Годовой бухгалтерский баланс усн

Содержание

В России существует несколько налоговых режимов, которые предназначены для разных категорий предпринимателей. Один из таких режимов — упрощенная система налогообложения (УСН).

УСН позволяет избежать сложностей, связанных с уплатой налогов при обращении с налоговыми декларациями и расчетами. Вместо этого предприниматель платит фиксированную сумму в зависимости от своих доходов.

Один из вариантов УСН — это УСН 6%, который взимается при доходе не более 60 миллионов рублей в год. В этом режиме предпринимателю необходимо соблюдать определенные требования, включая ежеквартальную сдачу отчетности в налоговую инспекцию.

Требования по отчетности для УСН 6% включают следующие:

Годовая отчетность

Налоговая декларация по НДС (форма № 3);
Налоговая декларация по налогу на прибыль (форма № 1);
Бухгалтерский баланс;
Отчет о финансовых результатах (форма № 2).

Ежеквартальная отчетность

Квартальная налоговая декларация по НДС (форма № 3);
Квартальная налоговая декларация по налогу на прибыль (форма № 1);
Отчет о движении денежных средств (форма № 4);
Отчет о расчетах по налогам и сборам (форма № 6).

Кроме того, предприниматель должен подготовить документы, подтверждающие доходы и расходы, а также правильно вести учет.

ГОДОВОЙ ОТЧЁТ: УСН — РАСХОДЫ

Сдача отчетности за год обязательна для всех предпринимателей в УСН 6%, а за квартал — при условии превышения доходов более чем 15 миллионов рублей в год.

Хотя УСН 6% считается упрощенным налогообложением, предпринимателю необходимо следить за соблюдением всех требований отчетности и учета, чтобы избежать нежелательных последствий со стороны налоговых органов.

Говорят, что жизнь в полосочку, как тельняшка – так ли это?
Какие горные породы добывают рядом с Читинской областью? И указать их происхождение
Вы часто сливаетесь в ЭКСтазе? Неужели вдвоем помещаетесь?
Как Вы создаете уют, он ведь необходим!!
Что делать, если правильно прошёл верификацию Roblox, а она повторяется?
Помощь в расчете декретных

Кого из нападающих вы бы хотели видеть в Зените (только не Месси, а реальные варианты)?
Сколько зарабатывает Путин?

Источник: umbertoeco.ru

Сдается ли бухгалтерский баланс при УСН?

Бухгалтерский баланс при УСН входит в перечень обязательной отчетности организации. Как составить баланс компании на УСН? Как детализировать активы и пассивы? Влияет ли система налогообложения на порядок заполнения баланса? Эти и другие вопросы мы рассмотрим в данной статье.

Вам помогут документы и бланки:

Учет бухгалтерских операций на УСН
Упрощенный план счетов на УСН «доходы» и «доходы минус расходы»
Упрощенный баланс: как правильно заполнить при УСН
Нулевой бухбаланс по УСН
Сроки сдачи и санкции за отсутствие баланса

Учет бухгалтерских операций на УСН

Прежде чем узнать, нужно ли сдавать упрощенцу бухбаланс, разберемся в специфике бухучета компаний на УСН.

Бухгалтерский баланс на УСН для ООО

Упрощенный способ бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности в упрощенном виде разрешается для следующих субъектов экономической деятельности:

субъектов малого предпринимательства;
компаний, которые имеют статус участника проектов по разработкам и исследованиям «Сколково»;
некоммерческих компаний.

В отличие от полноценного бухучета, при использовании упрощенного бухгалтерского учета можно (информация Минфина РФ от 29.06.2016 № ПЗ-З/2016):

частично отказаться от использования ПБУ;
не использовать способ двойной записи — актуально только для микропредприятий и некоммерческих организаций;
использовать упрощенную систему учетных регистров или совсем от них отказаться;
фиксировать операции кассовым методом;
не применять переоценку и обесценивание активов;
формировать бухгалтерскую отчетность в сокращенном объеме.

Правила бухгалтерского учета касаются и предпринимателей-упрощенцев. Пункт 1 ч. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ освобождает ИП и лиц, ведущих частную практику, от ведения бухгалтерского учета и представления баланса.

Однако предприниматели-упрощенцы должны как минимум вести бухучет основных средств, чтобы не превысить лимит их остаточной стоимости в размере 150 млн руб., иначе ИП придется перейти на ОСН (письмо Минфина от 29.08.2017 № 03-11-11/55403).

Возможность вести упрощенный бухгалтерский учет не освобождает налогоплательщиков, которые выбрали упрощенку, от обязанности вести в полном объеме книгу учета доходов и расходов (КУДиР, утверждена приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

Упрощенный план счетов на УСН «доходы» и «доходы минус расходы»

Принимая во внимание тот факт, что компаниям на УСН разрешено применять упрощенную методику бухучета, план счетов также разрешено применять в сокращенном виде. Это означает снижение количества синтетических счетов в работе при УСН по принципу рациональности:

запасы учитываются на сч. 10 (в том числе те, которые в обычном бухучете отражаются на сч. 07, 11);
производственные затраты не распределяются по сч. 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44, а суммируются на сч. 20;
готовая продукция и товары отражаются на сч. 41;
денежные средства в банках отражаются на сч. 51;
дебиторка и кредиторка собирается на сч. 76;
капитал фирмы отражается на сч. 80;
продажи, прочие доходы и расходы и конечный финрезультат собирается на сч. 99.

Можно сделать вывод, что счета плана счетов при УСН по доходам либо по схеме «доходы минус расходы» компании используют избирательно.

Важно! Необходимо утвердить сокращенный план счетов при УСН, который применяется компанией, в учетной политике.

Различия между упрощенным и классическим бухучетом, влияющие на правила заполнения бухгалтерского баланса при упрощенке, собраны в таблице:

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai

Все об отчетности организаций на УСН в 2020 году

Организациям, работающим по упрощенной системе налогообложения, нет необходимости отдельно отчитываться перед налоговой по прибыли (и иногда по НДС), а достаточно своевременно подать декларацию УСН в ИФНС. Однако это далеко не вся отчетность, которую предстоит сдать компаниям в 2020 году. Полный перечень отчетной документации, сроки сдачи и нюансы подачи рассматриваем в статье

Все об отчетности организаций на УСН в 2020 году

Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи любой отчетности в ИФНС и фонды воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас.

Общая отчетность для компаний, работающих на УСН в 2020 году

Основной формой отчетности в ИФНС для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения, является декларация УСН. Для подачи отчета в 2020 году (за 2019 год, соответственно) необходим бланк, утвержденный приказом ФНС от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99. При этом обратите внимание, что в отличие от ИП, организациям надлежит отчитываться в налоговый орган по месту нахождения их головного офиса.

Актуальный бланк декларации по УСН вы можете скачать по ссылке.

Декларация по УСН может быть подана в налоговую несколькими способами — как в бумажном, так и в электронном виде. Бумажная документация подается либо через почтовое отправление с описью вложения, либо с уполномоченным представителем компании-налогоплательщика.

По закону, организации на упрощенной системе могут иметь в своем штате не более 100 человек. Соответственно, выбор формы подачи налоговой отчетности (в бумажном или электронном виде) остается за конкретной организацией, и обязать подавать отчет только в электронном формате (по ТКС) налоговый орган не вправе.

Однако ситуация может измениться уже в самое ближайшее время, поскольку на государственном уровне есть инициатива по вводу «спецрежима», по которому эти ограничения можно обходить и, соответственно, вменить необходимость подавать декларации УСН исключительно по ТКС, без иных вариантов.

Что касается бухгалтерской отчетности, в 2020 году необходимо направлять ее только в ИФНС, за рядом исключений. К этим исключениям, закрепленным федеральным правительством, относятся:

отчетная документация, в которой содержатся сведения, относящиеся к гостайне;
обязанность направлять баланс непосредственно в Росстат.

Бухгалтерская отчетность, как и декларация по УСН в ИФНС, подается не позднее 31-го марта.

В случае прекращения предпринимательской деятельности по УСН — не позднее 25-го числа месяца, идущего после прекращения.

В случае утраты права деятельности по УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в период которого потеряно право на осуществление деятельности по УСН.

Зарплатная отчетность для ООО, работающих по УСН в 2020 году

Организации, как и ранее, обязаны отчитаться по НДФЛ и страховым взносам с вознаграждений сотрудникам, работающим на условиях трудовых и гражданско-правовых договоров. Но обратите внимание, что теперь изменились сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. В 2020 году необходимо подать эти отчеты на месяц раньше.

Годовые отчеты по НДФЛ за 2019 год подаются до 2 марта 2020 года включительно, за 2020 год — до 1 марта 2021 года.

Кроме годовых отчетов, организациям надлежит сдавать ежеквартальную отчетность по 6-НДФЛ. Раз в квартал (до 30-го числа месяца, следующего за отчетным) необходимо также делать отчет по взносам, причем в 2020 году уже по новым правилам, которые прописаны для РСВ.

Актуальный бланк формы 6-НДФЛ вы можете скачать по ссылке.

Актуальный бланк РСВ вы можете скачать по ссылке.

Ежемесячные отчеты (не позднее 15-го числа) по СЗВ-М организации направляют в Пенсионный фонд. Сдавать эту отчетность обязаны все страхователи, в противном случае за просрочку подачи отчета будет предъявлен штраф исходя из численности застрахованных сотрудников в размере 500 рублей на каждого.

Актуальный бланк СЗВ-М вы можете скачать по ссылке.

Годовая форма отчетности СЗВ-СТАЖ также подается в Пенсионный фонд. Срок подачи в 2020 году (отчет за 2019 год) — до 2-го марта 2020 года. Отчет за 2020 год, соответственно, необходимо предоставить в срок до 1-го марта 2021 года.

Актуальный бланк СЗВ-СТАЖ вы можете скачать по ссылке.

Для отчетов в Фонд социального страхования действует, как и ранее, форма 4-ФСС. При этом важно помнить, что сроки подачи бумажных отчетов отличны от тех, что установлены для отчетности в электронном виде.

Бумажный отчет необходимо подать не позднее 20-го числа, а электронный — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В свою очередь, на возможность подачи отчета в бумажном виде зависит численность сотрудников организации.

Актуальный бланк формы 4-ФСС вы можете скачать по ссылке.

Дополнительная отчетная документация для организаций, работающих на УСН в 2020 году

Формально компаниям, действующим по упрощенной налоговой системе, не обязательно отчитываться по НДС. Однако есть ряд случаев, когда подать такую отчетность будет необходимо.

Так, хотя согласно общему правилу, организации на упрощенке освобождаются от обязанностей, которые распространяются на плательщиков НДС, это не касается налога на добавленную стоимость при импорте товаров в Россию. Также, если организацией на УСН выделен НДС в счете-фактуре, данный налог необходимо будет уплатить в государственный бюджет согласно подпункту 1 пункта 5 статьи 173 НК РФ.

По истечении квартала, не позднее 25-го числа следующего месяца, организации обязаны подать в ИФНС декларацию по НДС.

Актуальный бланк декларации по НДС вы можете скачать по ссылке.

Кроме того, все посредники, включая поверенных агентов и комиссионеров, при работе организации на упрощенной системе налогообложения, выставляя или получая счета-фактуры в процессе своей деятельности для обеспечения интересов других лиц, в обязательном порядке должны вести специальные журналы учета соответственно выставленным и полученным счетам-фактурам.

Ведение данного журнала обязательно как для агентов и комиссионеров, ведущих деятельность от своего имени, так и для тех, кто осуществляет предоставление услуг в интересах других лиц по договорам транспортной экспедиции. Сдается в ИФНС журнал ежеквартально и не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Актуальную форму журнала вы можете скачать по ссылке.

Помимо отчетов по НДС и журналов, необходимо подать декларацию по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости. Примечательно, что теперь это нужно делать не ежеквартально, а раз в год с годовым отчетом.

Актуальный бланк декларации по имуществу вы можете скачать по ссылке.

Отчетность по земельному и транспортному налогу для организаций УСН отменена с 1 января 2020 года. Таким образом, не позднее 3-го февраля 2020 года необходимо в последний раз подать соответствующие отчеты за 2019 год.

Актуальный бланк декларации по земельному налогу вы можете скачать по ссылке.

Актуальный бланк декларации по транспортному налогу вы можете скачать по ссылке.

Вывод

В 2020 году изменений претерпели не только сроки подачи отчетности, но и формы заполнения некоторой документации (в том числе отчеты РСВ, СЗВ-СТАЖ). Кроме того, с 2020 года законодательно отменены для сдачи налоговые декларации по земле и транспорту. Именно поэтому в переходный период ввода и вступления в действие новых правил важно подходить к подаче отчетности с особой внимательностью.

Источник: delovoymir.biz