Это статьи бухгалтерского баланса отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка

Активы Коммерческого Банка это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов.

Кредит- экономические отношения между субъектами кредитных отношений, в результате которых временно свободные денежные средства одних субъектов предоставляются во временное пользование другим предприятиям на условиях платности срочности возвратности и дифференцированности.

В активных операциях банк занимается размещением собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержанию ликвидности, обеспечения функционирования банка. В активных операциях банк в основном кредитор.

Структура активов наших коммерческих банков на 1.01.11 года по консолидируемому балансу выглядит следующим образом:

· Денежные средства, драгоценные металлы – 2,6%

· Счета в Банке России – 5,4% (корреспондентские счета, счета обязательного резервирования, депозитные счета)

· Корреспондентские счета в других кредитных организациях – 2,5% (счета ностра)

· Ценные бумаги, приобретенные для своего портфеля – 17,2%

Банковские операции (Лекция 10, Петрова В.М.)

· Кредиты, выданные – 65,2% (в том числе кредиты хозяйствующим субъектам – 41,9%, кредиты физических лиц – 12,1%, кредиты предоставленные другим кредитным организациям – 8,6%)

· Основные средства и нематериальные активы – 2,5%

· Использование прибыли, в том числе налог – 0,4%

· Прочие активы – 3,3%(дебиторская задолженность, расходы будущих периодов, средства отвлеченные в незавершенные расчеты)

1 признак разделения активов: по экономическому содержанию. По этому признаку можно сформировать 5 подгрупп.

1. Группа-свободные резервы. Самая ликвидная часть активов. Основное назначение этой группы активов- ежедневное бесперебойное выполнение требований клиентов по безналичному перечислению средств и получение наличных денег со счетов этих клиентов.

Именно поэтому обязательно у каждого банка часть его активов находится в денежной форме в виде денежной наличности в его операционной кассе, в виде остатков денежных средств на кор. Счете в ЦБ + на депозитных счетах в ЦБ. А также на кор. Счетах в других КБ. (1+2+3 = 11.5 %)

2. Инвестиционные активы. 4+5 Вложения банков в различного рода Ц.Б. Это могут быть гос. Ц.Б. и корпоративные Ц.Б.- акции и облигации. При этом различают прямые инвестиции и портфельные инвестиции. Прямые инвестиции – это вложения ресурсов банка в различных формах с целью непосредственного управления объектом инвестиций.

Принимают форму вложения в акции или приобретения долей участия, когда банк приобретает контрольный пакет акций обычно зависимых или дочерних структур.Портфельные инвестиции- такие инвестиции, когда банк приобретает Ц.Б. с целью извлечения дохода с этих ценных бумаг.

3. Ссудные операции банков. (6) ссуды и кредиты, которые банк предоставляет нефинансовым операциям, другим банкам, физическим лицам и прочим своим клиентам, в том числе государству.

4. Материальные и нематериальные активы самого банка. (7) Это вложения банка в приобретённую в собственность или в аренду различного рода имущества. (помещения, транспорт, орг. Техника, банковские сейфы, различного рода программная продукция.) Эти средства не участвуют в обороте и поэтому их еще называют вне оборотные активы (капитализированные активы) В отличии от других сфер экономики, в структуре активов банка эта группа занимает очень незначительный вес – 2.9%. Вся сумма капитализированных активов должна полностью покрываться собственных капиталом банка.

Пробный урок DipIFR (rus) (Пасько)

5. Прочие активы. Средства, включенные банком в дебиторскую задолженность, в расходы будущих периодов, средства, ошибочно зачисленные на счета банка, транзитные счета и т.д)

2.Признак По степени ликвидности (быстро превращения в наличку)

1. Среди них различают высоко ликвидные активы (1+2+3+ легко реализуемые гос. Ц.Б.)

2. Краткосрочные ликвидные активы- краткосрочные ссуды, которые имеют надежное обеспечение (например гарантии правительства), а также ценные бумаги, которые имеют вторичный рынок реализации.

3. Трудно реализуемые активы. Долгосрочные ссуды, Ц.Б. не имеющие вторичного рынка реализации, долевое участие в УК предприятий, организаций других банков.

4. Низколиквидные активы – вложения в основные фонда банка

3 признак По уровню доходности

1. Активы не приносящие доход банку (1+2+3+7) и доходные (все остальные)

4.признак По уровню риска вложений средств банка в тот или иной актив. По этому признаку все активы делятся на 5 групп. Эта группировка дана в инструкции Ц.Б. 110 –И от 2004 г. В ней каждой группе активов присвоен свой коэф. Риска.

1. Без рисковые активы (ден. средства, хранящиеся на кор. И резервном счетах ЦБ – 0%. Денежные средства в кассе банка и в пути – 2%риска.)

2. Низкорисковые активы. Этой группе присвоенкоэф. 10 % риска. Вложения банка в федеральные ценные бумаги а также ссуды, которые гарантированы правительством и ссуды под залог драг. Металлов и гос. ценных бумаг.

3. Средней степени риска -20 %. Вложения банков в долговые обязательства субъектов РФ, местных органов власти, кредитные требования банка к банкам из числа развитых стран к иностранным банкам, кредиты выданные под гарантии международных банков, под залог ценных бумаг субъектов РФ, местных органов власти.

4. Активы с повышенным риском – 50 %. Средства на кор. Счетах в других КБ. (в российских банках, в иностранных банках неразвитых гос.) Межбанковские кредиты, предоставленные отечественных российским банкам на срок до 30 дней.

5. Высокорисковые активы- 100 %. Все остальные кредиты, все просроченные кредиты, кредиторская задолженность по хозяйственным операциям банка

Таким образом структура активов каждого банка формируется под влиянием 3-х факторов – доходности, ликвидности и риска.

Функции и источники собственного капитала банка. Требования ЦБ РФ к размеру собственного капитала банка.

Собственный капитал банка (фонды банка + нераспределенная прибыль) в структуре банковских ресурсов, по состоянию на начало 2011 года составляет 12,8 %

Функции собственного капитала (СК) банка:

Несмотря на незначительную долю в совокупных ресурсах собственный капитал составляет основу деятельности КБ. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из взносов учредителей в уставный капитал (УК) банка. Эти взносы могут быть сделаны через покупку акций (АО) или напрямую в качестве пая (ООО). В дальнейшем в процессе деятельности банка у него появляются другие источники его собственного капитала.

К собственному капиталу относятся все накопления, полученные банком в процессе работы, которые не были распределены среди акционеров, а также увеличение стоимости активов.

Собственный капитал обеспечивает банку экономич. самостоятельность и стабильность работы. Он является тем резервным ресурсом, который дает возможность поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов.

Функции собственного капитала (ск):

1. Защитная (страховая) Благодаря этому банк может производить рисковые операции, а в случае его банкротства ск становится источником возврата средств вкладчикам банка и другим кредиторам.

2. Регулирующая По действующему законодательству большинство обязательных экономических нормативов привязаны к размеру ск банка. Возможности КБ по расширению своих активных операций практически определяются размерами его ск. В противном случае он не выполнит экономические нормативы.

3. Оперативная Ск является источником создания материальных активов банка и развития его материальной базы.

Помимо всего собственный капитал укрепляет доверие клиентов банка, а заемщиков банка убеждает в его способности удовлетворить спрос на любые кредиты. Для акционерных банков размер собственного капитала банка выступает одним из факторов, который определяет курс акций банка, активно учавствует в оценке стоимости банка

В дальнейшем, в период своего роста, банк создает за счет прибыли целый ряд фондов, в т.ч. фонд накопления. Он используется как источник финансирования затрат на развитие материальной базы банка. Собственный капитал укрепляет доверие клиентов банка, убеждает вкладчиков в финансовой мощи банка, а заемщиков – в способности банка удовлетворить спрос на коммерч. и потребит. ссуды.

Капитал/ ВВП 3,9% 11,8%

(т.е. капитал банков недостаточен для обслуживания ВВП)

В то же время, уровень капитализации наших банков остается низким. Около четверти банков РФ на начало 2010 года имели собственный капитал менее 180 млн. руб.

Методы увеличения собствен.капитала (источники):

1. Рост УК за счет выпуска новых акций или привлечения новых пайщиков, за счет эмиссионного дохода. За 2009 г. российские банки увеличили свой УК. Удельный вес этого источника (среди всех) 50,2%.

2. Капитализация прибыли, которая получена банком по окончанию финанс.года, и капитализация фондов, сформированных за счет прибыли. За 2009 г. этот источник занял 12%.

3. Получение банком субординированных кредитов, условия предоставления которых позволяют рассматривать их в качестве источника собств.капитала банка.

Источник: infopedia.su

Оценка структуры размещенных средств

Активы коммерческого банка — это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

Выделяют следующие агрегированные статьи активов:

1)Денежные средства и счета в ЦБ РФ;
2)Государственные долговые обязательства;
3)Средства в кредитных организациях;
4) Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи;
5)Проценты начисленные (включая просроченные);
6) Средства, переданные в лизинг;
7) Прочие активы.

Процентные доходы превысили плановый показатель на 346 млн. руб. (на 3%). Невыполнение планового показателя по статье «Проценты по кредитным операциям» на 521 млн. руб. связано с иной, чем планировалось, структурой активов. Акцент по вложениям был несколько смещен на рынок ценных бумаг, что объективно вызвано внешними условиями, а именно дефицитом платежеспособных заемщиков на рынке кредитования и ростом стоимости ценных бумаг практически в течение всего 2009 г. В результате процентные доходы по сделкам обратное РЕПО и процентные доходы от вложения в ценные бумаги в сумме превысили запланированное значение на 872 млн. руб.

Средний объем размещения в активы, приносящие процентный доход, составил 113 млрд. руб., что на 18% выше плана, при этом объем размещения в кредитный портфель составил 70,3 млрд. руб. при запланированном 67 млрд. руб.

Чистые доходы от перепродажи и переоценки ценных бумаг, находящихся в портфеле «Имеющиеся в наличии для продажи», составили -716 млн. руб. В основе данного убытка — неблагоприятная ситуация на рынке ценных бумаг, сложившаяся в конце 2008 — начале 2009 года.

Кредитный портфель физических лиц за 2009 г. уменьшился на 883 млн. рублей и составил на 01.01.2010 — 21,0 млрд. рублей. Изменения и темпы прироста кредитного портфеля физических лиц представлены в таблице.

Темпы прироста кредитного портфеля физических лиц в 2009 году

Источник: vuzlit.com

Структура активов банка

В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.

Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств, Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий приток денежных средств.

В балансовых отчетах российских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:

1. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ.
2. Государственные долговые обязательства.
3. Средства в кредитных организациях.
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг).
5. Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам).
6. Проценты начисленные (включая просроченные).
7. Средства, переданные в лизинг.
8. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.
10. Расходы будущих периодов по другим операциям.
11. Прочие активы.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:

— по назначению;
— по ликвидности;
— по степени риска;
— по срокам размещения [6, с. 132-133].

Группировка активов по их назначению

По своему назначению активы можно разделить на пять категорий:

· кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;
· работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы;
· инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов и будущем и для достижения иных стратегических целей;
· капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;
· прочие активы.

Группировка активов по ликвидности

По степени ликвидности активы банка можно подразделить на четыре группы:

— высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ РФ, средства в банках-нерезидентах из числа группы развитых стран, средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации Банка России, средства, предоставленные третьим лицам до востребования;
— ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства (резервы второй очереди, или текущие активы): кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже, и другие быстро реализуемые ценности;
— активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;
— малоликвидные активы: долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги, ненадежные долги.

Группировка активов по сроку размещения

На основе действующего Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях все активы в зависимости от срока их размещения можно разделить на следующие группы:

а) бессрочные активы;
б) активы, размещенные на срок:

— до востребования,
— до 30 дней,
— от 31 до 90 дней,
— от 91 до 180 дней,
— от 181 до 360 дней,
— от I года до 3 лет,
— свыше 3 лет[23,с.534].

В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней. Структура активов по срокам в какой-то мере характеризует степень рискованности активных операций банка. Но главное значение при анализе имеет ее сопоставление со структурой пассивов по срокам привлечения на предмет их сбалансированности. В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.

Таким образом, активы коммерческого банка — это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

— по назначению;
— по ликвидности;
— по степени риска;
— по срокам размещения;
— по субъектам.

Качество активов обусловливается тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному функционированию. Качество активов банка определяется совокупностью многих факторов: соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам; ликвидностью активов; доходностью активов; диверсификацией активных операций; объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов; признаками изменчивости активов.

Источник: studwood.net