Для предприятий и организаций, обладающих значительной долей материальных оборотных средств в своих активах, можно применить методику оценки достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств.
Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.
Общая величина источников запасов и затрат равна сумме строк 210 и 220 актива баланса:
ЗЗ = стр.210 + стр.220
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников. Если в балансе по стр. 470 показаны убытки, то их сумма в каждой из формул вычитается из общего итога.
1.Наличие собственных оборотных средств:
СОС = капиталы и резервы – внеоборотные активы
СОС = стр. 490 – стр. 190
2.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал (КФ):
КФ = капиталы и резервы + долгосрочные пассивы – внеоборотные активы
КФ = стр.490 + стр.590 – стр.190
3.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат
ВИ =Собственные и долгосрочные источники + Краткосрочные кредиты и займы – Внеоборотные активы):
ВИ = стр.490 + стр.590 + стр.610 — 190
Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками финансирования:
1.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:
+ ФС = СОС – ЗЗ
+ ФС = стр.490 – стр.190 – (стр.210 + стр.220)
2.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:
+ ФТ = КФ – ЗЗ
+ ФТ = стр.490 + стр.590 – стр.190 – (стр.210 + стр.220)
3.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:
+ ФО = ВИ – ЗЗ
+ ФО = (стр.490 + стр.590 + стр.610) – стр.190 – (стр.210 + стр.220)
С помощью этих показателей мы можем определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:
1, если Ф > 0
Возможно выделение 4-х типов финансовых ситуаций:
1.Абсолютная финансовая независимость. Абсолютная устойчивость финансового состояния показывает, что запасы и затраты полностью покрываются собственными оборотными средствами. Предприятие практически не зависит от кредитов.
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации: S = ;
2.Нормальная финансовая устойчивость. Предприятие оптимально использует собственные и кредитные ресурсы. Текущие активы превышают кредиторскую задолженность.
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S = ;
3. Неустойчивое финансовое состояние. Сопряжено с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.
Т рехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации: S = ;
4. Кризисное финансовое состояние. Предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала, долго- и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, то есть пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности.
Т рехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации: S =
Источник: studopedia.su
Показатели финансовой устойчивости
1.5 Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов
Для промышленных предприятий и организаций, обладающих значительной долей материальных оборотных средств в своих активах, можно применить методику оценки достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств.
Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов.
Общая величина запасов (строка 1210 актива баланса) = Зп
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей которые отражают различные виды источников.
1. Наличие собственных оборотных средств:
СОС = Капитал и резервы — Внеоборотные активы
или СОС (стр. 1300 — стр. 1100)
2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов или функционирующий капитал (КФ):
КФ = [Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства]- Внеоборотные активы
или КФ ((стр.1300 + стр. 1400) — стр. 1200)
3. Общая величина основных источников формирования запасов (Собственные и долгосрочные заемные источники + Краткосрочные кредиты и займы — Внеоборотные активы):
ВИ = [Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства + Краткосрочные кредиты и займы] — Внеоборотные активы
или ВИ = (стр. 1300 + стр. 1400 + стр. 1510) — стр. 1100
Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками формирования:
1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:
±Ф С = СОС – Зп
или ±Ф С =стр.1300 – стр.1100 – стр.1210
2.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:
±Ф Т = КФ — Зп
или = (стр. 1300 + стр. 1400 — стр.1200) – стр. 1210
3.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов:
±Ф О = ВИ — Зп
или Ф О = (стр. 1300 + стр. 1400 + стр. 1510 — стр. 1100)– стр. 1210
С помощью этих показателей мы можем определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:
1, если Ф≥ 0,
Источник: studfile.net
Коэффициент покрытия запасов
Покрытие запасов – индикатор экономической устойчивости, говорящий про достаточный уровень финансирования, чтобы создать запасы, в том числе и производственные. Его рассчитывают, деля все источники финансирования на общую сумму запасов. Показатель показывает, какова часть запасов обеспечена нормативными источниками получения финансовых средств, то есть своими деньгами, долго- и краткосрочными обязательствами.
Нормативное значение:
Показатель больше 1 считается нормой. Ниже показатель бывает при недостаточном объеме своих финансовых средств, а это является предвестником скорого банкротства организации. Во всех других случаях, показатель будет больше 1. Анализировать коэффициент необходимо в динамике. Последовательное увеличение говорит об улучшении устойчивости финансовой отрасли компании.
Как решить проблему при показателе коэффициента вне нормативных пределов?
Если денег для формирования запасов не хватает, потребуется разработать стратегию возобновления устойчивости финансового состояния организации. Одним из вариантов исправления ситуации видится докапитализация предприятия.
Формула расчета для показателя покрытия запасов:
Коэффициент покрытия запасов = (Свои оборотные средства + Краткосрочные обязательства) / Запасы
КУБ – самый простой и удобный способ вести финансовую аналитику
С КУБом вы узнаете:
- Куда уходят ваши деньги.
- Как снизить расходы без потерь.
- Сколько вы заработали в прошлом месяце.
- Что приносит вам прибыль, а что убытки.
- Насколько эффективны ваши сотрудники.
- Какие из ваших клиентов самые надежные.
Источник: kub-24.ru