Бухгалтерия. Бухгалтерский учёт и аудит
Бухгалтерский словарь
— внутренняя суть бухгалтерского баланса, который должен характеризовать имущественное и финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату, представляя данные о хозяйственных средствах (актив) и их источниках (пассив). В бухгалтерском балансе активы и пассивы должны показываться с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на долгосрочные (свыше одного года) и краткосрочные (до одного года включительно). Бухгалтерский баланс должен содержать следующие числовые показатели:
АКТИВ Внеоборотные активы
Патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные права и активы
Деловая репутация организации Основные средства
Земельные участки и объекты природопользования
Здания, машины, оборудование и другие основные средства
Незавершенное строительство Финансовые вложения
Инвестиции в дочерние общества
Инвестиции в зависимые общества
ПАТЕНТ. ОТЧЕТНОСТЬ НА ПАТЕНТЕ. КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ НА ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ. ПСН ИП
Инвестиции в другие организации
Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
Прочие финансовые вложения Оборотные активы Запасы
Сырье, материалы и аналогичные ценности
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
Готовая продукция, товары для перепродажи и товары
отгруженные Расходы будущих периодов
Начисленный налог на добавленную стоимость на остаток имущества
Покупатели и заказчики
Векселя к получению
Задолженность дочерних и зависимых обществ
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
Прочие дебиторы Финансовые вложения
Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Прочие финансовые вложения Денежные средства
Прочие денежные средства
Непокрытые убытки прошлых лет
Убыток отчетного года
Капитал и резервы
Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал
Резервы, образованные в соответствии с законодательством
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Нераспределенная прибыль отчетного года
Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
Прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
Поставщики и подрядчики
Векселя к уплате
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
Задолженность перед персоналом организации
Задолженность перед бюджетом и социальными фондами
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов и платежей
Смотрите также:
Глава I. Общие положения
Книга учета доходов на Патенте для ИП
Глава II. Основные требования к ведению бухгалтерского учета
Бухгалтерская документация и регистрация
Глава III. Бухгалтерская отчетность
Источник: bibliotekar.ru
Ведение бухгалтерского учета ИП на патенте
Перейти на патентную систему налогообложения (ПСН) можно при соблюдении следующих условий:
- регистрация в качестве индивидуального предпринимателя;
- годовой доход не превышает 60 млн рублей;
- количество сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам не превышает 15 человек;
- выбранный вид деятельности должен допускать патентное налогообложение.
Также обращают внимание и на дополнительные условия, зависящие от выбранной специализации ПСН. К примеру, для розничной торговли размер зала не должен превышать 150 квадратных метров.
Патент заменяет сразу три налога — НДФЛ, НДС и начисления за имущество. При этом для каждого вида деятельности и региона должен иметься отдельный патент. Купить его можно на несколько месяцев до конца текущего календарного года. К примеру, в марте можно приобрести патент на непрерывный срок с апреля по октябрь.
Преимущества и недостатки патента
К преимуществам патентного налогообложения относят:
- самостоятельный выбор периода действия, что позволяет оценить перспективы бизнеса и возможности в текущих условиях рынка;
- нет необходимости сдавать налоговые декларации, необходимо лишь учитывать поступающие доходы;
- на региональном уровне могут действовать льготы и дополнительные возможности для патентного предпринимательства;
- упрощенная схема налогообложения не требует сложных расчетов, отчисления устанавливаются на региональном уровне;
- стоимость патента снижается с учетом перечисленных страховых взносов по аналогии с УСН «Доходы».
Ведение бухгалтерского учета ИП на патенте имеет и определенные недостатки:
- данный режим налогообложения могут использовать только предприниматели;
- перечень видов деятельности, доступных на патентном налогообложении, ограничивается в основном бытовыми услугами и розничной торговлей;
- ограничения по количеству сотрудников, площади помещения и другие вопросы ограничивают развитие бизнеса.
Также необходимо учитывать и особенности ведения отчетности.
Бухгалтерский учет для предпринимателя не считается обязательным, однако хозяйственные операции и поступающие доходы должны фиксироваться в обязательном порядке.
Переход на патент
Для перехода на патентное налогообложение необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Срок обращения — за 10 дней до начала применения соответствующего режима. Заявление рассматривается в течение пяти дней. При отсутствии причин для отказа заявителю выдается соответствующий документ. Если имеются работники – по ним документы на взносы, НДФЛ и другие вопросы сдаются отдельно.
В обязательном порядке предприниматель должен вести книгу по доходам, в которой фиксируются все полученные наличные и безналичные платежи в рамках осуществляемой деятельности. Сдавать такую документацию не нужно, однако она должна предоставляться в случае запроса из налоговой.
Онлайн-касса применяется в общих случаях, однако существует перечень видов деятельности, где ее открытие не требуется. К таковым относят преимущественно бытовые услуги и сдачу помещений в аренду.
Налог на патент рассчитывается налоговой инспекцией. Во внимание принимаются условия деятельности, региональные особенности законодательства и льготы. Расчет делается по годовому уровню, но при покупке патента на меньший срок сумма уменьшается пропорционально.
Особенности бухучета ИП на патенте
Бухгалтерский учет при патенте для ИП ведется с учетом определенных правил и особенностей. Игнорирование предписаний или ошибки в отчетности могут привести к существенным штрафам.
Учет доходов
Налоговая должна знать, что предприниматель на патенте не превысил порог в 60 млн годового дохода, а потому все операции должны фиксироваться. Учитываются все поступающие платежи, а также возврат товаров.
Отсутствие книги доходов подразумевает штраф до 30 тыс. рублей. При этом налоговая может самостоятельно рассчитать предполагаемый доход нарушителя, ориентируясь на средние показатели других ИП в данной сфере или предыдущие аналогичные периоды.