Долги организаций-потребителей, фирм, компаний предприятию при реализации бухгалтерских учетных операций отражает пункт Дебиторская задолженность. Счет позволяет оценить финансовый баланс, выполнить анализ оборотных активов.
Счет списания дебиторской задолженности: виды
При составлении бухгалтерской отчетности долговые обязательства предпринимателей, компаний, исковой срок которых истек, учитывают, создавая счет списания дебиторской задолженности.
Номера счетов, отражающих расчетные операции с должниками:
- 60 – поставщики, подрядчики;
- 61 – выданные авансы;
- 62 – заказчики, покупатели;
- 63 – резерв сомнительных долгов (краткосрочная дебиторская задолженность);
- 68 – налоги, сборы;
- 70 – оплата труда персонала;
- 71 – подотчетные лица.
Аннулирования долговых обязательств неплатежеспособного должника не происходит. Итоговую сумму за бухгалтерским балансом прописывают пять лет.
Счет учета дебиторской задолженности: текущие безнадежные долги
Счет учета дебиторской задолженности – суммарный учтенный долг предприятий, выданных подрядчикам, поставщикам авансовых денежных средств.
Списание дебиторской задолженности в 1С Бухгалтерия 8
Безнадежными долговые обязательства считают по причинам:
- истекший исковой период;
- ликвидация организации-дебитора;
- невозможность выполнения обязательства;
- наличие государственного акта.
Термин «нереальные к взысканию долговые суммы» нормативной бухгалтерской базой не определен. Руководитель решает, какие долги относить к рассматриваемой категории. Трактовать понятие необходимо, учитывая положение о налоге на прибыль.
Источник: www.sravni.ru
Учет дебиторской задолженности в бухгалтерии: на какой счет относить?
Дебиторская задолженность формируется обязательствами контрагентов перед предприятием. Источником ее появления могут быть и работники компании, бюджет и страховые фонды. Суть дебиторских обязательств – третьи лица должны выплатить организации денежные средства за выполненные ею работы или погасить долг перед субъектом хозяйствования в результате получения излишней суммы. Для отражения в учете дебиторской задолженности предназначен счет расчетов с контрагентами и другими возможными должниками.
Где показывается дебиторка
Планом счетов предусмотрен комплекс учетных счетов, сальдо которых может указывать на наличие дебиторских обязательств. При выведении дебиторки бухгалтеру необходимо анализировать состав остатков по таким счетам:
- 60 – при осуществлении расчетов с поставщиками продукции или сотрудничестве с подрядными организациями;
- 62 – при оценке величины недополученных средств от покупателей;
- 68, если имеются переплаты по налогам;
- 69, если страховые взносы были перечислены в излишнем объеме или произведена выплата социального пособия с последующим возмещением от ФСС;
- 70 при условии, что работник предприятия должен возместить предприятию переплату по зарплате или отпускным;
- 71, если должником выступает подотчетное лицо, получившее деньги авансом, но не отчитавшееся за их расход;
- 73 в ситуациях, когда возникли обязательства персонала перед работодателем в результате претензий материального характера, при нанесении имуществу фирмы ущерба;
- 75 – должником признается учредитель, который не внес свой взнос в капитал или произвел внесение средств частично;
- 76 – счет предназначен для отражения долгов по расчетам с прочими дебиторами.
По всем указанным счетам по итогам отчетных интервалов могут быть сформированы как кредитовые, так и дебетовые остатки. При выделении дебиторской задолженности учитывать надо только дебетовые сальдо. Все непогашенные кредитовые суммы относятся к группе кредиторских обязательств.
Списание дебиторской задолженности в 1С Бухгалтерия 8
Типовые корреспонденции
Текущий бухгалтерский учет дебиторской задолженности осуществляется через комплекс типовых проводок:
- Д60 – К51 – отражено перечисление средств поставщику на условиях предоплаты;
- Д62 – К90 – по договору купли-продажи отгружена продукция покупателю;
- Д69 – К70 – произведено начисление социального пособия, которое должно быть выплачено за счет ресурсов ФСС;
- Д70 – К50 или 51 – зафиксирована выдача аванса в рамках положения об оплате труда;
- Д71 – К50 – выдача средств в подотчет для выполнения служебного задания;
- Д73 – К50 – начислены обязательства работнику предприятия по предоставленному ему займу;
- Д75 – К80 – учредитель должен внести свою часть платежа в уставный капитал;
- Д76 – К91 – проценты по выданным заимствованиям.
При выведении итогового размера долга надо обособленно учитывать погашение обязательств и их списание. При погашении должник выполняет требования предприятия. Списание характерно для ситуаций, когда дебиторку невозможно взыскать.
Источник: buhguru.com
Анализ и учёт дебиторской задолженности организации
Дебиторская задолженность представляет собой разрыв между сделкой, подразумевающей куплю-продажу и оплатой товара или услуг. Чтобы финансовое состояние компании оставалось стабильным, важно контролировать границы такого актива как «дебиторка».
Одним из инструментов регулирования такой задолженности является анализ. Этот метод позволяет оценить, насколько устойчиво положение предприятия, установить негативные факторы и слабые места. А уже после того, как картина будет ясна, можно приступать к устранению недостатков, мешающих наращивать прибыль.
В статье расскажаем, как провести учёт и анализ дебиторской задолженности, что она из себя представляет и какие её виды бывают. Также разберём на примере порядок и методику анализа.
Оглавление Скрыть
- Что такое дебиторская задолженность
- Порядок и методика анализа дебиторской задолженности организации
- Анализ дебиторской задолженности предприятия на примере
- Работа с дебиторской задолженностью
Сэкономьте время и деньги
Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!
Что такое дебиторская задолженность
Она представляет собой разрыв между предоставлением услуг / продажи товара и моментом поступления средств на расчётный счёт предприятия. Иными словами, это задолженность юридических или физических лиц предприятию за реализованные услуги, товары или работы.
Бухгалтеры учитывают дебиторский долг в отчёте в качестве прибыли, несмотря на то, что данный актив ещё не поступил на расчётный счёт компании. Поэтому контроль такого фактора необходим, поскольку он напрямую сказывается на состоянии активов предприятия.
Структура дебиторской задолженности
Структура дебиторской задолженности (ДЗ) разнообразна. Она подразделяется по видам и реализации.
Если говорить о видах финансовой дебиторской задолженности, то её разделяют на:
- текущую и долгосрочную;
- связанную и несвязанную с реализацией производимого продукта или услуги;
- и по другим признакам.
Что касается определения ДЗ исходя из реализации, то есть:
- связанная с реализацией (денежный долг, задолженность в виде векселей или возникшая на условиях коммерческого кредита);
- не связанная с реализацией.
Исходя из этого можно определить основные пункты, которые влияют на образование ДЗ:
- долг по авансам поставщикам, входящий в счёт предстоящих поставок;
- долг компаний-покупателей по расчётам за товары или услуги;
- переплата налогов;
- расчёты по входному НДС;
- долг по расчётам с юридическими или физическими лицами, которые должны компенсировать ущерб.
Это основные варианты дебиторской задолженности, однако список довольно обширный, и каждая компания должна самостоятельно определять для себя возможные пункты ДЗ, которые в дальнейшем помогут с анализом.
Порядок и методика анализа дебиторской задолженности организации
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации требует проработанного плана. Финансисты часто создают отдельный стратегический план для оценки финансовой стабильности предприятия. Такой подход универсальный, а итоговый результат покажет текущее состояние долгов компании и контрагентов, а также их влияние на финансовое положение в целом.
Для достижения наиболее качественных результатов в вопросе анализа состояния дебиторской задолженности следует придерживаться определённого порядка действий. Первоначально следует обозначить элементы анализа:
1. Изучить размер долгов дебиторов, основные пункты и динамику. Полученные расчёты удобнее оформить в виде таблицы, чтобы наглядно определить изменения.
Таблица 1
2. Изучить кредиторскую задолженность. Сюда должны входить данные о размере долга, изменениях динамики, структуре. Эти сведения помогут отследить изменения в сумме и доле краткосрочного долга перед кредиторами, которые покажут картину возможных финансовых рисков — если доля и сумма увеличиваются, растут и риски.
3. Провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Этот пункт позволит оценить сбалансированность показателей, поскольку часто они зависят друг от друга.
Для анализа ДЗ и КЗ лучше всего составить таблицу с данными о балансе, пассивным и активным сальдо на конец и начало года:
| Начало периода | |
| Конец периода | |
| Изменение | |
| Начало периода | |
| Конец периода | |
| Изменение | |
| Начало периода | |
| Конец периода | |
| Изменение | |
| Начало периода | |
| Конец периода | |
| Изменение | |
| Начало периода | |
| Конец периода | |
| Изменение | |
| Начало периода | |
| Конец периода | |
| Изменение |
После того, как значения будут занесены в таблицу, станут очевидны размеры долгов кредиторов и дебиторов. Идеальным будет вариант, при котором оба показателя окажутся равны. Если показатель активного сальдо будет выше, такая ситуация считается опасной, так как она свидетельствует, что для обслуживания дебиторов предприятие привлекает допфинансирование, потому что источника в виде собственного долга недостаточно.
4. После определения показателей ДЗ и КЗ можно приступить к анализу средних сроков погашения долгов. Для этого следует привести установленные сроки погашения и сравнить их с данными, рассчитанными в компании, с общеотраслевыми показателями.
Опять же идеальной картиной на этом этапе анализа будет ситуация, когда сроки погашения ДЗ и КЗ будут равны.
Если же проявился рост срока оплаты долгов дебиторами, это значит, что компания использует достаточно либерную кредитную политику, которая по факту должна сказаться на росте объёма реализации. Однако такая политика может привести к ухудшению ситуации в вопросе безнадежных долгов.
Рост показателей долгов по кредитов будет звоночком к ухудшению платежеспособности компании. Но в некоторых случаях такие данные будут говорить об обратном — финансово-хозяйственная деятельность компании достаточно эффективна, поскольку у нее продолжительное время сохраняются в обороте средства на погашение долгов.
5. Последним пунктом будет оценка влияния вышеприведенных показателей на финансовое положение предприятия. Здесь важно определить следующие показатели:
- устойчивость;
- деловую активность компании;
- ликвидность;
- платежеспособность.
Нет времени заниматься бухгалтерской отчётностью?
Команда специалистов «Моё дело» возьмёт эту обязанность на себя, чтобы вы могли заняться более важными делами.
Источник: www.moedelo.org