До Верховного суда дошло дело, в котором банк взыскивал с двух директоров и учредителя долги их компании. Истец настаивал, что они составили недостоверный баланс, чтобы обманным путем получить кредит. Три инстанции отказали в иске, потому что требования не обоснованы, а доказать умысел можно только в уголовном деле. Их решения отменил ВС. В своем определении он разобрал вопросы доказывания, распределения ответственности между учредителем и директорами, а также осмотрительности поведения банка.
В деле № А40-180646/2017 банк «Траст» поставил вопрос о привлечении к субсидиарной ответственности единственного учредителя «Де Джилетт Бат Компани» Маргариты Ягуповой и ее гендиректоров Лилии Агаевой и Юлии Ерменевой. Банк настаивал, что они умышленно подделали баланс, чтобы получить кредит, который не собирались возвращать. Цена вопроса — 504 млн руб.
Такую сумму компания получила от банка летом 2013 года. Главный документ в деле – бухгалтерский баланс. С его помощью компания подтвердила, что могла позволить себе выплачивать такой заем, потому что ей должны были сопоставимые суммы фирмам «Белт» и «Ремень».
ОТРИЦАТЕЛЬНОЕ САЛЬДО ЕНС. БЕССПОРНОЕ ВЗЫСКАНИЕ СО СЧЕТА
Но уже в 2016 году «Де Джилетт Бат Компани» обанкротилась, выплатив лишь 17 млн руб. основного долга и 55,3 млн руб. процентов. В ходе дела о несостоятельности выяснилось, что «Белт» и «Ремень» ей ничего не должны. Наоборот, компания должна была выплатить двум фирмам в общей сумме 590 млн руб. – сумму, сопоставимую с кредитом «Траста». Средств на погашение долгов не осталось, и «Де Джилетт Бат Компани» ликвидировали.
Затем «Траст» под началом Агентства по страхованию вкладов (АСВ) попытался взыскать долги с двух директоров и учредителя.Но три инстанции отклонили иск, потому что кредитный договор не оспаривался и долг с компании не взыскивался. Суды сочли, что требования не доказаны, а доводы истца об умысле ответчиков можно проверить только в рамках уголовного дела.
На эти решения пожаловался «Траст», и экономколлегия рассмотрела его доводы на заседании 21 февраля. Представитель истца объяснил, почему банк не запросил «первичку» и поверил балансу: «Он исходил из добросовестности всех лиц». А правоохранители, по его словам, отказались возбуждать уголовное дело, потому что не увидели состава преступления (подробнее см. Елены Золотовой отправила дело на пересмотр, а свои мотивы объяснила в определении № 305-ЭС18-15540, которое было опубликовано на днях. «Тройка» судей напомнила, что деликтные обязательства (то есть из причинения вреда) не зависят от договорных. Тот факт, что компания должна вернуть банку кредит, не мешает ему призвать к ответу конкретных виновных.
Как указала экономколлегия, банк доказал документами, что бухгалтерская отчетность не соответствует действительности. Поэтому суды должны были выяснить, умышленно ли ответчики подавали такой недостоверный баланс, а также исследовать обстоятельства выдачи кредита. И уголовное дело для этого необязательно, подчеркнул ВС. Если нарушения обнаружат в действиях всех трех ответчиков, то они будут отвечать по долгам вместе (солидарно).
3. О чем нам говорит бухгалтерский баланс
Арбитражный суд может исследовать умысел на подачу недостоверного баланса, и для этого необязательно уголовное дело — Верховный суд.
Кроме того, ВС указал проверить и действия банка: насколько осмотрительно он себя вел и проверял ли сведения, которые представил клиент.
Если банк выдает 500 млн руб. кредита, это, конечно, требует тщательного анализа коммерческой деятельности и состояния заемщика, признает Александра Стирманова из АБ SK Вертикаль Федеральный рейтинг. группа Банкротство (споры mid market) группа Частный капитал группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры — high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Семейное и наследственное право группа Трудовое и миграционное право (включая споры) 1 место По выручке на юриста 18-20 место По количеству юристов 3 место По выручке Профайл компании × . «Сотрудники банка сами часто придумывают схемы, как вывести деньги через подставных лиц», — делится адвокат. По ее словам, степень ответственности каждого участника определяют в рамках уголовного дела. Там больше возможностей собрать доказательства. Но и привлечение к субсидиарной ответственности приобретает некие общие черты с уголовной, отмечает Сергей Голофтеев из Delcredere Delcredere Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры — high market) группа Банкротство (споры mid market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Санкционное право группа Антимонопольное право (включая споры) группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) Профайл компании × . Например, номинальный директор может уменьшить размер своей ответственности, если поможет установить реального бенефициара.
Ответственность наемных работников
Учредитель может попросить гендиректора или главного бухгалтера «нарисовать красивый баланс», чтобы компании выдали кредит в банке. Но в дальнейшем события могут повернуться так, что наемному работнику придется отвечать за многомиллионные долги фирмы вместе с бизнесменами в порядке субсидиарной ответственности.
В этом случае директора, бухгалтеры и прочие наемные сотрудники оправдываются тем, что они лишь выполняли указания начальства, рассказывает советник Saveliev, Batanov Partners Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры) группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа Банкротство (споры high market) Профайл компании × Юлия Михальчук: «Бухгалтер кивает на директора, директор – на участников или акционеров». Но закон устанавливает, что действовать добросовестно должно каждое лицо, подчеркивает юрист.
Директор, который выполняет чужие указания, должен понимать, что по общему правилу отвечать будут не только владельцы бизнеса, но и он сам.
Советник Saveliev, Batanov Partners Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры) группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа Банкротство (споры high market) Профайл компании × Юлия Михальчук
У наемного работника в такой ситуации два варианта: выполнить поручение или уволиться, подытоживает Стирманова из АБ «S.
Осмотрительность банка
Михальчук возвращается к другому вопросу, который поднял ВС. Насколько осмотрительно должен вести себя банк – достаточно ли той информации, которую представил заемщик, или надо проверять ее достоверность и первоисточники. Во втором случае это означает полноценный аудит, который сделает процедуру выдачи кредита длиннее и дороже, поясняет Михальчук.
По ее словам, в деле «Де Джилетт Бат Компани» нижестоящие инстанции переложили риски на банк, который поверил балансу и не стал запрашивать первичку, из-за кредитного договора. В нем было указано, что банк может отказать в кредите, если у него будут сомнения в действительности документов. Кроме того, было закреплено право «Траста» проверять хозяйственно-финансовое состояние заемщика, говорит Михальчук.
- Экономколлегия ВС
- Банкротство
Источник: pravo.ru
Если бухгалтерский баланс отрицательный
а тут скорее всего пояснения надо будет представить, почему убыток, здесь важнее будет декларация по прибыли, там тоже убыток?
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 31.05.2010
Сообщений: 176
Re: отрицательный баланс
да там тоже
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 22.01.2008
Сообщений: 11,403
Спасибо: 470
Re: отрицательный баланс
Анна Боня, ну тогда, я думаю, пояснить придется. а как давно вы работаете, более двух лет?
дир, просто дир
Регистрация: 14.01.2007
Адрес: Нижегородчина
Сообщений: 30,973
Спасибо: 244
Re: отрицательный баланс
не возникнет ли лишних вопросов у налоговой если сдать отрицательный баланс?
Ну, пришлют Требование, чтоб вы пояснили почему убыток. Ответите им, что результат хоздеятельности определяется по итогам фингода, а итог фингода наступает 31 декабря, а не 30 июня. Так что рано требовать пояснения к бухотчётности.
__________________
«Быстрые решения — небезопасные решения»
Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно.
Источник: www.glavbyh.ru
Большая Энциклопедия Нефти и Газа
Отрицательный баланс сметы может быть обусловлен ухудшением работы коллектива, которое повлекло за собой снижение фонда поощрения, а также превышением неиспользованных средств по смете данного года над неиспользованными средствами поощрения прошлого периода. [2]
Представляет собой отрицательный баланс на текущем счете клиента банка. Овердрафт — это форма краткосрочного кредита, Предоставление которого осуществляется путем списания банком средств по счету клиента сверх его остатка. В результате такой операции образуется отрицательный баланс, т.е. дебетовое сальдо — задолженность клиента банку.
Банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором устанавливаются максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядо погашения его, размер процента за кредит. При овердрафте в погашение задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента. Поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств, что отличает овердрафт от обычной ссуды. В Российской Федерации банки почти не предоставляют овердрафт. За рубежом же он используется довольно широко. [3]
При отрицательном балансе гумуса определяют дополнительные дозы и источники органических удобрений для покрытия его дефицита. [4]
Как только на чековом счете образуется отрицательный баланс , депозитное учреждение автоматически переводит на него необходимую сумму со сберегательного счета, по которому выплачивается процент. [5]
Если по описанному расчету будет получен недопустимо отрицательный баланс , параметры генератора необходимо откорректировать. [6]
Овердрафт ( англ, overdraft) представляет собой отрицательный баланс на текущем счете клиента банка. Овердрафт — это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств по счету клиента сверх его остатка. В результате такой операции образуется отрицательный баланс, т.е. дебетовое сальдо — задолженность клиента банку.
Банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором устанавливаются максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит. При овердрафте в погашение задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента. Поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств, что отличает овердрафт от обычной ссуды. В Российской Федерации банки почти не предоставляют овердрафт. За рубежом же он используется довольно широко. [7]
При определении катионного переноса воды при получении отрицательного баланса ее сделано допущение что, небольшое количество воды, переносится ионами хлора в обратном направлении. Предполагают, что каждый ион хлора переносит 9 молекул воды. [8]
Способна ли фирма вынести 2 — 3 года отрицательного баланса , чтобы выйти на иностранный рынок. [9]
Без незаменимых аминокислот синтез белка резко нарушается и наступает отрицательный баланс азота , останавливается рост, падает масса тела. Длительная жизнь животных и нормальное их состояние невозможны при отсутствии в пище хотя бы одной из незаменимых аминокислот. [10]
Технически это происходит тогда, когда на расчетном счете клиента образуется отрицательный баланс , средства израсходованы, но есть дополнительные платежные обязательства, которые требуют погашения, т.е. совокупность платежей по дебету счета превышает сумму средств по кредиту счета и возникает дебетовое сальдо. [11]
Положительный баланс воздуха как бы изолирует помещение от проникновения в него извне вредных выделений, отрицательный баланс , наоборот, затрудняет перетекание загрязненного воздуха из вентилируемого помещения в соседние помещения. [12]
Иногда приходится просматривать все записи некоторого типа, например, для того, чтобы найти все записи ЛЮДИ с отрицательным балансом . Непосредственный доступ ко всем записям ЛЮДИ по CALC-ключу или ключу базы данных осуществить невозможно, если нам неизвестна фамилия каждого человека, входящего в кооператив, или если неизвестны ключи базы данных для таких записей. Обе эти ситуации маловероятны. [14]
Источник: www.ngpedia.ru