Исследование данных бухгалтерского баланса организации позволяет определить

Исследование данных бухгалтерского баланса организации позволяет определить Бухгалтерская отчетность - это единая система данных об имущественном и...

Бухгалтерская отчетность — это единая система данных об имущественном и финансовом состоянии организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. Показатели бухгалтерской отчетности позволяют оценить хозяйственный и финансовый потенциал, результативность и эффективность организации в целом и по каждому виду ее деятельности, а также проводить различные аналитические исследования. Данные отчетности необходимы как внешним пользователям, так и сотрудникам организации, ее руководству для осуществления оперативного управления, а также для принятия решений стратегического характера.

Центральное место в составе отчетности занимает бухгалтерский баланс, показатели которого дают возможность проанализировать и оценить финансовое состояние организации на дату его составления.

Бухгалтерский баланс отражает состояние средств на отчетную дату, он статичен по своей сути, общие тенденции изменения факторов можно определить, используя для анализа балансовые показатели за несколько отчетных дат. Последовательность анализа бухгалтерского баланса можно представить следующим образом (рис. 5):

Анализ активов бухгалтерского баланса и источников их формирования

Рис.5. Этапы анализа бухгалтерского баланса

В балансе приводятся подробные сведения о стоимости активов организации и о величине ее долгов. По нему можно судить о соотношении внеоборотных и оборотных активов, а следовательно, и о маневренности капитала, о том, за счет каких источников были сформированы внеоборотные активы, а за счет каких — оборотные, и как это влияет на финансовую устойчивость.

Источники формирования активов представлены в пассиве баланса, они подразделяются на собственные и заемные. По соотношению собственных и заемных источников средств можно судить о степени финансовой независимости организации и уровне финансовых рисков в осуществлении политики финансирования деятельности.

Важнейшей формой выражения деловой активности организации является финансовый результат ее деятельности. Сведения о формировании и использовании прибыли рассматриваются наряду со сведениями об имущественном положении в качестве наиболее значимой части бухгалтерского отчета организации.

Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) построен таким образом, что в нем отдельно отражаются доходы и расходы по различным направлениям деятельности организации.

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, являясь основным видом доходов организации, используется с целью формирования информационной базы для анализа и оценки таких важнейших показателей результативности работы, как оборачиваемость активов, средняя продолжительность сроков погашения дебиторской и кредиторской задолженности, материалоотдача, затратоемкость.

Наличие в отчете показателя валовой прибыли, рассчитываемого в виде разницы между выручкой от продаж и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг), позволяет определить, покрывает ли выручка производственную себестоимость или же основная деятельность изначально приносит убытки.

Некоторые виды расходов, включаемые в состав полной себестоимости производства и продажи товаров (продукции, работ, услуг), показываются в отчете обособленно. К ним относятся коммерческие и управленческие расходы. Это существенно расширяет базу для аналитических исследований.

Итоговым показателем первого раздела формы № 2 является прибыль от продаж, величина которой характеризует финансовый результат от основных видов деятельности организации.

Соотношения прибыли от продаж с другими показателями отчетности дают возможность определить и оценить такие важнейшие показатели, как рентабельность продаж, рентабельность затрат, рентабельность вложений в основные производственные активы, в материальные производственные запасы.

Сумма прибыли до налогообложения отражает итог всей предпринимательской деятельности организации за отчетный период. Данный показатель является весьма важным для оценки эффективности капитала, вложенного в активы.

Он рассчитывается как отношение прибыли до налогообложения к величине активов организации и показывает, какую сумму прибыли в отчетном периоде она получила на каждый рубль вложенных средств — как собственных, так и заемных.

Завершающим показателем деятельности является чистая (нераспределенная) прибыль отчетного периода.

По решению собственников чистая прибыль может быть использована на выплату дивидендов, на создание резервных и иных фондов, направлена на материальное стимулирование работников. Оставшаяся нераспределенная часть чистой прибыли реинвестируется в дальнейшую деятельность и способствует росту капитала организации.

Последовательность анализа формы № 2 можно представить следующим образом (рис. 6):

Этапы анализа отчета о прибылях и убытках

Рис. 6. Этапы анализа отчета о прибылях и убытках

В форме № 3 «Отчете об изменениях капитала» отражается информация о состоянии и движении собственного капитала организации. Анализируя собственный капитал, необходимо обратить внимание на соотношение коэффициентов поступления и выбытия.

Перечень показателей, содержащихся в форме № 4 » Отчет о движении денежных средств», позволяет провести детальный анализ денежных потоков организации за отчетный период, а на основе данных за ряд отчетных периодов можно изучить положительные или отрицательные тенденции их поступления.

Из приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5) можно получить дополнительную информацию для проведения аналитических исследований. Оно состоит из семи разделов, в которых отражаются данные о кредиторской и дебиторской задолженности, амортизируемом имуществе, источниках средств для финансирования инвестиций, финансовых вложениях, расходах по обычным видам деятельности, и других показателях. Эта информация полезна для корректировки показателей при проведении анализа. Например, информация о сумме начисленной амортизации позволяет определить, в какой степени амортизационные отчисления используются на восстановление основных средств и нематериальных активов.

Содержание пояснительной записки строго не регламентировано. В Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности (утверждены приказом Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н, с изменениями и дополнениями) перечислены основные методические подходы, которые следует использовать при написании пояснительной записки.

Одна из главных задач заключается в раскрытии информации, представленной в формах отчетности, например уточнение данных статей, по которым в балансе и отчете о прибылях и убытках отражаются прочие активы, прочие кредиторы, дебиторы, иные обязательства, отдельные виды прибылей и убытков в случае их существенности.

Пояснительная записка должна также содержать прогнозные характеристики важнейших показателей бизнес-плана на ближайшую (будущий год) и отдаленную (несколько лет) перспективу.

Существующие методики финансового анализа деятельности организации по данным бухгалтерской отчетности, опубликованные в различных инструктивных материалах, ведомственных приказах, специальной литературе, как правило, включают следующие основные взаимосвязанные блоки исходных и расчетных показателей:

финансовые результаты: доходы, расходы, прибыль;

рентабельность капитала, активов, производства и продажи продукции;

деловая активность: оборачиваемость и эффективность использования ресурсов (активов, капитала);

финансовое состояние: структура и динамика показателей баланса, ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость.

По результатам финансового анализа проводится оценка деятельности организации в целом, устанавливаются конкретные факторы, оказавшие положительное и отрицательное влияние на ее результаты, а также разрабатываются варианты для принятия оптимальных управленческих решений как для руководства организации, так и для ее партнеров по бизнесу.

Практика финансового анализа уже выработала основные виды анализа (методику анализа) финансовых отчетов. Среди них можно выделить 6 основных методов (таблица 2).

Таблица 2 Основные методы анализа финансовых отчетов

Сравнение каждой позиции отчетности c предыдущим периодом

Источник: studbooks.net

Бухгалтерский анализ

Понятие и объективная необходимость проведения бухгалтерского анализа

Определение 1

Бухгалтерский анализ — это системное изучение контрольных функций документов бухгалтерского учета, таких как баланс предприятия, синтетические счета и двойная запись, инвентаризация и калькуляция для выявления несоответствий учетных данных и отклонений в хозяйственной деятельности.

Бухгалтерский анализ является важной и неотъемлемой частью большей части управленческих решений, которые касаются сферы инвестирования и кредитования.

Бухгалтерский анализ часто применяют те лица, которые принимают участие (в качестве специалистов или экспертов) в расследовании налоговых преступлений. Сокрытие следов уклонения от своевременной и полной уплаты налогов государству или страховых взносов (в том случае, когда оно не сопровождено подлогом документов), сопровождается разрывом в данных бухгалтерского учета: так баланс может не коррелировать с данными синтетических счетов, или записи по счетам – с первичной документацией. Выявляются также неверные бухгалтерские проводки, которые сделаны с целью скрыть объекты налогообложения.

Сдай на права пока
учишься в ВУЗе
Вся теория в удобном приложении. Выбери инструктора и начни заниматься!

В необходимости проведения бухгалтерского анализа на сегодняшний день сомнений нет. Принимать правильные управленческие решения, которые просчитаны вперед на несколько шагов, предвидеть финансовые результаты и достигать новых высот в бизнесе нельзя, не располагая данными о финансовом положении компании и о эффективности ее деятельности.

Бухгалтерская отчетность, как источник данных для проведения бухгалтерского анализа

Определение 2

Бухгалтерская отчетность – это система сгруппированных данных, которая отражает состояние хозяйственной деятельности организации, а также результаты ее работы за некоторый определенный (отчётный) период.

Замечание 1

Главным источником данных для бухгалтерского анализа служат данные двух основных форм бухгалтерской отчетности: баланс и отчет о прибылях и убытках.

«Бухгалтерский анализ»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы

Бухгалтерский баланс отражает состояние имущества компании, собственного капитала, а также обязательств. Данные отражаются нарастающим итогом с того момента, как организация создается. Среди всех форм бухгалтерской отчетности организации бухгалтерский баланс включает наибольшее количество информации о деятельности компании, необходимых для проведения оценки ее финансового состояния: объемы денежных средств, инвестиций, материальных запасов и т.д.

Анализ бухгалтерского баланса предприятия позволяет:

  • дать оценку эффективности размещения активов организации, их достаточности для осуществления текущей хозяйственной деятельности;
  • оценить структуру, размер, состав и эффективность использования инвестиций;
  • судить о эффективности руководства предприятия, умения развивать бизнес и обеспечивать стабильный рост прибыли.

Основные задачи проведения анализа бухгалтерского баланса:

  • анализ ликвидности активов в разрезе групп;
  • оценка имущественного положения предприятия;
  • исследование структуры и состава источников формирования активов организации;
  • анализ взаимосвязи различных групп пассивов и активов;
  • характеристика обеспеченности взятых обязательств активами;
  • анализ возможности наращивания капитала;
  • оценка способности генерировать поступление денежных средств.

Отчет о прибылях и убытках в первую очередь является источником информации по экономической эффективности компании и используется для проведения анализа динамики показателей финансовых результатов деятельности и оценки эффективности управленческих решений.

Проведение анализа прибылей и убытков дает возможность определить, за счет каких факторов была получена прибыль или допущен убыток и определить динамику показателей прибыли. В отличие от баланса, форма №2 отображает результаты деятельности исключительно за отчетный период.

Основными задачами анализа формы №2 являются:

  • оценка тенденций изменения показателей прибыли (балансовой и чистой);
  • расчет и анализ динамики показателей рентабельности;
  • выявление влияния на прибыль различных факторов;
  • выявление резервов роста прибыли.

Источник: spravochnick.ru

Анализ данных бухгалтерской отчетности: анализ данных баланса
и другой отчетности

Бухгалтерская отчетность – это основной источник данных, который мы используем для анализа бухгалтерского баланса. Опытный пользователь, используя данные бухгалтерской отчетности, сможет не только оценить результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ отчета и данных бухгалтерского баланса поможет определить причины финансовых изменений, раскроет их характер и динамику.

Анализ данных бухгалтерского баланса

Основа оценки финансового состояния – это данные бухгалтерского баланса. Анализ таких данных покажет все аспекты хозяйственной деятельности и совершенные операции. Задача анализа данных бухгалтерского баланса – увидеть изменения в финансово-хозяйственной деятельности компании, сделать выводы и принять верные решения для улучшения финансового состояния компании.

С самого первого дня существования компании для нее обязательна бухгалтерская отчетность. Предприятие обязано составлять бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал и год. Бухгалтерская отчетность – это достоверное и полное представление о финансовой стороне предприятия, о том, какие изменения происходили за тот или иной период, о финансовых результатах.

Бухгалтерская отчетность оформляется и сдается по строго определенным правилам в соответствии с нормативными актами по бухгалтерскому учету РФ. Но теперь эти данные могут быть полезны в первую очередь самой компании, а не только контролирующим органам. Даже если вы никогда не собирали никакие данные, не отслеживали никакую статистику – по продажам, по складам – у вас уже есть данные, которые можно проанализировать и на их основе сделать важные выводы и прогнозы.

Как делают анализ данных в Материа Медика

Рассказывает финансовый директор компании Кирилл Ли.

Анализ данных бухгалтерской отчетности

Что можно анализировать в бухгалтерской отчетности? Какие данные могут быть интересны и полезны для построения прогнозов или ответов на бизнес-вопросы? Практически все!

— Данные о доходах и расходах можно анализировать по отчетному периоду.

— Можно анализировать доходы и расходы по географической привязке – если у вас несколько офисов или товар/услуга предоставляется в нескольких городах.

— Можно отследить закономерности издержек и капиталовложений компании: когда, почему и сколько?

— Анализируйте первичную бухгалтерскую отчётность: договора, товарно-транспортные накладные, расчётные документы. Кто из клиентов платит вовремя? Есть ли какая-то закономерность в задержке оплаты? Действительно ли вам выгодно сотрудничать с таким, пусть и крупным, клиентом? Анализ покажет реальную ситуацию, а не догадки и предположения.

— И конечно, анализируйте налоговую отчетность: например, налоговые декларации и отчетности отделов расскажут о количестве трудоустроенных лиц, об уплаченных суммах единого социального налога — возможно, и здесь есть, что менять и куда двигаться?
А дальше – делаем выводы, находим закономерности и прогнозируем.

Анализ по данным отчетности

На основе анализа по данным внутренней отчетности компании можно и нужно делать важные выводы и принимать верные решения. Не надо ждать и собирать новую статистику – она у вас уже есть! Это ваши бухгалтерские документы. Делаете бизнес-анализ уже имеющихся данных и выявляете нужные закономерности. А они обязательно помогут найти новую информацию.
В современном мире не обязательно быть IT-специалистом или профессиональным аналитиком, чтобы корректно и продуктивно анализировать данные компании:

— Уже существуют и работают продукты для профессиональной аналитики, не требующие специальных знаний.

— Абсолютно любой может установить такой продукт и научиться с ним работать. Да, обучение происходит не за один час, но 2 дня вполне достаточно, чтобы научиться самому делать аналитику для своей компании.

— У таких продуктов есть бесплатные лицензии и лицензии за небольшую плату (все зависит от количества пользователей).

Это такие продукты, как Tableau – они помогут решить абсолютно разные аналитические задачи, в том числе и по аналитике бухгалтерских документов: аналитика бюджетных данных или подведение итогов года.

Хотите узнать, как провести анализ и сделать отчеты быстро?

Источник: analytikaplus.ru

Оцените статью
Добавить комментарий