Бухгалтерский баланс учет ведется в банке ежедневно

Бухгалтерский баланс учет ведется в банке ежедневно 1. 07.00.00.00 Законодательство о финансах и кредите. Банковская деятельность / 07.21.00.00...

1. 07.00.00.00 Законодательство о финансах и кредите. Банковская деятельность / 07.21.00.00 Банковская деятельность / 07.21.17.00 Бухгалтерский учет и отчетность в банках;

2. 07.00.00.00 Законодательство о финансах и кредите. Банковская деятельность / 07.29.00.00 Бухгалтерский учет. Финансовая отчетность / 07.29.07.00 Учет в отдельных отраслях и сферах]

1. Финансы / Банки и иные кредитные учреждения. Кредиты;
2. Финансы / Бухгалтерский учет]

21 июня 1997 г. № 61

Комментарий LexUz

(наименование предприятия, учреждения, организации)

(должность, фамилия, имя, отчество)

(цеха, отдела, участка, секции, склада и т. п.)

(фамилия, имя, отчество)

именуемый в дальнейшем «работник», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

или выполняющий работу

___________________________________________________________________________________________
(наименование работы)
непосредственно связанную
___________________________________________________________________________________________
с наименованием, обработкой, продажей (отпуском), _____________________________________________
перевозкой или применением в процессе производства переданных ему ценностей)
принимает на себя полную материальную ответственность за обеспечение сохранности вверенных ему предприятием, учреждением, организацией материальных ценностей, и в связи с изложенным обязуется:

Источник: lex.uz

Организация бухгалтерского учета в банках, его основные задачи и принципы

организация бухгалтерского учета

В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении банковских операций ответственность несет руководитель кредитной организации.

За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет главный бухгалтер кредитной организации.

Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Российской Федерации, в том числе нормативным актам Банка России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников кредитной организации.

Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц расчетные и кассовые документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

Бухгалтерский учет совершаемых операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств и хозяйственных операций кредитных организаций ведется в валюте Российской Федерации.

Учет имущества других юридических лиц, находящегося у кредитной организации, осуществляется обособленно от имущества, принадлежащего ей на праве собственности. Бухгалтерский учет ведется кредитной организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Кредитная организация ведет бухгалтерский учет имущества, банковских и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета.

Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета.

Все операции и результаты инвентаризации подлежат своевременному отражению на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.

В бухгалтерском учете кредитных организаций текущие внутрибанковские операции и операции по учету затрат капитального характера учитываются раздельно.

Основными задачами бухгалтерского учета являются:

  • формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности – руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним – инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;
  • ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;
  • выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности;
  • использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.

Принципы и качественные характеристики, которые должны соблюдаться кредитной организацией:

  1. Непрерывность деятельности. Этот принцип предполагает, что кредитная организация будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем и у нее отсутствуют намерения и необходимость ликвидации, существенного сокращения деятельности или осуществления операций на невыгодных условиях.
  2. Отражение доходов и расходов по методу «начисления». Этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.
  3. Постоянство правил бухгалтерского учета. Кредитная организация должна постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или законодательстве Российской Федерации, касающихся деятельности кредитной организации. В противном случае должна быть обеспечена сопоставимость данных за отчетный и предшествующий ему период.
  4. Осторожность. Активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению кредитной организации риски на следующие периоды. При этом, учетная политика кредитной организации должна обеспечивать большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (намеренное занижение активов или доходов и намеренное завышение обязательств или расходов).
  5. Своевременность отражения операций. Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.
  6. Раздельное отражение активов и пассивов. В соответствии с этим принципом счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.
  7. Преемственность входящего баланса. Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.
  8. Приоритет содержания над формой. Операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой.
  9. Открытость. Отчеты должны достоверно отражать операции кредитной организации, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции кредитной организации.
  10. Кредитная организация должна составлять сводный баланс и отчетность в целом по кредитной организации. Используемые в работе кредитной организации ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка.
  11. Оценка активов и обязательств. Активы принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости. В дальнейшем, в соответствии с нормативными актами Банка России, активы кредитной организации оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери. В бухгалтерском учете результаты оценки (переоценки) активов отражаются с применением дополнительных счетов (контрсчетов), корректирующих первоначальную стоимость актива, учитываемую на основном счете, либо содержащих информацию об оценке (переоценке) активов, учитываемых на основном счете по текущей (справедливой) стоимости. Контрсчета предназначены для отражения в бухгалтерском учете изменений первоначальной стоимости активов в результате переоценки по текущей (справедливой) стоимости, создания резервов при наличии рисков возможных потерь, а также начисления амортизации в процессе эксплуатации. Обязательства отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора в целях обеспечения контроля за полнотой и своевременностью их исполнения. В случаях, установленных нормативными актами Банка России, обязательства также переоцениваются по текущей (справедливой) стоимости.
  12. Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, установленных нормативными актами Банка России.

Источник: bookaa.ru

Бухгалтерский учет в кредитных организациях (методические указания), страница 8

Документ из архива «Бухгалтерский учет в кредитных организациях (методические указания)», который расположен в категории » «. Всё это находится в предмете «бухгалтерский учет» из 8 семестр, которые можно найти в файловом архиве МПУ. Не смотря на прямую связь этого архива с МПУ, его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе «книги и методические указания», в предмете «бухгалтерский учет» в общих файлах.

Онлайн просмотр документа «Бухгалтерский учет в кредитных организациях (методические указания)»

Текст 8 страницы из документа «Бухгалтерский учет в кредитных организациях (методические указания)»

где Р — первоначальная сумма вклада, руб.; in — ставка на период начисления (кв., месяц); N — количество периодов начисления в течение срока хранения вклада; n — срок вклада в годах. N = n •m, где m — количество периодов начисления в году. Начисление сложных процентов может осуществляться несколько раз в году (по месяцам, кварталам, полугодиям). В этих случаях указывается либо ставка, процентов на период, либо годовая ставка процентов, которую называют номинальной ставкой процентов j. На основе ее определяют ставку на период начисления. Сумма вклада с процентами: Сумма начисленных процентов J = S — P. Определим будущую стоимость денег, размещенных ООО «Лина» на депозитных счетах А, В, С, через два года. Счет A: S = 10(1 + 0,6) 2 = 25,6 тыс. руб. J = S — Р= 25,6 — 10 = 15,6 тыс. руб. Счет В: S= 10(1 + 0,6/2) 4 = 28,6 тыс. руб. J = 28,6 — 10,0 = 18,6 тыс. руб. Счет С: S = 10(1+ 0,6/4)8 = 30,6 тыс. руб. J = 30,6 — 10,0 = 20,6 тыс. руб. Данные расчетов и бухгалтерские проводки отразим в таблице:
Учебная ситуация 3. Негосударственному коммерческому предприятию «Заря» была выдана ссуда на год под 50 % годовых в сумме 40 тыс. руб. на оплату материальных ценностей. Предприятие является клиентом данного банка, ссуда выдана под гарантию другого банка. Задание Составьте бухгалтерские проводки по балансовым счетам по выдаче и погашению кредита. Решение Отразим бухгалтерские проводки по этой ситуации в таблице: Учебная ситуация 4. По истечении срока кредитного договора негосударственное коммерческое предприятие «Люкс» должно уплатить банку 20 тыс. руб. — сумма основного долга по кредиту и 5 тыс. руб. — процент за кре­дит, но у него нет средств на расчетном счете. Предприятие является клиентом банка, ссуда была предоставлена на срок от 31 до 90 дней. Задание Сделайте необходимые бухгалтерские проводки по просроченному кредиту и процентам. Решение Отразим бухгалтерские проводки по этой ситуации в таблице:

Учебная ситуация 5. Вексель ОАО «Изумруд» со сроком погашения до 90 дней и сроком оплаты 10.11.1997 г. предъявлен к учету в банк 01.09.2002 г. Сумма векселя 4000 руб. Учетная ставка банка 60% годовых. Задание Определите доход банка при учете векселя. Сделайте необходимые проводки по учету векселя в банке и погашению. Решение Доход (дисконт) банка при учете векселя при ставке 60%: Бухгалтерские проводки по учету векселя в банке отразим в таблице: Учебная ситуация 6. Акционерный коммерческий банк «Кредит» для привлечения заемных средств выпустил облигации на 500 тыс. руб., под 50% годовых, на год, продажу осуществил по номинальной стоимости. Задание

  1. Сделайте необходимые бухгалтерские проводки по продаже облигаций, погашению, начислению и выплате процентов.
  2. Укажите, какими проводками оформляются расходы по выпуску и размещению облигаций, если они составили 2% от суммы эмиссии.

Решение

Отразим бухгалтерские проводки по этой ситуации в таблице:

Учебная ситуация 7.

АКБ «Инкомбанк» приобретает средства: вычислительные машины, оргтехнику, офисную мебель. В порядке предоплаты перечислен но в адрес иногороднего поставщика 2500 тыс. руб.

Задание

Составьте бухгалтерские проводки по оплате основных средств и оприходованию их на баланс, начислению амортизации.

Решение

Отразим бухгалтерские проводки по этой ситуации в таблице:

Учебная ситуация 8.

КБ «Спектр» приобрел столовый инвентарь для буфета на 90 тыс. руб. и настольных ламп 10 штук по 15 тыс. руб.

Задание

Составьте бухгалтерские проводки по приобретению и списанию МБП.

Решение

Отразим бухгалтерские проводки в таблице:

Учебная ситуация 9.

Коммерческий банк перечислил в порядке предоплаты 420 тыс. руб. за программный продукт для ЭВМ. Полученные компьютерные программы приняты на баланс, срок амортизации — 3 года.

Задание

Составьте бухгалтерские проводки с учетом амортизации по учету нематериальных активов.

Решение

Отразим бухгалтерские проводки по этой ситуации в таблице:

Учебная ситуация 10.

КБ «Альтернатива» приобрел в порядке предоплаты канцтовары, бумагу для ксерокса, соответственно на 85 тыс. руб. и на 90 тыс. руб. Одновременно, согласно акту, утвержденному зам. председателя банка, списываются израсходованные в течение месяца запчасти для автотранспорта — на 85 тыс. руб., материалы для упаковки денег — на 46 тыс. руб.

Задание

  1. Составьте бухгалтерские проводки.
  2. Охарактеризуйте аналитический учет материальных запасов.

Решение

Бухгалтерские проводки приведем в таблице:

Учебная ситуация 11.

В конце года Ставропольский филиал АКБ «Возрождение» произвел следующие операции:

Задание

Составьте бухгалтерские проводки по операциям банка в конце года.

Решение

Отразим бухгалтерские проводки по учебной ситуации в таблице:

БЛОК КОНТРОЛЯ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Выбор варианта контрольной работы происходит по начальной букве фамилии студента (см. таблицу):

Источник: studizba.com

Оцените статью
Добавить комментарий