Чистый денежный поток это в балансе строка

Чистый денежный поток представляет собой разницу между притоком и оттоком денежных средств, созданных или потерянных за период, от всех объединенных видов коммерческой деятельности. Проще говоря, это чистое влияние притока и оттока денежных средств организации за определенный период, скажем, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно, в зависимости от необходимости. Оглавление

• Что такое чистый денежный поток?

• Объяснение
• Как рассчитать чистый денежный поток?
• Примеры

• Пример №1
• Пример #2

Объяснение

• Это означает, сколько денег поступает в бизнес и сколько из них уходит из бизнеса, и дает представление о количестве свободных денежных потоков, которые бизнес имеет на конец определенного периода.
• Он охватывает денежный поток. Денежный поток. Денежный поток — это сумма денежных средств или их эквивалентов, созданных и потребленных Компанией за определенный период. Это оказывается предпосылкой для анализа силы бизнеса, прибыльности и возможностей для улучшения. читать далее изменения, связанные с операционной деятельностью, и учитывает изменения денежных потоков, происходящие в связи с финансовой и инвестиционной деятельностью предприятия.
• Эта формула предоставляет подробную информацию, касающуюся количества денежных потоков, положительных или отрицательных, бизнеса от каждого вида деятельности, относится ли он к операционной деятельности, такой как полученный доход или расходы, понесенные для ведения бизнеса, финансовой деятельности, такой как привлечение средств. или инвестиционная деятельность, такая как инвестиции в основные средства. Основные средства. Основные средства — это активы, которые удерживаются в течение длительного времени и не должны быть преобразованы в денежные средства в течение короткого периода времени. Машины и оборудование, земля и здания, мебель, компьютеры, авторские права и транспортные средства — все это примеры.Подробнее или доход, полученный в виде дивидендовДивидендыДивиденды относятся к части прибыли от бизнеса, выплачиваемой акционерам в качестве благодарности за инвестиции в капитал компании.Подробнее больше и так далее.

Интерактив. Чистый денежный поток

Программы для Windows, мобильные приложения, игры — ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале — Подписывайтесь:)

Как рассчитать чистый денежный поток?

Чистый денежный поток = приток денежных средств – отток денежных средств

В качестве альтернативы его также можно рассчитать, применив приведенную ниже формулу, которая дает подробную картину движения денежных средств.

Чистый денежный поток = Денежный поток от операционной деятельности Денежный поток от операционной деятельности Денежный поток от операционной деятельности — это первая из трех частей отчета о движении денежных средств, которая показывает приток и отток денежных средств от основной операционной деятельности в отчетном году. Операционная деятельность включает в себя денежные средства, полученные от продаж, денежные расходы, уплаченные за прямые затраты, а также платеж, произведенный для пополнения оборотного капитала.Подробнее + Денежный поток от инвестиционной деятельности Денежный поток от инвестиционной деятельности Денежный поток от инвестиционной деятельности относится к деньгам, приобретенным или потраченным на покупку или продажу основных средств (как материальных, так и нематериальных) для целей бизнеса. Например, покупка земли и инвестиции в совместные предприятия — это отток денежных средств, а продажа оборудования — это приток денежных средств.Подробнее + Денежный поток от финансовой деятельности Денежный поток от финансовой деятельности Денежный поток от финансовой деятельности относится к притоку и оттоку денежных средств от финансовой деятельности, такой как изменение капитала от ценных бумаг, таких как акции или привилегированные акции, выпуск долговых обязательств, долговых обязательств или погашение долга, выплата дивидендов или проценты по ценным бумагам.Подробнее.

ДН01. Прибыль VS Чистый денежный поток.

Чистый денежный поток можно рассчитать за 3 простых шага. Они следующие:

1. Прежде всего, рассчитайте денежный поток от операционной деятельности. Операционная деятельность отражает движение денежных средств в направлении основной деятельности компании и включает денежные потоки от доходов и операций компании, амортизацию, налоги и изменения в оборотном капитале.
2. Теперь перейдем к расчету денежного потока от инвестиционной деятельности. Инвестиционная деятельность рассматривает любые изменения в движении денежных средств с инвестиционной точки зрения, например, покупку или продажу основных средств, инвестиции в другие компании и тому подобные аспекты.
3. Наконец, рассчитайте изменение денежного потока от финансовой деятельности. Финансовая деятельность связана с денежным потоком, созданным или потерянным в результате любой деятельности, связанной с финансами, такой как увеличение или уменьшение займов или долга, выкуп акций, выплата дивидендов и т. д. Вуаля…. Теперь у вас есть все необходимые числа. Сложите все три полученных числа, т. е. Шаг 1, Шаг 2 и Шаг 3, и полученный ответ даст вам Чистый денежный поток.

Примеры

Давайте разберемся с некоторыми примерами.

Во-первых, давайте возьмем простой пример, чтобы понять концепцию.

Джонат уже несколько лет управляет своим собственным предприятием. Он хочет рассчитать чистый денежный поток за текущий год. Его концерн имеет начальный баланс денежных средств в размере 1 млн долларов. Его концерн заработал 0,78 млн долларов на операционной деятельности, -0,53 млн долларов на инвестиционной деятельности и 0,82 млн долларов на финансовой деятельности.

Решение:

Таким образом, чистый денежный поток собственного концерна Джоната составляет 1,07 миллиона долларов.

Пример #2

Давайте возьмем практический пример, чтобы понять концепцию в деталях. Ниже представлен неаудированный отчет о движении денежных средствОтчет о движении денежных средствОтчет о движении денежных средств – это бухгалтерский документ, в котором отслеживаются входящие и исходящие денежные средства и их эквиваленты от предприятия.Подробнее о The Walt Disney Company за период, закончившийся в сентябре 2019 года. Рассчитайте чистые денежные средства. Поток для компании Уолта Диснея на основе предоставленной информации.

Решение:

Чтобы рассчитать чистый денежный поток для The Walt Disney Company, нам сначала нужно разделить информацию, предоставленную по следующим трем категориям:

1. Операции, охватываемые операционной деятельностью;
2. Операции, охватываемые Инвестиционной деятельностью; и
3. Операции включены в финансовую деятельность.

Шаг 1: Рассчитаем денежный поток от операционной деятельности:

Следовательно, денежный поток от операционной деятельности равен 6 606 миллионов долларов

Шаг 2: Рассчитаем денежный поток от инвестиционной деятельности:

Следовательно, денежный поток от операционной деятельности составляет -4 118 млн долларов США.

Шаг 3: Рассчитать изменение денежного потока от финансовой деятельности

Следовательно, денежный поток от операционной деятельности составляет -1 188 млн долларов США.

• = 6606 долларов США + (-4118 долларов США) + (-1188 долларов США)
• = 1300 долларов

Чистый денежный поток компании Уолта Диснея за указанный период составляет 1 300 миллионов долларов.

Важность

Чистый денежный поток имеет большое значение, когда речь идет о понимании и анализе денежных потоков бизнеса. Кроме того, он предоставляет полезную информацию, например, указанную ниже:

• Сумма денежных средств, которые бизнес генерирует или теряет.
• Источники денежных вливаний в бизнес;
• Использование денежных средств, введенных в бизнес;
• Инвестиции, сделанные компанией.
• Пассивный доход, полученный за счет инвестицийПассивный доход, полученный за счет инвестицийПассивное инвестирование — это стратегия, используемая инвесторами для максимизации своей прибыли за счет избежания частого изменения портфеля за счет покупки и продажи ценных бумаг, а вместо этого покупки и владения различными ценными бумагами. подробнее в других компаниях;
• Компания проводит любую внутреннюю реструктуризацию. Таким образом, пытается привести свой бизнес в соответствие с текущей прибыльной тенденцией путем а) ​​реструктуризации своих финансов путем выпуска/закрытия долговых обязательств, выпуска новых акций, продажи активов или б) организационной реструктуризации, которая включает изменение местоположения, увольнения и т. д. подробнее.
• Сумма денег, возвращенная акционерам в виде дивидендов или обратного выкупа;
• Неиспользуемые денежные средства, лежащие у компании;
• Финансовая устойчивость компании;

Разница между чистым денежным потоком и чистой прибылью

• Люди часто путаются и используют термины «чистый денежный поток» и «чистый доход» как синонимы. Однако важно отметить, что эти термины сильно отличаются друг от друга.
• Как уже обсуждалось выше, чистый денежный поток относится к чистому денежному влиянию, полученному или потерянному, от различных видов коммерческой деятельности, таких как операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность, взятых в целом за определенный период.
• Чистая прибыль относится к чистой прибыли, полученной бизнесом после сокращения всех расходов за данный период. Чистая прибыль равна полученной выручке, уменьшенной на все расходы, понесенные для получения дохода.
• Чистый доход будет предлагать информацию только о прибыльности организации за данный период. Напротив, чистый денежный поток дает общую картину движения денежных потоков, включая то, как и откуда деньги были получены в бизнесе, как и где они были потрачены.

Подводя итог, все, что обсуждалось выше, в одной строке; Чистый денежный поток — это разница между тем, сколько денежных средств компания генерирует или теряет, а именно, сколько денежных средств компания тратит или получает за счет участия в различных мероприятиях, связанных с управлением операциями, заботой об инвестициях и управлением финансами.

Рекомендуемые статьи

Это было руководство по чистому денежному потоку и его определению. Здесь мы обсудим формулу, пример и расчет чистого денежного потока и его важность. Вы можете узнать больше о финансировании из следующих статей –

• Формула чистого денежного потока
• Пример плана движения денежных средств
• Формула терминального денежного потока
• Дополнительный денежный поток

Программы для Windows, мобильные приложения, игры — ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале — Подписывайтесь:)

Источник: voxt.ru

Что такое денежный поток и как его рассчитать

Финансовые аналитики судят об успехе компании не только по прибыли. Cash flow — денежный поток, еще один значимый показатель, на который ориентируются потенциальные инвесторы. А владельцам бизнеса прогнозирование и расчет чистого денежного потока помогают избежать банкротства, реорганизовать и масштабировать дело. Разбираем, как проводить расчеты и оценивать результаты.

Бизнес

Что такое денежный поток и зачем его считать

По данным Forbes, ошибки в управлении cash flow — главная причина неудач малого и среднего бизнеса. Половина респондентов, которые участвовали в исследовании, не мониторят динамику этого показателя. Но если она отрицательная, компания может погрязнуть в долгах и даже стать банкротом. Денежный поток — это контрольный показатель внешнего и внутреннего движения средств компании: откуда деньги приходят, на что тратятся, сколько средств в наличии. Чем меньше внимания руководство уделяет оценке кэш-фло, тем выше вероятность убыточности предприятия при плохой динамике.

https://unsplash.com/photos/ir5MHI6rPg0

Чем отличается от чистой прибыли

Cash flow — это совокупность множества процессов, а прибыль — их результат. Для расчета прибыли и кэш-фло предусмотрены разные отчеты. Порядок ведения финансовой отчетности регламентирует «Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 “Отчет о движении денежных средств”».

При расчете этого показателя важно учитывать оформление и погашение кредитов, поступление дотаций или выплат по займам, инвестиции, а также десятки других операций — в том числе и те, которые не приносят прибыли, но участвуют в обороте денежных средств. Высокий кэш-фло не всегда указывает на успешность компании. Иногда прибыльный бизнес не имеет достаточного cash flow.

И наоборот: при хорошей динамике показателя величина прибыли может быть небольшой. У подобных несовпадений — сотни причин: от ошибок в расчетах до влияния экономических кризисов . Чтобы клиентский сервис оставался на высоком уровне независимо от внешних обстоятельств, поддерживайте связь с клиентами. Узнавайте об их потребностях из первых уст с помощью современных технологий. Система речевой аналитики Calltouch Предикт автоматически записывает и расшифровывает все звонки контакт-центра и тегирует их. С помощью сервиса вы без лишних трудозатрат определите актуальные запросы аудитории, скорректируете скрипты продаж и улучшите качество работы операторов.

Технология
речевой аналитики
Calltouch Predict

• Автотегирование звонков
• Текстовая расшифровка записей разговоров

Положительный и отрицательный кэш-фло

Положительный кэш-фло — это растущий приток финансов, который составляют:

• выручка от продаж товаров и услуг;
• процент прибыли партнеров по бизнесу, дивиденды;
• вклады инвесторов;
• донаты.

Отрицательный кэш-фло — это расходы компании, такие как:

• оплата аренды производственных помещений и оборудования;
• начисление зарплат сотрудникам;
• плановые и внеплановые закупки;
• внедрение новых технологий;
• хозяйственные траты;
• уплата налогов.

Разница между доходами и расходами — чистый кэш-фло, net cash flow или NCF:

На сайте «Открытого журнала» приведены примеры, которые помогут разобраться, что нужно учитывать при расчете денежного потока. Однако не стоит использовать готовые шаблоны, так как у каждого дела — свои особенности.

Виды денежных потоков

Кэш-фло бывает трех видов:

• Операционный —Cash Flow from Operating . Учитываются деньги, которые компания получает и теряет при продаже товаров и услуг.
• Инвестиционный — Cash Flow from Investing . Включает все денежные операции, которые влияют на окупаемость вложений в бизнес — от затрат на продвижение до покупки авторских прав .
• Финансовый —Cash Flow from Financial . Отражает способность компании погашать долги и привлекать новых инвесторов.

Как рассчитать

Формула расчета денежного потока :

NCF = CF+ − CF−

CF + — положительный кэш-фло; CF − — отрицательный кэш-фло.

Например, у вас есть такие показатели:

• выручка — 120 000 рублей;
• выплаты по кредитам — 10 000 рублей;
• доход от партнерского сотрудничества — 50 000 рублей;
• вклады инвесторов — 20 000 рублей;
• оплата поставщикам — 15 000 рублей;
• выплаты сотрудникам — 80 000 рублей.

Сначала вычисляем положительный кэш-фло: 120 000 + 50 000 + 20 000 = 190 000 рублей.

Затем отрицательный: 10 000 + 15 000 + 80 000 = 105 000 рублей.

NCF = 190 000 – 105 000 = 85 000 рублей. То есть чистый денежный поток — больше нуля, значит, бизнесу не грозят серьезные убытки.

Рассчитать кэш-фло можно онлайн. Например, с помощью Calculator Academy .

Другие сервисы для расчетов:

Оценка показателя

При оценке денежных потоков фокусируйтесь не только на их объеме, но и на сбалансированности и изменчивости. Эти параметры важны для прогнозов.

Опытные специалисты и крупные компании контролируют потоки финансов непрерывно. Они составляют графики, которые не просто отражают общую картину, а учитывают поведение клиентов и особенности выпускаемой продукции.

Сделать это самостоятельно без базовых знаний по экономике и соответствующего опыта практически невозможно. Расчет кэш-фло — трудоемкий и многоэтапный процесс. Если вы используете готовые формулы, всегда консультируйтесь с экспертами, а лучше делегируйте расчеты профессионалам.

Универсальный критерий оценки

Оценку кэш-фло, как и остальные методы финансового менеджмента, проводят с целью повышения рыночной стоимости компании. Регулярные расчеты гарантируют финансовую стабильность, развитие и оптимизацию бизнеса.

Рутинные процессы в бизнесе важно автоматизировать. Это поможет избежать ошибок из-за человеческого фактора и сократить время на сбор данных. Подключите систему Сквозной аналитики Calltouch, чтобы иметь доступ к маркетинговым отчетам и контролировать эффективность рекламы. Сервис анализирует работу всех каналов продвижения и отображает статистику на удобных дашбордах.

Сквозная аналитика Calltouch

• Анализируйте воронку продаж от показов до денег в кассе
• Автоматический сбор данных, удобные отчеты и бесплатные интеграции

Почему высокий NCF — плохо

Избегайте накопления избыточного капитала, так как финансовые активы могут утратить свою ценность — например из-за инфляции. Это значит, что слишком высокий показатель NCF также необходимо корректировать, то есть снижать. Попробуйте перераспределить бюджет: повысить оплату труда топовых специалистов, усилить продвижение, внедрить технологии, запустить новинку.

Реинвестирование в компанию — единственно верная стратегия распределения финансов. Когда руководство распоряжается средствами компании в личных целях, не думая о будущем своего бизнеса, NFC со временем снижается. А внезапный кризис и другие внешние факторы способны необратимо сократить кэш-фло до критического уровня.

На основании отчетов о денежных потоках аналитики составляют рекомендации. Так рождаются эффективные стратегии развития и бизнес-планы. Прислушивайтесь к их советам, внимательно изучайте прогнозы и всегда имейте в виду общеэкономическую ситуацию, чтобы приумножать прибыль.

Коротко о главном

• Регулярный расчет денежного потока помогает избежать банкротства, реорганизовать и масштабировать бизнес.
• При вычислении кэш-фло нужно учитывать операционные, финансовые и инвестиционные потоки.
• NCF — это разница между доходами и расходами.
• Инвесторы редко рискуют вкладываться в бизнес, NCF которого меньше нуля.
• В законодательстве предусмотрены нормативные акты, по которым предприниматели обязаны вести отчеты о денежных потоках.

Источник: www.calltouch.ru

Отчёт о движении денежных средств: что это такое и как его составить

Какие компании должны заполнять отчёт о движении денежных средств? Что в нём отражать? Какую форму использовать и как её заполнить?

Иллюстрация: Polina Vari для Skillbox Media

Ксеня Шестак

Рассказывает просто о сложных вещах из мира бизнеса и управления. До редактуры — пять лет в банке и три — в оценке имущества. Разбирается в Excel, финансах и корпоративной жизни.

Отчёт о движении денежных средств (ОДДС) — форма №4 обязательной бухгалтерской отчётности. Её должны заполнять и ежегодно представлять в налоговую все компании среднего и крупного бизнеса.

Для компаний малого бизнеса ОДДС хоть и не обязателен, но тоже полезен. С помощью него они могут отследить фактическое движение денег компании, которое не всегда видно по отчёту о финансовых результатах.

В статье разберёмся:

• что отражают в отчёте о движении денежных средств и для чего он нужен;
• кому представлять ОДДС и в какие сроки;
• по какой форме нужно составлять отчёт о движении денежных средств;
• как правильно заполнять ОДДС: разделы операционной, инвестиционной и финансовой деятельности;
• как узнать больше о формах бухгалтерской отчётности.

При подготовке статьи мы использовали материалы курса Skillbox «Профессия Финансовый менеджер 2.0».

Для чего нужен отчёт о движении денежных средств

В отчёте о движении денежных средств отражают все денежные поступления и платежи за отчётный период, а также остатки денег на начало и конец этого периода. ОДДС показывает, какие потоки денег проходили через компанию.

В предыдущей статье мы говорили, что в форме №2 бухгалтерской отчётности — отчёте о финансовых результатах — все доходы и расходы компании учитывают в момент совершения операции. Из-за этого указанные данные часто не соответствуют фактическому движению денежных средств.

Например, компания продала товар, но дала покупателю отсрочку. В этом случае прибыль отразят в отчёте о финансовых результатах, но фактически денег у компании не появится. В отчёте о движении денежных средств их поступление отразят только после полной оплаты товара.

Поэтому, если возникают расхождения, нужно анализировать строки ОДДС и выяснять, почему они появились. Пример такого расхождения — в ОФР отражена прибыль, но этих денег у компании нет.

Кому представлять ОДДС и в какие сроки? Отчёт о движении денежных средств представляют все компании, кроме компаний, ведущих бухучёт по упрощённой форме . ОДДС сдают в налоговую не позднее 31 марта года, следующего за отчётным.

С 2019 года все компании сдают бухгалтерскую отчётность только в электронном виде. Форму ОДДС приводим ниже.

Форма отчёта о движении денежных средств

Бланк формы отчёта о движении денежных средств — таблица с показателями, над которой приведены:

• отчётный период и дата;
• сведения о компании — коды ОКПО, ИНН, ОКВЭД, ОКОПФ, ОКФС;
• единицы измерения показателей в отчёте — с 2019 года показатели выражаются только в тысячах рублей.

Показатели отчёта — поступления денег и выплаты — сгруппированы в три раздела по типам деятельности компании:

Денежные потоки от операционной деятельности. К ним относят денежные потоки, связанные с основной деятельностью компании, которая приносит выручку. Например, прибыль или убытки от продажи товаров или услуг.

На иллюстрации ниже приведена форма отчёта о движении денежных средств с перечнем строк, которые нужно заполнить.

В скобках отражают суммы платежей. При расчёте результатов отчёта эти значения нужно будет вычитать.

В следующих разделах рассмотрим на примере, как заполнять разделы отчёта о движении денежных средств.

Как и в отчёте о финансовых результатах, в ОДДС отражают показатели за прошедший и за предшествующий ему период. За счёт этого можно отследить, какие изменения произошли — как изменились денежные потоки и что на это повлияло.

Раздел операционной деятельности ОДДС: как заполнять

Как мы говорили выше, в этом разделе отчёта отражают денежные потоки от основной деятельности компании. Его можно заполнить двумя способами: прямым или косвенным.

Прямой способ. В этом случае компания показывает общую сумму всех поступлений и платежей, связанных с операционной деятельностью за отчётный период. По этой сумме невозможно понять, по каким именно статьям прошли эти поступления и платежи.

Косвенный способ. В этом случае компания показывает платежи и поступления постатейно. Этот способ более нагляден для внутренних и внешних пользователей отчёта, поэтому в большинстве компаний выбирают его.

При составлении отчёта косвенным способом компания берёт за основу значение прибыли до уплаты налогов — из отчёта о финансовых результатах.

Дальше эту сумму корректируют на все доходы и расходы, которые учтены в отчёте о финансовых результатах, но имеют либо не денежный характер, либо другую природу — инвестиционную или финансовую.

Ниже разберём, как заполнить раздел операционной деятельности в ОДДС, на примере отчёта группы компаний «КамАЗ».

Раздел составлен косвенным способом. В первой строке, как мы говорили выше, — прибыль (убыток) компании до налогообложения. Это значение взято из отчёта о финансовых результатах.

Дальше прибыль корректируют на неденежные или неоперационные доходы и расходы. Сначала на амортизацию, затем — на прочие доходы и расходы.

Например, строка «Убыток от списания нематериальных активов» — это неденежный расход. Его значение прибавляют к прибыли до налогообложения, потому что раньше оно уже было включено в состав расходов в отчёте о финансовых результатах — то есть ранее прибыль до налогообложения была уменьшена на сумму этого расхода.

Затем компания заполняет строки с результатами финансовых операций — отнимает финансовые доходы и прибавляет финансовые расходы.

По такому же принципу компания анализирует все остальные строки отчёта о финансовых результатах — находит неоперационные и неденежные доходы или расходы и корректирует на эту сумму отчёт о движении денежных средств.

Полученные результаты показывают в промежуточном итоге отчёта — в строке «Движение денежных средств от операционной деятельности до изменений оборотного капитала».

Во втором блоке раздела компания очищает полученное значение от результатов операций, по которым ещё не прошли взаиморасчёты.

Например, если в отчёте о финансовых результатах отражено, что компания что-то продала, но деньги за эту продажу ещё не получила, то эту дебиторскую задолженность нужно исключить из отчёта о движении денежных средств.

Следующий промежуточный итог — строка «Денежные потоки, полученные от операционной деятельности».

Из этого значения компания вычитает налог на прибыль — сумму, которую фактически заплатили в прошедшем периоде, — и получает результат: чистый денежный поток по операционной деятельности.

С чистым денежным потоком сравнивают значения отчёта о финансовых результатах в случае расхождений, о которых мы говорили выше.

Раздел инвестиционной деятельности ОДДС: как заполнять

В разделе по инвестиционной деятельности отражены потоки денежных средств:

• от приобретения и выбытия основных средств, нематериальных и прочих внеоборотных активов;
• от приобретения и выбытия ценных бумаг;
• от получения процентных доходов и дивидендов;
• от выдачи займов и их погашения.

Ниже пример раздела инвестиционной деятельности в ОДДС группы компаний «КамАЗ».

В первую очередь в этом разделе отражают денежные потоки от приобретения и продажи основных средств компании. Кроме того, компания может покупать нематериальные активы, покупать акции других компаний, выдавать займы, получать дивиденды от инвестиций. Все эти операции также учитывают в разделе инвестиционной деятельности в ОДДС.

Итог этого раздела — строка «Чистые денежные потоки, использованные в инвестиционной деятельности».

Чаще всего результат этого раздела бывает отрицательным: компания инвестировала эти деньги в активы — направила их на своё развитие. В этом разделе ОДДС можно отследить, какие это были активы.

Раздел финансовой деятельности и результат ОДДС: как заполнять

В разделе финансовой деятельности отражены:

• поступления и погашения кредитов и займов;
• поступления от акционеров и выплаты им дивидендов;
• процентные расходы (если ранее они не были учтены в разделе операционной деятельности).

Ниже пример раздела финансовой деятельности в ОДДС группы компаний «КамАЗ».

Здесь отражают привлечение денег и выплаты по внешнему финансированию.

В первую очередь это поступления и выплаты по кредитам и займам. Если компания выпускает облигации, в этом разделе отражают поступления от выпуска или погашения этих облигаций.

Если у компании в отчётном периоде были операции с её собственником — например, получение денег от собственника или выплаты ему дивидендов — движение денежных средств, связанное с этими операциями, отражают также в разделе финансовой деятельности.

После заполнения всех разделов рассчитывают результат ОДДС — в строке «Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов». Это значение равно сумме денежных потоков по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Если часть денег компания получает в другой валюте, рассчитывается эффект курсовых разниц, который отражают отдельной строкой.

Строка «Денежные средства и их эквиваленты на начало года» показывает, сколько денег было в компании в начале текущего периода. Это значение берут из последней строки ОДДС на конец предыдущего периода.

Результат отчёта о движении денежных средств — количество денег на конец периода. Это же значение будет отражено в бухгалтерском балансе в строке «Денежные средства и их эквиваленты».

Подведём итог

• Отчёт о движении денежных средств (ОДДС) — форма №4 обязательной бухгалтерской отчётности. Он отражает все денежные поступления и платежи за отчётный период, а также остаток денег на начало и конец этого периода.
• Отчёт о движении денежных средств составляют все компании, кроме тех, которые ведут бухучёт по упрощённой форме. Срок сдачи ОДДС в налоговую — не позднее 31 марта года, следующего за отчётным.
• Отчёт о движении денежных средств включает три раздела: денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. В конце отчёта показывают, сколько денег есть в компании на конец периода.

Как узнать больше о формах бухгалтерской отчётности

• Отчёт о движении денежных средств — одна из пяти форм бухгалтерской отчётности. В Skillbox Media есть статьи о других формах — отчёте о финансовых результатах и бухгалтерском балансе.
• Если вы только начинаете знакомиться с бухгалтерским учётом, прочитайте нашу статью — «Разбираемся в бухгалтерском учёте: зачем он нужен, как устроен и как его организовать».
• Научиться вести бухучёт, работать в «1C», готовить бухгалтерскую и налоговую отчётность можно на курсе Skillbox «Профессия Бухгалтер».
• Ещё в Skillbox есть курс «Профессия Финансовый менеджер». Подойдёт тем, кто хочет научиться анализировать финансовое состояние бизнеса и оценивать инвестпроекты.

Другие материалы Skillbox Media для руководителей и предпринимателей

• Главное о финансовом планировании в бизнесе: зачем оно нужно и как компании планируют бюджет
• Статья о новом налоговом режиме АУСН — как он устроен и кому подходит
• Что такое цифровой рубль, как его введение повлияет на бизнес и чем он выгоден потребителю
• Гайд по бизнес-аналитике: как она работает и в чём может помочь компании
• Статья об антикризисном управлении компанией: что это такое, как работает и когда пора начинать

Упрощённый бухгалтерский учёт — форма бухучёта, при которой компании могут не соблюдать все положения по бухгалтерскому учёту и вести упрощённую бухгалтерскую отчётность.
Упрощённый бухучёт могут вести компании малого бизнеса, некоммерческие организации и компании — участники проекта «Сколково».

Внутренние пользователи бухгалтерской отчётности — собственники компании и менеджеры.
Внешние пользователи бухгалтерской отчётности — государственные органы, кредиторы, контрагенты, органы статистики.

Дебиторская задолженность — задолженность перед компанией. Например, деньги, которые компании должны покупатели, или товар, который должны отгрузить поставщики.

Источник: skillbox.com