Формирование бухгалтерского баланса на примере организации

Содержание

Предпринимательская деятельность на современном этапе все больше находиться в зависимости от экономической информации. От качества такой информации зависит получение прибыли в результате принимаемых решений, в том числе определения круга клиентов, поставщиков и других возможных партнеров. При этом большое значение придается полноте, достоверности и прозрачности информации. Самым значимым источником такой информации является бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Введение………………………………………………………………………3
1. Теоретические аспекты состава, структуры и порядка формирования бухгалтерского баланса……………………………. 4
2. Краткая экономическая характеристика организации……………19
2.1 Экономическая характеристика организации………………19
2.2 Анализ финансового состояния……………………………….26
3. Состав, структура и порядок формирования бухгалтерского баланса на примере ООО «ВМК опт»………………………………….28
3.1 Подготовительная работа перед формированием бухгалтерского баланса…………………………………………28

Формирование бухгалтерского баланса в программе 1С Бухгалтерия 8 конфигурации «Моя бухгалтерия 8».

3.2 Последовательность в формировании бухгалтерского баланса…………………………………………………………….30
3.3 Контроль отчетных показателей………………………………40
Вывод………………………………………………………………………. 43
Список литературы……………………

Работа состоит из 1 файл

МИНЕСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ

ФГОУ ВПО «ВЯТСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ»

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА

По дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчётность»

Состав, структура и порядок формирования бухгалтерского баланса на примере ООО «ВМК опт» (г. Киров)

Выполнил: Кузьмина Т.П.,

студент 6 курса

форма обучения: заочная

по специальности «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»

Руководитель: Пушкарева Галина Николаевна

Введение………………………………………………………… ……………3

1. Теоретические аспекты состава, структуры и порядка формирования бухгалтерского баланса……………………………. 4

2. Краткая экономическая характеристика организации……………19

2.1 Экономическая характеристика организации………………19

2.2 Анализ финансового состояния……………………………….26

3. Состав, структура и порядок формирования бухгалтерского баланса на примере ООО «ВМК опт»………………………………….28

3.1 Подготовительная работа перед формированием бухгалтерского баланса…………………………………………28

3.2 Последовательность в формировании бухгалтерского баланса…………………………………………………………… .30

3.3 Контроль отчетных показателей………………………………40

Вывод………………………………………………………………… ……. 43

Список литературы…………………………………………………… ……47

Введение

Формирование бухгалтерского баланса в 1С

Бухгалтерский баланс, как одна из главных форм отчётности играет определяющую роль в управлении предприятия. Данная роль заключается в определении экономической политики предприятия, сбережении имущества предприятия, его обязательств и фондов на определённый момент времени. Также баланс необходим организации для проведения анализа имущественного состояния хозяйственных процессов, обязательств и финансовых результатов.

Данная цель достигается посредством решения следующих задач:

изучение понятия и структуры бухгалтерского баланса;

характеристика классификации бухгалтерских балансов;

определение роли бухгалтерского баланса в управлении предприятия;

рассмотрение баланса как формы бухгалтерской отчётности.

Актуальность этой темы состоит в том, что на протяжении последних лет последовательно проводиться работа по формированию системы российских бухгалтерских стандартов и других документов по бухгалтерскому учету и отчетности, приближенных к Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО).

1. Теоретические аспекты состава, структуры и порядка формирования бухгалтерского баланса

Баланс (от французского «balance» — весы) представляет собой систему показателей, сгруппированных в сводную ведомость в виде двусторонней таблицы, отображающую наличие хозяйственных средств и источников их формирования в денежной оценке на определенную дату.

В балансе хозяйственные средства представлены, с одной стороны, по их видам, составу и функциональной роли в процессе воспроизводства совокупного общественного продукта, а с другой — по источникам их формирования и целевому назначению. Состояние хозяйственных средств и их источников показывается на определенный момент, как правило, на первое число отчетного периода в стоимостном выражении. Принимая во внимание, что их группировка и обобщение в балансе приводится и на начало года, можно утверждать, что состояние показателей приведено не только в статике, но и в динамике. Это значительно расширяет границы познания сущности бухгалтерского баланса, его места в определении финансовой устойчивости экономического субъекта на рынке товаров, работ, и услуг.

Сущность бухгалтерского баланса проявляется в его назначении. С одной стороны, он является частью метода бухгалтерского учета. С другой стороны, бухгалтерский баланс — одна из форм периодической и годовой отчетности. Среди других слагаемых метода бухгалтерского учета двойственное назначение характерно только для бухгалтерского баланса.

В этой двойственности не только суть закона единства противоположностей, но и основа для оценки финансового положения фирмы. С целью большей доступности понимания экономической сущности объектов, отражаемых в составе отдельных статей, в балансе дана их группировка.

бухгалтерский баланс отчетность показатель

Бухгалтерский баланс является наиболее информативной формой, которая позволяет принимать обоснованные управленческие решения.

Умение читать баланс — это знание содержания каждой его статьи, способа ее оценки, роли в деятельности предприятия, связи с другими статьями, характеристики этих изменений для экономики предприятия.

Умение чтения бухгалтерского баланса дает возможность:

получить значительный объем информации о предприятии;

определить степень обеспеченности предприятия собственными и оборотными средствами;

установить, за счет, каких статей изменилась величина оборотных средств;

оценить общее финансовое состояние предприятия даже без расчетов аналитических показателей.

Бухгалтерский баланс является реальным средством коммуникации, благодаря которому:

руководители получают представление о месте своего предприятия в системе аналогичных предприятий, правильности выбранного стратегического курса, сравнительных характеристик эффективности использования ресурсов и принятии решений самых разнообразных вопросов по управлению предприятием;

аудиторы получают подсказку для выбора правильного решения в процессе аудирования, планирования своей проверки, выявления слабых мест в системе учета и зон возможных преднамеренных и непреднамеренных ошибок во внешней отчетности клиента;

аналитики определяют направления финансового анализа.

Основным элементом бухгалтерского баланса (единицей отражаемой в нём информации) считается балансовая статья (строка). Балансовая статья соответствует показателю (на начало или конец отчётного периода), характеризующему отдельные виды экономических ресурсов (активы) и источников их образования (капитал собственника и привлечённый капитал или обязательства).

В мировой практике применяются две формы бухгалтерского баланса: горизонтальная и вертикальная. При горизонтальной форме активы показываются в левой части баланса, а пассивы — в правой. Вертикальная форма баланса предполагает последовательное расположение балансовых статей (в столбик): сначала статьи, характеризующие актив, далее статьи пассива.

По строению бухгалтерский баланс представляет собой два ряда чисел — актив и пассив, итоги которых всегда равны между собой. В активе бухгалтерского баланса содержатся статьи, в которых показываются определённые группы имущественных средств и прав на них, объединённые в зависимости от стадий кругооборота средств в разделах «Внеоборотные активы» и «Оборотные активы». При формировании структуры актива баланса статьи располагаются в порядке растущей ликвидности, то есть в зависимости от того, с какой быстротой данная часть имущества приобретает в хозяйственном обороте денежную форму.

Пассив отражает величину, лежащих на хозяйствующем субъекте обязательств за полученное имущество и право распоряжения им. Такие обязательства возникают, прежде всего, перед собственниками как в силу первоначального их вклада при создании организации и последующих дополнительных взносов (уставный капитал), так и накопления средств за счёт оставления и распоряжении организации части полученной прибыли (резервный капитал, добавочный капитал, нераспределённая прибыль). Эти обязательства находят отражение в разделе «Капитал и резервы». Другой вид обязательств — это обязательства перед третьими лицами (кредиторами, кредитными организациями и др.), которые находят отражение в зависимости от срока погашения в разделах «Краткосрочные обязательства» и «Долгосрочные обязательства». Статьи пассива располагаются в порядке возрастающей степени срочности возврата обязательств, или другими словами — востребования капитала.

Действующим законодательством установлены единые основополагающие принципы и правила составления бухгалтерского баланса для всех хозяйствующих субъектов. Принятая в настоящее время структура бухгалтерского баланса (Форма № 1) в значительной мере приближена к мировой практике.

Применительно к МСФО формирование бухгалтерских показателей осуществляется по принципу баланса-нетто, то есть, исключая из балансового подсчёта суммы регулирующих величин, которые раскрываются в пояснениях к бухгалтерскому балансу и пояснительной записке. Активы и пассивы показываются с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) — на долгосрочные (свыше одного года) и краткосрочные (до одного года). Оценка имущества и обязательств осуществляется организацией для отражения их в учёте и отчётности в денежном выражении в соответствии с правилами оценки отдельных объектов учёта и статей баланса на основе действующих положений по бухгалтерскому учёту (ПБУ). В балансе не допускается зачёт между статьями активов и пассивов, кроме случаев, предусмотренных соответствующими нормативными документами по бухгалтерскому учёту.

Для обеспечения сопоставимости данных баланса на начало и конец отчётного года номенклатура статей вступительного (на начало года) баланса приводится в соответствие с номенклатурой статей, установленного для заключительного (на конец года) баланса.

Таким образом, бухгалтерский баланс представляет собой систему показателей и является как методом бухгалтерского учёта, так и одной из форм годовой и периодической отчётности. Структура бухгалтерского баланса представляет собой два ряда чисел — актив и пассив, которые содержат в себе статьи, показывающие определённые группы имущественных средств и прав на них (актив) и отражающих величину, лежащих на хозяйствующем субъекте обязательств за полученное имущество и право распоряжения им (пассив).

В бухгалтерском учёте существует множество видов бухгалтерских балансов, которые отличаются в зависимости от цели их составления.

Балансы классифицируются по:

Источник: www.freepapers.ru

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
определить роль и значение бухгалтерской отчетности в финансовом управлении предприятием;
изучить общие требования, предъявляемые к составу финансовой отчётности и формированию её пользователей;
исследовать бухгалтерскую отчётность ООО «Олимп»;
изучить порядок и сроки представления бухгалтерской финансовой отчетности в ООО «Олимп».

ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………………
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ …………………………………………….
Сущность, значение и состав бухгалтерской финансовой отчетности
Нормативное регулирование формирования финансовой отчетности
Пользователи бухгалтерской финансовой отчетности и предъявляемые к ней требования ……………………………………………
БУХГАЛТЕРСКАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ООО «ОЛИМП» …
Общая организационно-экономическая характеристика предприятия
Подготовительные работы, предшествующие составлению бухгалтерской финансовой отчетности ……………………………………….
Порядок составления и заполнения формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 2 «Отчёт о прибылях и убытках» ………………………
ПОРЯДОК И СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ ООО «ОЛИМП» ………….

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ……………………………..

Работа содержит 1 файл

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное агентство по образованию

Тихоокеанский государственный экономический университет

Филиал в г. Южно-Сахалинске

Кафедра бухгалтерского учёта и аудита

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине «Бухгалтерский финансовый учёт»

ТЕМА:

БУХГАЛТЕРСКАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ, ЕЁ СОДЕРЖАНИЕ И ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ОЛИМП»)

Руководитель Белова Е.В.

Курсовая работа допущена к защите:

______________________________ ___

подпись руководителя

«____» ____________________ 2010 г.

Курсовая работа защищена
с оценкой: _______________________

«____» _________________ 2010 г.

Южно-Сахалинск – 2010

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ …………………………………………….

Сущность, значение и состав бухгалтерской финансовой отчетности
Нормативное регулирование формирования финансовой отчетности
Пользователи бухгалтерской финансовой отчетности и предъявляемые к ней требования ……………………………………………

Общая организационно-экономическая характеристика предприятия
Подготовительные работы, предшествующие составлению бухгалтерской финансовой отчетности ……………………………………….
Порядок составления и заполнения формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 2 «Отчёт о прибылях и убытках» ………………………

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ……………………………..

В своих знаменитых законах С.Н. Паркинсон высказал мысль, что уровень квалификации подчиненного определяется умением составлять разнообразные отчеты, а значимость начальства — умением их читать. Кроме того, отвечая на сакраментальный вопрос — для чего нужен бухгалтер, что является главной задачей бухгалтерского учета и что является результатом работы бухгалтера? — можно ответить: главной задачей бухгалтерского учета, а следовательно, и основным результатом работы бухгалтера, является формирование отчетности, необходимой как внутренним, так и внешним пользователям.

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что бухгалтерская финансовая отчетность, представляя собой систему показателей, характеризующих имущественное и финансовое положение предприятия на определенную дату и финансовые результаты его деятельности за определенный период, методологически и организационно является элементом всей системы бухгалтерского учета. Она выступает завершающим этапом учетного процесса, что обусловливает органическое единство формирующихся в ней показателей с первичной документацией и учетными регистрами.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

определить роль и значение бухгалтерской отчетности в финансовом управлении предприятием;
изучить общие требования, предъявляемые к составу финансовой отчётности и формированию её пользователей;
исследовать бухгалтерскую отчётность ООО «Олимп»;
изучить порядок и сроки представления бухгалтерской финансовой отчетности в ООО «Олимп».

Объектом исследования является ООО «Олимп», а предметом – бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Курсовая работа состоит из введения, трех логически взаимосвязанных разделов, заключения, списка использованных источников, приложений.

В первом разделе рассмотрены теоретические аспекты бухгалтерской отчетности, т.е. приведено понятие, ее пользователи и общие требования, предъявляемые к составу финансовой отчетности и формированию ее показателей.

Во втором разделе исследован процесс составления бухгалтерской отчётности в ООО «Олимп»: приведена краткая характеристика, изучены источники составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В третьем разделе исследован порядок и сроки представления бухгалтерской финансовой отчетности ООО «Олимп».

В заключении сделаны выводы по всей работе.

В списке использованных источников предложен перечень литературы, использованной в процессе исследования темы работы.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Сущность, значение и состав бухгалтерской финансовой отчетности

Бухгалтерская отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам [1, с. 8].

Бухгалтерская отчетность, прежде всего, должна быть полезна пользователям, использующим эту отчетность для удовлетворения потребности в информации. Пользователи бухгалтерской отчетности должны получить полную и достоверную информацию о деятельности предприятия и его имущественном положении.

Бухгалтерская отчетность необходима для:

вывода о перспективах сотрудничества;
вывода о ликвидности и платежеспособности предприятия;
проверки правильности начисления налогов и взносов и т.д.

И.Ф. Шер еще в 1925 году сказал «Бухгалтерский учет является непогрешимым судьей прошлого, необходимым спутником и руководителем в настоящем и надежным консультантом относительно будущего всякого хозяйственного производства». А.П. Рудановский подчеркивал в том же 1925 году «без баланса нельзя держаться в море хозяйственных отношений, особенно когда оно взволновано полным и бурным переустройством».

Умелое и грамотное проведение аналитических расчетов с применением программного обеспечения становится важнейшим фактором процветания предприятия в условиях рыночной экономики при жесточайшей конкуренции.

Бухгалтерская отчетность наиболее систематизирована и имеет жесткие внутренние связи. Именно эта отчетность — реальное средство коммуникации, благодаря которому менеджеры разных уровней общаются между собой на понятном им языке, получают представление о месте своего предприятия в системе конкурирующих и сотрудничающих предприятий, правильности выбранного стратегического курса и тактических методов.

Отчетность организаций классифицируют по видам, периодичности составления и степени обобщения отчетных данных (рисунок 1).

Рисунок 1. Классификация бухгалтерской финансовой отчетности [2, с. 124]

Организации обязаны составлять отчетность на основе данных всех видов учета: бухгалтерского (синтетического и аналитического), статистического, оперативного. По объему сведений, содержащихся в отчетах, различают внутреннюю и внешнюю отчетность.

Организация должна составлять бухгалтерскую отчетность за квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством Российской Федерации. При этом квартальная бухгалтерская отчетность является промежуточной.

Таким образом, бухгалтерская отчетность для организации любой организационно-правовой обязаны составлять бухгалтерскую отчетность на основе данных синтетического и аналитического учета и при этом при ее составлении придерживаться основных требований.

Нормативное регулирование формирования финансовой отчетности

Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организации» установлен перечень документов, включаемых в состав квартальной и годовой бухгалтерской отчетности.

В состав промежуточной бухгалтерской отчетности включаются [3, с. 64]:

Бухгалтерский баланс (форма № 1);

Отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

При составлении годовой отчетности в состав отчетности, кроме названных форм, также включаются:

Отчет об изменениях капитала (форма № 3);

Отчет о движении денежных средств (форма № 4);

Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5);

Пояснительная записка и аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

Каждая составляющая часть бухгалтерской отчетности должна содержать следующие данные: наименование составляющей части; отчетная дата или отчетный период, за который составлена бухгалтерская отчетность; наименование организации, включая указание на ее организационно-правовую форму; формат представления числовых показателей бухгалтерского отчета.

Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности должна содержать существенную информацию об организации, ее финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему годы, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности. В пояснительной записке должно сообщаться о фактах неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности организации, с соответствующим обоснованием. В противном случае неприменение правил бухгалтерского учета рассматривается как уклонение от их выполнения и признается нарушением законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете. В пояснительной записке к бухгалтерской отчетности организация объявляет изменения в своей учетной политике на следующий отчетный год.

Содержание и формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и пояснений к ним применяются последовательно от одного отчетного периода к другому. Организация должна составлять бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством Российской Федерации. При этом месячная и квартальная бухгалтерская отчетность является промежуточной.

Бухгалтерская отчетность составляется за отчетный год. Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря включительно. Первоначальным отчетным годом для впервые созданной либо реорганизованной организации считается период со дня ее государственной регистрации по 31 декабря включительно. Для организации, впервые созданной после 1 октября, — с даты государственной регистрации по 31 декабря следующего года включительно. Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается последний календарный день отчетного периода.

Источник: www.stud24.ru

ФОРМИРОВАНИЕ И АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ОРГАНИЗАЦИИ (на примере ООО «Термоблок» г. Барнаула)

Ключевые слова: финансовая отчетность, анализ бухгалтерского баланса, анализ платежеспособности, анализ деловой активности, финансовая устойчивость, анализ рентабельности.

Цель работы – изучить порядок формирования бухгалтерского баланса и разработать рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия на основе анализа его показателей.

Объект исследования – общество с ограниченной ответственностью «Термоблок» г. БарнаулАлтайского края.

Предмет исследования – методы и подходы проведения анализа финансового состояния организациина основе данных бухгалтерского баланса.

Методы исследования: монографический, аналитический, экономико-статистические (горизонтальный и вертикальный анализ, структурно-динамический анализ, факторный анализ, анализ коэффициентов, графический и другие).

Практическая значимость: предложения по улучшению финансового состояния приведут к оптимизации структуры баланса, что в свою очередь сведет к минимуму зависимость организации от внешних источников финансирования, повысит показатели ликвидности и платежеспособности, повысится эффективность использования имеющихся ресурсов организации.

Источник: kursar.su