Что представляет собой прогноз бухгалтерского баланса предприятия

Прогнозный баланс — форма финансовой отчетности, которая содержит информацию о будущем состоянии предприятия на конец прогнозного периода.

Прогноз баланса помогает выявить некоторые неблагоприятные финансовые проблемы, решением которых руководство заниматься не планировало (например, снижение ликвидности предприятия). Прогноз баланса позволяет выполнять расчеты различных финансовых показателей. Наконец, прогнозный баланс служит в качестве контроля над всеми остальными бюджетами на предстоящий период — в самом деле, если все бюджеты составлены методически правильно, баланс должен «сойтись», т.е. сумма активов должна равняться сумме обязательств компании и собственного капитала.

Прогнозный баланс позволяет оценить финансовое положение организации, с целью выявления возможных негативных финансовых последствий для организации, проверить различные расчеты, рассчитать финансовые коэффициенты и оценить уровень с позиции требований финансового рынка, а также выделить финансовые ресурсы и обязательства.

Финансовый анализ предприятия. #shorts

Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия составляется на начало и конец каждого года планового периода и имеет большое значение для потенциальных инвесторов и кредиторов, так как он позволяет оценить, какие активы увеличиваются и за счет каких средств.

Задачей прогноза баланса является расчет структуры источников финансирования, так как разница между активами и пассивами прогнозного баланса покрывается за счет дополнительных источников внешнего финансирования.

Основой для построения баланса служит отправной баланс, план доходов и расходов и план денежных поступлений и выплат.

Алгоритм расчета прогнозного баланса обеспечивает точное планирование финансово-хозяйственной деятельности за период плана развития предприятия или реализации инвестиционного проекта с учетом специфики формирования финансовых результатов деятельности предприятий и налоговой политики в России. Результаты расчета прогноза баланса и отчета о финансовых результатах могут быть экспортированы в блок Финансового анализа, где на основе методики, разработанной специалистами компании «ИНЭК», можно рассчитать более чем 90 абсолютных и относительных показателей. Автоматически генерируется аналитический баланс-нетто, отчет любой компании пересчитывается и отражается в баланс по стандартам GAAP (Generally Accepted Accounting Principles, FAS, USA) и может быть предоставлен на русском и английском языках. Одновременно рассчитываются и общие показатели финансовой оценки инвестиционного проекта в соответствии с принятыми методами. Таким образом, иностранный инвестор может получить всю финансовую информацию о проекте в обычной форме, соответствующей международным стандартам.

На практике, разрабатывая прогнозный баланс или отчет о прибылях и убытках, кредитный аналитик тщательно взвешивает все предположения руководства. Затем, анализируя информацию, предоставленную руководством, аналитик получает собственное представление о том, что может произойти в следующем году. Такой анализ будет основываться на том, насколько успешно руководство предсказывало будущие события, а также на оценке аналитиком рынка и внешней среды.

Прогноз выручки компании в Эксель. Пошаговая инструкция

Конечная цель метода — определить потребности компании в финансировании на определенный момент времени, отраженные в прогнозном балансе, достигается за счет определения дисбаланса между активами и пассивами прогнозного баланса. Кроме того, в основе этого метода является установление полного контроля над денежными потоками внутри компании.

Методология прогнозного баланса.

Составление общего бюджета предприятия или организации можно разделить на этапы: подготовка управленческого баланса, развитие бюджетных средств, а также разработка бюджета прибылей и убытков. Прогноз баланса предприятия, как правило, базируются на результатах этих двух бюджетов.

При подготовке прогнозного баланса деятельность организации можно оценить более точно. Такой баланс относится не только к бухгалтерским документам, но и к области стратегического планирования, поэтому при формировании управленческого баланса должны быть вовлечены и бухгалтеры, и экономисты, и финансисты. Прогнозный баланс для целей бизнес-планирования в общем случае не совпадает с формой бухгалтерского баланса: использует агрегированные данные, а события, наступление которых прогнозируется в балансе, имеют вероятностный характер. Различия возникают из необходимости не глубокого изучения документа, а только проверка наличия (отсутствия) опасных симптомов, поэтому имеет смысл использовать только наиболее значимые для предприятия статьи. Если стоимость составления прогнозного баланса предприятия несущественны, то не исключается возможность использования формы, идентичной стандартной для составления бухгалтерского баланса.

Как правило, способ составления прогнозного баланса не очень отличается от порядка составления периодического или годового бухгалтерских балансов. Показатели активов и пассивов, из которых состоит прогнозный баланс, должны быть равны. Нужно учесть, что при составлении прогнозного баланса статьи активов и пассивов интерпретируются на основе показателей всех зафиксированных в документах бюджетов за прошедшие периоды, а также на основе предварительных данных на начало бюджетного периода.

Расчет будущей прибыли при разработке прогнозного баланса.

При подготовке управленческого баланса будущая прибыль рассчитывается на основе величины нераспределенной прибыли за прошлые года и суммы чистой прибыли организации, заложенной в бюджете на прогнозный период. В данных бюджета прибылей и убытков содержатся показатели чистой прибыли, но при составлении прогнозного баланса их необходимо уменьшить на сумму налога на прибыль. Нужно также учесть принятые решения по выплате убытков прошлых лет, кроме того, выплату дивидендов или увеличение сумм резервного капитала

Методика расчета прогнозного баланса активов и пассивов.

При формировании прогнозного баланса активов и пассивов предприятия, все расчеты основаны на трех предположениях:

1. Текущие активы и текущие обязательства при увеличении объема продаж на определенный процент увеличиваются на столько же процентов. Это означает, что и текущие активы и текущие обязательства будут составлять в плановом периоде предыдущий процент от выручки.

При изменении условий расчетов с дебиторами и кредиторами определение плановой стоимости дебиторской и кредиторской задолженности осуществляется с учетом планируемого ускорения или замедления оборачиваемости дебиторской или кредиторской задолженности в целом. Также учитывается наличие просроченной и проблемной задолженности.

Кредиторская задолженность по оплате труда КЗзп , в рублях, может быть определена по формуле:

где ФОТ — расходы на оплату труда с начислениями в расчете на год, руб.; Д — число дней от начала месяца до установленного срока выплаты заработной платы, дн.

Кредиторская задолженность в бюджет, рассчитывается аналогично задолженности по заработной плате.

• 2. Нематериальные активы, а также долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения не подвержены воздействию динамики объема продаж. Основные средства и незавершенное строительство может изменяться в зависимости от изменения объема продаж, но это должны быть очень существенные сдвиги в технологии, объеме и ассортименте выпускаемой продукции и др. Необходимо учитывать наличие малоиспользуемых основных средств на начало периода прогнозирования, степень материального и морального износа средств производства. Таким образом, в рассматриваемых статьях, в основном, связано с изменениями в инвестиционной политике предприятия.
• 3. Капитал и резервы, долгосрочные обязательства, банковские кредиты, краткосрочные финансовые вложения изменяются, это связано с изменениями в финансовой политике предприятия, в отношениях с банками и др., поэтому значение этих статей принимается в прогноз неизменной. Однако необходимо учитывать возможное увеличение капитала и резервов за счет перечисления части прибыли, полученной в плановом периоде.

Высчитав все это, выясняют, сколько пассивов не достаточно для покрытия необходимых активов, это и будет необходимое количество дополнительных внешних источников финансирования.

Пример: разработка прогнозного баланса.

Составить прогнозный баланс активов и пассивов предприятия и определить потребности во внешнем финансировании на основе следующей информации.

Объем продаж отчетного периода 200 тыс. руб.

Подавляющая часть запасов в бухгалтерском балансе предприятия — это сырье и материалы.

Компания планирует увеличить продажи на 20 %, ускорить дебиторскую задолженность на 5 %, снизить материальные затраты на единицу продукции на 2 %.

Увеличение объема продаж произошло за счет роста физического объема продаж.

В прогнозном балансе заложено 10 — процентный уровень рентабельности по чистой прибыли и норма выплаты дивидендов 45 % чистой прибыли.

Увеличение объема продаж не требует роста внеоборотных активов.

Начальный баланс представлен в таблице 2.

Таблица 2 — Балансовый отчет (в тысячах рублей)

Источник: studwood.net

Как составить прогнозный баланс: пошаговое руководство

Заключительным этапом процесса составления сводного (консолидированного или основного) бюджета компании является формирование прогнозного баланса или бюджета по балансовому листу (англ. projected balance sheet, forecast balance; фин. tase — ennuste). ОПРЕДЕЛЕНИЕ: Прогнозный баланс — это форма финансовой отчетности, отдельный вид бюджета, где содержится информация о прогнозируемом состоянии предприятия, его стоимости на конец бюджетного периода.

Во время его составления стоит учитывать тот факт, что практически все данные, необходимые для его расчета, представлены в Бюджете доходов и расходов (БДР), а также Бюджете движения денежных средств (БДДС). В основе прогнозирования лежит тщательный анализ текущих данных по доходам и расходам, активам и пассивам, и дальнейшее планирование прогнозных величин этих данных бюджета с учетом взаимосвязи между ними, а также их вероятных будущих изменений.

Используемые, при составлении прогнозного баланса, отчеты должны охватывать как минимум несколько периодов. Таким образом можно отследить повторяющуюся деятельность, которую в свою очередь довольно просто прогнозировать на будущие периоды.

Форма прогнозного баланса часто соответствует стандартной форме бухгалтерского баланса, но для удобства анализа данных ее преобразовывают в укрупненную (обобщенную, агрегированную, с менее подробной разбивкой по категориям) форму. Прогнозный баланс также как и бухгалтерский баланс, состоит из двух частей: активной (актив) и пассивной (пассив), обе стороны должны быть равны между собой. Следует иметь ввиду, что в бухгалтерском учете активы являются собственностью (имуществом) предприятия, а пассивы – его обязательствами; тогда как в бюджетировании активы – это ресурсы, вложенные в бизнес, а пассивы – обязательства, возникшие в процессе его деловых операций. При составлении прогноза, учитываются данные баланса на начало периода по каждой из статей баланса, а также их возможные изменения. Эти изменения можно рассчитать по следующей формуле:

Сальдо на конец периода = Сальдо на начало периода + Начисления (БДР) + Поступления (БДДС) – Выплаты (БДДС).

КОНЕЧНЫЙ БАЛАНС = НАЧАЛЬНЫЙ БАЛАНС + ДОХОД — РАСХОДЫ

При формировании бюджета по балансовому листу некоторые из статей баланса прогнозируется исходя из предположения, что они будут изменяться пропорционально изменению в объемах продаж.

Этапы составления прогнозного баланса:

1. Планирование активов: увеличение активов связано с увеличением продаж. Так, если в бюджете запланирован рост продаж, то это приведет к росту активов.
2. Анализ оборотных активов в зависимости от увеличения (уменьшения) объемов продаж. При этом производится оценка таких статей баланса как: запасы сырья и расходных материалов, незавершенного производства (незавершенной продукции) и готовой продукции, дебиторская задолженность, авансовые платежи поставщикам (предоплаты), денежные средства, расходы будущих периодов. Текущие активы предприятия предположительно увеличатся на столько же процентов на сколько и прогнозируемый объем продаж.
3. Увеличение стоимости внеоборотных активов происходит в результате приобретения машин и оборудования, а ее уменьшение рассчитывается исходя из размера планируемых амортизационных отчислений. К внеоборотным активам предприятия относятся: нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство и прочие внеоборотные активы. Прогнозная балансовая стоимость внеоборотных активов = Балансовая стоимость запланированных основных средств и нематериальных активов – Амортизация за период- Балансовая стоимость реализованных основных средств
4. Нематериальные активы не подвержены непосредственному влиянию изменений в объеме продаж, а основные средства редко изменяются под их воздействием. Данные по приобретаемым основным средствам формируются на основании инвестиционного бюджета.
5. Данные по запасам сырья, расходных материалов и готовой продукции получают из бюджета запасов по материалам и готовой продукции, прогноза продаж и скорости оборота с учетом изменения факторов оборачиваемости запасов.
6. Расчет дебиторской задолженности: при увеличении сбыта как правило растет дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность на конец периода = Дебиторская задолженность на начало периода + Стоимость отгруженной, еще не оплаченной продукции – Денежные поступления за ранее отгруженную продукцию Сумму долгов контрагентов перед организацией можно спрогнозировать с учетом изменений величины оборачиваемости дебиторской задолженности, беря во внимание просроченные и безнадежные долги.
7. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения не подвержены влиянию изменений в объемах продаж, данные по этим статьям можно вносить согласно изменениям в инвестиционном бюджете.
8. Остаток денежных средств в кассе и на расчетных счетах в банках формируется на основании бюджета движения денежных средств на конец периода.

Для чего нужен прогнозный баланс?

На основании полученных данных прогнозного баланса определяют будет ли предприятие нуждаться в дополнительном финансировании. Так если, в прогнозном балансе актив превышает пассив необходимо выяснить сколько пассивов не хватает, эта разница и будет представлять собой размер дополнительно необходимых фондов. Дополнительное финансирование может быть получено за счет увеличения собственного капитала, или же посредством увеличения долгосрочных и текущих обязательств.

На основе данных прогнозного баланса и бюджета прибылей и убытков (или бюджета доходов и расходов) рассчитываются основные финансовые показатели в планируемом периоде. Полученные финансовые коэффициенты сравниваются с соответствующими показателями предыдущих периодов для получения представления о финансовом положении компании. Например, на основании данных прогнозного баланса можно рассчитать финансовые коэффициенты:

Срочной и текущей ликвидности, которые позволяют оценить финансовую устойчивость предприятия; собственного капитала и финансового рычага, и получить представление о финансовой независимости и платежеспособности компании.

Прогнозный баланс предприятия имеет важное значение для потенциальных инвесторов и кредиторов, так как с его помощью можно:

• понять, какие активы наращиваются в динамике и за счет каких средств;
• оценить состояние бизнеса в целом;
• увидеть, как изменится стоимость компании в результате ее хозяйственной деятельности в течение бюджетного периода.

Баланс предприятия, скачать бесплатно шаблон в формате Excel

предлагаем Вам версии на русском, английском и финском

Источник: finrepo.fi

Прогнозный баланс: пример

Планирование деятельности – одна из важнейших составляющих, которая помогает обеспечить финансовую стабильность организации и определить направление ее развития. В документальном виде результат планирования оформляется в виде прогнозного баланса компании. Что собой представляет прогнозный баланс и как он формируется, узнайте в нашей статье.

Прогнозный бухгалтерский баланс: что это такое и для чего применяется

Устойчивое развитие любой организации невозможно без качественного планирования деятельности. Если деятельность пущена «на самотек» и результаты фиксируются только по факту, без сравнения с поставленными целями, говорить о перспективах развития очень сложно.

Планирование – это не просто формальная процедура, заключающаяся в сравнении плана с фактом. Оно помогает скоординировать и задействовать все ресурсы организации, выявить резервы роста, избежать кассовых разрывов и дефицита сырья, а также подскажет руководству верные управленческие решения.

Результаты планирования оформляются в виде прогнозного баланса – формы отчетности, в которой закреплены желаемые результаты деятельности организации на конец прогнозируемого периода. Составляться он может как в разрезе подразделений или направлений деятельности (для крупных организаций), так и в целом по компании. В этом случае он носит название «сводный прогнозный баланс» и позволяет увязать в единое целое и скоординировать деятельность разных цехов, служб и подразделений. Например, речь может идти о составлении отдельно сводного баланса производства и поставок, и сводного прогнозного баланса всей организации.

Составление прогнозного баланса позволит:

• спланировать и проконтролировать движение всех активов и пассивов компании;
• рассчитать финансовые показатели, которые сигнализируют об успехах или недоработках в ведении деятельности;
• обнаружить скрытые финансовые проблемы организации (например, снижение ликвидности).

Как составить прогнозный баланс

Формирование прогнозного баланса производится на основе следующих данных:

• начального сальдо активов и пассивов;
• планируемых оборотов по каждой статье.

Обороты активов рассчитываются на основе планируемых:

• закупок;
• планов инвестиций;
• производственных затрат;
• погашений дебиторской задолженности;
• прочих движений денежных средств.

Оборот пассивов рассчитывается на основе планируемого:

• роста или погашения кредиторской задолженности;
• привлечения новых источников финансирования (кредиты и т.д.).

Прогноз объема будущей выручки делается на основе анализа следующих факторов:

• объем продаж за прошлые периоды;
• текущая рыночная ситуация;
• доходность продукции;
• ценовая политика;
• наличие и предполагаемое расширение производственных мощностей;
• затраты.

В документальном разрезе основой для построения прогнозного баланса служат:

• начальный баланс на 1 число планируемого периода;
• план доходов и расходов;
• план денежных поступлений и выплат.

Форма прогнозного баланса аналогична стандартной форме бухгалтерского баланса, однако может отличаться аналитикой, т.к. для его составления может использоваться не только бухгалтерский план счетов, но и управленческий. Также прогнозный баланс может составляться по более укрупненным статьям, включающим сразу несколько показателей.

Плановый период для составления прогнозного баланса организация может выбрать на свое усмотрение. В стандартном случае баланс составляется на год. Но периодом может стать и квартал, полугодие, а также долгосрочный период в 3, 5 и более лет.

Прогнозный баланс: пример

Рассмотрим на условном простом примере, как формируется прогнозный баланс торговой компании ООО «Альфа» .

Таблица 1. Прогнозный баланс ООО «Альфа» на 2020 г. (тыс. руб.)

Источник: news.myseldon.com