Финансовые вложения в бухгалтерском балансе это что

В бухгалтерской (финансовой) отчетности информация о финансовых вложениях содержится в следующих формах:

• • бухгалтерском балансе;
• • отчете о движении денежных средств;
• • пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Актив бухгалтерского баланса содержит информацию о долгосрочных и краткосрочных финансовых вложениях организации, которые отражены в разделе I “Внеоборотные активы”(долгосрочные финансовые вложения со сроком погашения более 12 месяцев) и разделе II “ Оборотные активы” (краткосрочные финансовые вложения со сроком погашения менее 12 месяцев). В разделе I “Внеоборотные активы” бухгалтерского баланса для этого предназначена статья “Финансовые вложения” (строка 1170), а в разделе II “Оборотные активы” — статья “Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)” (строка 1240).

Статья “Финансовые вложения” раздела I “Внеоборотные активы” бухгалтерского баланса включает стоимость финансовых вложений, произведенных на срок более года (вклады в уставные капиталы других организаций, займы, предоставленные другим организациям, инвестиции в ценные бумаги организаций и др.). Стоимость депозитов, выданных займов следует представлять в балансе с учетом причитающихся процентов, а облигаций и акций — по учетной стоимости за минусом созданного резерва под обесценение финансовых вложений.

Финансовые вложения, котирующиеся на биржах и специальных аукционах и по которым определяется текущая рыночная стоимость, показываются в балансе по этой стоимости, а финансовые вложения, рыночная стоимость которых не определяется, — по первоначальной стоимости.

Для расчета сумм по статье “Финансовые вложения” используют данные дебетового остатка счета 58 “Финансовые вложения” (по тем активам, срок погашения которых превышает 1 год) и кредитового остатка счета 59 “Резервы под обесценение финансовых вложений” (по резервам, относящимся к долгосрочным финансовым вложениям).

Сумма по статье “Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)” раздела II “Оборотные активы” бухгалтерского баланса формируется по данным дебетового остатка счета 58 “Финансовые вложения” в части тех вложений, которые осуществлены организацией на срок менее одного года за минусом кредитового остатка счета 59 “Резервы под обесценение финансовых вложений” на сумму резервов по краткосрочным финансовым вложениям. Кроме того, по данной статье может быть отражена сумма дебетового остатка субсчета 55-3 “Депозитные счета”, если по депозитам производится начисление процентов.

В отчете о движении денежных средств информация о финансовых вложениях содержится в разделе “Денежные потоки от инвестиционной деятельности”. Инвестиционная деятельность для целей составления отчета о движении денежных средств характеризуется вложением денежных ресурсов и их получением в результате, в том числе, осуществления долгосрочных финансовых вложений (приобретения ценных бумаг — долговых и долевых — других организаций, вкладов в уставные (складочные) капиталы других организаций, предоставления займов другим организациям на срок более 12 месяцев и др.), их возвратом и получением дохода от такой деятельности.

По статье “Поступления, в том числе от продажи акций других организаций (долей участия)” (строка 4212), показываются данные о выручке от продажи акций и долей участия в уставных (складочных) капиталах других организаций. Для ее заполнения используют сведения о поступлении денежных средств от продажи финансовых вложений по данным кредитового оборота счета 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств по операциям приобретения покупателями акций (долей участия) в аналитическом разрезе. К ним относятся финансовые вложения долгосрочного характера, учтенные на счете 58 “Финансовые вложения”.

По статье “Поступления, в том числе от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требований денежных средств к другим лицам) (строка 4213)

отражается сумма кредитового оборота субсчета 58-3 “Предоставленные займы” в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств, представляющая величину возвращенных заемных ресурсов, а также кредитового оборота субсчета 58-2 “Долговые ценные бумаги”, представляющая инвестиции в государственные и частные долговые ценные бумаги (облигации и др.), в корреспонденции с дебетом счетов денежных средств.

По статье “Поступило денежных средств, в том числе дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях” (строка 4214) отчета о движении денежных средств отражается сумма кредитового оборота субсчета 76-3 “Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам” в сумме дивидендов и процентов, полученных организацией от участия в инвестиционной деятельности, в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств за вычетом налога на доходы.

Для заполнения статьи “Платежи, в том числе в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)” (строка 4222) отчета о движении денежных средств следует использовать данные о суммах дебетового оборота счета 58 “Финансовые вложения”, субсчета 58-1 “Паи и акции”, в корреспонденции со счетами учета денежных средств, уплаченных за приобретенные акции.

Статья “Платежи, в том числе в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам” (строка 4223) формируется по данным о суммах дебетового оборота следующих субсчетов к счету 58 “Финансовые вложения”: при приобретении облигаций — субсчета 58-2 “Долговые ценные бумаги”, выдаче займов другим организациям или сторонним физическим лицам, исключая работников организации — субсчета 58-3 “Предоставленные займы”, вкладах по договору простого товарищества — субсчета 58-4 “Вклады по договору простого товарищества”.

В пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах бухгалтерской (финансовой) отчетности включен раздел 3 “Финансовые вложения”, состоящий из двух таблиц:

• • 3.1. “Наличие и движение финансовых вложений”;
• • 3.2. “Иное использование финансовых вложений”.

Таблица 3.1 “Наличие и движение финансовых вложений” содержит информацию по видам и группам финансовых вложений за отчетный и предыдущий годы об их первоначальной стоимости, накопленной корректировке на начало и конец отчетного периода, об изменениях за период: поступлении, выбытии (погашении), начислении процентов и текущей рыночной стоимости финансовых вложений.

Заполнение таблицы ведут по данным об остатках сумм финансовых вложений долгосрочного и краткосрочного характера на начало отчетного года, изменениях в течение отчетного периода, данных об остатках на конец отчетного периода (месяца, квартала, полугодия, 9 месяцев, года). Для отражения этих показателей используют аналитические данные к счету 58 “Финансовые вложения”, на котором организован раздельный учет видов финансовых вложений в разрезе сроков их обращения (погашения).

В таблице 3.2 “Иное использование финансовых вложений” представляются сведения о финансовых вложениях, находящихся в залоге, переданных третьим лицам и др. Информация для заполнения таблицы формируется по данным аналитического учета к счету 58 “Финансовые вложения”.

Источник: bstudy.net

Счет 58 «Финансовые вложения» в бухгалтерском учете

Счет 58 бухгалтерского учета — это собирательный синтетический счет. Поступление финансовых вложений отображается по его дебету, а выбытие — по кредиту. Аналитический учет осуществляется по видам инвестиций финансов и объектам, в которые вкладываются эти инвестиции.

• Характеристика бухгалтерского счета 58
• Счет 58 активный или пассивный?
• Законодательная основа строки бухгалтерского баланса «Финансовые вложения»
• Примеры проводок по счету 58
• Субсчета счета 58
• ***

Характеристика бухгалтерского счета 58

Счет 58 в бухгалтерском учете представлен строками бухгалтерского баланса 1170 и 1240 «Финансовые вложения» и отражает проведение различных действий с изменением размера вклада подконтрольной компании в ценные бумаги (далее — ц/б), акции и облигации других предприятий, основной капитал организаций, стоимость ссуд, выданных другим субъектам.

Аналитический учет по этому счету строится таким образом, чтобы был обеспечен доступ к сведениям о краткосрочных и долгосрочных вкладах. Если инвестиции учитываются в пределах нескольких взаимосвязанных компаний, о функционировании которых ведется сводная бухгалтерская отчетность, то проводки по счету 58 осуществляются отдельно.

Вклады в процентные облигации и прочие виды ценных бумаг, а также выданные другим организациям займы отображаются по счету 58, если период их погашения составляет не более 1 года. Инвестиции в ценные бумаги, для которых нет установленного срока выкупа, также отображаются на счете 58 при условии, если эти вклады произведены без цели извлечения дохода по ним больше 1 года.

Фактическими расходами на покупку активов как финансовых инвестиций считаются:

• средства, которые уплачиваются в соответствии с соглашением продавцу;
• средства, которые уплачиваются предприятиями за информационно-консультационные услуги, связанные с намерением осуществить финансовые вложения;
• комиссия, которая выплачивается посреднику при осуществлении сделки по приобретению активов как инвестиций и т. п.

Счет 58 активный или пассивный?

Ответ на вопрос, активный или пассивный счет 58, однозначный. Вложения финансовых средств являются активами компании. Для того чтобы включить инвестиции в строку активов, предприятие должно соответствовать следующим критериям:

1. Операции с документацией, подтверждающей право на инвестирование активов и получение с них дохода в форме денежных средств, должны быть оформлены в соответствии со всеми требованиями.
2. Предприятие должно быть готово к принятию некоторых рисков.
3. Компания должна иметь возможность получать экономическую выгоду.

Таким образом, инвестиции отображают участие конкретной организации в финансовых операциях другого хозяйствующего субъекта экономической деятельности. Перед включением инвестиций в баланс они должны быть отражены на счете 58.

Законодательная основа строки бухгалтерского баланса «Финансовые вложения»

Все финансовые действия, производимые организацией, регламентированы соответствующими законодательными актами государства о бухгалтерском учете. Строка баланса «Финансовые вложения» регулируется следующими нормативно-правовыми документами:

• Положение о бухгалтерском аудите ПБУ 19/02 на основании приказа Минфина РФ от 10.12.2002 № 126 (внесены изменения в 2010 году);
• закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ;
• Гражданский кодекс РФ;
• Налоговый кодекс РФ.

Для того чтобы осуществлять вложения финансов в полной мере и на законном основании, предприятие должно соответствовать всем стандартным требованиям, установленным на законодательном уровне. Нормативно-правовое регулирование этой темы включает несколько ступеней. Наивысшей считаются указы Президента России, а самой низшей — документы самой организации, согласно отраслевому направлению и объему получаемой экономической выгоды.

Примеры проводок по счету 58

При отражении инвестиционных проводок по счету 58 необходимо учитывать все производственные факторы и условия отрасли организации, а также стоимость ц/б по факту и по номиналу.

Провести операции при покупке акций можно так:

• Дт 58-1 Кт 76 (покупка ц/б);
• Дт 91-2 Кт 76 (учет суммы комиссионного сбора в прочих затратах);
• Дт 76 Кт 51 (учет стоимости акций, включая комиссию посредника).

При осуществлении переоценки ц/б необходимо провести следующее действие: Дт 51-1 Кт 91-1 (приведение стоимости акций в соответствие с их рыночной стоимостью).

Продажа ценных бумаг оформляется следующим образом:

• Дт 58-1 Кт 76 (стоимость акции в рублях в соответствии с контрактом);
• Дт 91 Кт 58-1 (списание стоимости ц/б на балансе);
• Дт 62 Кт 91 (договорная стоимость акций);
• Дт 91 Кт 99 (отражается прибыль от продаж).

Субсчета счета 58

К счету 58 — Финансовые вложения — предусмотрено открытие нескольких субсчетов:

1. 58-1 «Паи и акции». Здесь ведется бухгалтерский учет присутствия и движения вкладов в ценные бумаги акционерных обществ, уставные (складочные) капиталы сторонних предприятий и пр.
2. 58-2 «Долговые ценные бумаги». Включает ведение учета по вложениям в ценные бумаги государства и частных компаний (например, облигации).
3. 58-3 «Предоставленные займы». Учитывает движение различных видов займов, выданных предприятием юрлицам и гражданам (кроме своих сотрудников). Если организация выдала этим категориям лиц займы, которые имеют обеспечение векселями, по ним ведется обособленный учет. Выдача займа отображается по дебету счета 58 в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или прочими подходящими счетами. При возвращении займа необходимо произвести проводку: Дт 51 Кт 58.
4. 58-4 «Вклады по договору простого товарищества» и др. Здесь учитываются вложения в общее имущество по соглашению простого товарищества.

Осуществление вклада отображается по дебету счета 58 в корреспонденции со счетом 51 и прочими счетами по учету выделенного имущества. При расторжении соглашения простого товарищества возврат имущества проходит по кредиту счета 58 в корреспонденции с бухгалтерскими счетами имущественного учета.

Характеристика счета 58 отражает его положение в бухгалтерском балансе предприятия и виды хозяйственных операций, которые осуществляются с его помощью. Финансовые инвестиции отражены в строках 1170 и 1250. Им соответствует рассматриваемый счет, который является активным синтетическим. Согласно действующему законодательству долгосрочные и краткосрочные вложения финансов должны учитываться отдельно. К данному бухгалтерскому счету может быть открыто несколько субсчетов.

Основные проводки по счету 58 в бухгалтерском учете — это приобретение, переоценка и продажа предприятием ценных бумаг прочих организаций, государства, предоставление займов. Чтобы в полной мере выполнять операции с инвестициями, компания должна полностью соответствовать требованиям действующего законодательства.

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai

Все о краткосрочных инвестициях

Люди, имеющим свободные деньги, иногда хотят вложить их на небольшой срок и оперативно вывести – через пару месяцев или чуть позже. И они выбирают краткосрочные финансовые вложения — получение быстрого чистого дохода. По своей сути — это трейдинг, основанный на колебаниях цены. Основное в такого рода бизнесе — высокая ликвидность, возможность продать актив в любой момент.

Существует два способа заработать на них: — активные действия: приобрести дешевле и продать дороже, когда величина заработка зависит от разницы, — пассивный доход от получения дивидендов по акциям. Первый способ предполагает заключение сделок на бирже, а это — затраты времени, напряженная работа, изучение новостей и пр.

Здесь прибыль будет больше, чем по второму варианту, но и рисков больше. Покупка же акций основана на детальном изучении эмитентов, анализе, хорошем знании рынка и интуиции. На рынке можно получить значительные убытки, не имея знаний и должного опыта. Курсы трейдинга помогут вам приобрести то и другое.

Помните: лучшие краткосрочные инвестиции в вашем портфеле – в высоколиквидные активы со средним низким риском, при ожидаемом среднем доходе около 5-10% годовых. В статье вы узнаете все о короткосрочных финансовых инвестициях: понятие, особенности, преимущества и недостатки. Поймете, как успешно торговать на кратковременном инвестировании.

Что относится к краткосрочным инвестициям?

Кратковременные финансовые вклады осуществляют, как правило, на срок до одного года. Их отличие от более продолжительных инвестиций — в размере прибыли и степени допустимых рисков. Что входит в краткосрочные инвестиции ? Для вложения денег с быстрой отдачей выбирают: — банковские депозиты, — покупку недвижимости на 0-м этапе строительства для перепродажи, — сдачу квартир или имущества в аренду, — краткосрочные инвестиции в криптовалюту, — инвестиционные фонды и IPO, — сделки с валютными парами, — краткосрочные ценные бумаги — государственные казначейские или акции компаний.

Как заработать на краткосрочных финансовых вложениях?

Чтобы осуществлять краткую торговлю, устанавливайте стопы на продажу/покупку в пределах 10-15% от точки открытия короткой позиции. Контролируйте риски и убытки, тогда прибыль превысит потенциальные потери. Зарабатывать на непродолжительных операциях можно двумя методами.

Наиболее популярный вариант – приобретение активов по более дешевой стоимости и реализация со временем по другой, дороже. Выгодность таких вложений определяется разницей между этими цифрами: чем она больше, тем прибыльнее сделка. Здесь работают практически со всеми активами на фондовом, валютном, сырьевом и других рынках. Исключение составляют банковские депозиты.

Получение текущего дохода — второй способ. Не все ценные бумаги могут приносить значительные дивиденды от вкладов на малые сроки. Для высоких поступлений нужны годы. Но такие пассивные инвестиции при большом начальном капитале в проверенные и перспективные акции дают положительный финансовый результат.

Учет краткосрочных инвестиций позволяет определить примерный заработок от них. Так, дивиденды по акциям в среднем могут составлять около 6%, по государственным облигациям США несколько лет подряд прибыль была 2 – 2.2%. А наиболее прибыльные ETF (индексные фонды) приносили до 30%. Статьи для трейдеров расскажут вам больше.

Преимущества и недостатки краткосрочного инвестирования

Краткосрочные финансовые инвестиции имеют положительные и отрицательные стороны. Из плюсов: — высокая ликвидность, чтобы была возможность быстро и легко продать актив, — возможность быстро заработать, — невысокий порог входа, — оперативный вывод средств. К минусам относится: — невысокая доходность, — значительные затраты при проведении большого количества операций, — ограниченное количество инструментов, чем при долгосрочных вложениях (так, не рентабельно вкладываться в драгметаллы на малый период), — риски, связанные с колебанием стоимости актива в кратковременной перспективе, — снижение доходности за счет инфляции и налогов. Цель КИ — защита капитала и оперативное получение чистого дохода. Не только индивидуальные инвесторы, но и многие компании занимаются кратковременными вложениями.

Риски при краткосрочных инвестициях

Краткосрочные инвестиции в интернете или в реале имеют один основной риск — это высокая волатильность на фондовом рынке, т.е. колебания цены на актив. Кроме того имеет значение, какие именно ценные бумаги вы приобретаете. Если это — государственные облигации, то степень рисков минимальна. Примерно, как у банковского депозита.

А покупка корпоративных акций, особенно малоизвестных компаний, создают больше риска. Ведь разорение таких эмитентов грозит полным фиаско и самих вкладчиков. То же касается перспективных «молодых» фирм. У них может не получиться стремительный старт в краткий период. Тогда стоимость бумаг не вырастет, а возможно и просядет.

А инвесторы потеряют деньги.

Заключение

Краткосрочное инвестирование имеет меньше разновидностей, чем долгосрочные вложения. А многие варианты — даже не выгодны при небольшом временном горизонте. Выгодно приобретать для этих целей активно торгуемые акции, высокодоходные сберегательные счета, рыночные ценные бумаги. Учитывайте, что риски в этом бизнесе пропорциональны периоду инвестирования.

Поэтому следует сосредоточиться на обеспечении безопасности своих финансов. Если вам нужны дополнительные знания в сфере инвестирования, на обучающей платформе Александра Герчика вы найдете много информации по этому и многим другим вопросам. Учиться с нами легко и приятно!

Источник: gerchik.com