Пункт 1 Статьи Налогового кодекса Российской Федерации и другие законодательные акты в сфере сборов и налогов объясняют правила и порядок назначения штрафов за несвоевременную сдачу баланса в налоговую инспекцию. Подача бухгалтерской отчетности на рассмотрение является основным методом контроля в сфере бизнеса.
Уклонение от подачи такого документа приравнивается к грубой форме нарушения, поэтому влечет за собой определенную ответственность. ИФНС устанавливает четкие сроки подачи баланса на рассмотрение. Если документ не был сдан на момент последней даты этого срока, тогда предпринимателю придется заплатить штраф в размере 200 рублей. Расчет штрафных санкций ведется на каждый отдельный документ, каждый последующий несданный баланс также повлечет за собой необходимость выплаты денежных средств.
Порядок определения размера штрафа, а также список бухгалтерии, неподачу которой государство может расценить, как нарушение, освещают письма Федеральной фискальной инспекции. Бумаги имеют юридическую силу, поэтому могут использоваться инспекторами при назначении наказаний и выявлении размера штрафных санкций. Документы разъясняют порядок определения размера наказания в каждом определенном направлении, поэтому с помощью них можно разобраться в любой сложной ситуации.
Штрафы для разных организационных форм
Для разных форм организаций размер штрафа может быть разным. Более того, для каждого учреждения отведены свои правила расчета штрафов, порядка их назначения и определения. Сроки подачи бухгалтерской отчетности также отличаются, поэтому начиная свой бизнес, необходимо четко выяснить, когда именно необходимо сдавать баланс, когда его закрывать и готовить к рассмотрению налоговой инспекцией. Владение полноценной информацией в сфере налогообложения позволит вам избежать множества проблем в процессе деятельности.
Государственные учреждения не являются исключением из правил в сфере наложения штрафов за несдачу бухгалтерской отчетности. Основой для определения наказания выступает приказ Министерства финансов Российской Федерации.
Муниципальные организации сдают такой же набор бухгалтерских бумаг, как и частные фирмы. Государственные учреждения могут привлекаться к соответствующей ответственности за несоблюдение общих норм и стандартов законодательства.
- четкие цели использования полученных денежных средств;
- источники прибыли;
- направления расходов (убытки);
- методы рационального использования денежных средств.
В функции налоговой инспекции входит проверка организаций такого типа. Фискальные органы должны четко контролировать грамотность и рациональность использования поступающих в структуру денежных средств, так как основным источником денежных средств, чаще всего, выступает государство. Уклонение от сдачи бухгалтерского отчета может расцениваться, как преступление против законодательства. За каждый непредставленный вовремя документ руководство общественного объединения будет наказано в размере 200 рублей. Последующие отклонения от стандартов будут наказываться в обязательном порядке.
Другие виды структурных организаций обязаны сдавать в фискальные органы Российской Федерации следующие бухгалтерские отчетности:
- сводка прибыли;
- сводка убытков;
- бумаги по аудиторскому заключению;
- документ о ревизии сельскохозяйственной комиссии кооперативов;
- записка пояснительная.
Обратите внимание! Аудит или ревизия проводится для определенных видов сельскохозяйственной деятельности. Если федеральные законы не обязывают организацию проводить аудит, тогда руководитель не обязан проводить такого рода проверки. Однако обязанность о сдаче бухгалтерского баланса остается за руководством сельскохозяйственного предприятия. Штраф за уклонение от контроля последует в обязательном порядке.
Порядок назначения штрафных санкций
Финансовая налоговая служба Российской Федерации при назначении величины и порядка наложения штрафа компании, которая вовремя не сдала бухгалтерские бумаги, должна совершать действия исключительно на основе законодательных правил и соответствующих государственных актов. Контролироваться должен весь перечень документов, который определен государством для той или иной организации.
200 рублей в качестве штрафа последует за каждым документом, который не был представлен или был предоставлен не вовремя. Как показывает практика, за один комплект несданной отчетности компания может понести наказание в виде штрафных санкций, общая сумма которых будет составлять 800 рублей. Структура штрафов выглядит следующим образом:
- отчет прибыли и убытков – 200 рублей;
- баланс бухгалтерии – 200 рублей;
- заключительный документ аудитора – 200 рублей;
- запись пояснительная – 200 рублей.
Конечную сумму штрафа должно оглашать только должностное лицо фискальных органов. Заключение каких-либо других лиц не имеют юридической силы.
Источник: ipexperts.ru
Пропущены сроки подачи отчётности: чем грозит, и как смягчить наказание
Одна из важнейших задач бухгалтера — следить за сроками подачи отчётности. Избежать нарушений законодательства пытается каждый бухгалтер. Но даже самый ответственный и хорошо организованный специалист рано или поздно может подать отчёты несвоевременно. От этого никто не застрахован. Что делать в таком случае?
Разберемся с этим вопросом в статье.
Какие последствия?
За несвоевременную сдачу бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности предусмотрены штрафные санкции. Если речь идет о юридическом лице, то штраф за несдачу отчётности заплатит сама организация, а также ее директор. Личные штрафы на директора составляют 300-500 рублей и прописаны в КоАП РФ: по налоговой отчётности — в ст. 15.5-15.6, по отчётам в ПФР — в ст. 15.33.2, в ФСС — в ст.
15.33. Если же ИП не сдал вовремя налоговую декларацию или другую отчётность, то личную ответственность он не несёт.
Размеры штрафов
- Если не сдана годовая декларация по налогу на прибыль, НДС, на имущество, 3-НДФЛ, РСВ — начисляют 5% от налогового взноса за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30%.
- За просрочку подачи декларации по налогу на прибыль за квартал, полугодие или 9 месяцев — 200 рублей за отчёт.
- За несвоевременное предоставление 2-НДФЛ — 200 рублей за 1 справку.
- Неподача 6-НДФЛ вовремя — 1000 рублей за каждый месяц просрочки.
- За задержку СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — 500 рублей за каждое застрахованное лицо.
- За непредоставление 4-ФСС полагается 5% от взноса за последний квартал за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30%.
- За нарушение сроков сдачи бухгалтерской отчётности — 200 рублей за каждую форму.
КоАП РФ также предусматривает штрафы за несвоевременную подачу отчётов в статистику. Так, если организация не подала документы в срок, штраф может составить от 20 до 70 тысяч рублей, а ИП заплатит от 10 до 20 тысяч рублей. Однако Росстат лояльнее ИФНС, и штраф может отменить или вовсе не назначить.
Полная блокировка счёта
Не вовремя поданная отчётность в срок грозит и блокировкой счёта. Такая мера предусмотрена за опоздание по срокам сдачи годовой декларации по прибыли и другим налогам, РСВ и 6-НДФЛ более чем на 20 рабочих дней (с 01.07.2021). Счёт не заблокируют, если дело касается отчётов за квартал, 6 и 9 месяцев.
Сокращение штрафов
Снижения штрафов по акту налоговой проверки добиться можно. В судебной практике есть случаи, когда сократить штраф удавалось в 2, в 4 и в большее количество раз. Есть решения суда и о полной отмене штрафных санкций.
Как действовать?
ФНС составляет акт об обнаружении правонарушения (о непредоставлении отчётности в срок) и отправляет по почте или электронно. В ответ на требование оплатить штраф необходимо подать ходатайство в налоговую инспекцию.
Ходатайство в ИФНС об уменьшении штрафа надо составить таким образом, чтобы инспекторы убедились, что нарушили вы случайно, а являетесь на самом деле честным налогоплательщиком. То есть обстоятельства, из-за которых были пропущены сроки, должны быть описаны так, чтобы они смягчали ответственность. Если же инспекторов не убедит объяснение, то следующим шагом может быть обращение в суд. То же самое касается и ходатайств в ПФР и ФСС. Как правило, если опоздание со сдачей отчётности произошло впервые, а налоги и взносы оплачены, то обходится дело без суда.
В ходатайстве о снижении штрафа для госорганов следует:
- заявить о признании вины;
- указать, что нарушение было допущено неумышленно;
- перечислить причины подачи ходатайства (незначительный период просрочки, несоразмерность штрафа, например, опоздали всего на день, а штраф начислен за целый месяц);
- обозначить причины несвоевременной подачи;
- сообщить об отсутствии ущерба для бюджета, если уплата налогов состоялась в полном размере, что следует подтвердить копиями платежных поручений и справкой о состоянии расчётов.
Причинами того, что не предоставили отчёт вовремя, могут быть:
- неблагоприятное финансовое состояние (может быть обусловлено банкротством, ликвидацией или реорганизацией компании, отсутствием хозяйственной деятельности, в том числе и в связи с сезонным характером работ);
- личные обстоятельства (в случае с ИП);
- болезнь ответственных за подачу отчётности лиц (подтверждается больничными листами).
Установленного образца ходатайства нет, оно составляется в произвольной форме. Его подают в определённые сроки с момента получения акта: в ИФНС — 1 месяц, в ПФР и ФСС — 15 рабочих дней. Подать можно в бумажном виде лично или по почте, а также в электронном виде. Последний способ является более быстрым и удобным.
В бухгалтерском учёте по УСН затраты на оплату штрафов по налоговым и страховым взносам учитываются в балансе за отчётный период, а в проводках фигурируют счета 99, 68, 69 и 51.
Как не пропускать сроки и избежать штрафов?
Очень просто: автоматизируйте процесс сдачи отчётности с помощью сервиса «СФЕРА Отчётность» — и проблема пропуска сроков перестанет вас беспокоить. Сервис позволяет сдавать отчётность прямо из системы и сохранять данные для последующей отправки документов. Он обеспечивает удобную и быструю связь с госорганами и
оповещает о поступлении запросов. Все документы в системе подписываются ЭЦП и являются юридически значимыми.
Источник: www.esphere.ru
Штрафы за несдачу отчетности в 2022 году
Начало года – горячая пора: нужно сдать правильно и в срок всю отчетность за прошедший период. Рассказываем, на что обратить внимание, чтобы не получить штраф от контролирующих органов.
Для четкого ведения кадрового, налогового и бухгалтерского учета без лишних нервов мы рекомендуем пользоваться инструментами 1С: отчетность и документооборот – в «облаке» или на компьютере, удобно, наглядно, в соответствии с требованиями законодательства.
Сдавайте отчетность быстро, просто и вовремя во все контролирующие органы с сервисом 1С
Отчеты в ПФР
Необходимо сдать СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
- за каждого отсутствующего сотрудника – 500 руб.;
- для должностного лица – предупреждение или денежное взыскание (300-500 руб.).
По закону, ответственности за отсутствие СЗВ-ТД нет, кроме возможного штрафа для должностного лица – так же 300-500 руб.
Отчеты в ФСС
Расчет 4-ФСС сдается раз в квартал.
Если сроки сорваны или взносы не выплачены, когда положено, возможен штраф: 5% от взноса за последние три месяца налогового периода. Если месяц неполный, на санкцию это не влияет. Предел – 30% от суммы к выплате.
Минимум – 1000 руб. Ее взыщут, если:
- по факту 5% от взносов за три месяца меньше тысячи;
- взнос переведен, когда следовало;
- несданный расчет – нулевой.
Также ежегодно компании и индивидуальные предприниматели отправляют в ФСС заявление и подтверждение основного вида деятельности. В случае их отсутствия штраф не назначат, но введут самый высокий тариф взносов на травматизм (по тому виду деятельности из имеющихся, где он выше).
За отсутствующие данные для начислений по ЭЛН:
- за каждый непредоставленный документ, запрошенный фондом – 200 руб.;
- за переплаты фонда на основании неверных сведений от работодателя – 20% от излишней выплаты, но не меньше 1000 и не больше 5000 руб.;
- за подачу информации не вовремя (позже, чем за три дня от запроса) – 5000 руб.
Обменивайтесь электронными документами с контрагентами с помощью 1С
Отчеты в Росстат
За неподачу сведений в Федеральную службу государственной статистики полагаются штрафы:
- для должностных лиц – 10 000-20 000 руб.;
- для компаний – 50 000-70 000 руб.
Если случай не первый:
- для должностных лиц — 30 000-50 000 руб.;
- юрлиц — 100 000-150 000 руб.
Отчеты в ФНС
Небольшое наказание положено за неподанную промежуточную отчетность, например по налогу на прибыль, – 200 руб.
Отсутствие итоговой налоговой декларации или расчета по СВ чревато взысканием:
5% налога, не выплаченного вовремя, при этом не больше 30% суммы и не меньше 1000 руб. за каждый месяц просрочки (полный и неполный).
Не сдана 6-НДФЛ – грозит штраф 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц с официальной даты сдачи отчета.
С руководителя могут дополнительно взыскать 300-500 руб.
Еще одно серьезное последствие, если не отчитаться в налоговую, – приостановка операций по счету. Контролирующие органы примут соответствующее решение в течение 20 суток после завершения приема отчетов.
Если вы не сдали бух. отчетность, счет не заморозят, но, если вы размещаете баланс на Государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, назначат штраф 3000-5000 руб., плюс (опционально) 300-500 руб. на директора.
Если баланса в ГИРБО нет, то назначат выплату 200 руб.
Как уменьшить штраф
В случае объективных смягчающих обстоятельств можно подать ходатайство о снижении взыскания. Например, основанием служит лечение руководителя предприятия в стационаре, если он сам ведет учет.
Если у вас остались вопросы по теме или вы хотите подключить сервисы 1С, позвоните по телефону (831) 2-333-666, в мессенджерах WhatsApp и Viber — +7 (909) 28-25-290. Мы на связи.
Источник: 1c-o.ru