Денежные документы строка баланса

расчет суммы по строке 1520 «Кредиторская задолженность» бухгалтерского баланса на исследование не предоставлен. Установить, подтверждаются ли данные бухгалтерского баланса ООО «Услад» за 12 месяцев 2011 года по состоянию на 31.12.2011 по строке 1520 «Кредиторская задолженность» по отражению кредиторской задолженности ООО «Услад» по заемным денежным средствам перед Захаревич С.А., согласно кассовым документам ООО «Услад» за 2011 год (приходным кассовым ордерам и квитанциям к приходным кассовым ордерам, перечисленным соответственно в таблице 1 графах 3 и 4 и в таблице 2 исследования), за исследуемый период с 01.01.2011 по 31.12.2011 в размере 12417000 рублей 00 копеек, не представляется возможным, так как расчет суммы по строке 1520 «Кредиторская задолженность» бухгалтерского баланса ООО «Услад» на исследование не предоставлен и установить причину расхождений по строке 1520 «Кредиторская задолженность» бухгалтерского баланса не представляется возможным. По данным бухгалтерского баланса ООО «Услад» за 12 месяцев 2012 года по состоянию на 31.12.2012 по строке 1520 «Кредиторская задолженность» задолженность ООО «Услад»

Управление денежными средствами, конфигурации «ИТАН: Управленческий баланс»

ООО «Стоком» приняло от Шпарага Д.Е. денежные средства в размере 500 000 руб., номер документа 6 (соответствует номеру договора займа №6 от 28.08.2013); на листе №14 от 11.09.2013 имеется запись о принятии от Шпарага Д.Е. денежных средств в размере 500 000 руб., номер документа 7 (соответствует номеру договора займа №7 от 11.09.2013). Кроме того, в данных бухгалтерского баланса за 2013 год за подписью бывшего директора Пушкина А.А. в строке «Краткосрочные заемные средства» отражено, что по сравнению с 2012 годом по итогам 2013 года данная сумма увеличилась на 1 000 000 руб.: по состоянию на 31.12.2012 указана сумма 1 515 000 руб., по состоянию на 31.12.2013 – 2 516 000 руб. В данных бухгалтерского баланса на дату 31.12.2014 за подписью действующего директора Мавлявиева Р.Р. в строке «Краткосрочные заемные средства» отражено, что по сравнению с 2012 годом по итогам 2013 года данная сумма увеличилась на 1 000 000 руб.: по состоянию

запасы были включены материалы для выставочного комплекса (шоурума). Дебиторская задолженность составляет 642 000 руб. Исходя из отзыва бухгалтера Мураткиой Т.Г., следует, что дебиторская задолженность образовалась ввиду отсутствия закрывающих документов (актов выполненных работ).

ООО «Астра» и ООО «Уралтисиз» разрабатывали проектную документацию, денежные средства были оплачены авансом. Один из проектов был отправлен на доработку, соответственно акты выполненных работ не были приняты, в связи с этим образовалась дебиторская задолженность, которая и была отражена в бухгалтерском балансе ввиду отсутствия закрывающих документов и не могла быть списана. В действительности дебиторской задолженности у ООО «АС Строительная компания» не имелось. Прочие оборотные активы составляют 198 430 000 руб. По строке 1260 «Прочие оборотные активы» бухгалтерского баланса отражается информация об оборотных активах, которые не перечислены в других статьях раздела II бухгалтерского баланса и включают в себя операции, не попадающие под распределение в основные сведения II раздела. Таким образом, в состав прочих оборотных активов входили все расходы организации

власти области», Порядка выдачи денежных средств под отчет и оформление отчетов по их использованию (Приложение № 4 к приказу начальника управления от 30.12.2010 № 126 «Об учетной политике»), транспортные расходы возмещены при отсутствии первичных документов на проезд в автотранспортном средстве общего пользования (билетов), на сумму 17 100 руб.; пункт 13 — в нарушение абзаца 6 статьи 162, пункта 2 статьи 264.1. БК РФ, пунктов 38, 41 Инструкции от 01.12.2010 № 157н, пунктов 4, 5, 7 Инструкции от 06.12.2010 № 162н, не приняты к бюджетному учету на счет 10100 «Основные средства» монтаж охранной и пожарной сигнализации, с учетом оборудования в отделениях ЗАГС по Селемджинскому району на сумму 111 753 руб.; поселка Углегорск — 65 537 руб.; по Михайловскому району — 99 999,99 руб.; по Мазановскому району — 198 750 руб., а списано на счет 401.20 «Расходы текущего финансового года», что привело к искажению строки 010 Баланса по форме 0503130, на

с предоставлением документов, подтверждающих расходование выданных денежных средств сотрудниками ООО «СЛС» за период с 04.09.2021 года по дату вступления решения суда в законную силу, в том числе, но не ограничиваясь, авансовые отчеты и документы, подтверждающие расходование денежных средств на нужды ООО «СЛС», по перечислениям физическим лицам в подотчет: — Кудряшов СП.: 29.09.2021, 01.10.2021, 08.10.2021, 27.10.2021,16.08.2022; — Коваленко С.В.:18.10.2021, 20.10.2021, 21.10.2021, 25.10.2021, 23.06.2022; — Каканов М.А.: 18.10.2021, 20.10.2021, 25.10.2021; 8. Регистры бухгалтерского учета на бумажном носителе за период с 04.09.2021 года по дату вступления решения суда в законную силу; 9. Расшифровка строки 1230 «Финансовые и другие оборотные активы» бухгалтерского баланса с приложением документов, подтверждающих показатели строк; 10. Расшифровка строки 1550 «Другие краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса с приложением документов, подтверждающих показатели строк 2120 «Расходы по обычной деятельности», 2340 «Прочие расходы», 2400 «Чистая прибыль (убыток)» отчета о финансовых результатах ООО «СЛС» за 2021 год; 11. Расшифровка убытков за 2021 год с подробным указанием

по спецпроектам ООО «Электрощит» — Энерготехстрой», утвержденным генеральным директором КВБ, согласно которому система материального стимулирования предусматривает выплату для работников ООО «Электрощит» — ЭТС», участвующих в исполнении Гособоронзаказа в виде – премий квартальных, премий годовых, премий разовых; указанное Положение не предусматривает выплату премий за работу с наименьшей численностью ( ); реестр денежных средств с результатами зачислений по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, на счета физических лиц ООО «Электрощит» — Энерготехстрой» ( ); заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, судебно-бухгалтерской экспертизы, согласно выводам которой установлено, что по представленным документам сумма премиальных выплат по расчетным листкам в сентябре 2017 года в строке «Премия за выполнение плановых показателей», в соответствии с ведомостью-расчетом начисления рабочим, служащим и специалистам доплат за работу с наименьшей численностью, а также с октября 2017 года по август 2018 года в строке «Оплата по окладу (прочие НУ)», в период с сентября 2017 года по август 2018 года должностным лицам предприятия:

и задолженность переуступлена ООО «Агромир 2005». На л.д. 198 т.61 отражено все движение денежных средств. Фантом РС уступил долг ООО « УТПК в действительной сумме 133 609 020 руб.

Почему в соглашении указана сумма 150 000 000 руб., она не знает, предполагая, что сумма просто вымышленная, потому, что не подтверждается никакими бухгалтерскими документами, такая сумма не проходила через расчетные счета Фантом-РС и не передавалась от ООО « УТПК «, это фикция для создания видимости платежеспособности перед банком. В экспертном заключении ею в основном анализировались документы, в том числе имеющиеся на 01.07.2005г. У ООО «УТПК» имелись периоды резкого снижения платежеспособности. В ходе исследования установлено, что представленный ООО «УТПК» баланс в банк различается с балансом, предоставленным в ИФНС. Например, в ИФНС предоставлен баланс по состоянию на 01.10.2004 г., где по строке «Основные средства» указана сумма 73008000 рублей, в балансе , предоставленном в банк — 148433233 руб. В строке «Незавершенное строительство» представлены сведения

в продолжение своих противоправных действий, направленных на незаконное завладение денежными средствами Банка, достоверно зная, реальное положение финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Перспектива», а именно, что ЗАО «Перспектива» имеет завышенные запасы и заниженные заемные средств, а также понимая, что в соответствии с п. 3 Положения по кредитованию юридических лиц от 2011 года (Протокол № от АКБ «Легион» ОАО) (в соответствии с п. 3 Положения по кредитованию юридических лиц от 2012 года (Протокол № от АКБ «Легион» ОАО) обязательными документами, направляемыми вместе с заявкой на получение кредита в Банк, являются: отчет о прибылях и убытках, бухгалтерский баланс, перечень товарно-материальных ценностей (далее – ТМЦ) находящихся в последствие в залоге у Банка, предоставил в Банк, заведомо недостоверный бухгалтерский баланс за первое полугодие 2012 года в которых имелись расхождения с представленными в МРИ ФНС № 3 по Московской области в строках: итог по строке 1600 «Баланс » актива Бухгалтерского баланса ЗАО «Перспектива» и по строке

Источник: lawnotes.ru

Денежные документы

Денежные документы — это документы, имеющие материальный носитель и определенную материальную ценность. Для их учета используется отдельный субсчет к счету 50 «Касса», а в программе 1С создан специальный функционал. Расскажем об этом подробнее.

Что относится к денежным документам

В законодательстве нет конкретного перечня денежных документов. Отдельные их виды перечислены в Инструкции по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 N 94н. К денежным документам относятся:

• почтовые марки;
• марки государственной пошлины;
• вексельные марки;
• оплаченные билеты;
• оплаченные путевки в дома отдыха и санатории;
• другие денежные документы.

Список не исчерпывающий. В составе денежных документов учитывают также проездные билеты, карты экспресс-оплаты мобильной связи и иные подобные документы.

Счет учета

Денежные документы, находящиеся в кассе компании, учитываются на субсчете 50.03 в сумме фактических затрат (без НДС). Аналитический учет ведется по видам денежных документов (Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 N 94н).

Главное условие принятия денежных документов к бухгалтерскому учету — способность принести компании экономические выгоды (доходы) в будущем. При невыполнении этого условия субсчет 50.3 не используется, а в учете признается расход (п. 8.3, п. 8.6.3 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России, п. 6 ПБУ 1/2008, п. 16, 19 ПБУ 10/99).

К примеру, путевки, купленные за счет компании для последующей передачи их сотрудникам за деньги, учитываются как денежные документы. А стоимость путевок, приобретенных для безвозмездной передачи работникам, признается прочим расходом (п. 11 ПБУ 10/99).

• Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
• Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Денежные документы в балансе

В бухгалтерском балансе денежные документы отражаются по строке 1230 «Дебиторская задолжен­ность». В показатель строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» их стоимость не включается, так как денежные документы не относятся ни к денежным средствам, ни к их эквивалентам.

Функционал 1С

Для начала работы с денежными документами в 1С включите нужный функционал:

1. Зайдите в раздел Главное – Функциональность .
2. Перейдите на вкладку Банк и касса .
3. Установите флаг Денежные документы .

Как настраивать функциональность в программе 1С, узнайте из видео:

Как только функционал будет подключен, можно фиксировать в программе поступление/ выдачу денежных документов и формировать журнал Денежные документы , из которого создается Отчет по движению денежных документов . Для контроля сохранности и анализа движения денежных документов используйте стандартные бухгалтерские отчеты.

Проводки

Операции с денежными документами отражаются записями на счетах учета:

Электронный билет — это денежный документ?

Законодательство прямого ответа не дает, а у экспертов на этот счет нет единого мнения:

Позиция 1. Электронный билет — не денежный документ

Электронный билет — это лишь выписка из информационных систем перевозчиков, которую можно распечатать на принтере неограниченное количество раз. Такие распечатки не обладают ценностью и не могут учитываться в составе денежных документов на счете 50. Деньги, перечисленные за билет, подлежат учету в составе авансов на счете 76.

Позиция 2. Электронный билет — денежный документ

Сторонники этой позиции считают, что проводить электронные билеты через счет 50 имеет смысл, если билеты приобретает компания, распечатывает их и хранит до выдачи сотрудникам. Такой механизм облегчает инвентаризацию и решает иные цели внутреннего контроля.

Выходит, что компания может решить сама, как ей учитывать электронные билеты, закрепив порядок в учетной политике.

Здесь расскажем, как настроить учетную политику в 1С.

Запомните

• Перечень денежных документов законодательством не установлен.
• Денежные документы, находящиеся в кассе компании, учитывают на субсчете 50.03 по фактическим затратам без НДС. Аналитический учет ведут по видам денежных документов.
• В балансе денежные документы отражают по строке 1230 «Дебиторская задолженность».
• Для начала работы с денежными документами в 1С включите нужный функционал и установите флаг «Денежные документы».
• Закон не дает ответа, относятся ли электронные билеты к денежным документам. Как учитывать электронные билеты, компания решает сама, закрепив порядок в учетной политике.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Денежные документы: законодательствоЛюбой бухгалтер знает, что в кассе предприятия хранятся наличные средства.
2. Денежные потоки для Отчета о движении денежных средств.
3. Как перепровести документы по контрагентуПоправили взаиморасчеты с контрагентом и нужно перепровести документы? Если вам.
4. Продукцию доставил поставщик — какие документы нужны для НДС-вычета?Продукцию, изготовленную из давальческого сырья, поставщик доставляет покупателю собственным транспортом.

Оцените публикацию

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Источник: buhexpert8.ru

Учет денежных документов

Понятие «денежный документ», их виды, признаки

В процессе хозяйственной деятельности практически каждое предприятие сталкивается с использованием денежных документов. В связи с этим кассовые операции в организации могут быть связаны с оборотом не только наличных денежных средств, но и иных товарно-материальных ценностей.

Понятийная справка!

Денежные документы – это документы, имеющие стоимостную оценку и относящиеся к материальным ценностям организации. Они хранятся в кассе предприятия и могу быть приобретены за наличный и безналичный расчет. За наличные денежные средства денежные документы приобретаются через подотчетное лицо.

• марки для осуществления почтовых отправлений;
• марки гос. пошлины;
• вексельные марки;
• билеты на проезд (авиа-, жд и др.)
• другие денежные документы (путевки, талоны на питание, купоны на топливо и пр.)

Необходимо отметить тот факт, что список документов, которые относятся к денежным является открытым и может быть дополнен в случае необходимости.

Основными признаками денежных документов являются:

• имеют стоимостную оценку;
• относятся к товарно-материальным ценностям организации;
• приобретаются организацией и хранятся в кассе, с соблюдением учета на специально отведенном счете;
• использование денежных документов в хозяйственной деятельности должно быть экономически обоснованно и соответствовать цели организации.

Правила хранения денежных документов

Необходимым условием использования денежных документов в хозяйственной деятельности является обеспечение хранения данных документов в кассе предприятия. Данное правило определено разделом V Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации.

Правила хранения денежных документов соответствуют правилам хранения денежной наличности в кассе и регулируются нормативным документом Указание Банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» N 3210-У» утвержденным председателем ЦБ РФ Набиуллиной Э.С. от 11 марта 2014 с изменениями от 19 июня 2017г.

• остается на предприятии;
• забирает кассир.

В случае осуществления приходных операций по движению денежных документов в кассе оформляется приходный кассовый ордер. Если осуществляется выдача денежных документов кассовый работник оформляет расходный кассовый ордер. Важным моментом при оформлении ПКО и РКО на денежные документы является проставление отметки «Фондовый».
Регистрация ПКО и РКО по денежным документам осуществляется отдельно от ПКО и РКО по кассовым операциям.

Бухгалтерский учет денежных документов. Типовые проводки по счету 50 субсчет 3 «Денежные документы»

В Приказе об учетной политике главный бухгалтер может предусмотреть ведение 50 счета «Касса» по субсчетам. Синтетический учет ведется на счете 50 субсчет 3. Аналитический учет ведется по видам денежных документов.

Счет 50 субсчет 3 «Денежные документы» – на этом субсчете учитывается стоимость документов, подлежащих строгому учету: почтовые марки, марки арбитражного суда, проездные билеты, приобретенные впрок, выкупленные путевки в санатории и дома отдыха и др. документы.

Учет их движения ведется в отдельной кассовой книге, на листах которой должна стоять отметка «фондовый». Следовательно, составляется отдельный кассовый отчет. Синтетический учет также ведется в отдельных учетных регистрах, но в Главной книге и во 2-ом разделе актива баланса сумма денежных документов в остатке указывается вместе с кассовой наличностью.

Заполнение кассовой книги имеет свои особенности. Не подлежат заполнению строки книги «в том числе на заработную плату» и «Общий остаток денежных средств в кассе на конец дня». Кроме того, для учета денежных документов, выданных третьим лицам нет утвержденной формы ведомости учета их движения. Данную форму с соблюдением п. 2 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) «О бухгалтерском учете».

(в части отражения необходимых реквизитов документа) предприятию следует разработать самостоятельно и утвердить в учетной политике.

Типовые проводки по счету 50 субсчет 3 «Денежные документы»

Практическое задание по теме: «Учет денежных документов»

Задание 1. Сотрудник предприятия ООО «Планета» Ильин А.А. по поручению руководства получил задание приобрести авиабилеты для работника Колотова А.С. Для этой цели Ильину А.А. было выдано в подотчет 20 000 руб. Он приобрел 2 авиабилета по цене 10 000 руб. каждый, в том числе НДС 10%. НДС выделен в авиабилете. Ставка НДС -10%. Приобретенные авиабилеты были выданы Колотову А.С.

Составить необходимую корреспонденцию счетов.

1. Д71 К50/1 – 20 000 руб. – выдано Ильину А.А. в подотчет для приобретения авиабилетов Колотову А.С.
2. Д50/3 К71 – 20 000 руб. – оприходованы приобретенные авиабилеты для Колотова А.С.
3. Д71 К50/3 – 20 000 руб. – выданы авиабилеты Колотову А.С.
4. Д19 К71 – 2 000 руб. – принят к вычету НДС по приобретенным билетам.
5. Д44 К71 – 18 000 руб. – стоимость авиабилетов отнесена на затраты на основании авансового отчета Колотова А.С.

• Об авторе
• Недавние публикации

Источник: buhbook.net