Форма сдачи бухгалтерского баланса

Содержание

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые формы отчетности для бизнеса в 2023 году: обзор изменений». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

С 01.01.2023 все организации и ИП будут уплачивать налоги, страховые взносы и штрафные санкции посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕНП). Совокупная обязанность по уплате налогов и перечисленные денежные средства будут учитываться на едином налоговом счете (ЕНС) (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Как сдавать бухгалтерскую отчетность, и кто за нее в ответе?

Бухгалтерскую отчётность все без исключения предприятия сдают только в электронном виде. Сдается бухотчетность в ФНС, обязанность сдавать бухотчетность в Росстат упразднена.

С 2023 года сдача налоговой отчетности на УСН осуществляется в новые сроки в связи с переходом на Единый налоговый счет. Декларацию по УСН организациям требуется сдать до 25 марта, а для предпринимателям — 25 апреля. Новые сроки установлены для отчетности за 2022 год, которые будет сдаваться в 2023 году.

Как упростить бухгалтерский учёт для малого бизнеса?

Для работы с упрощенной бухотчетностью важно иметь опытного специалиста, так как данная отчетность требует умения укрупнять и обобщать, умения создавать при необходимости собственные формы отчетности.

Одним из ведущих российских операторов по сдаче электронной отчетности является СБИС. Сервис СБИС Электронная отчетность имеет ряд существенных преимуществ.

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

Переход на единый налоговый счет

Для большинства налогов, взносов и сборов установлены единые сроки:

для представления отчетности — не позднее 25-го числа соответствующего месяца;
для уплаты — не позднее 28-го числа соответствующего месяца.

Об исчисленных суммах необходимо уведомить ФНС, если:

налоги (авансовые платежи), сборы, взносы и другие обязательные платежи следует уплачивать до представления декларации или расчета;
представлять декларацию (расчет) в текущем периоде не требуется.

Упрощенная система налогообложения

для организаций — не позднее 27.03.2023 (25.03.2023 выпадает на выходной день);
для ИП — не позднее 25.04.2023.

Налог при применении УСН за 2022 год уплачивается (п. 41 ст. 2 Закона № 263-ФЗ, п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

организациями — не позднее 28.03.2023;
ИП — не позднее 28.04.2023.

Как сформировать бухбаланс

Требуется указать остатки на счетах бухучета на определенную дату, зависящую от вида бухотчетности:

На начало деятельности

На отчетную дату (часто — 31 декабря). Для управленческого учета и финансового анализа — за 1 кв., полугодие, 9 мес., т.е. соответственно на 31.03., 30.06., 30.09.

На дату ликвидации

На дату реорганизации в форме разделения или выделения

На дату реорганизации в форме объединения или слияния

Какие юрлица не имеют право вести бухучет упрощенным способом

Общее требование для налогоплательщиков, не имеющих возможности работать и формировать бухгалтерскую отчётность ООО на УСН – их деятельность подпадает под обязательную аудиторскую проверку. Без итогового отчёта, составленного независимыми аудиторами, годовые документы налоговики не примут.

Согласно ФЗ № 476 от 29 декабря 2020 г., подпадают под аудиторскую проверку фонды, кроме государственных, если поступление активов за предыдущий период выше 3 000 тыс. руб. По этой причине даже некоммерческие структуры не могут работать на УСН. Чтобы исключить внеплановые налоговые проверки, следует соблюдать установленные законом требования.

Помимо этого, не могут представлять упрощенный бухгалтерский баланс и остальные обязательные отчёты такие юридические лица, как:

кооперативы и жилищно-строительные товарищества;
микрофинансовые фирмы;
предприятия, финансируемые из бюджета;
потребительские общества, включая сельскохозяйственные;
политические объединения, их филиалы, разбросанные по регионам;
адвокаты и бюро;
юристы, предоставляющие консультации;
нотариусы и адвокатские палаты;

Сведения о выручке и основных расходах

Выручка в отчёте о финансовых результатах (строка 2110) формируется как:

разница между кредитовыми оборотами субсчёта 90.1 (Выручка) и дебетовыми оборотами субсчетов 90.3 (НДС) и 90.4 (Акцизы). То есть из общей выручки от продаж вычитаются НДС и акцизы. Эта схема используется для плательщиков на ОСНО;
кредитовый оборот по субсчёту 90.1 — для плательщиков УСН и ЕСХН.

Изменения, вступающие в силу с 2021 года

Определенные пункты Приложения к приказу № 61н начинают действовать лишь с 2021 года. Для бланка упрощенной бухгалтерской финансовой отчетности (КНД 0710096) за 2021 год они необязательны. Но, если компания захочет, она может учитывать новые положения уже при заполнении документов за прошлый год. Касаются они кодов для отчета о финансовых результатах (приложение № 4 к приказу):

удалены кодировки 2421, 2430, 2450;
при отражении налога на прибыль в строке отчета указывается код 2410, а для иных налогов на доход присваивается значение строки 2411;
введено значение 2412 – «Отложенный налог на прибыль»;
добавлен новый код 2530 – налог на прибыль от операций, не включаемых в чистую прибыль.

Также законодатели изменили формулировку п. 9 примечания к отчету о целевых средствах.

Обновленная кодировка становится обязательной для отчетов за 2020 г.

Какие бланки обязательны

В таблице покажем, какие формы бухотчетности являются обязательными, а какие нет, и на основании чего, каковы их особенности.

Бланк, отчет	Обязателен или нет	Наличие шаблона по приказу 66н	Особенности
Бухотчетность
Баланс	Да	Да	Разделен на укрупненные статьи, которые группируют сразу несколько элементов. Выделение показателя необходимо только в том случае, если его значение и если это существенно.
О финрезультатах	Да	Да	Разделения по видам расходов по основной деятельности не содержит, текущий налог на прибыль не выделен, как и прочие показатели, которые, чаще всего, незначительны.
Приложения
Об изменениях капитала	Нет при незначительных показателях	Используется общий с учетом значительности показателей
О движении денежных средств	Аналогично	Аналогично
Пояснения	Аналогично	Аналогично
О целевом использовании средств	Обязательно только для НКО и юрлиц, имеющих целевые поступления	Да	Нет детализации и разбивки по видам взносов.

Подробнее о заполнении отчетности компаниями на УСНО читайте в нашей статье, перейдя по ссылке.

Сроки и способы предоставления бухгалтерской отчетности

Согласно пункту 1 статьи 23 Налогового Кодекса РФ, организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. То есть бухгалтерская отчетность сдается 1 раз в год до 01.04.2023 включительно, так как 31.03.2023 является выходным днем. Бухгалтерскую отчетность можно сдавать на бумаге или в электронном виде.

Если бухгалтерская отчетность сдается в бумажном виде, то подпись главного бухгалтера на ней можно не ставить. А вот начиная с 2023 года, бухгалтерскую отчетность будут принимать только в электронном виде, кроме малого бизнеса. В электронном виде малый бизнес обязан будет сдавать бухгалтерскую отчетность, начиная с 2023 года. Это сказано в федеральном законе № 444-ФЗ от 28.11.2023.

Правила заполнения упрощенного бухгалтерского баланса

Имея перед собой бланк упрощенного бухгалтерского баланса, давайте подробнее остановимся на его заполнении. Какой строке в отчетности соответствует та или иная строка оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ)?

Суммируют строки 1150 + 1120 + 1210 + 1250 + 1230

Кт 86 «Целевое финансирование» + Кт 98 «Ожидаемые доходы»

Упрощенная система бухгалтерской отчетности

При формировании бухгалтерской отчетности организации, применяющей упрощенные способы, следует исходить из того, что бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о ее финансовом положении, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении (Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. N 43н, пункт 6).

17. Организация, применяющая упрощенные способы, может составлять бухгалтерскую отчетность в сокращенном объеме. В частности, решение вопроса о включении в бухгалтерскую отчетность отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средств определяется необходимостью приведения в приложениях к бухгалтерскому балансу, отчету о финансовых результатах, отчету о целевом использовании средств наиболее важной информации, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

(Приказ Минфина России от 2 июля 2010 г. N 66н, пункт 6; Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. N 43н, пункт 6).

Упрощенная отчетность

Для упрощенного учета у субъектов малого бизнеса законодатели давно обещают разработать специальный федеральный стандарт. Но это обещание до сих пор не выполнено, поэтому малые предприятия руководствуются целым рядом законов и нормативных актов, в частности, такой учет и отчетность регулируют:

Федеральный закон №402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете»;
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное приказом Минфина России №43н от 06.07.1999;
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России №34н от 29.07.1998;
приказ Минфина России №66н от 02.07.2010 «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;
другие действующие нормативные документы по бухгалтерскому учету.

Хотя малые предприятия не должны подавать вместе с годовым отчетом пояснительную записку, в силу пункта 39 ПБУ 4/99 они имеют возможность предоставить контролирующим органам любую дополнительную информацию о себе. Эта информация подается в произвольной форме, так как не является утвержденным приложением к отчету.

Упрощенка оформляется в соответствии с порядком, изложенным в информации Минфина № ПЗ-3/2015. В документе есть возможность самостоятельно принимать решение о включении в годовой отчет форм об изменениях капитала и движении денежных средств. Кроме того, МП самостоятельно разрабатывает форму отчета, используя упрощенные формы баланса и отчета о финансовых результатах.

Упрощенная бухотчетность ведется на основании ФЗ №402 от 6 декабря 2011 года. Новая редакция этого закона была утверждена 4 ноября 2014 года. Рассмотрим основные его положения:

Статья 5 регулирует объекты бухгалтерского учета.
Статья 6 – данные о специалистах, ответственных за бухотчетность.
Статья 7 – информация об особенностях ведения отчетности.
Статья 8 – особенности подбора учетной политики.
Статья 9 – сведения о первичной документации, в том числе базовая информация.
Статья 10 – полный перечень регистров.
Статья 11 – нюансы инвентаризации активов и обязательств.
Статья 12 – исполнение финансовых намерений.

ВАЖНО! Бухгалтер обязан изучить все нюансы закона №402. Руководитель должен проследить за правильностью ведения отчетности, так как за предоставление неправильных сведений будет отвечать именно он.

Упрощенный баланс: основные правила

Индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет и не сдают годовой баланс, эта форма предусмотрена только для юридических лиц. Если предприятие применяет несколько режимов налогообложения, в том числе ОСНО, оно должно отчитываться по полной форме, то есть включать показатели по предприятию в целом. Упрощенный баланс – это форма документа, где заполняются только те строки, по которым есть показатели. Например, нет основных средств у предприятия – заполнять соответствующую строку не нужно.

Упрощенный баланс при УСН сдается в том случае, если организация применяет только одну систему налогообложения. Форма упрощенного баланса та же, что и полного, только заполняются не все строки актива и пассива.

Сдавать бухгалтерский баланс нужно до 31 марта следующего года. Если это число выпадает на выходной день – субботу либо воскресенье, – баланс сдается в первый рабочий день, то есть в понедельник.

Бухгалтерская отчетность организации: формы налоговой отчетности контрагента

Субъекты частного экономического сектора (ПАО, ООО или ИП) организованы для извлечения прибыли. Показатель доходности отражает успешность или провальность хозяйственной деятельности того или иного предприятия. Каждый корпоративный налогоплательщик, за некоторым исключением, обязан сдавать ежегодную отчетность. Даже нулевую.

Эти сведения попадают в электронные базы данных ИФНС и Росстата. Любой гражданин имеет право проверить финансовую отчетность компаний, хранящуюся в открытом доступе, согласно доктрине федеральной программы «Открытое государство» от 2011 г. Благодаря этому предприниматели могут анализировать состоятельность контрагентов и выстраивать план дальнейшего делового сотрудничества.

Что такое финансовая отчетность

Финансовая (бухгалтерская) отчетность — это информация о доходах/расходах субъекта экономической деятельности за прошедший период (календарный год). Требование о предоставлении сведений в государственный орган ИФНС содержится в Федеральном законе № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Поданные сведения регистрируются в электронных базах данных Налоговой инспекции и Росстата, тем самым помогая государству вести статистический учет финансового состояния отдельного предприятия и экономики страны в целом. С 2011 г. бухгалтерская отчетность организаций находится в открытом доступе в Интернете, и вы можете с ней ознакомиться онлайн в рамках федеральной программы «Открытое государство».

Состав и формы бухгалтерской отчетности предприятий

Сдача отчетной документации в ИФНС строго регламентирована. Бухгалтер организации или руководитель составляет ведомость в форме строгой отчетности. В ней он указывает:

бухгалтерский баланс;
отчет о финансовых результатах;
отчет о движении денежных средств;
отчет об использовании капитала;
приложения (пояснительная записка).

Каждая позиция документа составляется с максимальной точностью, вплоть до копеек и дат транзакций. Таким образом, компания предоставляет в ИФНС исчерпывающие сведения о своей хозяйственно-экономической деятельности.

Благодаря открытому доступу, финансовая отчетность организаций видна не только государству, но и другим заинтересованным субъектам:

Учредители видят результат работы своей фирмы за прошедший год. Оценивают прибыль или анализируют убытки. Просчитывают возможность премирования персонала или дивидендов пайщикам. Или наоборот, готовятся закрыть прорехи в оборотных средствах банковскими кредитами.
Инвесторы и вкладчики оценивают доходность предприятия, в которое они вложили свои капиталы. Анализируют прошедший год с другими отчетными периодами. Принимают решение о продолжении или прекращении работы с данным субъектом экономической деятельности.
Налоговая служба использует сведения финансовой отчетности организации для надзора и назначения проверок в случае обнаружения расхождений или подложных данных.
Контрагенты знакомятся с потенциалом своего будущего партнера или оценивают текущее положение действующих компаньонов. Возможно, кого-то из них подкосил кризис, поэтому следует обезопасить свой бизнес и разработать новую стратегию деловых отношений.
Граждане из числа потребителей интересуются состоянием компании на предмет ее планов задержаться на рынке. Например, покупая автомобиль или снегоход с 5-летней гарантией, хочется надеяться, что организация проработает на рынке и следующую пятилетку, и с доходностью у нее все в порядке (на случай возврата товара).

Как видно, финансовая отчетность компаний в открытом доступе помогает широкому кругу заинтересованных лиц составить мнение об организации и проанализировать ее потенциал.

Периодичность составления финансовой отчетности

Субъекты частного экономического сектора обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность предприятия за отчетный период: 01 января — 31 декабря. Сведения предоставляются в ИФНС в электронном виде до 31 марта года, следующего за отчетным. Некоторые предприятия составляют промежуточную отчетность за месяц или квартал. Такое условие должно быть прописано в учредительных документах или законодательной норме. Сдавать ее в ИФНС не нужно, т. к. она предусмотрена для учредителей или пайщиков.

Как получить бухгалтерскую отчетность компании

Вы можете узнать финансовую отчетность ПАО, ООО или ИП на официальном сайте Росстата (rosstat.gov.ru). Данные каталогизируются в электронной форме и хранятся в базе на протяжении 5 лет, после чего направляются в архив. Для поиска информации зайдите по адресу: gks.ru/accounting_report. Введите ИНН, ОКПО и нажмите «Запросить данные».

Чтобы не переходить на ресурс Росстата, проверьте бухгалтерскую отчетность предприятия контрагента прямо здесь. Введите в поисковую строку ИНН организации и нажмите «Поиск». Если у вас нет идентификационного номера налогоплательщика, то впишите наименование компании или адрес ее регистрации, а затем выберите искомое предприятие из списка. Далее переходите в карточку юрлица, где отображена информация о его доходах.

Кому не нужно сдавать бухгалтерскую отчетность

Сдача финансовой отчетности регламентирована Федеральным законом № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Здесь в п. 2 ст. 6 указано, что бухгалтерский учет могут не вести:

индивидуальные предприниматели;
филиалы иностранных компаний.

Все остальные субъекты частного экономического сектора обязаны ежегодно предоставлять сведения о доходах/расходах.

Все коммерческие организации обязаны сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчетность (кроме ИП). Информация хранится в электронной базе данных Росстата и доступна любому заинтересованному лицу: учредители, пайщики, налоговики и другие. Вы можете проверить по ИНН или другим сведениям состоятельность контрагента на нашем сервисе. Благодаря этому вы оцените потенциал своего будущего партнера и сможете снизить риски «нездоровых» деловых отношений. Кроме этого, вы имеете возможность следить за деятельностью ваших настоящих компаньонов, узнавать их финансовые показатели за прошедшие годы, и на этом основании принимать решения о дальнейшем сотрудничестве.

По всем вопросам:

Удобство использования — четкое и структурированное представление ключевых данных контрагентов
Анализ связей — узнайте больше о деятельности вашего поставщика или конкурента, изучив аффилированные организации
Официальные данные — мы публикуем открытую и общедоступную информацию только из официальных источников
Ежедневные обновления — информация из баз ФНС (ЕГРЮЛ и ЕГРИП) обновляется ежедневно
Полностью бесплатно — доступ ко всему функционалу портала полностью бесплатен и не требует регистрации
API — интеграция данных ФНС, Росстата, ФССП, ФАС и Генпрокуратуры в ваши информационные системы

Источник: innproverka.ru

Бухгалтерский баланс, как форма отчетности (форма №1).

Бухгалтерский баланс является основным отчетным документом и представляет наибольший интерес для всех пользователей бухгалтерской информации. Он характеризует финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату.

Каждый объект бухгалтерского учета имеет двойственный характер. С одной стороны, движение активов организации и осуществление хозяйственных операций влечет за собой изменение структуры, объема или состава имущества. С другой стороны, эти же операции ведут к изменению состава, структуры и размера источников приобретения и движения имущества.

Поэтому баланс представляет собой документ, состоящий из двух взаимосвязанных частей — актива и пассива. В активе баланса отражается наличие имущества организации, а в пассиве — источники его образования. Так как две стороны баланса представляют собой денежную оценку одного и того же процесса с разных точек зрения, то общие суммы данных, отраженных в пассиве и активе баланса, должны быть равны между собой. Эта сумма называется валютой баланса.

Наличие актива и пассива баланса обуславливает необходимость разработки и ведения счетов для отдельного учета имущества организации и источников его поступления.

В бухгалтерском балансе активы и обязательства должны представляться с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные. Имущество организации может иметь различную форму: • материальную — объекты основных средств, материально-производственные запасы; нематериальную объекты нематериальных активов, дебиторская задолженность суммы уплаченного налога на добавленную стоимость и т.п.; • денежную— наличные деньги в кассе, безналичные средства на расчетных счетах, валютные средства на валютных счетах и т.п. Кроме того, в отношении активов организации используется термин «ликвидность», который показывает, насколько быстро можно реализовать то или иное имущество для погашения обязательств организации. При этом максимальной (абсолютной) ликвидностью обладают денежные средства, минимальной — объекты основных средств и иные внеоборотные активы.

Соответственно, источники поступления активов подразделяются на собственные и заемные. Последние делятся на краткосрочные и долгосрочные. Среди краткосрочных займов и обязательств выделяют обусловленные процессом производства и реализации продукции (работ, услуг) — например, начисление заработной платы или задолженность поставщикам и подрядчикам — и осуществляемые для пополнения недостатка в оборотных средствах кредиты банков и займы, взятые у других организаций.

Все это обуславливает необходимость разработки универсальной учетной формы, позволяющей, с одной стороны, контролировать движение активов и источников их поступления, а с другой — отражать как увеличение, так и уменьшение и активов, и обязательств.

В первом разделе актива баланса отражена стоимость внеоборотных активов, находящихся в организации. В числе таких активов учитываются объекты основных средств, объекты нематериальных активов, оборудование к установке, объекты незавершенного строительства, долгосрочные финансовые вложения, а также некоторые виды затрат и расчетов, связанных с приобретением или созданием внеоборотных активов (перечисленные авансы, отклонения в стоимости материалов и т.п.). Как уже отмечалось, амортизируемое имущество в балансе отражается в нетто-оценке по остаточной стоимости (за минусом начисленной амортизации).

Во втором разделе баланса обобщается информация об оборотных активах. При этом активы дифференцированы по степени ликвидности — сначала отражаются материально-производственные запасы, затем затраты на производство (стоимость незавершенного производства), дебиторская задолженность, финансовые вложения и в конце раздела активы, обладающие абсолютной ликвидностью, — денежные средства.

Пассивы организации отражаются по трем разделам с подразделением на собственный капитал организации (включая резервы), долгосрочные и краткосрочные обязательства.

В третьем разделе («Капитал и резервы») показывают размер уставного, добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли, а также суммы целевых поступлений.

В четвертом разделе отражаются долгосрочные обязательства: займы и кредиты, привлеченные на срок более чем 12 месяцев. Как правило, такие заемные средства привлекаются для выполнения долговременных задач — приобретение внеобротных активов, строительство объектов основных средств, пополнение недостатка в оборотных средствах и т.п.

В пятом разделе фиксируют краткосрочные обязательства, к числу которых относятся обязательства, обязательные к погашению в течение ближайших 12 месяцев или более короткого срока. Большая часть таких обязательств связана с формированием себестоимости продукции, работ или услуг. В составе краткосрочных обязательств учитываются: кредиты и займы, привлеченные на период менее одного года, задолженность перед поставщиками и подрядчиками за полученные материалы, принятые работы или услуги, задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами по суммам налогов и сборов, задолженность перед работниками организации по суммам начисленной оплаты труда, а также задолженность по начисленным дивидендам, резервы предстоящих расходов и другие виды обязательств.

Источник: studfile.net