Основными показателями, характеризующими финансовое состояние предприятия, являются: обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность; состояние нормируемых запасов материальных ценностей; оценка устойчивости платежеспособности предприятия.
Особо внимание уделяется эффективности использования оборотных средств, так как рациональное оборотных средств влияет на основные показатели хозяйственной деятельности промышленного предприятия: на рост объема производства, снижение себестоимости продукции, повышение рентабельности предприятия. Анализ эффективности использования оборотных средств должен помочь выявить дополнительные резервы и способствовать улучшению основных экономических показателей работы предприятия.
В результате анализа руководство предприятия получает картину его действительного состояния, а лица, непосредственно не работающие на данном предприятии, но заинтересованные в его финансовом состоянии (например, кредиторам, которые должны быть уверены, что им заплатят; аудиторам, которым необходимо распознавать финансовые хитрости своих клиентов; вкладчикам и др.) — сведения, необходимые для беспристрастного суждения (например, о рациональности использования вложенных в предприятие дополнительных инвестиций и т.п.).
Среди руководителей широко распространено заблуждение, что бухгалтерская отчетность — это дело бухгалтерии и только. Однако баланс может рассказать о многом. На самом деле не только обсуждение текущих платежей, но и анализ финансов должен стать нормой общения руководителя с бухгалтером.
Только с помощью контроля за финансами организации можно избежать ненужных расходов, снизить риск вложений, сделать принимаемые решения грамотными и обоснованными. Финансовая отчетность организации является предметом изучения многих заинтересованных пользователей. Кредиторы проводят анализ отчетности с целью минимизации рисков по кредитам, займам и вкладам. Финансовые менеджеры, аудиторы, собственники анализируют финансовые отчеты с целью повышения устойчивости работы предприятия, повышения доходности капитала, принятия обоснованных решений.
Финансовый анализ представляет собой достаточно сложную и многогранную систему процедур и методик, но цель написания данной контрольной работы — продемонстрировать общий обзор наиболее доступных и простых методов анализа формы №1 «Бухгалтерского баланса» и формы №2 «Отчета о прибылях и убытках».
Цели данной курсовой работы: на основании фактических данных произвести анализ финансового состояния ООО «ОКОР».
Задача курсовой работы: Оценка обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, определение и изучение показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости данного предприятия.
Анализ баланса
Горизонтальный и вертикальный анализ активов
Изменения активов за 2006г. приведены в таблице 1.1 и таблице 1.2.
Таблица 1.1. Горизонтальный анализ актива
Источник: studopedia.net
ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ И ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ПАССИВА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
Пассивы организации (источники финансирования ее активов) состоят из собственного капитала и резервов, долгосрочных обязательств и краткосрочных обязательств. Следовательно, источники средств организации можно подразделить на собственные и заемные. Отдельные ученые предлагают выделение только двух названных групп источников, при этом к заемным относят и краткосрочные обязательства. Другие выделяют в источниках три группы: собственные, заемные и привлеченные. Для целей финансового анализа можно ограничиться двумя группами источников.
Задачи анализа источников средств организации:
- • оценка общей величины источников средств организации на начало и конец периода, их абсолютный и относительный рост или уменьшение;
- • количественное измерение факторов изменения пассивов;
- • изучение состава и структуры пассивов бухгалтерского баланса на начало и конец периода, их изменение;
- • обоснование рациональной структуры источников.
По данным пассива баланса организации можно определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот организации краткосрочных и долгосрочных заемных средств. Это необходимо внешним пользователям информации при изучении степени финансового риска и для самой организации при определении направлений формирования финансовых ресурсов и выработке финансовой стратегии.
Собственный капитал является основой самостоятельности и независимости организации, поэтому прирост источников собственных средств свидетельствует о том, что она не только сохранила имеющиеся у нее средства, но и увеличила их. Однако финансирование деятельности организации только за счет собственных средств не всегда выгодно, особенно в сельском хозяйстве, так как производство здесь носит сезонный характер. В то же время если средства организации созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то ее финансовое состояние будет неустойчивым.
Анализ структуры пассива баланса позволяет установить причины финансовой неустойчивости организации, приведшей ее к неплатежеспособности. Такой причиной может быть нерационально высокая доля заемных средств в источниках, привлекаемых для финансирования хозяйственной деятельности.
В составе краткосрочных обязательств значительную долю занимает кредиторская задолженность. Увеличение задолженности перед поставщиками может свидетельствовать как о задержке платежей, т.е. о нарушении организацией своих обязательств по платежам, Уменьшение задолженности может свидетельствовать как о более жесткой кредитной политике поставщиков, так и досрочном выполнении организацией своих платежных обязательств.
Структуру пассивов организации можно охарактеризовать относительными показателями.
1. Коэффициент автономии (Аавт) или финансовой независимости:
где ОИ — общая величина источников формирования имущества организации (валюта баланса).
Значение коэффициента автономии важно для инвесторов, кредиторов организации, так как оно характеризует долю средств, вложенных собственниками в имущество. В организацию с высокой долей собственного капитала кредиторы вкладывают средства с минимальным риском, поскольку у нее имеется вероятность погашения долгов за счет собственных средств. Риск инвесторов возрастает с уменьшением доли собственных источников средств.
В большинстве стран считается, что если коэффициент автономии ша конец года в организации произошел рост источников формирования имущества на 4101 тыс. руб., что по отношению к началу года составило 105,08%;
- • величина источников формирования имущества возросла за счет собственного капитала организации на 7508 тыс. руб., обязательства как долгосрочные, так и краткосрочные частично погашены (долгосрочные на 1845 тыс. руб., краткосрочные на 1562 тыс. руб.);
- • в составе собственного капитала преобладает нераспределенная прибыль, которая возросла к концу года на 5,75 процентных пункта, или на 7508 тыс. руб., что положительно характеризует деятельность организации;
- • доля уставного капитала занимает всего 1,46% на конец года от суммы собственного капитала. При этом его величина стабильна по годам и равна 1242 тыс. руб. Последнее касается и добавочного капитала. Его размер также не изменился и составил 18 113 тыс. руб.;
- • в составе долгосрочных обязательств преобладают заемные средства, но их размер и доля в общей величине пассивов снизились на 1845 тыс. руб., и на 2,5 процентных пункта соответственно;
- • краткосрочные обязательства включают в себя только кредиторскую задолженность, размер которой также уменьшился на 1562 тыс. руб.; задолженности по краткосрочным кредитам и займам организация не имеет.
Состав и структура пассивов организации
Сумма, тыс. руб.
Темп роста (снижения), %
Удельные веса (структура), %
Изменения за период (+, -)
Источник: bstudy.net
Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса
Аналитическое исследование бухгалтерского баланса требуется для того, чтобы оценить эффективность работы предприятия и понять, насколько компания рентабельна и устойчива в экономической среде. Горизонтальный и вертикальный анализы – это те методики, которые применяются бухгалтерами и финансистами для проведения аналитического исследования. Рассмотрим каждую методику подробнее в данной статье.
Анализ бухгалтерского баланса
Проведение аналитического исследования, горизонтального и вертикального анализа, позволит выявить следующее:
- источники поступления средств у предприятия;
- направления, в рамках которых осуществляются финансовые вложения;
- показатели соотношения источников доходов и направления вложений;
- иные параметры, определяющие уровень стабильности и обеспеченности предприятия.
Обе указанных методики используются для определения относительных показателей, которые позволяют в дальнейшем оценить уровень развития предприятия на отдельных этапах его существования. Методики способны дополнять друг друга и совместно создавать полную картину деятельности или развития компании. Именно по этой причине крайне важно их совмещать.
Полученные в ходе каждой методики, данные позволяют сопоставить различные экономические показатели деятельности компании. Для выполнения аналитического исследования требуется сам баланс. С учетом полученных результатов и сделанных выводов, эксперт сможет дать прогноз развития предприятия в будущем.
Методика горизонтального анализа
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса – это методика, основанная на абсолютных показателях баланса, дополненных относительными и представленных в процентном виде. Данный тип анализа будет иметь информативных характер только при условии, что будут проанализировано сразу несколько периодов деятельности компании. Величиной в 100 % в данном случае являются показатели начального периода, а данные конечного периода — это динамика их изменения в процентном соотношении.
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
- Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
- Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
Все результаты баланса заносятся в специальную таблицу для проведения исследования изменений одного и того же показателя за несколько периодов времени:
Наименование пассива
Исходя из показателей таблицы, кредиторская задолженность в течение двух лет сначала незначительно возросла, а затем существенно уменьшалась, что говорит об улучшении работы компании и уплате ею части обязательных расходов.
Методика вертикального анализа
Чтобы оценить насколько компания результативно работает, используют методику вертикального баланса. Этот способ позволяет определить:
- как каждая статья баланса влияет на общий итог и каков ее удельный вес в достижении этого результата;
- структурные изменения в бухгалтерских статьях с учетом определенного периода времени.
Методика предполагает использование относительных значений на основании абсолютного показателя и применяется для того, чтобы исключить внешние факторы, влияющие на деятельность компании.
В качестве такого примера можно указать инфляцию. Она способна изменить абсолютные показатели, но непосредственного влияния на деятельность компании не оказывает. Именно в таких случаях требуется аналитика, чтобы получить полное отображение экономической картины внутри компании:
Название актива
Показатель на 31.12.2015 г., тыс. руб.
Показатель на 31.12.2015 г., тыс. руб.
Сдвиг в структуре, %
Источник: buhspravka46.ru