Если раскрыть значение этого слова при помощи перевода с латинского, то депозит – это хранение конкретной вещи. В современном понятии таким объектом должна выступать обязательно ценность: денежные средства или ценные бумаги. Одним из распространенных видов депозита есть вклад, отсюда и название «депозитный вклад».
Депозиты могут размещаться в виде инвестиций в банковские учреждения и коммерческие организации. Вкладчиками (инвесторами) являются как обычные граждане, так и предприятия.
Основной характеристикой любого депозита есть:
- Он обязательно должен возвратиться к своему владельцу и это право должно быть гарантировано договором.
- В ходе размещения депозитного вклада его владелец должен обязательно получать выгоду в виде начисления процентов с использования ценностей.
Законодательство РФ все депозиты рассматривает под видом вкладов, поэтому принятые законы и нормативные акты используют именно это наименование и постановляют:
Вклад (или депозит) – ценные бумаги, денежные средства, в иностранной или национальной валюте, размещаемые с целью сохранения или получения прибыли. По первому требованию вкладчика депозит должен быть возращен в соответствии с заключенным договором.
Принимать на хранение депозиты имеют право только банки РФ, имеющие на лицензию на этот вид деятельности и участвующие во всероссийской программе по страхованию вкладов.
Занятие № 19. Учет депозитов и полученной прибыли
Поэтому только банковские учреждения могут гарантировать возврат вложений и своевременное выполнение договоренностей. Партнерство с небанковскими инстанциями считается довольно рискованным, в этом случае вкладчику никто полностью не сможет гарантировать возврат средств.
Счета учета для депозитов
Денежная сумма или депозит, переведенный на счет банка, считается финансовым вложением. Эти инвестиции при размещении отображаются проводками в своем изначальном размере, он равен сумме средств, зачисленных на депозитный счет.
Все денежные средства, которые были помещены на сохранение в виде вклада, могут отображаться на дебетовой части следующих счетов:
- № 55, специальные банковские счета;
- № 55.03, депозитные счета;
- № 58, депозитные вложения.
Учет процентов по депозиту в проводках
Проценты по депозиту, которые начисляются каждый месяц, входят раздел прочих доходов организации. Отображаться в бухгалтерском учете они должны также ежемесячно пока не истечет срок банковского договора. Согласно положению о бухгалтерском учете «доходы организации»:
- Отражение начислений процентов по депозиту проводится по дебету счета № 76 «расчеты с различными кредиторами и дебиторами».
- При создании проводки используется кредит счета № 91 «прочие расходы, доходы» или № 91.01 «прочие доходы».
В налогообложении сумма, размещаемая на депозитном банковском счете, не будет считаться расходом предприятия так же, как не будет расценена доходом при возврате денег вкладчику.
Вклад, депозит. Делюсь своей системой по депозитам. Куда вложить деньги. Как открыть вклад.
Отображение возврата депозита вкладчику
Если срок размещения депозита подошел к концу, то банк гарантировано возвращает сумму вклада обратно собственнику средств. При этом делается запись обратная поступлению денег при открытии депозит, то есть:
Договора депозитов могут отличаться своими условиями. Есть и такие вклады, по которым проценты выплачиваются после окончания срока действия договора, при возврате основной суммы денежных средств. В таком случае бухгалтерские проводки будут отличаться от тех, когда выплаты производятся каждый месяц.
Учет счета № 55.03 ведется индивидуально для каждого вклада. Так как депозит признан инвестированием, то учет можно вести и на счете № 58 («финансовые вложения»).
Проводки при размещении депозита, начислению процентов и возврате вклада
Проводки начисления процентов по депозиту
Источник: saldovka.com
Где в балансе отразить депозиты?
Обращаемся к п. 2, 3 ПБУ 19/02, где прописано, что депозитные вклады в кредитных организациях относятся к финансовым вложениям, а значит, в зависимости от срока, на который открыт депозит в соответствии с п. 41 ПБУ 19/02 отразить его в бухгалтерском балансе необходимо либо по строке 1170 «Финансовые вложения» в I разделе баланса, либо по строке 1240 «Финансовые вложения» во II разделе баланса.
2 позиция.
Копаем глубже и обращаемся к ПБУ 23/2011, где в п. 5 к денежным эквивалентам законодатель относит высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и подвержены незначительному риску изменения стоимости, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования. В связи с отсутствием четкого толкования в российских стандартах (п.
7.1. ПБУ 1/2008), обращаемся к МСФО (IAS 7), где указано, что инвестиция квалифицируется как эквивалент денежных средств только тогда, когда имеет короткий срок погашения (3 месяца или менее). Немаловажное значение имеют условия договора банковского вклада. Так, если досрочный возврат депозита запрещен, то его сложно назвать высоколиквидным. Таким образом, депозиты до востребования и банковские вклады сроком до 3 месяцев в зависимости от условий их возврата могут быть квалифицированы как денежные эквиваленты и в этом случае должны быть отражены по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».
Коллеги, делитесь в комментариях, где в балансе отражаете депозиты сроком менее 3 месяцев? Насколько важно в вашей работе соблюдение методологии бухгалтерского учета?
Источник: marstel.ru
Как отразить операции по депозиту в 1С: Бухгалтерия 3.0?
Депозит — это денежная сумма, которая временно размещается в банке или в другом кредитном учреждении с целью получения дохода в виде процентов.
Для бухгалтерского учета Банковские вклады (депозиты) могут учитываться (План счетов 1С):
- в составе финансовых вложений (п. 3 ПБУ 19/02) — на счете 58.03 «Предоставленные займы»;
- как денежные эквиваленты (п. 5 ПБУ 23/2011) — на счете 55.03 «Депозитные счета».
Отнесение банковских вкладов до востребования к денежным эквивалентам следует закрепить в учетной политике.
Банковские проценты относятся к прочим доходам организации (п. 34 ПБУ 19/02, п. 7 ПБУ 9/99). Проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора и признаются в доходах в течение срока договора ежемесячно независимо от фактической выплаты (п. 16 ПБУ 9/99, Письмо Минфина РФ от 24.01.2011 N 07–02–18/01).
Для налогового учета отражается в отчете “Налог на прибыль”. Банковские проценты признаются в составе внереализационных доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от фактической выплаты (п. 6 ст. 250 НК РФ, п. 6 ст. 271 НК РФ, п. 4 ст.
328 НК РФ).
Размещение ДС на депозит
В программе 1С Бухгалтерия предприятия используется документ “Списание с расчетного счета”. Данный документ можно загрузить из “Клиент — банка” или же пользователь может создать его сам.
Заполняем открывшуюся карточку документа:
- Получатель – указываем «кредитную организацию в которую перечисляем денежные средства на депозит;
- Сумма:
- Договор, который имеет вид «Прочее» и соответствующую валюту расчетов;
- Статья ДДС – выбираем статью «Размещение депозита»;
- Счет расчетов – указываем субсчет 55.03 (Депозитные счета);
- В поле назначение платежа прописываем, за что мы перечисляем денежные средства, в рамках какого договора;
- Устанавливаем флажок «Подтверждено выпиской банка»;
- Нажимаем «Провести и закрыть».
Проводки документа
Возврат депозита
Если организация досрочно расторгает договор на размещение депозита, в программе используется документ “Поступление на расчетный счет”.
Заполняем открывшуюся карточку документа:
- «Счет учета» – выбираем счет 51 «Расчетные счета»;
- «Вх. Номер» и «Вх. Дата» – указываем номер и дату банковского ордера;
- «Плательщик» – выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
- «Сумма» – указываем сумму нашего депозита;
- «Договор» – выбираем с видом «Прочее» и соответствующую валюту расчетов;
- Статья ДДС – указываем «Возврат депозита»;
- Счет расчетов – выбираем субсчет 55.03 (Депозитные счета);
- В поле назначение платежа: прописываем, за что нам перечисляют денежные средства, в рамках какого договора;
- Поле «Счета расчетов» заполняется автоматически при выборе вида операции в документе «Поступление на расчетный счет»;
- Провести депозит в 1С (его возврат) и закрыть.
Начисление процентов
Чтобы пользователю отразить начисление процентов необходимо воспользоваться документом “Поступление на расчетный счет”. Данный документ необходимо создавать пользователю самостоятельно.
Заполняем открывшуюся карточку документа:
- «Счет учета» – выбираем счет 51 «Расчетные счета»;
- «Вх. Номер» и «Вх. Дата» – указываем номер и дату банковского ордера;
- «Плательщик» – выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
- «Сумма» – указываем сумму нашего депозита 5 000 000,00 руб;
- «Договор» — выбираем с видом «Прочее» и соответствующую валюту расчетов;
- Статья ДДС — выбираем «Проценты по кредитам и займам»;
- Счет расчетов – указываем субсчет 91.01;
- В поле назначение платежа: прописываем, за что нам перечисляют денежные средства, в рамках какого договора;
- Поле «Счета расчетов» заполняется автоматически при выборе вида операции в документе «Поступление на расчетный счет»;
- Проведя, отразить депозит в 1С и закрыть.
Уже более 10 000 компаний работают
в облачной 1С от 42Clouds
— Консультация по 1С Бесплатно!
— Поддержка 24/7 по техническим вопросам: в чате, по телефону, по почте
— Все типовые конфигурации онлайн, доступ через RDP, Remote App, Web
Источник: 42clouds.com