Данные для факторного анализа объема валовой продукции

а) увеличения численности рабочих + 32 000 тыс. руб.

б) повышения уровня производительности труда + 48 000 тыс. руб.

Итого + 80 000 тыс. руб.

Алгебраическая сумма влияния факторов обязательно должна быть равна общему приросту результативного показателя:

Отсутствие такого равенства свидетельствует о допущенных ошибках в расчетах.

Для наглядности результаты анализа приведены в табл. 6.2.

Лекция 12. Факторный анализ

Если требуется определить влияние трех факторов, то в этом случае рассчитывается не один, а два условных дополнительных показателя, т.е. количество условных показателей на единицу меньше числа факторов. Проиллюстрируем это на четырехфакторной модели валовой продукции:

ВП = ЧР * Д * П * ЧВ.

Исходные данные для решения задачи приведены в табл.5.1:

ВПпл = ЧРпл* Дпл* Ппл* ЧВпл = 1000 * 250 * 8 * 80 = 160000тыс. руб.;

ВПусл1 = ЧРф* Дпл* Ппл* ЧВпл = 1200 * 250 * 8 * 80 = 192 000 тыс. руб.;

ВЛусл2 = ЧРф * Дф* Ппл* ЧВпл = 1200 * 256 * 8 * 80 = 196 608 тыс. руб.;

ВПусл3 = ЧРф* Дф* Пф* ЧВпл = 1200 * 256 * 7,6 * 80 = 186 778 тыс. руб.;

ВПф = ЧРф* Дф* Пф* ЧВф = 1200 * 256 * 7,6 * 102,796 = 240 000 тыс. руб.

План по выпуску продукции в целом перевыполнен на 80 000 тыс. руб. (240 000 — 160 000), в том числе за счет изменения:

а) количества рабочих

DВПчр = ВПусл1 – ВПпл = 192 000 -160 000 = +32 000;

б) количества отработанных дней одним рабочим за год

DВПд = ВПусл2 — ВПусл1 =196 608 -192 000 = +4608;

в) средней продолжительности рабочего дня

DВПП = ВПусл3 — ВПусл2 = 186 778 -196 608 = -9830;

г) среднечасовой выработки

DВПчв = ВПф — ВПусл3 = 240 000 -186 778 = +53 222

Всего + 80 000 тыс. руб.

При использовании способа цепной подстановки рекомендуется придерживаться определенной последовательности расчетов: в первую очередь нужно учитывать изменение количественных, а затем качественных показателей. Если же имеется несколько количественных и несколько качественных показателей, то сначала следует изменить величину факторов первого уровня подчинения, а потом более низкого. В приведенном примере объем производства продукции зависит ot четырех факторов: количества рабочих, количества отработанных дней одним рабочим, продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки. Количество рабочих в данном случае – фактор первого уровня подчинения, количество отработанных дней – второго уровня, продолжительность рабочего дня и среднечасовая выработка – факторы третьего уровня. Это и обусловило последовательность размещения факторов в модели и соответственно очередность их исследования.

Факторный анализ подразделений компании

Таким образом, применение способа цепной подстановки требует знания взаимосвязи факторов, их соподчиненности, умения правильно их классифицировать и систематизировать

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

Источник: studopedia.ru

Факторный анализ объема валовой продукции, применив способ цепной подстановки

дисциплина: Экономический анализ и контролинг выполнил: Шарапова Н.А.

группа: 4фк5ка проверил: Григорчук Л.И.

На основании данных таблицы провести факторный анализ объема валовой продукции, применив способ цепной подстановки. Проанализировать показатели и сделать выводы.

Данные для факторного анализа объема валовой продукции

Отклонение от плана

Валовая продукция, тыс.р.

Среднесписочная численность рабочих, чел.

Среднегодовая выработка одним рабочим, тыс. р.

Количество отработанных дней одним рабочим за год

Среднедневная выработка рабочего, р.

Средняя продолжительность смены, ч.

Среднечасовая выработка рабочего, р.

Способ цепной подстановки позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем последовательной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую величину отчетного периода. Для этого рассчитывают ряд условных величин результативного показателя, учитывающих изменение одного, двух, трех, и более факторов, полагая при этом, что остальные – не изменяются. Затем сравнивают величину результативного показателя факторов, кроме одного, определяя его воздействие на прирост результативного показателя.

Объем валовой продукции (ВП) зависит от двух факторов первого порядка: численности рабочих (ЧР) и среднегодовой выработки (ГВ), что представляется двухфакторный мультипликативной моделью:

Для этой модели алгоритм расчета способом цепной подстановки имеет вид:

ВПпл = ЧРпл * ГВпл =106*77,36=8200.16 млн. р.;

ВПусл = ЧРф * ГВпл =111*77,36=8586.96 млн. р.;

ВПф = ЧРф * ГВф = 111*78,68=8733.48 млн. р.;

Отсюда видно, что второй показатель валовой продукции отличается от первого применением при его расчете фактической численности рабочих взамен плановой. Поскольку в обоих случаях среднегодовая выработка продукции одним рабочим – плановая, за счет роста численности рабочих выпуск продукции увеличился на 146 млн.р. (8733-8586)

В целом перевыполнение плана по объему валовой продукции явилось результатом влияния двух факторов:

1)увеличение численности рабочих + 386.8 млн.р.;

2)повышение уровня производительности труда + 146.52 млн.р.;

Всего +533.32 млн.р.;

Алгебраическая сумма влияния всех факторов должна быть равна объему прироста результативного показателя, а отсутствие равенства свидетельствует о наличии ошибки в расчетах:

ВПобщ = ВПчр = ВПгв

Когда требуется определить влияние четырех факторов, то рассчитывается не один, а три условных показателя: количество условных величин результативного показателя на единицу меньше числа факторов.

ВП = ЧР * Д * П. * ЧВ.

ВПпл = ЧРпл * Дпл * Ппл * ЧВпл;

ВПусл1 = ЧРф * Дпл * Ппл * ЧВпл;

ВПусл2 = ЧРф * Дф * Ппл * ЧРпл;

ВПусл3 = ЧРф * Дф * пФ * ЧРпл;

ВПф= ЧРф * Дф * ЧВф.

План по выпуску продукции в целом перевыполнен за счет изменений:

1) количество рабочих ВПчр = ВПусл1 – ВПпл;

2) количество отработанных дней одним рабочим за год

ВПд = ВПусл2 – ВПусл1;

3)средней продолжительности рабочего дня

ВПп = Впусл3 – ВПусл2;

4)среднечасовой выработки ВПчв = ВПф – ВПусл1.

В рассмотренном примере объем производства продукции зависит от четырех факторов: кол-во рабочих, кол-во отработанных дней одним рабочим, продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки рабочего. Здесь кол-во рабочих по отношению к валовой продукции – фактор первого уровня, кол-во отработанных дней – второго уровня, продолжительность рабочего дня и среднечасовая выработка – факторы третьего уровня. Это обстоятельство обусловило последовательность размещения факторов в модели и определения величины их влияния.

Применение способа цепной подстановки требует знания взаимосвязи факторов, их соподчиненности, умение правильно их классифицировать и систематизировать.

На основании данных таблицы провести анализ материальных затрат по видам продукции. Проанализировать полученные данные и сделать выводы.

Материальные затраты, тыс. р.

Изменение материальных затрат

Источник: vunivere.ru

Данные для факторного анализа объема валовой продукции.

Алгебраическая сумма влияния факторов обязательно должна быть равна общему приросту результативного показателя:

У нас это равенство действительно, значит ошибок в расчётах нет.

Если требуется определить влияние трех факторов, то в этом случае рассчитывается не один, а два условных дополнительных показателя, т.е. количество условных показателей на единицу меньше количества факторов. Проиллюстрируем это на четырехфакторной модели валовой продукции:

Исходные данные для решения задачи приведены в таблице 2.2:

ВПпл=4064*236*8*18,03=138341,161 млн руб.;

ВПусл1=4115*236*8*18,03=140077,233 млн руб.;

3. ВПусл2= КРф*Дф*Ппл*СВпл

ВПусл2=4115*230*8*18,03=136515,948 млн руб.;

4. ВПусл3= КРф*Дф*Пф*СВпл

ВПусл3=4115*230*7,98*18,03=136174,658 млн руб.;

5. ВПф= КРф*Дф*Пф*СВф

ВПф=4115*230*7,98*18,95=143123,115 млн руб.

План по выпуску продукции в целом перевыполнен на 4781,954 млн руб.(143123,115 – 138341,161), в том числе за счет изменения:

а) количества рабочих

∆ВПкр=ВПусл1-ВПпл=140077,233-138341,161=+1736,072 млн руб.;

б) количества отработанных дней одним рабочим за год

∆ВПд=ВПусл2-ВПусл1=136515,948-140077,233=-3561,285 млн руб.;

в) средней продолжительности рабочего дня

∆ВПп=ВПусл3-ВПусл2=136174,658-136515,948=-341,29 млн руб.;

г) среднечасовой выработки

∆ВПсв=ВПф-ВПусл3=143123,115-136174,658=+6948,457 млн руб.

Всего +4781,954 млн руб.

Таким образом, мы видим, что объем валовой продукции зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки.