Бухгалтерская (финансовая) отчетность является информационной базой для анализа деятельности страховщика. Для финансового анализа основной и доступной является публичная отчетность: форма № 1 – страховщик «Бухгалтерский баланс страховой организации», форма № 2 – страховщик «Отчет о прибылях и убытках страховой организации» Бухгалтерский баланс представляет собой способ периодического обобщенного выражения состояния средств страховой организации на определенную дату.
Бухгалтерский баланс в первую очередь дает возможность проанализировать общее финансовое состояние страховщика, представляя данные о средствах (активах) и их источниках (пассивах). Структурно баланс страховой организации состоит из двух крупных блоков – актива и пассива. Условно в активе выделяются внеоборотные и оборотные активы, в пассиве – капитал и резервы, страховые резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства.
Анализ динамики и структуры баланса страховой компании
страх-я и состр-я;
в страх-х резервах;
и заемный капитал:
страх-я и состр-я;
Анализируя динамику и структуру актива и пассива баланса можно сказать, что стоимость имущества компании за отчетный период возросла на 1487031 тыс.руб., наибольший рост отмечается по денежным средствам 25,9% (+187355 тыс.руб.), по долям перестраховщиков в страховых резервах 24,1% (+313029 тыс.руб.), так же существенно увеличился добавочный капитал 112,3% (+3031114 тыс.руб.).
Общая стоимость имущества страховой компании на начало отчетного периода- 26114083 тыс. руб., на конец отчетного периода- 27601114 тыс. руб., то есть увеличилась за отчетный период на 1487031 тыс. руб.
Стоимость внеоборотных активов составила: на начало отчетного периода- 19242108 тыс. руб.; на конец отчетного периода- 18774882 тыс. руб. Уменьшилась на 467226 тыс. руб. Уменьшение, в основном, произошло за счет снижения доходов от финансовых вложений.
Стоимость оборотных средств: на начало отчетного периода- 23916802 тыс. руб.; на конец отчетного периода- 25415024 тыс. руб. Увеличилась на 1498222 тыс. руб.
Сумма свободных денежных средств: на начало отчетного периода- 724174 тыс. руб.; на конец отчетного периода- 911529 тыс. руб. Увеличилась на 187355 тыс. руб.
Стоимость собственного капитала: на начало отчетного периода- 5783010 тыс. руб.; на конец отчетного периода- 8958757 тыс. руб. Увеличилась на 3175747 тыс. руб. Увеличение произошло за счет увеличения уставного и добавочного капитала компании.
Информация о работе «Анализ финансового состояния страховой компании на примере ОАО «Российское страховое народное общество»»
Раздел: Банковское дело
Количество знаков с пробелами: 34727
Количество таблиц: 4
Количество изображений: 0
Источник: kazedu.com
Бухгалтерская отчетность по страхованию
Бухгалтерская отчетность – система показателей, отражающих имущественное и финансовое положение страховой организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период.
Основными задачами бухгалтерского учета и отчетности являются:
формирование полной и достоверной информации о деятельности страховой организации и ее имущественном положении, полученных доходах и понесенных расходах;
обеспечение при совершении страховой организацией хозяйственных операций внутренних и внешних пользователей своевременной и достоверной информацией о наличии и движении имущества и обязательств, а также об использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами
Бухгалтерская отчетность составляется на основании данных синтетического и аналитического учета, всеми страховыми организациями, независимо от форм собственности, являющимися юридическими лицами, зарегистрированными в установленном порядке на территории республики, включая страховые организации с иностранными инвестициями. При заполнении типовых форм бухгалтерской отчетности в них должны включится показатели деятельности филиалов, представительств и иных структурных подразделений страховой организации, в том числе и выделенных на отдельные балансы.
Бухгалтерская отчетность составляется и представляется в сроки, порядке и объемах, установленные постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 11.01.2010 № 2 «Об отдельных вопросах ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности страховыми организациями и внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Министерства финансов Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 58, 8/21857)».
Это прописано в учетной политике Белорусского республиканского унитарного страхового предприятия «Белгосстраха». Постановлением Министерства финансов N2 утверждены следующие формы бухгалтерской отчетности страховой организации:
§ бухгалтерский баланс страховой организации (форма 1-страховщик);
§ отчет о прибылях и убытках (форма 2 – страховщик)
§ отчет об изменении капитала (форма 3- страховщик)
§ отчет об основных показателях финансово-хозяйственной деятельности страховой организации (форма 4-страховщик);
§ отчет о движении денежных средств страховой организации (форма 5-страховщик);
§ отчет о платежеспособности страховой организации (форма 6-страховщик);
§ отчет о размещении и инвестировании страховых резервов (форма 7-страховщик).
§ приложение к балансу страховой организации (форма 8-страховщик);
§ отчет об основных показателях деятельности (форма 1 ежемесячная – страховщик)
Инструкция о порядке составления, представления и публикации бухгалтерской отчетности страховых организаций, которая прилагается к постановлению министерства финансов N2 содержит общие требования по заполнению форм бухгалтерской отчетности. В форме бухгалтерского баланса для сравнения приводятся показатели на начало и на конец отчетного периода. При этом, данные на начало отчетного года должны соответствовать данным на конец предыдущего года, т.е. заключительного баланса, утвержденного собственниками страховой организации за прошлый год. В случае несоответствия этих данных в пояснительной записке должны быть объяснены причины. Для удобства при сравнении данные должны быть приведены в сопоставимый вид.
Одной из особенностей составления бухгалтерского баланса является то, что часть статей баланса полностью соответствует остаткам конкретных синтетических счетов (50 “Касса”, 51 “Расчетный счет”, 52 “Валютные счета” и др.), а некоторые статьи отражают сгруппированные данные ряда синтетических счетов (например, статья 207 и 628 включают данные счетов: 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”, 76/3 “Расчеты по претензиям”, 76/2 “Расчеты по имущественному и личному страхованию” и др.
В процессе проведения заключительной работы по составлению годового бухгалтерского баланса производится сверка и взаимоувязка показателей бухгалтерского баланса с соответствующими показателями других форм бухгалтерской отчетности.
Основными признаками реальности бухгалтерского баланса являются:
полнота и правильность отражения хозяйственных операций в текущем учете;
качественно проведенная инвентаризация и своевременное отражение ее результатов;
обоснованное применение правил оценки статей баланса т.е. в соответствии с действующим законодательством. Так, бухгалтерский баланс включает числовые показатели в нетто-оценке, т.е. за вычетом регулирующих величин, которые раскрываются в пояснениях к балансу и отчетным формам. Учитывая это, в бухгалтерском балансе данные о нематериальных активах, основных средствах, приводятся по остаточной стоимости.
В активе бухгалтерского баланса хозяйственные средства страховой организации по их составу и размещению сгруппированы в следующих семи разделах:
I. Основные средства
II. Нематериальные активы
III. Финансовые вложения
IV. Доля перестраховщиков в страховых резервах
VI. Прочие активы
В пассиве бухгалтерского баланса хозяйственные средства страховой организации по источникам образования и целевому назначению сгруппированы в следующие четыре раздела:
VIII «Источники собственных средств»
IX «Страховые резервы и фонды»
XI «Прочие пассивы»
Отчет о финансовых результатах страховой организации – форма № 2 – страховщик содержит информацию о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты раздельно по страхованию жизни, страхованию иному, чем страхование жизни и другим видам деятельности страховой организации (инвестиционной, реализации основных средств и прочих активов и т.д.). Отчет о финансовых результатах страховой организации состоит из двух частей:
1. Отчет о финансовых результатах;
2. Платежи в бюджет и внебюджетные фонды.
Отчет о финансовых результатов состоит из трех разделов:
I. Страхование жизни
II. Страхование иное, чем страхование жизни
III. Прочие доходы и расходы, не отнесенные в разделы I и II
Приложение к балансу страховой организации – форма № 3 – страховщик содержит обширную информацию о наличии и движении за отчетный год амортизируемого имущества, дебиторской и кредиторской задолженности, средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений, собственного капитала, прочих фондов и резервов а также финансовых вложений. Кроме того, в этой форме дается расшифровка отдельных видов прибылей и убытков, полученных (выявленных) страховой организацией в течение отчетного года и включенных в соответствующие статьи “Отчета о финансовых результатах страховой организации”. В специальном разделе отражаются наиболее значимые социальные показатели деятельности страховой организации.
Приложение к балансу страховой организации состоит из семи разделов:
I. Амортизируемое имущество
II. Дебиторская и кредиторская задолженность
III. Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений (кроме страховых резервов).
IV. Движение собственного капитала, прочих фондов и резервов.
V. Финансовые вложения
VI. Расшифровка отдельных прибылей и убытков
VII. Социальные показатели
Отчет об основных показателях финансово-хозяйственной деятельности страховой организации – форма № 4 – страховщик раскрывает информацию о расходах на ведение дела в разрезе статей установленной номенклатуры, о поступлении страховых взносов (премий) и страховых выплатах по каждому виду обязательного и добровольного страхования (в т.ч. договорам сострахования и перестрахования), а также о страховых резервах по страхованию жизни и видам страхования иным, чем страхование жизни. Отчет состоит из трех разделов:
I. Расходы на ведение дела (счет 26);
II. Поступление страховой премии и выплаты страхового возмещения и страхового обеспечения по договорам прямого страхования, сострахования и перестрахования;
III. Страховые резервы по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни.
Отчет о платежеспособности страховой организации форма № 6 – страховщик содержит информацию о критериях оценки платежеспособности страховщика.
Отчет о размещении страховых резервов, форма 7 – страховщик содержит информацию о сумме имеющихся у страховой организации страховых технических и математических резервов, а также их размещении по объектам инвестирования.
Отчет заполняется на основании данных бухгалтерского баланса страховой организации, отчета о финансовых результатах и данных аналитического учета.
В Отчете о размещении страховых резервов отражаются:
— суммы страховых резервов, инвестированные страховой организацией по направлениям, установленным законодательством Республики Беларусь;
— оценка соотношения размещения страховых резервов по отдельным направлениям к общей сумме страховых резервов, сформированных страховой организацией;
— нарастающим итогом с начала года общая сумма дохода, полученного страховой организацией от инвестирования средств страховых резервов, а также суммы дохода, полученные страховой организацией от инвестирования средств страховых резервов по каждому направлению.
Тема №23
Источник: cyberpedia.su
Бухгалтерский баланс страховщика форма n 1 страховщик содержит следующие разделы
Образцы документов
все документы на doc-obrazets.ru
- Агентский договор, агентское соглашение
- Банковский договор, кредитный договор
- Брачный договор, брачные отношения
- Дилерский, дистрибьюторский договор
- Договор авторского заказа, лицензионный договор
- Договор аренды имущества, траспорта, недвижимости, земли
- Договор дарения имущества, денег, недвижимости
- Договор доверительного управления
- Договор долевого участия в строительстве
- Договор займа, беспроцентного займа, микрозайма
- Договор залога, договор ипотеки
- Договор комиссии, субкомиссии
- Договор купли-продажи товара, недвижимости, ценных бумаг
- Договор лизинга, финансовой аренды
- Договор мены жилья, земли, ценных бумаг
- Договор на выполнение работ, мероприятий
- Договор на оказание услуг, аутстаффинга, аутсорсинга
- Договор найма, поднайма, перенайма
- Договор перевозки, фрахтования, траспортной экспедиции
- Договор передачи, отчуждения
- Договор подряда: бытового, строительного, субподряда
- Договор пожизненной ренты, пожизненного содержания
- Договор поручения, договор поручительства
- Договор поставки, контрактации
- Договор проката: бытового, строительного
- Договор ссуды, безвозмездного оказания услуг
- Договор страхования, перестрахования
- Договор уступки прав и перевода долга
- Договор хранения, материальной ответственности
- Коллективный договор и соглашения
- Прочие договоры
- Трудовой договор с работником
- Ученический договор с работником
- Учредительный договор, договор о совместной деятельности
Главная > Все бланки > Бухгалтерский баланс страховщика. Форма N 1-страховщик
Бухгалтерский баланс страховщика. Форма N 1-страховщик
Размер файла документа: 30.3 Кб.
Поделиться:
Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 27 июля 2012 г. N 109н
ФОРМА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА СТРАХОВЩИКА И ФОРМА ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ СТРАХОВЩИКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС СТРАХОВЩИКА на ___________ 20__ г. ———— ¦ КОДЫ ¦ +———+ Форма N 1-страховщик по ОКУД ¦ 0710001 ¦ +——T—+ Дата (число, месяц, год) ¦ ¦ ¦ ¦ +—+—+—+ Страховщик ___________________________________________ по ОКПО ¦ ¦ +———+ Основной государственный регистрационный номер по ЕГРЮЛ ¦ ¦ +———+ Регистрационный номер страховщика по ЕГРССД ¦ ¦ +———+ Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦ +———+ Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД ¦ ¦ +———+ Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ ¦ ¦ ¦ _________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦ +—-+—-+ Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. ¦ ¦ (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ ¦ 384/385 ¦ ———— Местонахождение (адрес) ____________________________________________ ____________________________________________________________________ ————————————————————————— ¦Пояснения¦ Наименование показателя ¦ Код ¦ На ¦ На 31 ¦ На 31 ¦ ¦ ¦ ¦строки ¦ ______ ¦декабря ¦декабря ¦ ¦ ¦ ¦ ¦20__ г. ¦20__ г. ¦20__ г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦ АКТИВ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦I. Активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Нематериальные активы ¦ 1110 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Основные средства ¦ 1120 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Доходные вложения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальные ценности ¦ 1130 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Финансовые вложения (за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦исключением денежных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эквивалентов) ¦ 1140 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Отложенные налоговые активы ¦ 1150 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Запасы ¦ 1210 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Налог на добавленную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость по приобретенным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностям ¦ 1220 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Доля перестраховщиков в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страховых резервах по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхованию жизни ¦ 1230 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Доля перестраховщиков в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страховых резервах по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхованию иному, чем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхование жизни ¦ 1240 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Дебиторская задолженность ¦ 1250 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Депо премий у ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перестрахователей ¦ 1260 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Денежные средства и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦денежные эквиваленты ¦ 1270 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Прочие активы ¦ 1290 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I ¦ 1300 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦БАЛАНС ¦ 1000 ¦ ¦ ¦ ¦ ———-+—————————-+——-+———+———+——— Форма 0710001 с. 2 ————————————————————————— ¦Пояснения¦ Наименование показателя ¦ Код ¦ На ¦ На 31 ¦ На 31 ¦ ¦ ¦ ¦строки ¦ ______ ¦декабря ¦декабря ¦ ¦ ¦ ¦ ¦20__ г. ¦20__ г. ¦20__ г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦ ПАССИВ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦II. Капитал и резервы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Уставный капитал ¦ 2110 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Собственные акции (доли), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выкупленные у акционеров ¦ ¦( )¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) ¦ 2120 ¦ ¦( )¦( )¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Переоценка имущества ¦ 2130 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Добавочный капитал (без ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переоценки) ¦ 2140 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Резервный капитал ¦ 2150 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Нераспределенная прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(непокрытый убыток) ¦ 2160 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II ¦ 2100 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦III. Обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Страховые резервы по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхованию жизни ¦ 2210 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Страховые резервы по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхованию иному, чем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхование жизни ¦ 2220 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Заемные средства ¦ 2230 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Отложенные налоговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательства ¦ 2240 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Оценочные обязательства ¦ 2250 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Депо премий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перестраховщиков ¦ 2260 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Кредиторская задолженность ¦ 2270 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Доходы будущих периодов ¦ 2280 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦Прочие обязательства ¦ 2290 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III ¦ 2200 ¦ ¦ ¦ ¦ +———+—————————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦БАЛАНС ¦ 2000 ¦ ¦ ¦ ¦ ———-+—————————-+——-+———+———+——— Главный Руководитель _________ ____________ бухгалтер _________ ____________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) «__» __________ 20__ г.
Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках страховщика.
Указывается отчетная дата отчетного периода.
Указывается предыдущий год.
Указывается год, предшествующий предыдущему.
Здесь и в других формах бухгалтерской (финансовой) отчетности вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
Общества взаимного страхования вместо данного реквизита указывают реквизит «Директор».
Источник: doc-obrazets.ru