Итак, Древняя Греция. Красавцы в туниках и стильных сандалиях несут тяжелые корзины с фруктами и маслом. Самый сильный несет ягненка, наиболее белого и эстетического привлекательного в отаре. Процессия движется к храму. У ребят сегодня важное мероприятие — жертвоприношение могущественным богам.
Событие традиционное: греки молят богов о плодородии на будущий сезон, мирной жизни без войн и других компонентах райского греческого бытия. Представим, что это не ритуал, а экономическая сделка: мясные деликатесы в обмен на благоприятные погодные условия. В момент наступившего молчания ягнят у богов образовалась задолженность перед греками.
В самой же сделке заложены две задолженности: дебиторская и кредиторская. Разберемся, что к чему. Если боги вероломно обманут греков, те пойдут к юристам узнавать, как правильно взыскивать долги. Заодно узнают, как оформлять сделки документально.
Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
С этим вопросом могут помочь 1 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >
Дебитор и кредитор: кто кому должен
В основе кредиторской и дебиторской задолженности лежит простой принцип: «мне должны дебиторы, я должен кредиторам». Кто такие дебиторы и кредиторы? Все физические и юридические лица, с которыми вы ведете бизнес, называются емким словом «контрагенты». Это как компании-подрядчики, поставщики и заказчики, так и сотрудники или владельцы долей в уставном капитале вашей фирмы. Среди ваших контрагентов есть дебиторы и кредиторы.
Дебиторы — контрагенты-должники вашей компании. Те, кому вы выдали аванс, отгрузили товары по предоплате, выдали заем.
Дебиторы должны вашему бизнесу деньги, у них возникла задолженность перед компанией. Для вас она называется дебиторской, для них — кредиторской.
Кредиторы — контрагенты, которым должна ваша компания. Кредитором может быть банк, компания, выдавшая вам заем, поставщик, который отгрузил товар, но еще не получил за это оплату.
Итак, для развития бизнеса вы взяли кредит в банке. Ваша задолженность перед банком называется кредиторской. В бухгалтерском балансе вашей фирмы есть две части: актив и пассив. Дебиторская задолженность записывается в актив: денежные средства вам еще не вернули, но это доход вашей фирмы. Кредиторская — в пассив: вам еще предстоит вернуть долг целиком, но это расход/убыток в любом случае.
По правилам российского бухгалтерского учета в 99,9% случаев сумма задолженности указывается целиком в том периоде, в котором появилась. Т.е. кредит на 1 млн рублей, отдавать который вы будете по 100 тысяч в месяц, бухгалтер запишет в кредиторскую задолженность один раз 1 миллионом — например, в октябре.
Взяли кредит в ноябре — в ноябре. Затем каждый месяц он будет списывать из кредиторской задолженности по 100 тысяч, уменьшая долг. С дебиторской принцип тот же самый: пишем сумму один раз целиком, затем списываем частично или всю сразу.
Задолженность/денежная сумма в реальности одна, но для одной стороны в сделке она является активом, для другой — пассивом или расходом. И отражается в балансе у каждой из компаний-участниц сделки: в активе одного баланса и пассиве другого.
Как появляется дебиторская задолженность?
Появление кредиторской задолженности понятно интуитивно: займы и кредиты мы встречаем в жизни повсеместно. Посмотрим, в каких ситуациях на балансе компании появляется дебиторская задолженность.
Допустим, компания «Король Лев» производит продукцию с логотипами: кружки, ручки, блокноты, футболки и т.д. В преддверии своего юбилея фирма «Кабан и сурикат» обращается к ней с большим заказом на корпоративные подарки.
«Король Лев» и «Кабан и сурикат» — давние партнеры. Они ведут бизнес с древних времен и уважают друг друга. «Кабан и сурикат» просит отгрузить товар сейчас, а оплатит заказ фирма в следующем квартале.
Им так удобнее вести отчетность и закрывать текущий квартал. «Король Лев» запишет в дебиторскую задолженность эту сумму на месяц оформления заказа разом. Затем он либо спишет ее сразу всю, как только партнеры заплатят, либо частями, если они оплачивают несколькими платежами.
«Кабан и сурикат» в выгодном положении: оплатить заказ частями и растянуть его на пару месяцев им легче. «Король Лев» тоже не страдает: у компании появился дополнительный актив, на который можно рассчитывать в будущем.
Другой случай возникновения дебиторской задолженности — авансы поставщикам. В этом случае компании должны не деньги, а товары. Вы оплатили заказ заранее, а товар еще не получили.
Пока поставщик не привезет его на ваш склад, он числится в должниках, а сумма заказа — в дебиторской задолженности на вашем балансе. Этот оплаченный, но не полученный заказ — ваш будущий доход/актив.
Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Юристы сделают всё за вас.
Источник: rtiger.com
Что такое дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность — это важный актив бизнеса и ключевой параметр финансовой деятельности. Ему важно уделить должное внимание, иначе фирма потеряет оборотные средства и прибыль.
В материале расскажем, что такое дебиторская задолженность, как ее контролировать и что отличает такую задолженность от кредиторской.
Оглавление Скрыть
- Дебиторская задолженность: что это такое
- Когда возникает дебиторка
- Какой бывает дебиторская задолженность
- Как дебиторская задолженность связана с кредиторской
- Как управлять дебиторской задолженностью
- Как снизить дебиторскую задолженность
- Страхование дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность: что это такое
Дебиторская задолженность — это, простыми словами, все долги других лиц перед компанией. Иногда этот показатель называют просто дебиторкой. Он напрямую связан с кредиторской задолженностью. Кредиторская задолженность — это долги бизнеса перед другими лицами.
Дебиторы — те, кто должен вашему бизнесу деньги. Ими могут быть:
- физлица — покупатели, клиенты, сотрудники, учредители компании;
- юрлица — другие компании, поставщики, контрагенты;
- государство.
В последнем случае задолженность может возникнуть при переплате налогов и сборов. Но чаще вопрос дебиторской задолженности рассматривают в рамках деловых отношений — с покупателями, партнерами, контрагентами.
Появление дебиторки — это нормальное явление для бизнеса. Но если не управлять дебиторской задолженностью и не контролировать ее рост вкупе с другими показателями, это неизбежно приведет к убыткам. Компания потеряет оборотные средства, приостановит производство, не справится с собственной задолженностью по другим обязательствам.
Когда возникает дебиторка
Дебиторская задолженность — это результат неравномерного выполнения взаимных обязательств между бизнесом и должником. Когда компания уже выполнила свою часть, а дебитор — еще нет.
Проще разобрать этот процесс на примерах:
- Клиент купил у фирмы товар, но заплатил за него не сразу. Фирма, которая уже отгрузила товар и передала его покупателю — в данном случае кредитор. А клиент — дебитор. Сумма покупки включается в дебиторскую задолженность в учете и числится там до тех пор, пока деньги не поступят на счет кредитора.
- Фирмы договорились о будущей поставке сырья по предоплате. Одна компания оплатила заказ, который другая доставит через месяц. Это отражается в дебиторской задолженности до момента поставки — когда дебитор выполнит свою часть сделки.
- Фирма заплатила своим сотрудникам авансом. Она не погасит дебиторскую задолженность, пока работники не отработают положенное время или не вернут средства.
- Компания выдала сотруднику займ. Дебиторскую задолженность погасят, когда он полностью вернет средства на счет предприятия.
Недостачи и материальный ущерб по вине сотрудников, невыполнение условий сделки со стороны партнеров, арендные депозиты, подписки на услуги на год вперед — все подобные суммы входят в дебиторскую задолженность.
Какой бывает дебиторская задолженность
Дебиторскую задолженность делят на виды по разным параметрам.
Например, по срокам ее можно определить как:
- краткосрочную — касается задолженностей, которые возместят в течение года;
- долгосрочную — речь о задолженностях, на погашение которых уходит больше года.
Чаще всего дебиторскую задолженность характеризуют по состоянию:
| Нормальная | Дебиторы погашают долги своевременно. |
| Просроченная | Дебиторы значительно превысили сроки погашения. |
| Сомнительная | Кредиторы сомневаются в погашении задолженностей согласно договору. Например, если дебиторы обанкротились или потеряли доход. |
| Хроническая | Погашение задолженностей занимает от года до трех лет. |
| Безнадежная | Кредиторы понимают, что на погашение задолженностей дебиторами можно не рассчитывать. Обычно так случается при ликвидации без правопреемника. |
Как дебиторская задолженность связана с кредиторской
Значение дебиторской задолженности нужно анализировать в соотношении к кредиторской. Только так можно понять, насколько рационально бизнес использует оборотные средства.
Для этого рассчитывают коэффициент по формуле:
Дебиторская задолженность / Кредиторская задолженность
Самым благоприятным значением соотношения задолженностей считается единица. Серьезные отхождения от этого баланса могут говорить о рисках:
- Коэффициент соотношения задолженностей сильно выше единицы часто сигнализирует об излишнем отвлечении средств из оборота. Это может на время затормозить ликвидность активов и поставить бизнес в зависимость от контрагентов и партнеров.
- Если соотношение задолженностей сильно ниже единицы, это может быть знаком финансовой нестабильности и проблем с платежеспособностью бизнеса.
Важно! Нельзя рассматривать отдельно только дебиторскую или только кредиторскую задолженности — их соотношение обязательно сопоставляют с другими показателями.
Например, если кредиторская задолженность сильно превышает дебиторскую, это не всегда сигнализирует о проблемах. Такая ситуация иногда возникает, когда у компании много других ресурсов для исполнения обязательств — сырья, материалов, денег.
Только полноценный финансовый анализ позволяет увидеть объективную картину.
Как управлять дебиторской задолженностью
Универсальной стратегии по управлению задолженностью нет. Все зависит от особенностей бизнеса: условий работы, структуры, политики предприятия.
Чаще всего для контроля дебиторской задолженности используют следующие методы:
Планирование
Необходимо разработать внутреннюю политику по управлению задолженностями. Определить допустимый уровень, при котором предприятие может нормально функционировать и исполнять обязательства. Обозначить план работ по устранению задолженностей, которые превышают безопасный порог.
Отсрочка и предоплата
Важно контролировать платежи дебиторов. Устанавливать предоплату везде, где это возможно и разумно. Назначать отсрочки, которые позволят покупателям или партнерам комфортно погашать долги, а компании — управлять задолженностями и вести учет средств.
Санкции за просрочки
Лучший способ контролировать дебиторскую и другие задолженности — назначить наказание за нарушение сроков в виде пени, штрафов и других санкций.
Мотивация работников
Сотрудникам, которые отвечают за состояние дебиторской задолженности, можно назначить зарплату в соответствии с результатами. Например, премировать работников, которые удержали значение показателя в рамках безопасного.
Распределить обязанности по контролю дебиторской задолженности
В управлении участвует несколько лиц. Юристы проверяют сделки и составляют договоры, а служба безопасности — репутацию контрагентов. Бухгалтеры или менеджеры контролируют погашение задолженностей. Задача руководства — организовать порядок и лично контролировать исполнение.
Инвентаризация задолженностей
Проверять можно не только дебиторскую, но и другие задолженности. И не только в обязательных случаях (для годовой отчетности, при ликвидации, хищении и т.д.), а периодически — для регулярного контроля. Это поможет еще раз проанализировать все долги, сверить суммы погашения, посчитать должников, определить типы задолженностей и разработать стратегию погашения.
Как снизить дебиторскую задолженность
Если уровень дебиторской задолженности все-таки перешел безопасный порог, нужно ее снижать. Здесь тоже нет универсального плана — методов много, и все зависят от ситуации.
Взыскать деньги с должников
Нужно проверить сроки погашения дебиторской задолженности по разным сделкам и напомнить о них дебиторам. Можно направить письма, устроить рассылку или обзвонить клиентов и контрагентов.
Взыскание через суд
Если на словах взыскать деньги не получается, а уровень дебиторской задолженности растет, можно обратиться в суд. Перед этим направить должникам досудебную претензию. В ней указать:
- требование вернуть долг;
- срок для погашения дебиторской задолженности;
- намерение обратиться в суд, если должник не исполнит обязательства.
Если дебитор проигнорирует обращение и не погасит долг, можно подавать иск в таком порядке:
- при долге до 400 000 рублей подают заявление на выдачу судебного приказа;
- если сумма долга выше, подают заявление о взыскании в арбитражный суд.
Вместе с заявлением стоит подать копию обращения и все документы, подтверждающие задолженность — договор поставки, акт и другие. Если иск удовлетворят, взыскивать деньги будут приставы.
Списать безнадежные долги
Иногда долги взыскать невозможно. Например, если дебитор обанкротился или ликвидировался. В таком случае можно провести инвентаризацию (и проверить не только дебиторскую, но и кредиторскую задолженности), определить безнадежные сделки и списать долги по ним в убытки.
При списании работают такие правила:
- Долги списывают с учетом исковой давности — 3 года с даты, когда оплата должна была поступить по договору.
- Списание производится за счет средств резерва по сомнительным долгам, который обязательно создается всеми организациями.
Списанную дебиторскую задолженность не аннулируют. Ее отражают на забалансовом счете еще 5 лет — на случай, если у дебитора появится возможность ее погасить.
В отчетности предприятия ее отражать не нужно — она никак не влияет на финансовый результат.
Страхование дебиторской задолженности
Если владелец бизнеса хочет обезопасить себя от форс-мажоров, он может застраховать дебиторскую задолженность.
Для этого он подписывает договор со страховой фирмой, в котором описывают:
- страховые случаи и момент их наступления;
- перечень сделок, в которых сомневается кредитор;
- объем задолженности для страхования;
- порядок проверки контрагентов.
Страхуют не общую задолженность, а отдельные рискованные сделки. Страховая компания берет на себя обязательства по проверке должников. Если наступает страховой случай, она компенсирует кредитору деньги и забирает себе право требовать долг с дебитора.
Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное
0 нравится
Вам будет интересно
Похожие статьи
Форма 1 и 2 бухгалтерской отчётности
Акт приёма-передачи оборудования
Классификатор ОКОФ 2023 с расшифровкой и группой
Упрощённая бухгалтерская отчётность — кто может сдавать
Расчёт чистых активов по упрощённой бухгалтерской отчётности ООО
Коды ОКВЭД для торговли на маркетплейсах
- Счёт 10 в бухгалтерском учёте
- Счёт 68 в бухгалтерском учёте
- Счёт 44 в бухгалтерском учёте
- Счёт 90 в бухгалтерском учёте
- Счёт 62 в бухгалтерском учёте
- Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса
- Образец справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2022 году
- Транспортные расходы в бухгалтерском учете
- Виды договоров
- Можно ли быть самозанятым и официально работать
Налоговый календарь
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
Интернет-бухгалтерия
для предпринимателей
от 920 ₽ /месяц
- Автоматизация бухучета
- Электронная отчетность
- Снижение налогов
- Шаблоны бланков
- Консультации бухгалтеров
- Сверка с ФНС
Бухгалтерское
обслуживание
от 4 200 ₽ /месяц
Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет
- Специалисты из вашей отрасли
- Онлайн-сервис для контроля
- Персональная команда +
бизнес-ассистент - Проверка контрагентов
- Защита интересов в суде
Получите полный доступ к ресурсам сервиса
- 5 000 шаблонов бланков и документов
- Бесплатная сверка с налоговой
- Персонализированный налоговый календарь
- 3 бесплатных проверки контрагентов
Источник: www.moedelo.org
Что такое дебиторка. Объясняем простыми словами
Дебиторка (дебиторская задолженность) — суммы денег, которые предприятию должны другие компании, государство или физические лица.
Тот, кто имеет долг перед предприятием, называется дебитором. Например, компания продала товар другой фирме, но деньги за продажу не получила. Тогда долг предприятия за товар называют дебиторской задолженностью.
Может быть и наоборот: фирма перечислила предоплату, но товар не получила. Переплата налогов или займы сотрудникам тоже приводят к дебиторской задолженности.
Пример употребления на «Секрете»
«Во время внешнего управления строительной компанией с 500-миллионным долгом у неё оказалась дебиторка одного заказчика на 800 млн рублей, которая не взыскивалась больше двух лет. Внешний управляющий понял, что одна из причин — обида гендиректоров компании-заказчика (дебитора) и подрядчика (должника во внешнем управлении) друг на друга».
(Юрист Анатолий Юшин — о том, как использовать банкротство для оздоровления бизнеса.)
Ошибки в употреблении
Существует ещё кредиторская задолженность, и их часто путают. Отличие этих задолженностей в том, что дебиторская отражает размер неоплаченных долгов перед предприятием у других лиц, а кредиторская — наоборот, сумму долговых обязательств предприятия перед контрагентами.
Нюансы
Дебиторскую задолженность классифицируют по нескольким признакам:
- Срок погашения. Бывает долгосрочная и краткосрочная. Краткосрочной считается задолженность, погашенная в течение года с момента заключения договора. Долгосрочная — задолженность, которая была погашена позднее чем через год.
- Статус исполнения обязательств. Делится на нормальную или срочную и просроченную. Срочная, когда ещё не пришло время гасить задолженность. Просроченная задолженность появляется, когда указанные в договоре сроки вышли.
- Вероятность погашения. Бывает сомнительная и безнадёжная. Безнадёжной задолженность считается с истекшим сроком исковой давности, а сомнительной — задолженность обеспечена залогом, поручительством или банковской гарантией.
Источник: secretmag.ru