Горизонтальный и вертикальный анализ пассива бухгалтерского баланса

Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов Основными показателями, характеризующими финансовое состояние предприятия, являются: обеспеченность...

Основными показателями, характеризующими финансовое состояние предприятия, являются: обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность; состояние нормируемых запасов материальных ценностей; оценка устойчивости платежеспособности предприятия.

Особо внимание уделяется эффективности использования оборотных средств, так как рациональное оборотных средств влияет на основные показатели хозяйственной деятельности промышленного предприятия: на рост объема производства, снижение себестоимости продукции, повышение рентабельности предприятия. Анализ эффективности использования оборотных средств должен помочь выявить дополнительные резервы и способствовать улучшению основных экономических показателей работы предприятия.

В результате анализа руководство предприятия получает картину его действительного состояния, а лица, непосредственно не работающие на данном предприятии, но заинтересованные в его финансовом состоянии (например, кредиторам, которые должны быть уверены, что им заплатят; аудиторам, которым необходимо распознавать финансовые хитрости своих клиентов; вкладчикам и др.) — сведения, необходимые для беспристрастного суждения (например, о рациональности использования вложенных в предприятие дополнительных инвестиций и т.п.).

Среди руководителей широко распространено заблуждение, что бухгалтерская отчетность — это дело бухгалтерии и только. Однако баланс может рассказать о многом. На самом деле не только об­суждение текущих платежей, но и анализ финансов должен стать нормой общения руководителя с бухгалтером.

Только с помощью контроля за финансами организации можно избежать ненужных расходов, снизить риск вложений, сделать принимаемые решения грамотными и обоснованными. Финансовая отчетность организации явля­ется предметом изучения многих заинтересо­ванных пользователей. Кредиторы проводят анализ отчетности с целью минимизации рис­ков по кредитам, займам и вкладам. Финансо­вые менеджеры, аудиторы, собственники ана­лизируют финансовые отчеты с целью повы­шения устойчивости работы предприятия, по­вышения доходности капитала, принятия обос­нованных решений.

Финансовый анализ представляет собой достаточно сложную и многогранную систему проце­дур и методик, но цель написания данной контрольной работы — продемонстрировать общий обзор наиболее доступных и про­стых методов анализа формы №1 «Бухгалтерского баланса» и формы №2 «Отчета о прибылях и убытках».

Цели данной курсовой работы: на основании фактических данных произвести анализ финансового состояния ООО «ОКОР».

Задача курсовой работы: Оценка обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, определение и изучение показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости данного предприятия.

Анализ баланса

Горизонтальный и вертикальный анализ активов

Изменения активов за 2006г. приведены в таблице 1.1 и таблице 1.2.

Таблица 1.1. Горизонтальный анализ актива

Источник: studopedia.net

ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ И ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ПАССИВА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

Пассивы организации (источники финансирования ее активов) состоят из собственного капитала и резервов, долгосрочных обязательств и краткосрочных обязательств. Следовательно, источники средств организации можно подразделить на собственные и заемные. Отдельные ученые предлагают выделение только двух названных групп источников, при этом к заемным относят и краткосрочные обязательства. Другие выделяют в источниках три группы: собственные, заемные и привлеченные. Для целей финансового анализа можно ограничиться двумя группами источников.

Задачи анализа источников средств организации:

  • • оценка общей величины источников средств организации на начало и конец периода, их абсолютный и относительный рост или уменьшение;
  • • количественное измерение факторов изменения пассивов;
  • • изучение состава и структуры пассивов бухгалтерского баланса на начало и конец периода, их изменение;
  • • обоснование рациональной структуры источников.

По данным пассива баланса организации можно определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот организации краткосрочных и долгосрочных заемных средств. Это необходимо внешним пользователям информации при изучении степени финансового риска и для самой организации при определении направлений формирования финансовых ресурсов и выработке финансовой стратегии.

Собственный капитал является основой самостоятельности и независимости организации, поэтому прирост источников собственных средств свидетельствует о том, что она не только сохранила имеющиеся у нее средства, но и увеличила их. Однако финансирование деятельности организации только за счет собственных средств не всегда выгодно, особенно в сельском хозяйстве, так как производство здесь носит сезонный характер. В то же время если средства организации созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то ее финансовое состояние будет неустойчивым.

Анализ структуры пассива баланса позволяет установить причины финансовой неустойчивости организации, приведшей ее к неплатежеспособности. Такой причиной может быть нерационально высокая доля заемных средств в источниках, привлекаемых для финансирования хозяйственной деятельности.

В составе краткосрочных обязательств значительную долю занимает кредиторская задолженность. Увеличение задолженности перед поставщиками может свидетельствовать как о задержке платежей, т.е. о нарушении организацией своих обязательств по платежам, Уменьшение задолженности может свидетельствовать как о более жесткой кредитной политике поставщиков, так и досрочном выполнении организацией своих платежных обязательств.

Структуру пассивов организации можно охарактеризовать относительными показателями.

1. Коэффициент автономии (Аавт) или финансовой независимости:

где ОИ — общая величина источников формирования имущества организации (валюта баланса).

Значение коэффициента автономии важно для инвесторов, кредиторов организации, так как оно характеризует долю средств, вложенных собственниками в имущество. В организацию с высокой долей собственного капитала кредиторы вкладывают средства с минимальным риском, поскольку у нее имеется вероятность погашения долгов за счет собственных средств. Риск инвесторов возрастает с уменьшением доли собственных источников средств.

В большинстве стран считается, что если коэффициент автономии ша конец года в организации произошел рост источников формирования имущества на 4101 тыс. руб., что по отношению к началу года составило 105,08%;

  • • величина источников формирования имущества возросла за счет собственного капитала организации на 7508 тыс. руб., обязательства как долгосрочные, так и краткосрочные частично погашены (долгосрочные на 1845 тыс. руб., краткосрочные на 1562 тыс. руб.);
  • • в составе собственного капитала преобладает нераспределенная прибыль, которая возросла к концу года на 5,75 процентных пункта, или на 7508 тыс. руб., что положительно характеризует деятельность организации;
  • • доля уставного капитала занимает всего 1,46% на конец года от суммы собственного капитала. При этом его величина стабильна по годам и равна 1242 тыс. руб. Последнее касается и добавочного капитала. Его размер также не изменился и составил 18 113 тыс. руб.;
  • • в составе долгосрочных обязательств преобладают заемные средства, но их размер и доля в общей величине пассивов снизились на 1845 тыс. руб., и на 2,5 процентных пункта соответственно;
  • • краткосрочные обязательства включают в себя только кредиторскую задолженность, размер которой также уменьшился на 1562 тыс. руб.; задолженности по краткосрочным кредитам и займам организация не имеет.

Состав и структура пассивов организации

Сумма, тыс. руб.

Темп роста (снижения), %

Удельные веса (структура), %

Изменения за период (+, -)

Источник: bstudy.net

Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Аналитическое исследование бухгалтерского баланса требуется для того, чтобы оценить эффективность работы предприятия и понять, насколько компания рентабельна и устойчива в экономической среде. Горизонтальный и вертикальный анализы – это те методики, которые применяются бухгалтерами и финансистами для проведения аналитического исследования. Рассмотрим каждую методику подробнее в данной статье.

Анализ бухгалтерского баланса

Проведение аналитического исследования, горизонтального и вертикального анализа, позволит выявить следующее:

  • источники поступления средств у предприятия;
  • направления, в рамках которых осуществляются финансовые вложения;
  • показатели соотношения источников доходов и направления вложений;
  • иные параметры, определяющие уровень стабильности и обеспеченности предприятия.

Обе указанных методики используются для определения относительных показателей, которые позволяют в дальнейшем оценить уровень развития предприятия на отдельных этапах его существования. Методики способны дополнять друг друга и совместно создавать полную картину деятельности или развития компании. Именно по этой причине крайне важно их совмещать.

Полученные в ходе каждой методики, данные позволяют сопоставить различные экономические показатели деятельности компании. Для выполнения аналитического исследования требуется сам баланс. С учетом полученных результатов и сделанных выводов, эксперт сможет дать прогноз развития предприятия в будущем.

Методика горизонтального анализа

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса – это методика, основанная на абсолютных показателях баланса, дополненных относительными и представленных в процентном виде. Данный тип анализа будет иметь информативных характер только при условии, что будут проанализировано сразу несколько периодов деятельности компании. Величиной в 100 % в данном случае являются показатели начального периода, а данные конечного периода — это динамика их изменения в процентном соотношении.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

  • Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
  • Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Все результаты баланса заносятся в специальную таблицу для проведения исследования изменений одного и того же показателя за несколько периодов времени:

Наименование пассива

На начало предыдущего года, тыс. руб. 100 % 550 110 % 400

Исходя из показателей таблицы, кредиторская задолженность в течение двух лет сначала незначительно возросла, а затем существенно уменьшалась, что говорит об улучшении работы компании и уплате ею части обязательных расходов.

Методика вертикального анализа

Чтобы оценить насколько компания результативно работает, используют методику вертикального баланса. Этот способ позволяет определить:

  • как каждая статья баланса влияет на общий итог и каков ее удельный вес в достижении этого результата;
  • структурные изменения в бухгалтерских статьях с учетом определенного периода времени.

Методика предполагает использование относительных значений на основании абсолютного показателя и применяется для того, чтобы исключить внешние факторы, влияющие на деятельность компании.

В качестве такого примера можно указать инфляцию. Она способна изменить абсолютные показатели, но непосредственного влияния на деятельность компании не оказывает. Именно в таких случаях требуется аналитика, чтобы получить полное отображение экономической картины внутри компании:

Название актива

Показатель на 31.12.2015 г., тыс. руб.

Показатель на 31.12.2015 г., тыс. руб.

Сдвиг в структуре, %

Источник: buhspravka46.ru

Оцените статью
Добавить комментарий