Чистая ссудная задолженность в балансе строка

Окончила ФУпПРФ, финансово-экономический факультет. 3 года проработала в Финпромбанке на должности «специалист отдела взыскания».

Оформляя кредит, вы берете на себя определенные долговые обязательства, в которые входит не только возврат одолженной суммы, но и процентов, начисленных за пользование заемными средствами. После подписания договора у вас перед банком появляется ссудная задолженность (СЗ), в сумму которой будет входить сам долг, проценты и, при просрочке платежей, штрафы и пени.

В отличие от СЗ, чистая ссудная задолженность банка – это сумма самого долга, то есть те деньги, которые вы взяли в кредит без учета дополнительных начислений, за исключением платных пакетов услуг, например, страхования.

Вывод: ссудная задолженность показывает, сколько всего денег вы должны банку, а чистая ссудная задолженность – сколько осталось вернуть от основной суммы займа.

Если регулярно вносить деньги по кредиту в соответствии с договором, то размер СЗ будет постепенно уменьшаться. В случае просрочки остаток увеличится из-за штрафов, а кредитная история заемщика пострадает.

За счет чего стимулировать спрос в новой экономической реальности?| New Balance, 21vek, myfin, Д.Сыч

Важно: все дополнительные выплаты начисляются именно на чистый остаток.

Как рассчитывается

Рассмотрим на примере, как рассчитывается обычная задолженность и чистая. Вы берете кредит в Сбербанке на 100 тыс. рублей под 13% сроком на 3 года. Сотрудники банка предлагают вам дополнительно оформить страховку со ставкой 3% годовых.

Получается, что за три года от 100 тысяч вы должны будете заплатить за страховку 9 тысяч, которые прибавятся к основному долгу, то есть фактически вы берете у банка не 100, а 109 тысяч рублей. Это и есть чистая ссудная задолженность в балансе банка, ее еще называют «телом кредита».

Справка: баланс банка – это своего рода бухгалтерский учет, в котором отражена информация о финансах кредитной организации, в том числе о выданных займах.

13% за пользование кредитными средствами будут начислены именно на 109 000 рублей – это будет СЗ. По мере погашения кредита, задолженность будет уменьшаться, и обычная, и чистая. Как именно она будет уменьшаться, зависит от вида платежа: дифференцированный или аннуитетный.

В первом случае размер основного долга (в нашем случае 109 тыс.) будет поделен равными долями на 36 месяцев, а процент будет начисляться на остаток. Соответственно, ЧСЗ будет уменьшаться каждый месяц на одну и ту же сумму.

При аннуитетной системе, ежемесячный платеж будет неизменными на протяжении всего периода кредитования, но при этом в первые месяцы значительная часть платежа будет покрывать процент, а не основной долг, то есть размер СЗ будет сокращаться неравномерно.

Тип платежаАннуитетныйДифференцированный

Первый месяц	3672 (ежемесячный платеж) =2491(погашение долга) +1180 (погашение процента)	4208 (платеж)=3027 (долг)+1180 (проценты)
Последний месяц	3672 (платеж) = 3633 (долг) + 39 (проценты)	3060 (платеж)= 3027 (долг) +32 (проценты)

Допустим, заемщик перестал вносить обязательные платежи через 6 месяцев после оформления кредитного договора. На этот момент размер чистого долга составит 96 268 рублей. Значит и штраф будет начислен на эту сумму, а не на начальные 109 тысяч. Есть две формы формирования неустойки:

Методика расчетов в курсовой работе

1. С продолжением начисления ежегодных процентов. В таком случае вам нужно будет заплатить основной долг, проценты и пени, но не более 20% годовых.
2. Без начисления ежегодных процентов. При этой системе размер выплат будет состоять из чистого остатка и начисленных штрафных процентов, по 0,1% за каждый день просрочки или 36,5% в год.

Стоит отметить, что банки в основном используют первый вариант.

Виды ссудной задолженности

Итак, мы разобрались, что есть СЗ и ЧСЗ. Ссудная задолженность, в свою очередь, может быть:

1. Срочной или текущей – когда срок погашения еще не наступил, то есть вы просто отдаете кредит в соответствии с условиями договора.
2. Просроченной – когда по платежам допущены просрочки. В этом случае на чистый остаток начисляется штраф.

Справка: несколько дней задержки платежа не переводит СЗ в раздел просроченных. Количество дней допустимой просрочки прописано в договоре. Обычно это 5 дней.

Выделяют три вида просроченной СЗ в отчетности банка:

• ожидаемая – та, которую можно взыскать через поручителей или залог;
• сомнительная – долг сложнее вернуть из-за отсутствия залога или залога, не согласованного с правилами залогового обеспечения;
• безнадежная или необеспеченная – задолженность не получится взыскать даже через судебных приставов.

Последняя обычно связана со смертью задолжника или его банкротством. В таком случае банку ничего другого не остается, как списать долг. Списание происходит за счет резервных средств КО, которые появляются в результате выплаченных процентов по другим кредитам. Стоит отметить, что долг числится на балансе банка до 5 лет. За это время компания постарается вернуть свои деньги.

Справка: кредитным организациям невыгодно хранить на своем балансе неоплаченные кредиты, так как это негативно сказывается на репутации банка, поэтому небольшие задолженности иногда списываются в трехлетний срок.

Если заемщик не может вносить платежи из-за ухудшения финансового состояния, то кредиторы предложат несколько вариантов:

• пересчет ежемесячного платежа, то есть уменьшение суммы и увеличение срока кредитования;
• кредитные каникулы;
• рассрочку.

Банк может обратиться в суд для взыскания задолженности, причем закон всегда будет на стороне кредитора. Судебные приставы тщательно проверят все счета и имущество должника, которые будут изъяты в счет погашения ссудной задолженности. Помимо долга, процентов и штрафов, неплательщику придется возместить все судебные издержки.

Важно: заемщика, исходя из его финансового положения, могут обязать выплатить не всю ссудную задолженность со штрафами, а только чистый остаток.

О чем говорит снижение ссудной задолженности банка

Снижение ЧСЗ может говорить о том, что:

• заемщик выплачивает займ, не нарушая сроков, тем самым погашая и сам кредит и проценты по нему;
• долг снижается из-за осуществления принудительных мер по возврату, например, ареста банковской карты или изъятия залогового имущества.

В первом случае клиент банка добросовестно выполняет условия договора, не портит свою кредитную историю и не переплачивает за неустойку. Во втором – долг хоть и снижается, у заемщика появляется много проблем: серьезная переплата, испорченная репутация и, соответственно, сложность в получении другого займа при необходимости.

Источник: vkreditbe.ru

По вопросу, связанному с порядком составления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»

Описание ситуации.
Согласно порядку составления и предоставления отчетности по форме 0409806:
— счета 47427 «Начисленные проценты по предоставленным (размещенным) денежным средствам», 459 (А-П) «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам» включаются в расчет строки 5 «Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости» формы 0409806.
Согласно порядку составления и предоставления отчетности, форма 0409110содержит следующие расшифровки в части РВП по процентам и корректировок РВП по процентам:
-А/9.2 счет 30607, 47425,60324 в части резервов на возможные потери по прочим активам, сформированным в соответствии с Положением Банка России №611-П;
— А/9.3 корректировка резервов на возможные потери по прочим активам отраженная на балансовых счетах 30607, 47425,60324.
Отражение корректировочных резервов на возможные потери в части просроченных процентов порядком составления формы 0409110 Указания 4927-У не предусмотрено.
Согласно порядку составления и предоставления отчетности по форме 0409806 расшифровки А/9.2 и А/9.3 включаются в расчет строки 13 «Прочие активы».

Вопрос.
Правильно ли Банк понимает, что для корректного отражения данных в отчетной форме 0409806 Банку надо реклассифицировать остатки по счету47427 «Начисленные проценты по предоставленным (размещенным) денежным средствам, по счету 459«Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам», по счету 45918 «Резервы на возможные потери» из строки 5 «Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости» в строку 13 «Прочие активы» на основании п. 2 Порядка составления и предоставления отчетной формы 0409806 Указания № 4927-У, а именно: «При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой». И при составлении отчетной формы 0409110 корректировочные резервы на возможные потери по счету 45915 в части просроченных процентов отразить в расшифровке А/9.3.
Или
При составлении отчетной формы 0409110 балансовый счет 47425 в части резервов на возможные потери по прочим активам, сформированных в соответствии с Положением Банка России № 611-П из расшифровки А/9.2 перенести в расшифровку А/5.2 («Балансовые счет N 20321, 32115, 32311, 32403, 45615, 45715, 45818, 47308, 47425, 60324 в части резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, сформированных в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года № 590-П»)
Соответственно корректировочные резервы счета 47425 в части процентов перенести из расшифровки А/9.3 в расшифровку А/5.5 (Корректировка резервов на возможные потери по ссудной задолженности, отраженных на балансовых счетах 32115, 32311, 32403, 45615, 45715, 45818, 47308, 47425, 60324, до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки).
При составлении отчетной формы 0409110 корректировочные резервы на возможные потери по счету 45915 в части просроченных процентов отразить в расшифровке А/9.3.

Мнение консультантов.

Отчетность по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» (далее по тексту – Отчет) является составной частью годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, составляемой в соответствии с Указанием № 3054-У, а также подлежит раскрытию в составе информации о деятельности кредитной организации в соответствии с Указанием № 4983-У.

Порядок составления Отчета (далее по тексту – Порядок) определен Указанием № 4927-У. Согласно пункту 1 Порядка Отчет составляется и представляется в Банк России по состоянию на 1 января, 1 апреля, 1 июля и 1 октября.

Отчет составляется на основе Разработочной таблицы для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формы), представленной в пункте 3 настоящего Порядка. При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой. Активы и обязательства представляются в Отчете раздельно. Проведение взаимозачета в Отчете, кроме случаев, когда взаимозачет отражает сущность операции или другого события, не допустимо. Отражение активов в Отчете на нетто-основе за вычетом резервов на возможные потери взаимозачетом не является(пункт 2 Порядка).

В соответствии с пунктом 3 Порядка сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать данным формы 0409101 за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев отчетного года, а за отчетный год — итоговым данным, отраженным в графе 14 приложения 11 к приложению к Положению № 579-П.

В свою очередь Разработочная таблица содержит наименование статей Отчета и подлежащих включению в эти статьи номера балансовых счетов и их расшифровок в соответствии с отчетностью по форме 0409110.

В статью 5 Отчета «Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости» включаются, в том числе, остатки по счетам 47427 «Начисленные проценты по предоставленным (размещенным) денежным средствам», 459 (А-П) «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам» за минусом расшифровки А/5.2 (Балансовые счета 20321, 32115, 32311, 32403, 45615, 45715, 45818, 47308, 47425, 60324 в части резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, сформированных в соответствии с Положением № 590-П, с учетом корректировки на коэффициент (индекс) категории качества обеспечения), а также с учетом расшифровки А/5.5 (Корректировка резервов на возможные потери по ссудной задолженности, отраженных на балансовых счетах 32115, 32311, 32403, 45615, 45715, 45818, 47308, 47425, 60324, до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки).

Посредством расшифровок А/9.2 (Балансовые счета30607, 47425, 60324 в части резервов на возможные потери по прочим активам, сформированных в соответствии с Положением № 611-П), А/9.3 (Корректировка резервов на возможные потери по прочим активам, отраженных на балансовых счетах 30607, 47425, 60324, до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки) резервы на возможные потери, сформированные в соответствии с Положением № 611-П в части счетов 30607, 47425, 60324, оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки реклассифицируются из статьи 22 Отчета «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон» в статью 13 Отчета «Прочие активы», уменьшая при этом указанные в ней активы.

Из изложенного следует, что логикой составления Отчета предусмотрено, что:

— все активы, отнесенные в ту или иную статью Отчета, должны учитываться за минусом сформированного резерва (оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки);

— к ссудной задолженности в целях составления Отчета относится и начисленная задолженность по процентам (текущая и просроченная);

— банкам предоставлено право производить реклассификацию счетов и расшифровок исходя из принципа приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.

Вместе с тем, алгоритм составления Отчета в настоящей редакции предусматривает отражение сформированного в соответствии с Положением № 611-П резерва на возможные потери, а также оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по начисленным процентам, учитываемым на счете 47427 по строке 13 Отчета (а не по строке 5). Тем самым нарушается общий принцип отражения по соответствующим статьям Отчета всех активов (в том числе, в виде начисленных процентов по ссудам) за минусом сформированных резервов.

В Письме Банка России от 10.04.2019г. № 41-3-3-2/474 указывается, что «порядком составления и представления формы 0409806 предусмотрены примерные алгоритмы формирования статей, а также возможность реклассификации отдельных составляющих статей отчетности исходя из принципа приоритета экономической сущности операций над формой. Таким образом, изменения в алгоритмы показателей публикуемых форм отчетности могут вноситься кредитной организацией самостоятельно».

Таким образом, полагаем, что при составлении Отчета, руководствуясь принципом приоритета содержания над формой, Банк вправе реклассифицировать остаток по счету 47425 в части резерва на возможные потери по текущим процентам по ссудам, учитываемым на счете 47427 (расшифровка А/9.2),а также остаток по счету 47465 или 47466 «Корректировка резервов на возможные потери» в части корректировки резерва на возможные потери по текущим процентам до оценочного (расшифровка А/9.3) из статьи 13 «Прочие активы»в статью 5 «Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости». Таким образом, актив в виде ссудной задолженности (включая начисленные проценты) будет учитываться по статье 5 «Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости» за минусом сформированного резерва на возможные потери (оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки).

Что касается просроченных процентов по ссудной задолженности, учитываемых на счете 459, то алгоритм составления Отчета предусматривает их отражение по статье 5 «Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости» с учетом сформированного в соответствии с Положением № 611-П резерва на возможные потери, учитываемого на счете 45918 «Резервы на возможные потери» (а также оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, формируемого с использованием счетов 45920, 45921 «Корректировка резерва на возможные потери») и без применения расшифровок, предусмотренных отчетной формой 0409110. Такой способ отражения соответствует общей логике формирования Отчета и не требует проведения реклассификации статей Отчета.

Документы и литература.

1. Положение № 590-П– Положение Банка России от28.06.2017г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;

2. Положение № 611-П – Положение Банка России от 23.10.2017г. № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»;

3. Указание № 4927-У — Указание Банка России от 08.10.2018г. № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»;

4. Указание № 3054-У — Указание Банка России от 04.09.2013г. № 3054-У «О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности»;

5. Указание № 3054-У — Указание Банка России от 27.11.2018г. № 4983-У «О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

Источник: www.mosnalogi.ru

Что такое чистая ссудная задолженность банка?

Кредиты до сих пор остаются популярными, и судя по сложившейся тенденции, в ближайшее время ничего не изменится. Чистая ссудная задолженность банка – это долг лица перед финансовым учреждением, но в его счет не идут пени и проценты.

Население приобретает в кредит буквально все, начиная от недвижимости и заканчивая одеждой. Это так прочно вошло в повседневную жизнь, что оставаться необразованным в этом сегменте, просто нельзя. Задолженности возникают даже у самых успешных бизнесменов, даже не смотря на высокое финансовое положение.

Что из себя представляет?

Как уже было сказано ранее, чистая ссудная задолженность представляет собой долг перед финансовым учреждением, без начисления пени или процентов. По ходу того, как будут выплачиваться деньги, этот долг становится меньше и со временем полностью погашается.

Всегда нужно обращать внимание на свою ссудную зависимости в банке.

В том случае, когда заемщик начинает нарушать условия договора и не производит своевременно выплаты или производит, но не в полном объеме, тогда на чистую задолженность постепенно начисляется пеня.

Такой долг растет ежедневно, до тех пор, пока финансовое учреждение не обратится в судебные органы, для того чтобы взыскать с должника не только его чистую задолженность, но и все проценты, вместе с пеней.

У должника всегда есть шанс того, что банк спишет его долги.

Как она рассчитывается?

Чистая ссудная задолженность банка в балансе – это тот долг заемщика, который хранится у банка. Так как они находятся на балансе только 5 лет, финансовое учреждение старается за этот период отследить возможность заемщика погасить долги. Как только у заемщика появляется такая возможность, финансовое учреждение пробует взыскать свои деньги.

Любое финансовое учреждение выдает заем на определенное время и оговоренную процентную ставку, что необходимо указывать на первой странице договора в самом видном месте. Есть даже специальный закон, который регулирует это положение.

Процентная ставка представляет собой сумму процентов за год. Так если в год придется платить 72 процента, тогда в месяц придется переплачивать по 6%. Данные проценты прибавляются к чистой ссудной задолженности, из-за чего и появляется переплата.

Если платежный график построен по аннуитетной схеме, то зачастую, главная доля процентов погашается в первой части оплаты задолженности, а во второй части погашается уже и ссудная задолженность.

Что показывает?

Так как чистая ссудная задолженность – это по факту основная сумма, которая должна быть погашена заемщиком, при совершении просрочки, финансовая организация начинает применять штрафные санкции:

1. Если во время нарушения кредитных обязательств, финансовая организация (банк), продолжает начисление годовых процентных ставок, то пеня не может быть больше 20 процентов годовых.
2. Если проценты не начисляются, в таком случае банк может начислять по 0,1 проценту в сутки или практически 36.5% в год.

Всегда нужно контролировать свои проценты по ссудной задолженности.

На данный момент не начисляются штрафные санкции за само совершение просрочки к чистой ссудной зависимости. Практически все современные банковские учреждения применяют именно первый вариант. Долг таким образом увеличивается каждый день, а если заемщик отказывается выплачивать кредит, представители банка могут обратиться в суд.

Разновидности долговых обязательств

Процесс взыскания начинается с того, что банк пытается самостоятельно помочь заемщику вновь вернуться в график платежей. Если должник отказывается идти навстречу, в процессе задействуются коллекторы.

Этот вид задолженности может быть условно разделен на несколько вариантов:

• Подкрепленная поручителем или залогом. Это наиболее приемлемый вариант для любой финансовой организации, так как при невозврате долга, банк сможет с большей вероятностью вернуть себе свои средства. Для этого инициируется процесс изъятия долга.
• Сомнительная задолженность. Данные кредиты выдаются юридическим и физическим лицам. В этом случае, нельзя говорить о 100% взыскании долга, но при этом нельзя исключать возврата средств.
• Безнадежная ссуда. Это те кредиты, по которым не удастся получить деньги обратно ни самостоятельно, ни при помощи услуг коллекторских компаний. Иногда не может помочь даже суд, поэтому такие долги будут списаны.

Можно полностью списать все долги, благодаря процедуре банкротства, однако это очень длительная и сложная процедура с приглашением специалистов из юридической компании.

Источник: lichnyjcredit.ru