Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса пример выводы

Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении финансовых данных предприятия за два прошедших периода (года) в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать выводы. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период.

Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы выявить основные тенденции в развитии фирмы и изменения в финансовом состоянии предприятия.

Рассмотрим горизонтальный анализ баланса предприятия ОАО «ЧАЗ» (Рис.2)

Рис.2 Горизонтальный анализ баланса

Горизонтальный анализ позволил определить абсолютное и относительное отклонение. Так как в предыдущем пункте я подробно расписала что влечет за собой увеличение или уменьшение тех или иных активов и пассивов, то в данном пункте буду оперировать только числами и их динамикой в относительных и абсолютных величинах. Проанализировав баланс ОАО «ЧАЗ» за 2 года, можно сделать следующие выводы:

Горизонтальный анализ отчетности ПАО «Фосагро» (2023)

1. Внеоборотные активы в целом выросли на 653 791 тыс. руб., что в процентном соотношении составило 126,7%. В частности следует отметить уменьшение основных средств на 33 339 тыс. руб., что составило 97,7%. Нематериальные активы увеличились на 792 тыс. руб. (216,5%).

2. Оборотные активы наоборот сократились на 980 749 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 85,7%. Это обусловлено сокращением запасов на 609 543 тыс. рыб. (53,6%) и сокращением денежных средств на 2 160 тыс. руб.

3. В пассиве баланса в разделе «Капитал и Резервы» величина уставного капитала не изменилась, а вот величина резервного и добавочного капитала снизилась на 5 390 тыс. руб. (99,7%). Это говорит о сужении масштабов деятельности организации. Также наблюдается рост нераспределенной прибыли на 436 664 тыс. руб. (137,2%), что говорит об увеличении эффективности деятельности предприятия.

4. Долгосрочные обязательства уменьшились на 764 508 тыс. руб. (57%).

5. В пятом разделе показано увеличение краткосрочных кредитов и займов на 1 339 892 тыс. руб. (в процентном отношении это составляет 145,2%), что негативно сказывается на деятельности организации, так как «короткие деньги» не позволяют реализовывать инвестиционные проекты, а их рост указывает на нестабильное развитие предприятия.

6. Валюта баланса имеет тенденцию сокращения. За 2012 — 2013 гг. стоимость имущества предприятия уменьшилась на 326 958 тыс. руб. (96,5%) и составила 8 968 457 тыс. руб.

Вертикальный анализ баланса

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Позволяет определить удельный вес отдельных статей в итоге баланса в сравнении с аналогичными показателями предыдущих периодов. Анализ позволяет определить структуру изменения в активах, источниках финансирования, доходах и затратах. Можно выделить две основные черты, обусловливающие необходимость и целесообразность проведения вертикального анализа:

1. переход к относительным показателям позволяет проводить межхозяйственные сравнения экономического потенциала и результатов деятельности предприятий, различающихся по величине используемых ресурсов и другим объемным показателям;

2. относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике.

Рис.3 Вертикальный анализ баланса

Выводы по вертикальному анализу:

Наибольшая доля в структуре активов ОАО «ЧАЗ» принадлежит оборотным активам (примерно 70%). Наибольшую часть оборотных активов составляют краткосрочные финансовые вложения (36,3% в 2012 году 35,7% в 2013 году).

Доля внеоборотных активов увеличилась на 8,2%, в основном за счет прочих внеоборотных активов (8%).

Что касается пассива, то наибольшая доля в структуре пассивов принадлежит пятому разделу баланса, займы и кредиты, кредиторская задолженность и прочие обязательства составляли в 2012 г. 45,8% и в 2013 г. 57,9%. Капиталы и резервы уменьшились на 4,3% (с 35% до 30,7%).

Долгосрочные обязательства заметно уменьшились на 7,8%.

Источник: studbooks.net

Горизонтальный анализ баланса

Вывод: В результате горизонтального анализа можно увидеть:

в Активе: основные средства увеличились на 159,4%. Отложенные налоговые активы уменьшились на 34,46% и составили на конец года 51т.р.. значительно уменьшилась дебиторская задолженность и составила 46т.р., что на 30,67% меньше по сравнению с началом года. Денежные средства на31,55% выше , что составляет 221т.р.

в Пассиве : нераспределенная прибыль на 225% больше и составляет 207т.р. Кредиторская задолженность тоже увеличилась . Она составляет 1499, что на 9,42% больше по сравнению с началом года.

Заемные средства снизились на 1,61% и составили 305т.р., что на 5т.р. Меньше по сравнению с началом года.

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Целью вертикального анализа является то , что рассчитывается удельный вес отдельной статьи баланса в итоге баланса.

Вертикальный анализ баланса

Таблица» 3. (тыс. руб.)

Вывод: Удельный вес на конец года имеет тенденцию как к уменьшению, так и к увеличению. Но что касается запасов, то разница в удельном весе составляет 8,99% в лучшую сторону. Но , что касается денежных средств , то здесь удельный вес на начало года выше на 4,21% чем на конец года и составляет 378т.р.(302т.р.на конец года).

Сравнительный аналитический баланс

Сравнительный анализ баланса.

Таблица № 4. (тыс. руб.)

Вывод: Сделав сравнительный анализ баланса можно сделать следующие выводы:

изменение в абсолютных величинах

Отрицательно по следующим статьям:

«Внеоборотные активы» — -18т.р. ,

«Дебиторская задолженность» — -104т.р.,

«Денежные средства» — -76т.р.

«Краткосрочные кредиты» — -5т.р.

Положительно :

«Прочие оборотные средства» — +53т.р.,

«Капитал и резервы» — +115т.р.,

«Кредиторская задолженность» — +129т.р.

Изменения в удельных весах незначительны.

Изменения в процентах к изменении итога баланса придерживается 100%.

Задание 2.2. Анализ финансовой устойчивости

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости

Источник: megaobuchalka.ru

Горизонтальный анализ. Анализ бухгалтерского баланса

Горизонтальный анализ (временной или динамический) бухгалтерского баланса

Горизонтальный анализ – это сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы.

Иначе говоря горизонтальный анализ – это сравнение показателей текущего периода с теми же показателями прошлого периода, то есть наблюдение динамики (уменьшение или увеличение значения показателя во времени)

Необходимо обратить внимание на такие строки актива баланса, как «Финансовые вложения», «Денежные средства и денежные эквиваленты» и «Дебиторская задолженность». Вычитаем из показателя отчетного периода показатель прошлого периода и смотрим, произошло увеличение или уменьшение статьи

Желательно посмотреть два, а то и три последовательных года деятельности, так как это более наглядно отражает тенденцию роста или же спада платежеспособности.

Тот факт, что в отчетности, помимо денег, присутствуют и финансовые вложения, говорит о наличии свободных денежных (самых ликвидных) средств в компании и о существовании работающей финансовой политики. Что означает что, деньги не лежат мертвым грузом на расчетном счете – они работают, инвестируются в какие-то проекты.

Уменьшение суммы денежных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении платежеспособности, но не все так однозначно.

Поэтому далее нужно посмотреть, откуда появились деньги. Об этом нам расскажет пассив баланса

В основном надо обратить внимание на такие статьи, как Кредиторская задолженность и Заемные средства. Значительно реже к увеличению денежных средств приводит рост статей Уставный капитал, Доходы будущих периодов, Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Динамика статей пассива показывает нам, откуда появляются активы (в частности, интересующие нас денежные средства). Особенно интересна в этом ракурсе статья Поступления от покупателей и заказчиков бухбаланса (расшифровка к статье 1520 Кредиторская задолженность), ведь именно такие поступления в основном должны являться источниками финансирования деятельности большинства компаний. Снижение этого показателя свидетельствует как о меньшем авансировании, так и об уменьшении заказов в целом. Понять это можно лишь в комплексе, рассчитав и прочие показатели платежеспособности.

Также в рамках вопроса о поступлении денег необходимо рассмотреть строку Заемные средства – увидеть динамику роста или уменьшения займов. Отдает ли компания займы или только набирает? К примеру, если произошло резкое снижение остатков денег на расчетном счете, это совсем не означает спад платежеспособности. Это, может, одновременно на похожую сумму сократились остатки заемных средств в пассиве, то есть компания, просто вернула заем.

Несомненно, приоритетным для хорошей платежеспособности является наличие долгосрочных пассивов. То есть тех, на которые не нужно отвлекать оборотные средства в ближайшее время. Отметим, что представление в отчетности активов и пассивов с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные (пункт 19 ПБУ 4/99) существенно для проведения финансового анализа. Составление отчетности с нарушением этого положения может привести к искажению результатов анализа.

С целью сравнения рассчитывают абсолютные и относительные изменения (отклонения). В учебниках под анализом понимают именно расчет изменений, заполнение аналитических таблиц. Можно назвать эту процедуру формальным анализом. Анализ по существу представляет собой оценку полученных значений.

Формальные подходы к оценке иногда встречаются, но они, как правило, бесполезны для обоснования решений. Серьезная оценка зависит, в первую очередь, от целей анализа. Кроме того, она учитывает специфику деятельности исследуемой компании, особенности внешней среды, ее современное состояние.

Технология анализа достаточно проста: последовательно во второй и третьей колонках помещают данные по основным статьям баланса на начало и конец года. В западных представлениях часто данные конца года помещают первыми. Затем в четвертой колонке вычисляется абсолютное отклонение значения каждой статьи баланса. В последней колонке определяется относительное изменение в процентах каждой статьи. Аналогичный анализ производится на основе отчета о прибыли предприятия.

Вертикальный анализ баланса

Вертикальный анализ требуется для нахождения структуры заключительных значений финансовых показателей. Он отображает следующие параметры:

• Наличие текущих и постоянных активов, их объем.
• Источники финансирования.
• Параметры бухгалтерского баланса, которые быстро изменяются.
• Изменения в общей структуре баланса.
• Долю резервов.
• Долю дебиторских долгов в общей структуре активов.
• Долю собственных средств.
• Размещение заемных средств.
• Долги перед бюджетными субъектами и кредитными организациями.

Ответственность за проведение вертикального анализа возлагается на сотрудников экономического отдела.

Проведение

Рассмотрим алгоритм проведения вертикального анализа:

1. Совокупность активов компании принимается за 100%.
2. Каждый параметр, указанный в отчетности, определяется в процентном соотношении от 100%.

При проведении анализа нужно следовать ряду правил:

Вертикальный анализ – инструмент для определения платежеспособности организации

По этой причине особое внимание нужно обратить на дебиторский долг, финансовые вклады, имеющиеся средства и их эквиваленты.
При сравнении показателей в процентах нужно выявлять несоответствия в оборотах.. Рассмотрим выводы, которые можно сделать по результатам вертикального анализа:. Рассмотрим выводы, которые можно сделать по результатам вертикального анализа:

Рассмотрим выводы, которые можно сделать по результатам вертикального анализа:

• Отражение имеющихся изменений относительно всей совокупности имущества.
• Рост внеоборотных активов в процентах.
• Фиксация удельного веса личного капитала организации на определенной отметке.
• Наличие или отсутствие убытков.
• Наличие или отсутствие долгосрочных займов и обязательств перед кредиторами.