средства«.
Если в качестве уставного капитала было внесено основное средство, то тогда мы отражаем 10 в строке «Основные средства«.
Если уставный капитал так и не внесен «не оплачен», ставим 10 в строку «дебиторская задолженность«.
Да, в балансе суммы округляются до тысячи рублей: если уставной капитал 10 500 рублей, мы пишем 11.
Если фирма открыта в 2011 году, заполняем только столбик «На 31 декабря 2011 года». Если же фирма была открыта раньше — например, а 2009 году и деятельность не велась — тогда необходимо поставить одинаковые значения во всех трех столбцах.
Бухгалтерский баланс необходимо сдавать каждый квартал.
Бухгалтерский баланс составляется в двух экземплярах и сдается:
- -непосредственно в налоговую оба экземпляра (один экземпляр со штампом налоговой остается у вас на руках)
- -по почте ценным письмом с описью вложения (один экземпляр вы оставляете себе, к нему необходимо сохранить опись со штампом почты и почтовую квитанцию)
-
Сроки сдачи в налоговую: баланс за квартал — в течении 30 дней по окончании квартала, баланс годовой (за четвертый квартал) — в течении 90 дней по окончании года
Если вам нужна старая форма баланса (до 2011 года) и иструкция по заполнению вам сюда
Источник: majorbuh.ru
Формы бухгалтерской отчетности за 2007 год
Отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6)
Всем стоит, ознакомиться со справочником кодов ОКВЭД в нем содержатся наименования видов экономической деятельности, необходимы для подготовки документов для регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Так же у нас есть справочник по ставкам рефинансирования, установленные Банком России.
В компании БалансФор Нет:
— хамского отношения;
— подводных камней при расчётах;
— обслуживания за 6000 руб./мес.;
— неадекватного персонала;
— поборов за каждую бумажку;
— текучести кадров.
Полное бухгалтерское обслуживание юридических лиц от 12 000 руб.
Разблокировка банковских счетов организаций
Сейчас налоговые органы (ИФНС) обладают полномочиями блокировки банковских счетов. Это болезненно для любого предприятия.
Мы поможем разблокировать счёт и вернуть ваш бизнес в прежнее русло.
Стоимость услуги от 25 000 руб.
Источник: www.balansfor.ru