Изменился порядок уплаты НДФЛ

Содержание

Президент подписал закон от 29.05.2023 N 196-ФЗ, утверждающий новые правила уплаты агентского НДФЛ. Ключевые изменения коснулись последовательности зачета ЕНС и положительного сальдо.

НДФЛ в 2023: что изменилось

Большинство налогов и взносов с 2023 года вошло в состав Единого налогового платежа, в том числе и НДФЛ. Стоит упомянуть, что налог на доходы физлиц остается основным источником поступления средств в региональные и местные бюджеты. Новый закон, принятый на днях, должен обеспечить более равномерное поступление НДФЛ.

В этом году налоговые агенты заполняют форму 6-НДФЛ по новым правилам. Сделать это можно в «1С:ЗУП 8.3» в облаке. Подойдет для всех систем налогообложения. Подключитесь и получите 14 дней бесплатного доступа! Ниже рассмотрим два ключевых нововведения.

Новая последовательность зачета ЕНП

Как теперь выглядит очередность зачета единого налогового платежа: 1 – недоимка по НДФЛ, начиная с более ранней; 2 – текущая недоимка по НДФЛ с момента возникновения обязанности по уплате; 3 – недоимка по иным налогам, взносам и сборам с момента возникновения обязанности по уплате; 4 – пени; 5 – проценты; 6 – штрафы. Такая последовательность означает, что теперь налоговая прежде всего вычтет задолженность по НДФЛ, и уже после – суммы по другим обязательным платежам. Таким образом, налогоплательщики должны помнить, что им не удастся погасить свои долги по прочим налогам и взносам, пока не будет уплачен НДФЛ.

С 2016 года изменился порядок уплаты НДФЛ с продажи недвижимости

Зачет положительного сальдо ЕНС

Теперь положительное сальдо по ЕНС будет автоматически зачитываться в счет уплаты НДФЛ до наступления срока уплаты. Основанием для зачета будет являться уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов.

Помните: уведомление подается ежемесячно не позднее 25-го числа.

Зачет будет сделан на следующий рабочий день после подачи уведомления. Подавать заявление о зачете не потребуется.
Данное правило начнет действовать с 29 июня.

Поделитесь с друзьями!

Какие отчеты сдавать в июне 2023: календарь бухгалтера

Изучите налоговый календарь бухгалтера на июнь 2023 года. Сдавайте всю отчетность и уплачивайте платежи в срок, чтобы избежать пени и штрафов за просрочку.

6-НДФЛ в 2023 году: как заполнить и сдать

В 2023 году, как и прежде, компании обязаны подготавливать и отправлять в налоговую отчет 6-НДФЛ. Однако кое-что все-таки поменялось. Основное изменение связано с тем, что датой фактического получения дохода теперь является дата выплаты заработной платы, то есть дата её перечисления на счет. В статье расскажем, как данное изменение повлияло на отчет и как правильно заполнить форму 6-НДФЛ.

С начала года изменились правила уплаты НДФЛ

Изменится срок выплаты отпускных в 2023 году

В 2023 году изменились сроки выплаты отпускных. Новые поправки выгодны для работодателя, так как позволяет ему быстро согласовать внеплановый отпуск, а также оперативно решить вопрос с выплатой отпускных. В материале рассмотрим эти изменения более подробно.

Как осуществляется доплата до МРОТ

МРОТ — это одна из важных социальных гарантий для работающих граждан в РФ. Если сотрудник получил зарплату меньше установленного государством минимума, то работодатель обязан сделать доплату. В статье расскажем, что это такое, как правильно начислить доплату и удержать с неё налог.

Новый механизм расчета резервов на отпуска и вознаграждения по итогам года в «1С:ЗУП»

Все организации обязаны создавать резерв на оплату отпусков. Недавно в программе «1С:ЗУП 8» появилась возможность произвести учет резервов по отпускам, по годовым премиям и другим вознаграждениям. В статье дадим подробную инструкцию.

Как налоговый орган выявит серую зарплату: разбор эксперта

Серая заработная плата – это выплата денежных средств работнику в размере большем, чем предусмотрено трудовым договором и другими официальными документами, а также отражено в налоговой отчетности работодателя. Такая зарплата позволяет бизнесменам платить меньше страховых взносов, так как база для их исчисления сознательно занижается.

Обсудить

Мы хотим принести в Россию самые передовые облачные технологии и заботимся о каждом пользователе. Политика конфиденциальности Антикоррупционная политика Договор-оферты

Продукты

Аренда 1С
Аренда 1С:Фреш
Аренда сервера 1С
Аренда виртуального сервера
Облако 1С
1С онлайн
Бухгалтерия Онлайн
Программы 1С для ИП

1С:Контрагент
1С-Отчетность
1СПАРК Риски
1С:Распознавание первичных документов
1С:Кабинет сотрудника

Техническая поддержка
Часто задаваемые вопросы
Форум 1С
Выбор программы
Предоставить доступ

О проекте
Новостной блог
Отзывы клиентов
Контакты

Источник: e-office24.ru

Новый порядок уплаты НДФЛ с 29.05.2023: что изменилось

С 29 мая 2023 года вступил в силу Федеральный закон от 29.05.2023 N 196-ФЗ. Этот закон, по сути, меняет не только порядок уплаты НДФЛ, но и само его предназначение. Ведь теперь законодатели официально признали, что НДФЛ «важнее» других остальных налогов и предусмотрели для него особую очередность зачисления в бюджет. Как поправки поменяют практическую жизнь бухгалтера?

Какую заполнять платежные поручения с 29 мая 2023 года? В данном обзоре есть ответы на главные вопросы.

Нормативные изменения

Закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ, который вносит поправки в статьи 45 и 78 НК:

статья 45 НК РФ «Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов»;
статья 78 «Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета».

Таким образом, уже из названия этих статей понятно, что изменения затрагивают как уплату НДФЛ, так и процедуру зачета налога на единый налоговый счет.

НДФЛ исключили из ЕНП с 29.05.2023?

Нет, так сказать нельзя. НДФЛ и после 29 мая нужно уплачивать в составе единого налогового платежа. Никто НДФЛ из этого «процесса» не исключал. Другое дело, что с 29 мая для НДФЛ действуют специальные правила зачета этого налога.

Как заполнять платежные поручения по НДФЛ с 29 мая 2023 года

Корректировки статьей НК РФ направлены на то, чтобы НДФЛ зачислялся в бюджеты регионов в первоочередном порядке. Такая мера необходима, чтобы обеспечить более стабильные поступления средств в региональные и местные бюджеты. На правила оформления платежек поправки не повлияют.

Какая с 29.05.2023 очередность «списания» денег с ЕНС

С 29 мая в первую очередь будут зачислять в соответствующие бюджеты НДФЛ. Всего предусмотрено семь ступеней очередности, по старым правилам их было пять. Новые правила зачисления – смотрите в таблице.

Очередность списания	По старым правилам	По новым правилам с 29 мая
Первая очередь	Недоимка – начиная с наиболее раннего момента ее выявления	Недоимка по НДФЛ – с более раннего момента ее образования
Вторая очередь	Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате	НДФЛ – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом
Третья очередь	Пени	Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам – начиная с более раннего момента ее образования
Четвертая очередь	Проценты	Иные налоги, авансы, сборы, взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению)
Пятая очередь	Штрафы	Пени
Шестая очередь	–	Проценты
Седьмая очередь	–	Штрафы

Изменения по уведомлениям ЕНП с 30.06.2023

Также Федеральный закон от 29.05.2023 N 196-ФЗ предусмотрел дополнительные изменения по НДФЛ с 30 июня 2023 года.

С 30 июня 2023 года при наличии положительного сальдо на едином налогом счете (ЕНС) НДФЛ будут автоматически списывать в бюджет на основании сумм, отраженных в уведомлении.

Списание произойдет не позднее дня, следующего за днем поступления уведомления. То есть НДФЛ будет зачисляться в бюджет раньше срока, установленного для уплаты налога (28-го числа месяца). При этом налоговый агент не сможет отменить автоматический зачет. Такой возможности нет.

Получается, что новый закон предусматривает не только новый порядок зачисления НДФЛ в бюджеты, но и вводит совершенно новый подход к уплате налога. Организации или ИП, по сути, будут платить НДФЛ еще до срока наступления его уплаты (если на ЕНС есть положительное САЛЬДО).

3 главных вывода про изменения НДФЛ

НДФЛ не исключили из ЕНП с 29 мая, это неправда.
С 29 мая НДФЛ будут зачислять в бюджеты в первоочередном порядке. Сначала НДФЛ – постом все остальное.
С 30 июня НДФЛ будет зачисляться в бюджет до наступления срока уплаты (как только будет подано уведомление по ЕНП и при наличии положительного САЛЬДО).

Предыдущая запись
Следующая запись

Источник: buhguru.com

Новый порядок администрирования ЕНС и уплаты НДФЛ с июня 2023 года

Президент РФ подписал поправки в НК РФ, изменяющие порядок администрирования ЕНС и устанавливающие особенности уплаты НДФЛ. Поправки изменяют, в том числе, общую последовательность зачета единого налогового платежа (ЕНП) в счет исполнения совокупной налоговой обязанности. Рассказываем, как с июня 2023 года будет происходить уплата НДФЛ и что изменится для работодателей.

Новый порядок списания средств с ЕНС

Президент РФ подписал Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ, изменяющий порядок администрирования единого налогового счета (ЕНС) для целей уплаты НДФЛ. Принятие поправок обусловлено необходимостью обеспечения полного и своевременного поступления в региональные (в них поступает 85% НДФЛ) и местные бюджеты (поступает 15% НДФЛ) уплачиваемых налоговыми агентами сумм налога.

В связи с переходом компаний на уплату всех налогов, том числе и НДФЛ, путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на ЕНС и введением единого срока уплаты, региональные и местные бюджеты лишились значительной части своих поступлений в виде НДФЛ. Дело в том, что в соответствии с ранее действующей редакцией п. 8 ст.

45 НК РФ все поступающие на ЕНС денежные средства (НДФЛ, в том числе) засчитывались, в первую очередь, в счет погашения налоговой недоимки. Таким образом, перечисляемые на ЕНС суммы НДФЛ поступали в региональные бюджеты уже после того, как за их счет была погашена недоимка, скажем, по страховым взносам, налогу на прибыль, НДС и прочим налогам, по которым у компании имеется задолженность. Поэтому НДФЛ перечислялся в региональные и местные бюджеты либо не в полном размере, либо вообще туда не поступал из-за образовавшегося отрицательного сальдо ЕНС. Как результат, региональные власти утратили возможность финансировать свои расходы и нести расходные обязательства.

Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ изменил правила списания денег с ЕНС в целях обеспечения стабильных поступлений в региональные и местные бюджеты сумм НДФЛ, которые в настоящий момент являются основным источником доходов данных бюджетов. Согласно изменениям, деньги с ЕНС теперь станут списывать в первую очередь в счет погашения недоимки по НДФЛ, а во вторую – в счет текущей уплаты НДФЛ. Все прочие налоги и задолженности будут списывать с единого счета только после уплаты НДФЛ в полном размере.

По новым правилам, начиная с 29 мая 2023 года, списание денег с ЕНС производится в следующей последовательности (новая редакция п. 8 ст. 45 НК РФ):

недоимка по НДФЛ, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате и перечислению;
пени;
проценты;
штрафы.

Наряду с изменением порядка администрирования ЕНС, принятый закон устанавливает и некоторые особенности уплаты НДФЛ.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. С 29 мая 2023 года изменен порядок администрирования ЕНС для целей уплаты НДФЛ.

2. В первую очередь с ЕНС теперь будут списывать средства в счет погашения недоимки по НДФЛ, затем — в счет текущей уплаты НДФЛ, а потом уже все прочие налоги, пени, штрафы.

3. Для целей уплаты НДФЛ датой получения дохода по-прежнему является фактический день выплаты такого дохода.

4. Сохранен порядок исчисления налога. Налоговые агенты должны уплачивать суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца в единый срок уплаты всех налогов — не позднее 28 числа текущего месяца.

5. НДФЛ все так же необходимо перечислять в бюджет путем уплаты ЕНП на ЕНС. Перед уплатой НДФЛ нужно отправить уведомление о сумме рассчитанного налога. Срок направления уведомления – 25 числа текущего месяца.

6. С 29 июня 2023 года при положительном сальдо ЕНС налоговая будет автоматически засчитывать НДФЛ к уплате не позднее дня, следующего за днем поступления уведомления от налогоплательщика.

7. Полностью исключена возможность отмены автоматического зачета НДФЛ по заявлению налогового агента.

Новый порядок уплаты НДФЛ

Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ в целом не меняет общеустановленный порядок и сроки уплаты НДФЛ. Для целей уплаты НДФЛ датой получения дохода по-прежнему будет являться фактический день выплаты такого дохода. То есть, обязанность по удержанию и уплате налога с выплачиваемых работникам авансов за работодателями сохранена.

Сохраняется и порядок исчисления налога. Налоговые агенты, как и раньше, должны уплачивать суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца в единый срок уплаты всех налогов — не позднее 28 числа текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ). Что касается НДФЛ, удержанного за период с 1 по 22 января, то его нужно уплачивать в бюджет не позднее 28 января, а за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.

НДФЛ все так же необходимо перечислять в бюджет путем уплаты ЕНП на ЕНС. Перед уплатой НДФЛ нужно направить в налоговую инспекцию уведомление о сумме рассчитанного налога. Срок направления уведомления – 25 число текущего месяца (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Налоговые органы списывают НДФЛ согласно поступившему уведомлению об исчисленной сумме налога не позднее 28 числа соответствующего месяца. Данная процедура уплаты НДФЛ не меняется.

Но теперь закон предусматривает возможность уплаты НДФЛ в счет предстоящих платежей по налогу до наступления самого срока платежа (28 числа каждого месяца). При положительном сальдо ЕНС и поданном уведомлении о рассчитанной сумме НДФЛ, ИФНС в автоматическом режиме засчитает налог к уплате не позднее дня, следующего за днем поступления уведомления (п. 7 ст. 78 НК РФ).

При этом полностью исключена возможность отмены автоматического зачета НДФЛ по заявлению налогового агента.

Данные правила вступят в законную силу уже с 29 июня 2023 года.

Источник: b2b34.ru