Фрилансер – это вольнонаемный специалист, который работает на себя. Он может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или самозанятое лицо. У ИП выбор систем налогообложения больше, но есть обязанность платить страховые взносы. Статус самозанятого сначала кажется более выгодным, но уже при средних доходах его преимущества пропадают.
Фрилансерами называют тех, кто не состоит в трудовых отношениях с одним нанимателем, а выполняет работы для разных заказчиков. Обычно они предлагают услуги и находят клиентов через интернет. Фрилансеры занимаются разработкой и поддержкой сайтов, программированием, дизайном, ведением бухгалтерского учета и составлением отчетности, консультационными и маркетинговыми услугами, работой с графикой, видео, музыкой.
Вольный специалист, как и любой гражданин, обязан платить налоги с дохода. Система налогообложения для фрилансера зависит от того, в каком статусе он работает. Вариантов три:
Плати налоги! Что выбрать фрилансеру? ИП, ООО, Самозанятость или. #фриланс #дизайн #web
- работать как физическое лицо по договору;
- зарегистрироваться, как индивидуальный предприниматель;
- встать на учет в качестве самозанятого гражданина.
Первый вариант подразумевает, что с каждым заказчиком заключается гражданско-правовой договор. Это выгодно для фрилансера, ведь налог (13% от суммы договора) будет удерживать и перечислять заказчик. Но невыгодно для заказчика – он должен платить за фрилансера страховые взносы, а это порядка 30% от суммы договора.
Такой вариант подходит, если у фрилансера 1–2 заказчика, с которыми он работает на постоянной основе. Тем, кто выполняет заказы для разных клиентов (например, через биржи), стоит зарегистрироваться ИП или стать самозанятым. В обоих случаях деятельность ведется без образования юридического лица, а это значительно упрощает налогообложение и отчетность.
Между этими статусами много различий. Например, ИП может выбрать любую налоговую систему, которая подходит для его деятельности, тогда как у самозанятых такого разнообразия нет, у них есть только налог на профессиональный доход.
Режим для самозанятых фрилансеров
Чтобы платить налог на профессиональный доход (НПД), самозанятый гражданин должен зарегистрироваться в специальном приложении от ФНС «Мой налог». В дальнейшем все общение с инспекцией будет происходить через него.
Особенности режима НПД:
- Налогом облагаются все доходы без учета затрат.
- Налоговые ставки: 4% с доходов, полученных от заказчиков – физических лиц, 6% – от юридических лиц и ИП.
- Максимальный размер доходов в год, при котором можно применять НПД, – 2,4 млн рублей.
- Все сделки самозанятый должен зарегистрировать в личном кабинете приложения и через него же сформировать чеки. Кассовый аппарат покупать не нужно.
- Не придется считать налоги и подавать отчетность. По окончании месяца инспекция делает расчеты сама.
- Не нужно платить пенсионные взносы, хотя это можно делать добровольно. Отчисления на медицину входят в сумму налога.
- Нельзя заниматься торговлей. Самозанятый на НПД может выполнять работы и оказывать услуги, а также реализовать то, что сделал своими руками.
- Нельзя нанимать работников.
Главное ограничение – пока режим действует в качестве эксперимента в Москве, Подмосковье, Республике Татарстан и Калужской области. Но уже в 2020 году он будет действовать во многих других субъектах РФ.
Налоги фрилансера: нужно ли открывать ИП, оптимальная система налогообложения для фрилансера
На первый взгляд, фрилансеру подходит регистрация в качестве самозанятого и уплата НПД, но все не так однозначно. Важную роль в выборе формы деятельности играть регион и сумма дохода. В некоторых случаях имеет смысл получить статус ИП и выбрать другой налоговый режим.
Режимы для ИП
Если фрилансер зарегистрирован как индивидуальный предприниматель и подходит под условия НПД, он также может платить налог для самозанятых (если он действует в данном регионе). Но ему доступны и другие режимы:
- Основной (ОСНО). С доходов платится НДФЛ по ставке 13%. Помимо этого, с выручки платится НДС по ставке 20%. Для предпринимателя-фрилансера такой режим совсем не выгоден.
- ЕНВД (вмененка). Ее любят небольшие магазины и кафе, но для фрилансера это не лучший выбор. К тому же 2020 год станет последним, когда ее можно применять, затем ее отменят.
- ПСН или патент для ИП. Подходит не для любой деятельности, хотя ее список и шире, чем для применения ЕНВД. Например, есть патент для фотографов, разработчиков компьютерных программ, переводчиков, репетиторов. Стоимость патента равна 6% от потенциального дохода, который может принести деятельность в этом регионе. Сумма дохода определяется местными властями, поэтому стоимость патента на одну и ту же деятельность в разных областях может сильно отличаться. Например, патент на разработку программ для ЭВМ в Москве на 2019 год стоил 300 000 рублей, а тот же патент в Калуге – всего 36 000 рублей. У Налоговой службы есть специальный сервис, который показывает стоимость патента по заданным параметрам. Заплатить за патент придется в полном объеме, даже если фрилансер полгода сидит без заказов.
- УСН. Режим доступен при любой деятельности и во всех регионах. Есть некоторые условия применения, например, доход не должен превышать 150 млн рублей в год, но фрилансеры обычно вписываются во все критерии УСН. Упрощенка есть в двух вариантах: при первом ставка налога составляет 15% с разницы между доходами и расходами, а при втором облагаются все доходы, затраты не учитываются, но ставка всего 6%. ИП-фрилансерам подходит УСН 6%, ведь материальных расходов у них практически нет.
Примечание. Региональные власти вправе вводить пониженные ставки УСН и даже так называемые налоговые каникулы – ставку 0%. Поэтому перед выбором нужно учитывать особенности местного законодательства.
Получается, что у фрилансера не такой уж и широкий выбор. Для легализации ему нужно либо получить статус ИП и применять УСН со ставкой 6%, либо стать самозанятым и платить НПД – если он, конечно, введен в том регионе, где работает фрилансер.
Данные по подходящим налоговым режимам представлены в таблице 1.
Источник: moneymakerfactory.ru
Внутренний рост: от фрилансера к официальному предпринимателю
Сменить серые будни фрилансера на яркие трудовые дни официального предпринимателя — это тренд цивилизованного развития, который приведет исполнителя-одиночку к реализации личных гражданских прав и свобод во всех сферах жизни.
Ирина Сметанкина
Аргументированным доводом в пользу легализации служит успешная практика налоговиков. Так, например, сотрудники УФНС по Тверской области провели пилотный проект и выявили в прошлом году через социальные сети порядка 30 незарегистрированных предпринимателей.
Не стоит забывать и о законе 115-ФЗ, руководствуясь которым все банки вправе не просто анализировать денежные операции своих клиентов, но и проверять их на подозрительность. Согласно Положениям Центробанка № 375-П от 02.03.2012 банки отслеживают операции, похожие на «обналичивание», на запутывание схем расчетов и сокрытие истинных целей и участников сделок. В случае каких-либо подозрительных моментов банк может временно заблокировать банковскую карту клиента, отказать в выдаче наличных или в переводе денег по безналу. Поэтому легализация деятельности становится гарантом спокойствия и отсутствия неожиданных проблем.
Давайте разберемся, какие возможности открываются для официальных предпринимателей и как они могут вести бухгалтерское сопровождение.
ИП, ООО или самозанятый?
Каждый день в городах-миллионниках в свободное плавание уходят фрилансеры, которые хотят заниматься своим делом. Законодательная база РФ предлагает для них три варианта развития: открыть ООО, зарегистрировать ИП или стать самозанятым. Какую из форм выбрать, зависит от типа услуги.
Если вы оказываете на дому сервисные услуги частным лицам, например, печете тортики, стрижете, проводите психологические консультации, не имеет наемных работников и максимальный доход от вашей деятельности не превышает 2,4 млн руб. в год, то вам подойдет введенный с 1 января 2019 года налог на профессиональный доход, то есть самозанятость. Но пока этим спецрежимом могут воспользоваться только тот, кто ведет свою деятельность в однои из четырех субъектов — в Москве, Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан.
Если же вы хотите работать с компаниями малого и среднего бизнеса, то выгоднее открыть ИП. Если речь идет о сотрудничестве с крупными холдингами или международными концернами, тогда лучше всего подойдет форма ООО. Хотя граница между ИП и ООО постепенно стирается в силу органически происходящих внутри крупных компаний процессов оптимизации.
Плюсы и минусы
Форма ИП так же, как и самозанятость, не относится к юридическим лицам. В связи с этим есть различия между индивидуальным предпринимателем, самозанятым и владельцем ООО.
ИП получает деньги на свой бизнес-счет, и они уже принадлежат ему. Самозанятый получает деньги на личный счет, и они также принадлежат ему. В случае с собственником ООО деньги принадлежат юрлицу, поэтому чтобы их получить нужно выплатить дивиденды, а сделать это можно не чаще, чем раз в квартал. При этом с суммы удерживается НДФЛ 13 %.
Что на счет команды, торгового знака? Самозанятый не может иметь команду и торговую марку. ИП так же, как и ООО, может заключать договоры, обладать печатью, товарным знаком, а также принять на работу команду. Однако налоги за команду в обоих случаях нужно будет платить соответствующие. Удерживать с зарплаты НДФЛ (13 %), уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (22 % в 2019 году), ОМС (5,1 % в 2019) и ФСС (2,9 %, без учета взносов от несчастных случаев) за каждого сотрудника.
В форме ИП командная модель неплохо работает в составе до пяти человек, потом лучше открывать ООО, так как даже на обычное ведение бухгалтерии нужно будет привлекать специалиста.
Кстати, с ИП есть законодательный лайфхак. Родственники, которые по собственной инициативе разово или на постоянной основе помогают предпринимателю, могут делать это без договорной основы, не интерпретируя эти отношения как трудовые. Зарплату и пенсионные отчисления родственники в таком случае получать не будут.
3. Работа с юрлицами
У каждого ответственного и серьезного аутсорсера уже давно открыто ИП. Ведь компаниям, как правило, намного дешевле и проще работать с индивидуальными предпринимателями по УСН или ЕНВД, чем с самозанятым по договору ГПХ.
Ключевой недостаток заключения договора юрлица с ИП — это невозможность возврата НДС в конце отчетного налогового периода. Хотя гибкость в ценообразовании услуг ИП, которому не нужны в отличие от ООО раздутые административные расходы, большая налогооблагаемая база и штат специалистов, утративших трудовую эффективность, с лихвой перекрывает названное у ООО конкурентное преимущество.
4. Бизнес как бизнес
По долговым обязательствам ИП отвечает собственным имуществом. ООО отвечает капитализацией бизнеса. Самозанятые отвечают как граждане в рамках ГК РФ.
ООО может продать бизнес. Самозанятые так же, как и ИП, продать бизнес не могут, потому что по закону это, скорее, дело жизни, неразрывно связанное с самим человеком.
5. Про совмещение
Статус собственника ООО не мешает отдельно зарегистрировать ИП. Самозянятый также может зарегистрировать ИП. Эти две ипостаси одного гражданина никак не пересекаются, не «суммируются», а значит и оптимизировать налоговые траты не позволяют, а даже, наоборот, увеличивают их.
Также важно понимать, что ИП — это не альтернатива малому бизнесу, зарегистрированному под ООО. Форма ИП так же, как и самозанятость, создана для тех, кто трудится удаленно и хочет получить больше возможностей для финансового роста и профессионального развития.
По сути незарегистрированный фрилансер при взаимодействии с юрлицами не защищен законом и не может быть полноправным участником не только кредитно-финансовой системы, получая максимально выгодные предложения, но и гражданско-правовой. Он не может защититься от недобросовестных клиентов и заказчиков, которые зачастую априори пользуются юридической слабостью специалиста.
Экономьте время на поиске потенциальных клиентов. Повышайте эффективность продаж за счет сегментации и анализа B2B-рынка.
Базовая расходная часть
Во второй части статьи подробно раскрою детали по расходам и бухгалтерскому учету формы ИП. Тема самозанятости прекрасно раскрыта в статье «Самозанятые: инструкция по применению». А по форме ООО вам поможет квалифицированный бухгалтер, а также личный опыт ведения бизнеса, поскольку расходная часть у каждой компании индивидуальна.
Сегодня индивидуальные предприниматели активно представлены сформированным рынком аутсорсинговых услуг, среди которых IT-разработчики, PR-специалисты, бухгалтеры, дизайнеры, ведущие. В последнее время к ним активно примыкают фотографы, event-продюсеры, режиссеры, сценаристы, маркетологи, бизнес-тренеры, психологи. А в последнее время к ним всё чаще присоединяются мастера-ремесленники, небольшие крафтовые производства и фермерские хозяйства.
По факту ИП может работать дома, встречи проводить в приятном коворкинге поблизости, оплачивать интернет и телефон, совмещая с личными ежемесячными платежами.
Обязательные платежи на начальном уровне:
1. Налог: УСН — 6 % или ЕНВД — 15 % от «доход минус расход», — в зависимости от выбранного режима.
ЕНВД необходимо применять, если вы работаете в одной из следующих сфер: розничная торговля, общественное питание, бытовые, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств, распространение и (или) размещение рекламы, услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков, услуги по временному размещению и проживанию, услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом, услуги стоянок, тогда.
В остальных случаях, если ваши доходы ниже 50 % от оборота, то выгоднее применять УСН 6 %. То есть налог считается от всей суммы поступивших на счет платежей. В данной модели нет понятия расходы.
2. Страховые и пенсионные взносы.
Они каждый год одинаковые. Необходимо оплачивать ФОМС и страховую часть пенсии, которая по сути является самой большой суммой. Важно, что эти платежи обязательны даже при нулевом заработке по году.
Если ваша прибыль превысила 300 000 руб., то необходимо заплатить дополнительный взнос в ПФР в размере 1 % от суммы, которая превысила лимит. То есть, если вы заработали 340 000 руб. за год, то дополнительно придется заплатить 400 руб.
(340 000 руб. – 300 000 руб.) * 1% = 400 руб.
3. Расчетно-кассовое обслуживание
Это ежемесячный платеж, который вы совершаете в банке, где будете обслуживаться. Во многих банках есть приятный бонус у РКО. Если вы не совершаете операций в течение месяца, то и платить за обслуживание не нужно. Уточняйте детали у менеджера при открытии счета.
Это еще один важный базовый платеж, который серьезно облегчит вашу жизнь. Как правило, у каждой бухгалтерской IT-платформы разработан специальный тариф, который учитывает специфику деятельности ИП. Например, есть Эльба, стоимость которой начинается от 1 900 руб. в месяц.
Со временем у продвинутых ИП появляются расходы на сайт, ежегодный платеж за доменное имя (цена варьируется в зависимости от зоны:.ru,.su,.pro и т.д.). Если вы используете конструктор сайта, то нужно будет каждый месяц платить и за него.
Кто-то запускает соцсети, минуя сайт-визитку. Кто-то привлекает клиентов через Директ. Тут главное не увлекаться на расходную часть и все время держать форму, помня, что ценообразование — это ключевое конкурентное преимущество ИП по сравнению с любым ООО.
7 простых правил бухучета
Бухгалтерское сопровождение бизнеса у ИП — один из самых простых и понятных моментов, с которым может справиться каждый. Главное знать ключевые правила:
- Авансовый платеж по налогу требуется платить раз в квартал, до конца периода. Если оплаты не будет, ФНС поставит счет на пени, которые будут начисляться до момента оплаты.
- Пенсионные и страховые сборы можно платить в любой момент в течение года. Но есть одна важная деталь: если вы платите сборы раз в квартал, то их сумма вычитывается из авансового платежа по налогу. И бывает так, что авансовый платёж не требуется, так как сумма налога получается ниже взносов.
- Калькуляция платежей. В конце года все сборы вычитаются из налога. Все эти функции и правила есть в интернет-бухгалтерии, поэтому задача ИП — корректно заполнять доходы, расходы (если выбран режим ЕНВД) и вносить бюджетные платежи в свою онлайн-бухгалтерию.
- Декларация. Из всех документов ИП отчитывается перед ФНС только декларацией до 30 апреля каждого года. Подавая декларацию после 1 апреля или в январе-феврале, вы сбережете больше нервов и времени, потому что не будете пересекаться с ООО и сохраните статус добропорядочного налогоплательщика.
- ИП обязан вести бухгалтерию. Но сдавать ее необходимости нет. К декларации добавляется книга бухгалтерской отчетности, а также договоры, счета и акты. В качестве простой формы рекомендую форму счета-договора. Она удобна, если вы оказываете услуги клиенту на проектной основе. То есть когда нет абонентского обслуживания. При абоненте удобнее и безопаснее для двух сторон заключить договор.
- Мелкие платежи. С 1 июля 2019 года нельзя использовать бланки строгой отчетности (БСО). БСО были удобны при перечислении денег на личную карту. Теперь этот момент аннулируется. По факту это значит, что надо будет понять, как поступать с мелкими платежами. Суть в том, чтобы налоговая видела актуальный статус по вашим доходам. Если платежей много, то можно применить онлайн-кассу, если мало, то просто узнать какие возможности по этому вопросу предлагает ваш банк, в котором вы заведете корпоративный счет.
- Состояние счета в ФНС. Самый важный момент — следить за состоянием финансового счета, чтобы не было переплат или недостач по налогам и сборам. Для этого заведите правило: каждый год после отчетного периода, то есть 30 апреля, нужно ездить в налоговую и брать справку о состоянии финансового счета. Если везде 0, значит ни переплат, ни недоплат нет. ФНС активно работает над автоматизацией процессов, и скоро состояние лицевого счета можно будет отслеживать через личный кабинет ИП.
В начале каждого года нужно проверять, не попало ли ИП в выборку Росстата, куда следует предоставить справку о вашей деятельности. Однако при наличии интернет-бухгалтерии оповещения вам будут приходить исправно.
Открытие ИП процедура быстрая и стандартная, она не отнимет много времени. Осталось только сделать это и начать двигаться вперед на встречу своему ответственному будущему.
Оформите ИП бесплатно без визита в налоговую через сервис регистрации бизнеса в Контуре и получите год обслуживания в онлайн-бухгалтерии Эльба в качестве бонуса
Источник: kontur.ru
Всё про налоги для IT-фрилансеров. ИП и самозанятые. Часть 1
Раньше у IT-фрилансеров было только два варианта работать легально: зарегистрировать ИП на УСН или на патенте. С этого года появилась ещё одна альтернатива — стать самозанятым. Пока новый режим действует только в 4 регионах, но в 2020 году его планируют ввести на всей территории РФ.
Когда регистрировать ИП? Кто такие самозанятые? Какой режим выгоднее для фрилансера? Что выбрать c доходом 100, 200 или 300 тыс. руб. в месяц? Мы подробно ответим на эти и другие вопросы.
Статья состоит из трёх частей. В первой части мы расскажем про ИП и самозанятых. Во второй — сравним УСН, патент и налог для самозанятых. В третьей — рассчитаем налоговую нагрузку для ИП на разных режимах.
Добавляйте в закладки, чтобы почитать на выходных. И добро пожаловать под кат.
Введение
Зачем вообще работать легально? Эта тема уже поднималась на Хабре. Поэтому мы не будем на ней подробно останавливаться, а только перечислим выводы:
- Не платить налоги с полученных доходов нельзя, иначе вами заинтересуется налоговая. При проверке она доначислит НДФЛ 13 %, пени и штраф.
- Можно работать как физлицо по гражданско-правовому договору. Если ваш заказчик ИП или российская организация, то он станет вашим налоговым агентом и заплатит все налоги за вас. Но стоимость услуг для него увеличится на сумму НДФЛ и страховых взносов. Это примерно 46 % от того, что вы получите на руки.
- Если ваш заказчик физлицо или иностранная компания, то НДФЛ и страховые взносы нужно заплатить самостоятельно. А в конце года подать декларацию 3-НДФЛ.
- Даже если вы будете исправно платить НДФЛ, это не спасёт от вопросов со стороны налоговой при регулярной деятельности. Налоговая может признать её предпринимательской и доначислить НДС и страховые взносы.
- За незаконную предпринимательскую деятельность установлена административная и уголовная ответственность.
- Регистрация в качестве ИП или самозанятого позволяет перейти на льготный режим налогообложения и снизить налоговую нагрузку.
- Для некоторых компаний легальный статус — решающий фактор при выборе исполнителя.
- Работая легально вы сможете подтвердить свою платёжеспособность для получения визы или кредита.
Когда нужно регистрировать ИП
Регистрация ИП понадобится, если вы планируете применять УСН или получить патент. Перейти на налог для самозанятых можно и без регистрации ИП, но статус предпринимателя даст некоторые плюсы. Подробнее об этом читайте ниже.
Зарегистрировать ИП можно удалённо, без визита в налоговую, через банк. Вам бесплатно выпустят электронную подпись и отправят документы в налоговую через интернет. Платить госпошлину за электронную отправку не нужно. Вы сэкономите 800 руб.
Если вы ещё не определились с банком, то можете самостоятельно сформировать документы и подать их в налоговую инспекцию.
Коды ОКВЭД для IT:
- 62.01 Разработка компьютерного программного обеспечения
- 62.02 Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий
- 62.03 Деятельность по управлению компьютерным оборудованием
- 62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая
- 63.11 Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность
Регистрация ИП занимает три рабочих дня. Документы о регистрации налоговая отправит вам на электронную почту. Получить бумажные документы можно в налоговой в любое время.
Самозанятые
Новый режим для самозанятых появился почти год назад. За это время зарегистрировалось более 260 тыс. самозанятых. Пока данный режим действует только в 4 регионах. С 1 января 2020 года его планируют ввести ещё в 19 регионах, а с июля — предоставить всем регионом право вводить его на своей территории.
Где планируют ввести налог для самозанятых с 1 января 2020 года:
- Санкт-Петербург
- Ленинградская область
- Воронежская область
- Волгоградская область
- Нижегородская область
- Новосибирская область
- Омская область
- Ростовская область
- Самарская область
- Сахалинская область
- Свердловская область
- Тюменская область
- Челябинская область
- Красноярский край
- Пермский край
- Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа
- Ханты-Мансийский автономный округ — Югра
- Республика Башкортостан
В чём суть налога для самозанятых
На налог для самозанятых могут перейти как ИП, так и обычные физлица с доходом до 2,4 млн руб. в год. Налог уплачивается по ставке 4 % при расчётах с физлицами и 6 % при расчётах с юрлицами и ИП.
Самозанятым не нужно платить страховые взносы или сдавать отчётность. Всё, что нужно, это вовремя сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его покупателю. На сумму в чеке автоматически начислится налог, который нужно заплатить в следующем месяце.
Кто может стать самозанятым
Чтобы перейти на налог для самозанятых, нужно выполнить следующие требования.
Требование 1. Вы ведёте деятельность на территории любого из следующих регионов: Москвы, Московской области, Калужской области или Республики Татарстан.
При этом необязательно быть в нём «прописанным» или даже физически там находится. Место ведения деятельности может определяться как по месту нахождения самозанятого, так и его заказчика. Такие разъяснения недавно дала налоговая служба:
Учитывая, что положения Закона № 422-ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений в Закон № 422-ФЗ, место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД: либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).
Если вы ведёте деятельность в нескольких регионах, в том числе в тех, которые не включены в эксперимент, то можете платить налог для самозанятых со всех полученных доходов. Никакие другие налоги с предпринимательской деятельности вне территории эксперимента платить не нужно.
Вывод: Вы можете перейти на налог для самозанятых, если ведёте деятельность в одном из регионов, где проводится эксперимент, или если у вас есть хотя бы один заказчик из данного региона.
Требование 2. Вы не привлекаете наёмных работников по трудовым договорам. Всю деятельность самозанятый должен выполнять самостоятельно.
Гражданско-правовые договоры заключать можно, прямого запрета на это в законе нет.
Требование 3. Ваш доход не связан с вашим работодателем, в том числе бывшим, если с момента увольнения прошло менее двух лет.
С таких доходов придётся заплатить НДФЛ как обычное физлицо.
При этом работать по трудовому договору и одновременно быть самозанятым можно. Работодатель будет платить все налоги с вашей зарплаты, а вы — налог для самозанятых с доходов, не связанных с трудовой деятельностью.
Требования 4. Ваша деятельность не подпадает под исключения, установленные в законе.
Самозанятые могут оказывать услуги, выполнять работы, продавать товары собственного производства, сдавать в аренду жильё, автомобиль или другое движимое имущество. Они могут заниматься любыми видами деятельности за исключением тех, которые запрещены в законе.
Налог для самозанятых не вправе применять те, кто занимается:
- перепродажей товаров (кроме личных вещей) или имущественных прав (например, лицензий на чужое ПО),
- продажей подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке,
- добычей и продажей полезных ископаемых,
- посреднической деятельностью (по договорам комиссии, поручения или агентским договорам),
- доставкой товаров с приёмом платежей в пользу других лиц (за исключением применения ККТ, зарегистрированной на продавца).
Как только самозанятый начал заниматься чем-то из запрещённого списка, он сразу утрачивает право на новый режим.
В законе также перечислены доходы, которые не облагаются налогом для самозанятых. Например, доходы от продажи недвижимости, транспортных средств или доли в ООО. С них придётся заплатить НДФЛ.
Требование 5. Ваш доход с начала года не превышает 2,4 млн руб. Сумма в месяц значения не имеет.
Как только доходы самозанятого превысят этот лимит, он будет автоматически снят с учёта и сможет снова стать самозанятым только в следующем году.
Если обычное физлицо продолжит предпринимательскую деятельность, то он должен зарегистрировать ИП. Заниматься бизнесом без регистрации могут только самозанятые. Без регистрации, с разовых услуг, нужно заплатить НДФЛ.
Если лимит превышен у ИП, то он может перейти на другой спецрежим, например, УСН или патент.
Вывод: Если вы знаете, что ваш доход будет больше 2,4 млн руб. и хотите применять налог для самозанятых, то лучше сразу зарегистрировать ИП, чтобы не прерывать свою деятельность.
Требование 6. Вы не применяете другие спецрежимы или ОСНО.
Если у ИП несколько видов деятельности и он хочет по одним применять УСН, а по другим — налог для самозанятых, то так не получится. В течение месяца после перехода на новый режим он должен отказаться от применения УСН, иначе налоговая аннулирует его регистрацию в качестве самозанятого.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.
Источник: habr.com