I. Факторы, зависящие от организации и действующие в сфере производства:
— объем производства; качество продукции; ритмичность и равномерность выпуска; дизайн и упаковка продукции.
II. Факторы, зависящие от организации и действующие в сфере обращения:
— цены; своевременность отгрузки продукции; реклама; условия расчетов с покупателями в договорах на поставку продукции.
III. Факторы, не зависящие от предприятия:
— косвенные налоги (НДС, акцизы, таможенные пошлины); ограничения на ввоз продукции; экономические санкции против государства, отказ покупателя от продукции.
· Методика расчета влияния на изменение выручки от продаж изменения количества, структуры и цен на проданную продукцию:
1) Влияние изменения количества реализованной продукции.
Рассчитывается темп роста количества проданной продукции в целом. Затем рассчитывается выручка за отчетный год при структуре прошлого года и в ценах прошлого года. Для этого по каждому виду продукции выручку за прошлый год умножают на темп роста количества проданной продукции. Размер влияния определяется как разница между выручкой за отчетный год при структуре прошлого года и в ценах прошлого года и выручкой за прошлый год.
План-факт анализ: как правильно делать?
2) Влияние изменения структуры проданной продукции.
Количество проданной продукции отчетного года по каждому виду продукции умножается на цены реализации продукции за прошлый год. Размер влияния определяется как разница между выручкой за отчетный год при структуре отчетного года и в ценах прошлого года и выручкой за отчетный год при структуре прошлого года и в ценах прошлого года.
3)Влияние изменения цены на продукцию — размер влияния определяется как разница между выручкой за отчетный год и выручкой за отчетный год при структуре отчетного года и в ценах прошлого года.
Количество и структура продукции – факторы количественные, экстенсивные. Цена – интенсивный, качественный фактор. После расчета влияния факторов определяется раздельное влияние экстенсивных и интенсивных факторов на изменение выручки.
Каждому фактору дается оценка и выявляется резерв роста выручки в разрезе отдельных видов продукции и в целом по организации.
· На объем производства (продаж) оказывают влияние факторы, связанные с использованием производственных ресурсов:
— трудовых ресурсов (факторы труда);
— основных средств (факторы средств труда);
— материальных ресурсов (факторы предметов труда).
На изменение объема продаж изучается и анализируется влияние следующих трудовых ресурсов: изменение численности рабочих; изменение количества дней, отработанных одним рабочим; средняя продолжительность рабочего дня; изменение среднечасовой выработки на 1 рабочего
В рамках проведения анализа влияния факторов средств труда на изменение объема продаж изучаются следующие: изменение среднегодовой стоимости основных средств; изменение доли активной части в общей стоимости основных средств; изменение общего времени работы активной части основных средств; изменение выручки от продаж за 1 час работы активной части основных средств.
Факторный анализ. Индексный метод
Эффективность использования материальных ресурсов (материалоотдача) и материальные ресурсы влияют на изменение объема продаж. Далее определяется экстенсивное и интенсивное влияние факторов на изменение выручки от продаж.
В заключении проведения комплексного экономического анализа обобщаются выявленные резервы увеличения производства и продаж, даются оптимальные решения их использования.
Вопросы и задания для самоконтроля
1.Какая цель анализа объема производства и продаж?
2.Перечислите основные задачи анализа объемов производства и продаж.
3.Группировка показателей качества продукции и их анализ.
4.В чем суть методики оценки выполнения плана по ассортименту.
5.Сущность анализа договорных обязательств по поставкам.
6.Особенности анализа ритмичности производства.
7.Назовите внутренние и внешние факторы, влияющие на величину объема продаж.
8.Методика анализа влияния ресурсного потенциала на изменение продаж.
9.Какие резервы роста объема производства вы знаете?
10.Назовите экстенсивные и интенсивные факторы роста объема производства
ТЕМА 4. Анализ затрат и себестоимости продукции (работ, услуг)
Анализ себестоимости продукции: цель, задачи, основные показатели
Себестоимость — затраты всех видов потребленных ресурсов, выраженные в денежной форме. Себестоимость – один из основанных показателей, характеризующих работу организации, от уровня которого зависит финансовое положение и результаты ее деятельности, темпы воспроизводства. Он отражает степень использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, качество работы. Себестоимость – главный ценообразующий фактор и фактор формирования прибыли, один из обобщающих показателей интенсификации и эффективности использования ресурсов.
Цель анализа себестоимости – выявление возможностей более рационального использования производственных ресурсов; снижение затрат; обеспечение роста прибыли и рентабельности производства.
Основные показатели себестоимости (объекты анализа себестоимости)
1. Полная себестоимость — общая сумма затрат;
2. Затраты на 1руб. продукции — затратоемкость, расходоемкость;
3. Себестоимость отдельных изделий;
4. Затраты на производство по элементам — материальные затраты, расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие расходы (износ нематериальных активов, арендная плата, обязательные страховые платежи…).
Задачи анализа себестоимости:
1. Анализ структуры, динамики, степени выполнения плана по себестоимости;
2. Определение факторов, влияющих на изменение себестоимости, величина изменений и причины отклонений;
4. Анализ затрат на 1руб. продукции, в том числе по элементам затрат и влияние их на общее изменение таких факторов как: структура и ассортимент продукции; себестоимость отдельных изделий; цены и тарифы на потребленные материальные ресурсы; цены на продукцию;
5. Выявление резервов снижения себестоимости за счет:
а. резервов увеличение объема производства, при котором возрастают переменные затраты, а постоянные затраты не изменяются, в результате чего снижается себестоимость изделия;
б. резервов сокращения затрат по каждой статье расходов за счет конкретных организационно-технических мероприятий (внедрения новой техники, технологии, научной организации труда), которые способствуют экономии затрат.
Значение анализа себестоимости в том, что себестоимость влияет на прибыль организации и рентабельность продукции, собственного капитала и бизнеса в целом.
Факторный анализ затрат на 1 рубль продукции (затратоемкость)
Методы моделирования (приемы построения) детерминированных факторных систем: метод удлинения – это удлинение числителя или знаменателя на сумму однородных показателей:
Затраты на 1 рубль продукции (расходоемкость, затратоемкость) – Z
Определяем влияние на обобщающий показатель себестоимости — затраты на 1 рубль продукции — следующих факторов: коэффициентов зарплатоемкости, материалоемкости, амортизациоёмкости.
Источник: lektsia.com
Факторный анализ в excel как сделать
Чтобы проанализировать изменчивость признака под воздействием контролируемых переменных, применяется дисперсионный метод.
Для изучения связи между значениями – факторный метод. Рассмотрим подробнее аналитические инструменты: факторный, дисперсионный и двухфакторный дисперсионный метод оценки изменчивости.
Дисперсионный анализ в Excel
Условно цель дисперсионного метода можно сформулировать так: вычленить из общей вариативности параметра 3 частные вариативности:
- 1 – определенную действием каждого из изучаемых значений;
- 2 – продиктованную взаимосвязью между исследуемыми значениями;
- 3 – случайную, продиктованную всеми неучтенными обстоятельствами.
В программе Microsoft Excel дисперсионный анализ можно выполнить с помощью инструмента «Анализ данных» (вкладка «Данные» — «Анализ»). Это надстройка табличного процессора. Если надстройка недоступна, нужно открыть «Параметры Excel» и включить настройку для анализа.
Работа начинается с оформления таблицы. Правила:
- В каждом столбце должны быть значения одного исследуемого фактора.
- Столбцы расположить по возрастанию/убыванию величины исследуемого параметра.
Рассмотрим дисперсионный анализ в Excel на примере.
Психолог фирмы проанализировал с помощью специальной методики стратегии поведения сотрудников в конфликтной ситуации. Предполагается, что на поведение влияет уровень образования (1 – среднее, 2 – среднее специальное, 3 – высшее).
Внесем данные в таблицу Excel:
- Открываем диалоговое окно нашего аналитического инструмента. В раскрывшемся списке выбираем «Однофакторный дисперсионный анализ» и нажимаем ОК.
- В поле «Входной интервал» ввести ссылку на диапазон ячеек, содержащихся во всех столбцах таблицы.
- «Группирование» назначить по столбцам.
- «Параметры вывода» — новый рабочий лист. Если нужно указать выходной диапазон на имеющемся листе, то переключатель ставим в положение «Выходной интервал» и ссылаемся на левую верхнюю ячейку диапазона для выводимых данных. Размеры определятся автоматически.
- Результаты анализа выводятся на отдельный лист (в нашем примере).
Значимый параметр залит желтым цветом. Так как Р-Значение между группами больше 1, критерий Фишера нельзя считать значимым. Следовательно, поведение в конфликтной ситуации не зависит от уровня образования.
Факторный анализ в Excel: пример
Факторным называют многомерный анализ взаимосвязей между значениями переменных. С помощью данного метода можно решить важнейшие задачи:
- всесторонне описать измеряемый объект (причем емко, компактно);
- выявить скрытые переменные значения, определяющие наличие линейных статистических корреляций;
- классифицировать переменные (определить взаимосвязи между ними);
- сократить число необходимых переменных.
Рассмотрим на примере проведение факторного анализа. Допустим, нам известны продажи каких-либо товаров за последние 4 месяца. Необходимо проанализировать, какие наименования пользуются спросом, а какие нет.
- Посмотрим, за счет, каких наименований произошел основной рост по итогам второго месяца. Если продажи какого-то товара выросли, положительная дельта – в столбец «Рост». Отрицательная – «Снижение». Формула в Excel для «роста»: =ЕСЛИ((C2-B2)>0;C2-B2;0), где С2-В2 – разница между 2 и 1 месяцем. Формула для «снижения»: =ЕСЛИ(J3=0;B2-C2;0), где J3 – ссылка на ячейку слева («Рост»). Во втором столбце – сумма предыдущего значения и предыдущего роста за вычетом текущего снижения.
- Рассчитаем процент роста по каждому наименованию товара. Формула: =ЕСЛИ(J3/$I$11=0;-K3/$I$11;J3/$I$11). Где J3/$I$11 – отношение «роста» к итогу за 2 месяц, ;-K3/$I$11 – отношение «снижения» к итогу за 2 месяц.
- Выделяем область данных для построения диаграммы. Переходим на вкладку «Вставка» — «Гистограмма».
- Поработаем с подписями и цветами. Уберем накопительный итог через «Формат ряда данных» — «Заливка» («Нет заливки»). С помощью данного инструментария меняем цвет для «снижения» и «роста».
Теперь наглядно видно, продажи какого товара дают основной рост.
Двухфакторный дисперсионный анализ в Excel
Показывает, как влияет два фактора на изменение значения случайной величины. Рассмотрим двухфакторный дисперсионный анализ в Excel на примере.
Задача. Группе мужчин и женщин предъявляли звук разной громкости: 1 – 10 дБ, 2 – 30 дБ, 3 – 50 дБ. Время ответа фиксировали в миллисекундах. Необходимо определить, влияет ли пол на реакцию; влияет ли громкость на реакцию.
- Переходим на вкладку «Данные» — «Анализ данных» Выбираем из списка «Двухфакторный дисперсионный анализ без повторений».
- Заполняем поля. В диапазон должны войти только числовые значения.
- Результат анализа выводится на новый лист (как было задано).
Та как F-статистики (столбец «F») для фактора «Пол» больше критического уровня F-распределения (столбец «F-критическое»), данный фактор имеет влияние на анализируемый параметр (время реакции на звук).
Скачать пример факторного и дисперсионного анализа
скачать факторный анализ отклонений скачать пример 2
Для фактора «Громкость»: 3,16
Для примера также прилагаем факторный анализ отклонений в маржинальном доходе.
В предыдущих статьях мы рассмотрели основы построения графиков и диаграмм в Excel (см рубрику Диаграммы и Графики). Сегодня мы усложним задачу и попробуем провести факторный анализ в Excel (упрощенный конечно). Допустим у нас есть точка продаж каких-либо товаров, например мобильных телефонов и продажи от недели к неделе могут то расти то падать. Конечно, общую динамику продаж мы увидим если построим график по количеству проданных единиц, но этот график не даст нам представления о том, какие модели или бренды теряют популярность, а какие нет. Для того чтобы наглядно увидеть какой из брендов «просел» в продажах нам и поможет факторный анализ в Excel (в нашем примере построение гистограммы по определенным условиям).
Итак, у нас есть данные о продажах за 4 недели:
Данные к графику
Анализ продаж: ТОП-10 методов
Перемены на современном рынке происходят с бешеной скоростью, на смену привычным продуктам приходят новые бренды, а потребитель ждёт чего-то особенного, нового изобретённого велосипеда, если хотите. Все эти изменения обязательно следует мониторить и контролировать, в общем анализировать ситуацию.
Анализ продаж необходим любому бизнесу, так как он позволяет оценить успешность той или иной группы товаров, спрогнозировать рост или спад реализации и тд. Не имея подробной информации, провести комплексный анализ невозможно. Рассмотреть продажи со стороны объёмов, динамики, структуры и ассортимента помогут широко известные методы анализа продаж. Кстати, почти ко всем анализам эффективности продаж мы подготовили готовые шаблоны в excel, так что пользуйтесь на здоровье.
Метод 1. Анализ динамики продаж
- Более 100% — положительная динамика продаж;
- Равен 100% — ситуация, при которой продажи не изменились;
- Меньше 100% — снижение объёмов продаж.
Специальной программы для анализа продаж нет, но не спешите расстраиваться, ведь всё достаточно просто считается excel.
Пример
Рассмотрим как сделать анализ динамики продаж на примере интернет-магазина. Данные в таблице ниже.
Так, в 2018 году темп роста продаж интернет-магазина составил 116,67 % по сравнению с 2017 годом. Мы видим, что динамика продаж положительная. А чтобы улучшить свои позиции продаж в нише не забудьте провести мониторинг цен конкурентов.
Метод 2. АВС анализ
Цель – выявить долю того или иного продукта в общем объёме продаж.
Шаблон для расчётов (скачать по ссылке): Анализ ABC
Этот инструмент широко используется в розничной торговле и позволяет увидеть, какое торговое направление генерирует выручку, а какие группы товаров совсем плохо продаются и не приносят выгоды бизнесу.
Основой для расчёта является прибыль или выручка на конкретную группу товаров или определённый продукт. Результаты анализа продаж товаров помогают принимать решения в области ассортиментной политики.
В основе метода АВС лежит известный принцип Парето: 80% всей выручки приносят 20% проданных товаров. По результату все анализируемые товары разделятся на три группы:
- Группа А. Двигатели торговли, занимают долю от 0 до 80% выручки нарастающим итогом;
- Группа В. Товары, спрос на которые хорош, но выручки на них приходится от 81% до 95% нарастающим итогом;
- Группа С. Товары этой группы имеют долю свыше 96% выручки нарастающим итогом, приносят мало прибыли, являются нерентабельными.
Пример
Рассмотрим метод АВС анализа на примере продаж небольшой розничной торговой точки. Исходные данные можете посмотреть в готовой таблице.
По анализу продаж продукции видно, что самые прибыльные группы товаров — бакалея и напитки, а рыба и мясо являются не рентабельными.
Метод 3. Равномерность спроса (XYZ)
Цель – определить, на какие товары спрос будет стабильным.
Шаблон для расчётов (скачать по ссылке): Анализ XYZ
С помощью анализа продаж этим методом можно сэкономить бюджет и время, отказавшись от продажи товаров, на которые не будет спроса. Кстати, отлично подходит для анализа розничной продажи товаров.
Этапы анализа следующие: составляется список товаров и выручки, которую приносит товар. Данные заносятся в таблицу эксель и с помощью формул определяется коэффициент вариации. Затем товарам присваивается категория X, Y или Z.
- Группа X. Товары с коэффициентом от 0% до 10%;
- Группа Y. Товары с коэффициентом от 10% до 25%;
- Группа Z. Товары с коэффициентов вариации больше 25%.
Простыми словами, коэффициент вариации – это возможное отклонение величин. Так вот, отклонение спроса сказывается на продажах, что создает сложности при достижении плановых показателей.
Пример
Рассмотрим как сделать анализ продаж методом XYZ на примере специализированного магазина сладостей. Отчет анализа продаж в таблице ниже.
Видим, что спрос на шоколадные конфеты является наиболее стабильным, от месяца к месяцу он может измениться в пределах 7%. А вот спрос на подарочные наборы отклоняется в пределах 28%.
Метод 4. Анализ структуры чека
Цель – выявить количество определённого товара на конкретной торговой площадке (торговая точка, товарная полка, магазин).