Бухгалтерский баланс строительного предприятия и финансовый анализ

Приглашаем на семинар «Автоматизация финансового учета в строительстве», 13 апреля, Москва

В программе мероприятия:

• Обсудим цели и проблематику автоматизации фин. учета
• Поделимся кейсами реальных внедрений в строительных компаниях
• Эксперты проведут бесплатные консультации и ответят на ваши вопросы

Подробнее Зарегистрироваться

Финансовое состояние строительной организации оценивается по целому комплексу критериев, зависящих от особенностей и длительности процесса возведения строений. Применительно к строительной компании можно говорить про некоторые особенности проведения финансового анализа, речь о которых пойдет ниже.

Особенности организации финансов в сфере строительства

Основа отношений в процессе возведения новых зданий – это договор между подрядчиком и заказчиком, для которого выполняются предусмотренные договором и проектом работы. Перед началом физических работ на площадке составляется общая смета стоимости всего комплекса необходимых материалов, экспертиз, объем средств для оплаты труда людям и т.д. По условиям договора часть средств перечисляется сразу, также финансирование идет на протяжении выполнения обязательств, а финальный расчет – по факту сдачи объекта заказчика. Из-за длительности периода возведения объекта у застройщика должен быть значительный резерв оборотных средств, которые он сможет тратить на потребности.

Выделяют четыре основных особенности финансов строительства:

• значительная часть валового продукта отвлекается от личного использования и возможности применения для пополнения оборотного баланса с целью расширенного воспроизведения основных фондов;
• выручка от выполнения заказа распределяется между генеральным подрядчиком и компаниями, выполнявшими отдельные участки работ (например, подведение водопровода, электрификация и т.д.);
• нет необходимости в транспортировке конечного продукта. Он неделим;
• фонды накопления и возмещения имеют свойство материализовываться в процессе незавершенного строительства;
• проводится кругооборот средств. Сначала они вкладываются в строительство, а затем возвращаются в виде новых основных фондов.

Как оценить финансовое состояние строительной организации

Финансовое состояние любого предприятия зависит от наличия и размещения активов. В качестве источников формирования активов выступают пассивы.

Виды активов в строительном бизнесе и других отраслях экономики разделяются по ликвидности, то есть возможности их преобразования в денежные средства для наличного или безналичного расчета:

• наиболее ликвидные (1): средства на счетах и финансовые обязательства на короткий период;
• быстро реализуемые (2): оборотные средства и дебиторская задолженность, срок которой по погашению не более 12 месяцев с момента возникновения;
• активы, которые реализуются медленно: объекты незавершенного строительства, материальные запасы, финансовые вложения на длительные периоды и т.д;
• наименее ликвидные активы: внеоборотные средства, основной капитал, нематериальные запасы.

Вторая составляющая баланса — пассивы. Их также 4 структурных элемента:

• срочные: векселя к уплате, кредиторская задолженность перед партнерами, бюджетные и страховые платежи;
• краткосрочные обязательства: кредиты и другие виды займов;
• долгосрочные финансовые гарантии перед другими субъектами;
• постоянные пассивы: капитал, резервный и накопительный фонд, другие гарантии.

Хороший показатель ликвидности капитала, если первые три вида активов превышают аналогичные показатели по пассивам, а четвертый показатель по активам меньше, чем по пассивам.

Первое соотношение – это коэффициент абсолютной ликвидности. Он показывает показатель оперативной задолженности перед партнерами, бюджетами, которую компания может без проблем погасить в ближайшие дни. Стандарт показателя – от 20 до 30%.

Коэффициент промежуточного покрытия показывает размер задолженности, которую предприятие может погасить за счет наличных средств на конкретный момент и поступлений, которые поступят в ближайший период.

Третий показатель – это соотношение оперативных активов и обязательств краткосрочного характера. Нормальный показатель колеблется в диапазоне от 1 до 3.

Основные показатели, используемые при проведении финансового анализа

Рентабельность также является важным параметром, который влияет на финансовые показатели строительной организации. Выделяют виды показателя:

• по продажам. Для расчета берется балансовая стоимость и делится на размер выручки компании в процессе продажи квартир в построенном объекте или передачи полноценного комплекса заказчику;
• собственного капитала (размер прибыли на 1 рубль инвестиционных вложений в развитие компании);
• капитала. Для получения показателя размер чистой прибыли компании надо поделить на среднегодовую стоимость капитала;
• текущих активов. Чистая прибыль делится на стоимость оборотных активов и получается необходимый результат.

Особенности финансов строительной организации таковы, что для определения финансовой стабильности компании применяются также следующие коэффициенты:

• финансовой независимости. Норма – более 50%. Показатель отображает количество собственных средств компании в общем бюджете строительства;
• соотношение собственных и заемных средств в 1 рубле, который вложен в строительство;
• долгосрочного привлечения заемных средств. Сравнивается с количеством собственных денег, которые компания вложила в проект;
• маневренности (какая часть СК направляется на пополнение ОК).

Как контролировать финансовые показатели строительной компании

Финансовая стабильность компании в настоящем и планируемом будущем – это основа завершения проектов в сроки. Люди вовремя смогут заехать в квартиры, спортивные арены начнут принимать соревнования по утвержденному ранее графику, школы – примут учеников для получения ими образования, а новые заводы – это рабочие места, развитие экономики и поступление средств в бюджет.

• формировать бюджет компании в плане получения доходов, проведения расходов;
• делать планирование по горизонтальному и вертикальному принципу;
• регистрировать платежи;
• организовывать выполнение финансовыми составляющими контрактов с партнерами;
• проводить анализ финансового состояния компании в соотношении плана и реального факта.

Существует 2 версии программы по функционалу: Стандарт и ПРОФ. В первом варианте для пользователей доступны следующие опции:

• формирование и управление бюджетом движения денег в компании с применением стандартных статей баланса, классификаторов финансовой деятельности;
• ведение базы договоров и контрагентов;
• обработка заявок на расход средств (прием, сравнение с внесенным в программу планом и оплата счетов);
• формирование отчетности в режиме реального времени;
• автоматизация календаря платежей;
• формирование реального графика проведения платежей по внесенным в программу контрактам, чтобы не возникало сбоев и просрочек.

В расширенной версии также доступны дополнительные функции:

• создание отчетности в виде бланков единого формата;
• актуализация бюджета в режиме реального времени с учетом новых контрактов и внесения изменений в старые;
• более широкие возможности для финансового планирования;
• получение отчетности по плановым и фактическим показателям с максимальной детализацией до отдельной проводки.

Строительная компания ООО «Евроинвест Девелопмент» осуществляет деятельность в сфере строительства жилой и коммерческой недвижимости в Санкт-Петербурге и Ленобласти. Входит в состав инвестиционной компании «Euroinvest». С запуском нового проекта появились сложности контроля над доходами и расходами, анализ текущего финансового состояния стал чрезмерно трудоемким. Специалисты тратили много времени на консолидацию данных из разных систем, при этом могли возникать ошибки.

Внедрение решения «Казначейство и бюджетирование» позволило компании:

1. Создана система бюджетирования сметы проекта для контроля исполнения и соответствия заданным параметрам доходности.
2. Реализована возможность представления отчетных форм в банки и комитеты по нетиповым формам отчета.
3. Обеспечено оперативное получение управленческих данных, включая движение денежных средств.
4. Внедрен план-фактный анализ доходов и расходов по объектам строительства.

Таким образом, использование решения БИТ.СТРОИТЕЛЬСТВО/Казначейство и бюджетирование позволит оперативно реагировать на все вызовы, грамотно планировать деятельность компании и обеспечивать устойчивость финансового состояния и развития.

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Нажатием кнопки я принимаю условия Оферты по использованию сайта и согласен с Политикой конфиденциальности

Источник: www.1cbit.ru

Особенности финансового анализа в строительной организации на примере ООО «Стройэкспорт»

Вишнякова, О. Н. Особенности финансового анализа в строительной организации на примере ООО «Стройэкспорт» / О. Н. Вишнякова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2015. — № 11.3 (91.3). — С. 15-19. — URL: https://moluch.ru/archive/91/19689/ (дата обращения: 26.04.2023).

Представляя собой одну из наиболее важных областей экономики РФ и мира в целом, строительство сосредотачивает в себе порядка 10 % занятого населения и ресурсов государства. Сложившаяся общемировая кризисная ситуация привела к негативным изменениям во внутригосударственном жилищно-строительном рынке. На текущий момент преимущественная часть строительных предприятий вынуждена сокращать объем реализуемых проектов, принимать меры следующего характера: снижение объемов ввода жилья, приостановка стартовавшего строительства новых объектов, продажа ранее приобретенных под застройку площадок, расширение объемов и сроков строительных работ.

Следует так же заметить, что наблюдается значительный дефицит средств финансирования для осуществления строительства. Ситуация ведет к убыточности предприятий сектора, значительному снижению уровня рентабельности каждой конкретной организации.

По перечисленным причинам в строительной отрасли особую популярность в последние годы набирает анализ и оценка финансово-экономического состояния предприятия (для целей кредитования, изыскания мер к устранению проблемных аспектов функционирования, принятия важнейших административных решений и пр.).

Аналогично коммерческим предприятиям прочих отраслей в строительстве для получения релевантных сведений, соответствующих запросу и сложившейся финансовой ситуации, необходимы отбор, оценка, анализ и компиляция исходной отчетной информации. Многократно применяется преимущественно метод дедукции (от общих понятий и числовых значений до конкретных частных ситуаций) для построения в логической последовательности данных.

При этом особую важность имеет целесообразные и соответствующие потребности управленческие коэффициенты, рассчитанные на основе достоверных данных о денежном потоке, подтвержденных прежде всего в бухгалтерских финансовых документах и отчетности.

К особенностям оценки финансового состояния предприятия строительной отрасли следует отнести цели и задачи его проведения. К задачам финансового анализа относят:

— расчет показателя прибыли и рентабельности по результатам проведенных строительных работы;

— анализ отношения собственных оборотных активов и источников их обеспечения, исследование изменившихся факторов;

— оценка наличия и структуры собственных оборотных средств у строительного предприятия;

— изучение исполнение дисциплины по взаиморасчетам с поставщиками, контролю дебиторской и кредиторской задолженностей;

— оценка оборачиваемости оборотных ресурсов, определение путей ее ускорения. [2]

В качестве источников информации для строительной организации, как и предприятий другой отраслевой направленности, выступают бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, т. е. формы финансовой отчетности. Для строительных предприятий характерна возможность факторного анализа показателей бухгалтерского баланса вплоть до первичных документов, сформировавших уровень фигурирующих в отчетности параметров, включительно.

Одним из разделов исследования финансового состояния строительной компании является анализ финансовых результатов, доходности проектов, предприятия в целом.

Проводится так же изучение рентабельности проведенных подрядной организацией работ. Анализ состоит в соотнесении суммы прибыли (разница между договорной ценой и фактической себестоимости работ) строительно-монтажной организации и выручки в рамках выполнения данных работ. Данные показатели прибыли фигурируют в отчете о финансовых результатах.

Для целей детализации исследование рентабельности проводится по каждому из сданных строительно-монтажных объектов; осуществляется перерасчет таких финансовых показателей как договорная цена, себестоимость, прибыль и т. д.

В строительстве так же изучаются данные по каждому виду операций, в т. ч. доскональный анализ услуг и материальной вспомогательных производств, цен реализации.

Помимо уже названного, высокую значимость для строительных предприятий имеет концепция ценности фирмы. Согласно указанной идее оценивается имущественное положение, платежеспособность, уровень ликвидности предприятия, деловая активность, структура капитала и финансовая устойчивость, рентабельность.

Имущественное положение строительной компании анализируется за счет следующих показателей:

— удельный вес внеоборотных активов в капитале;

— удельный вес чистых активов в стоимости имущества;

— ОС предприятия в общей стоимости имущества;

— коэффициент износа, обновления, выбытия основных средств. [5, c. 124–126]

В динамике перечисленные параметры могут быть сравнимы только в сопоставимых ценах, с учетом инфляционных процессов.

Показатели структуры следует оценивать с позиции выполненных строительно-монтажных работ. При этом адекватной для строительной организации ситуацией будет превышение показателя поступления над параметром выбытия: постепенный рост цен с течением времени несколько завышает реальный приход. Таким образом, прежде процесса формулирования выводов о действительном финансовом состоянии, следует проверить стабильность бухгалтерской учетной политики, инфляционный фактор на предмет сопоставимости с предшествующими годами.

К особенностям имущественного состояния строительного предприятия следует отнести малую фондоемкость: малые и средние строительные предприятия преимущественно арендуют или приобретают в лизинг оборудование у крупных организаций, управлений механизации. То есть при условии вхождения анализируемой компании в более крупный холдинг, активного использования услуг арендодателей в части основных средств весомо искажается оценка состояния этого малого предприятия. [1, c.26]

В качестве примера данной ситуации ниже представлена таблица 1 данных по малому предприятию г. Москва ООО «СТРОЙЭКСПОРТ» (объект исследования). Очевидно, отражены не все используемые в деятельности основные средства. Доля основных средств в сумме активов по итогам 2012 г. составила всего 0,496 %, по результатам деятельности в 2013 г. — 0,165 %. Определенные воздействия на балансовую динамику основных средств оказывает износ и амортизационные отчисления, однако крайнее малая стоимость оборудования в бухгалтерской отчетности говорит о высокой доле вероятности его аренды у сторонних предприятий.

Показатели деятельности ООО «СТРОЙЭКСПОРТ» за 2012–2013 гг.

Наименование показателя

По итогам 2012 г., руб.

По итогам 2013 г, руб.

Источник: moluch.ru

Финансовый анализ в строительстве

Основные задачи и цели проведения финансового анализа в строительстве

Строительная отрасль сосредоточила в себе почти 10 % занятого трудового населения и материальных ресурсов любого государства, поэтому представляет одну из важнейших сфер экономики в целом.

Определение 1

Финансовый анализ в строительстве – это система показателей и их оценка, при которой отражается наличие, структура и динамика всего имущества (активов) строительной фирмы, финансовая устойчивость, уровень ликвидности и платёжеспособности, а также затрагивают другие интересующие хозяйствующий субъект экономические вопросы, позволяющие повысить эффективность производства.

В рыночных условиях значение финансового положения строительной организации превращается в определяющий элемент деятельности данного субъекта.

Китайский с нуля для начинающих
Увлекаем Китаем, китайским языком и культурой

Финансовый анализ позволяет определить необходимую величину оборотных средств строительной фирмы, финансовый результат (прибыль, убыток), расчётную и платёжную дисциплину.

Задачи финансового анализа сводятся к:

• определению выполнения планов по финансовому результату (прибыли) и уровню рентабельности;
• установлению наличия и объёмов собственных оборотных средств и выявлению источников их покрытия (установление факторов, которые повлияли на изменения);
• раскрытию состава и определению обеспеченности субъекта собственными оборотными средствами и направлений их использования;
• установлению правильности и своевременности проведения расчётных операций с заказчиками и субподрядчиками;
• изучению вопросов правильности и своевременности проведения перевода денежных средств (расчётов) по заключённым договорам с поставщиками, прочими дебиторами и кредиторами;
• рассмотрению вопросов правильности создания и использования спецфондов и средств, предназначенных для целевого финансирования и целевых поступлений;
• решению вопросов по установлению оборачиваемости как нормируемых, так и всех существующих оборотных средств;
• раскрытию направлений ускорения оборачиваемости и др.

«Финансовый анализ в строительстве»
Готовые курсовые работы и рефераты
Консультации эксперта по предмету
Помощь в написании учебной работы

Устойчивое финансовое положение является необходимым условием деятельности строительной фирмы в современных рыночных условиях экономики.

Основной источник для проведения финансового анализа – это бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. Подлежат изучению также и те формы отчётности (текущая и годовая отчётность), которые содержат сведения, дополняющие главные анализируемые документы. В строительной организации можно рассматривать каждую из балансовых статей и по её содержанию, и по причинам изменения. Такой возможность связана с тем, прямой увязкой баланса с каждым счётом бухгалтерского учёта. Поэтому показатели, содержащиеся в балансе, могут быть рассмотрены до первичного документа включительно, то есть по хозяйственным операциям, из которых они складываются.

Цели проведения финансового анализа в строительной организации представлены на рисунке 1.

Рисунок 1. Цели проведения финансового анализа в строительной организации. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Итоги финансового анализа позволяют выявлять узкие места в строительстве объектов, на которые следует обратить внимание и постараться разработать комплекс мероприятий по их устранению.

В результате выполнения конкретных аналитических процедур с учётом других критериев должно приниматься то или иное управленческое решение. И это является свидетельством того, что финансовый анализ в рыночных условиях – один из элементов управления, инструментов оценки надежности и стабильного развития потенциальных партнеров.

Основные процедуры и виды проведения финансового анализа в строительной организации

Финансовый анализ используется для предварительных прогнозов при проведении оценок инвестиционных проектов; как инструменты предполагающие прогнозирование финансовых условий и конечных финансовых результатов; выявления текущих проблем в управлении строительным производством; определения внутренних резервов, которые присущи каждому действующему объекту; характеристики финансового положения субъекта. На особенности его в строительстве накладывает специфика финансов данной отрасли и индивидуальность в их управлении (см. рисунок 2).

Рисунок 2. Особенности процесса управления финансами в строительстве. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Финансовый анализ состояния строительной организации объединяет в систему и комплекс аналитических процедур:

• изучение в комплексе каждого показателя, который получен при проведении анализа по стандартам и параметрам, нормализованным к конкретной строительной фирме; конкретизация факторов, оказывающих влияние на размер анализируемых показателей, расчёт оптимальных изменений показателей при колебаниях того или иного фактора;
• планирование необходимых величин показателей на краткосрочную и долгосрочную перспективы (очень важно для строительства) и утверждение путей достижения этих величин;
• уточнение существующей взаимозависимости между показателями финансового положения строительного субъекта для обеспечения их целенаправленных воздействий, которые повышают эффективность строительства.

Основные виды финансового анализа представлены на рисунке 3.

Рисунок 3. Виды финансового анализа в строительной организации. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Замечание 1

Финансовый анализ в конечном итоге формирует выводы и предложения по совершенствованию хозяйственно-финансовой строительной фирмы. На его основе разрабатывается комплекс мероприятий по использованию имеющихся резервов, устранению недостатков в их деятельности и т.д.

Основные показатели, используемые при проведении финансового анализа в строительной отрасли

Финансовый анализ деятельности строительной организации включает в себя следующие виды анавлиза:

Анализ финансового состояния. Одним из главных направлений финансового положения строительной фирмы является анализ финансовых результатов деятельности, доходности проектов, строительного субъекта в целом (см. на рисунке 4).

• удельного веса внеоборотных активов в капитале;
• удельного веса чистых активов в величине имущества;
• доля основных средств фирмы в общем размере имущества;
• коэффициенты износа, обновления, выбытия имущества и др.

Изучение динамики при расчётах возможно только в сопоставимых ценах, с оценкой темпов инфляции. Для показателей структуры оценка производится с позиций выполнения СМР. При этом положительным для строительной компании считается превышение показателей поступления над параметрами выбытия: постепенное увеличение стоимости по прошествии времени позволяет несколько завысить реальный приход (на рисунке 6 представлен расчёт основных коэффициентов).

Рисунок 6. Основные финансовые коэффициенты и их расчёт. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Источник: spravochnick.ru