Экспресс анализ бухгалтерского баланса это

Целью экспресс-анализа является наглядная и несложная оценка финансового благополучия и динамики развития организации. В процессе анализа можно рассчитать десятки показателей.

Как и любой вид аналитической работы, применение методики экспресс-анализа бухгалтерской отчетности носит достаточно субъективный характер, тем не менее можно сформулировать некоторые общие принципы и последовательность ее реализации.

Экспресс-анализ может быть выполнен в три этапа:

1. Подготовительный этап.

2. Предварительный обзор бухгалтерского баланса.

3. Экономическое чтение и анализ баланса и сопутствующей отчетности.

На первом этапе необходимо убедиться, что баланс готов к чтению. Здесь проводится простейшая проверка баланса по формальным признакам и по существу: комплектность бухгалтерского баланса, правильность и ясность заполнения, наличие необходимых реквизитов, включая подписи должностных лиц., наличие приложений и т.д.

На втором этапе знакомятся с аудиторским заключением, учетной политикой, с содержательной частью годового отчета, оценивают условия, в которых функционировала коммерческая организация, тенденции основных показателей деятельности, качественные изменения в имущественном и финансовом положении коммерческой организации.

Колесо баланса или экспресс анализ

Третий – основной в экспресс-анализе. Здесь выполняются расчет и контроль динамики ряда аналитических коэффициентов. Совокупность показателей, которые дают комплексную оценку достаточно обширна. Логика отбора показателей обосновывается различными способами. Например, схема, в основу которой заложено понятие экономического потенциала коммерческой организации и его перманентного изменения с течением времени.

В результате экспресс-анализа строятся аналитические таблицы Аналитические расчеты, оформляемые обычно последовательно в виде взаимосвязанных таблиц, включают: оценку выполнения финансового плана; расчет суммы хозяйственных средств, нахо­дящихся под контролем коммерческой организации; анализ со­става и размещения хозяйственных средств, анализ состояния источников образования средств, анализ использования собствен­ных оборотных средств; анализ целевого использования оборот­ных средств; анализ дебиторской и кредиторской задолженности; анализ оборачиваемости оборотных средств; анализ платежеспо­собности коммерческой организации. По сути, бухгалтерскую от­четность можно трактовать как систему взаимосвязанных анали­тических таблиц. Очевидно, что, привлекая к анализу данные те­кущего учета, можно существенно расширить состав этих таблиц. Построение подобных взаимосвязанных таблиц особенно удобно в среде упомянутых выше табличных процессоров.

Совокупность аналитических показателей для экспресс-анализа бухгалтерского баланса

Зачем нужен оперативный экспресс анализ финансового состояния предприятия

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

Источник: studopedia.ru

Экспресс-анализ бухгалтерского баланса

Самое общее впечатление о финансовом состоянии анализируемой организации позволяет получить экспресс-анализ, который иногда называют «чтением» баланса. Сущность этого приема заключается в выполнении вертикального и горизонтального анализа. Экспресс-анализ финансовой отчетности можно проводить как по полному бухгалтерскому балансу, так и по сравнительному аналитическому балансу-нетто.

Вертикальный анализ (статистический) позволяет определить состав и структуру имущества организации и его источников. В этом случае денежные средства по статьям или разделам вычисляют в процентах как доли итоговой валюты баланса.

Горизонтальный (динамический, временной) анализ заключается в сравнении каждой позиции отчетности с предыдущим периодом, выполняется как в абсолютных, так и в относительных показателях за анализируемый календарный период. Его целесообразно проводить не только по данным начала и конца временного интервала, но и по сведениям за предшествующие промежутки времени, так как это позволяет построить определенные динамические ряды.

Оба вида анализа (горизонтальный и вертикальный) при «чтении» баланса взаимодополняют друг друга, и их необходимо применять совместно.

Полезно провести экспресс-анализ бухгалтерского баланса, который включает в себя следующие четыре этапа:

1. Проводится сравнение итогов актива и пассива баланса на конец и начало периода. На этом этапе определяется фактическое значение валюты баланса, ее динамика за отчетный период.

2. Определение структуры актива и пассива баланса ее динамики. Необходимо оценить позитивные и негативные изменения в обеих частях баланса. К позитивным изменениям актива баланса можно отнести увеличение остатков денежных средств, финансовых вложений любых сроков продолжительности, основных средств, нематериальных активов. В пассиве баланса положительными изменениями считают рост суммы прибыли, фондов различного назначения, целевого финансирования.

3. Проводится анализ «больных» (негативных) статей баланса, к которым относятся в активной части убытки, просроченные векселя и другие, а в пассивной части — непогашенные в срок кредиты и займы, задолженности поставщикам и подрядчикам и другие. Анализ этих статей баланса позволяет сформулировать выводы об экономических результатах деятельности организации за отчетный период (рентабельность деятельности, платежеспособность и другие).

4. Дается общая оценка динамики финансового состояния организации путем определения изменения валюты баланса и основных финансовых показателей работы организации за анализируемый период. Сравниваются темпы роста балансовой прибыли, объема реализации и размера авансированного капитала. При этом значения найденных индексов превышающие единицу будут свидетельствовать о росте потенциала организации.

Источник: studbooks.net

Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности

Многие считают, что анализ баланса — скучная и сухая работа; что разобраться в балансе так же трудно, как найти без компаса дорогу в глухом лесу. Безусловно, на пути к пониманию аналитической сути баланса встречаются определенные трудности, но, вне всякого сомнения, они преодолимы. Можно сформулировать некоторые общие принципы и последовательность анализа баланса, который может быть выполнен в три этапа.

Многие считают, что анализ баланса — скучная и сухая работа; что разобраться в балансе так же трудно, как найти без компаса дорогу в глухом лесу. Безусловно, на пути к пониманию аналитической сути баланса встречаются определенные трудности, но, вне всякого сомнения, они преодолимы.

Чтение, или экспресс-анализ, отчетности (баланса) — первая стадия комплексного анализа финансового состояния коммерческой организации. В процессе чтения баланс подвергают разбору, чтобы составить себе первоначальное представление о деятельности коммерческой организации. Уже на этой стадии применяют некоторые элементарные приемы анализа, чтобы выявить взаимосвязи между показателями, изменения в составе средств и их источниках (сравнение, исчисление средних и относительных величин, сопоставление темпов изменения некоторых показателей и т.п.).

Как и любой вид аналитической работы, применение методики экспресс-анализа бухгалтерской отчетности носит достаточно субъективный характер, тем не менее, можно сформулировать некоторые общие принципы и последовательность ее реализации.

Экспресс-анализ может быть выполнен в три этапа:

1. подготовительный этап;
2. предварительный обзор бухгалтерской отчетности;
3. экономическое чтение и анализ баланса и сопутствующей отчетности.

Цель первого этапа — убедиться в том, что баланс готов к чтению. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка баланса по формальным признакам и по существу: комплектность бухгалтерского отчета, правильность и ясность заполнения; наличие всех необходимых реквизитов, включая подписи ответственных лиц; наличие необходимых дополнительных форм и приложений; проверка валюты баланса, всех промежуточных итогов и основных контрольных соотношений и т.д. Ни в коем случае не следует недооценивать значение этого этапа, поскольку баланс, заполненный с ошибками, является источником неправильных аналитических решений.

На втором этапе знакомятся с аудиторским заключением, учетной политикой организации, с содержательной частью годового отчета, оценивают условия, в которых функционировала коммерческая организация в отчетном периоде, тенденции основных показателей деятельности, качественные изменения в имущественном и финансовом положении коммерческой организации.

Третий этап — основной в экспресс-анализе. Здесь выполняются расчет и контроль динамики ряда аналитических коэффициентов. Совокупность показателей, которые дают комплексную характеристику финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации и могут быть использованы в пространственно-временных сопоставлениях, достаточно обширна. Один из ее вариантов представлен в табл. 1. Логика отбора аналитических показателей обосновывается различными способами; в частности в основу данной схемы анализа заложено понятие экономического потенциала коммерческой организации и его перманентного изменения с течением времени.

Таблица 1. Совокупность аналитических показателей для экспресс-анализа отчетности

Оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования

Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности

Возможны и другие подходы к проведению экспресс-анализа. При применении компьютеров целесообразно использовать последовательность взаимосвязанных и несложных по структуре и количеству показателей таблиц. В этом случае каждая таблица может быть размешена на экране дисплея, а их последовательный просмотр дает пользователю достаточно полную информацию о финансовом состоянии коммерческой организации.

Можно рекомендовать следующую последовательность аналитических таблиц:

• хозяйственные средства коммерческой организации и их структура (содержит такие показатели, как величина хозяйственных средств в оценке брутто и нетто, основные средства, нематериальные активы, оборотные средства);
• основные средства коммерческой организации (приводятся стоимостная оценка основных средств, в том числе активной их части, по первоначальной и остаточной стоимости, коэффициенты износа и обновления);
• структура и динамика оборотных средств коммерческой организации (приводится укрупненная группировка статей второго раздела актива баланса);
• основные результаты хозяйственной деятельности коммерческой организации (даются в динамике: объем реализации, прибыль, рентабельность, фондоотдача);
• эффективность использования финансовых ресурсов (содержит показатели: всего финансовых ресурсов, в том числе собственных, привлеченных ресурсов; рентабельность собственных финансовых ресурсов и т.п.).

Основные результаты экспресс-анализа бухгалтерского баланса и сопутствующей отчетности можно оформлять по-разному: в виде совокупности показателей, краткого текстового отчета, серии аналитических таблиц. Для руководителя одним из наиболее приемлемых вариантов является система контролируемых показателей. В этом случае строятся две таблицы, содержащие:

• показатели финансово-хозяйственного потенциала коммерческой организации;
• показатели результатов деятельности коммерческой организации.

В первую группу можно включить такие показатели, как сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении коммерческой организации; величина основных средств; коэффициент годности основных средств; наличие привлеченных в оборот средств (задолженность кредиторам, задолженность банку).

Во вторую группу целесообразно включить показатели: объем произведенной за истекший период продукции; прибыль; оборачиваемость оборотных средств; фондоотдача; уровень материальных затрат; уровень рентабельности.

Для отдельных отраслей могут быть рассчитаны и специфические показатели, имеющие важное отраслевое значение. В частности, для торговли один из таких показателей — долевое участие собственных оборотных средств в покрытии товарных запасов.

Источник: www.rusconsult.ru