Инвесторы, покинувшие страну в первой половине 2022 года, в ближайшее время потеряют статус налогового резидента РФ и столкнутся с вопросом пересчета налога на доходы, в том числе с дивидендов, полученных от российских компаний.
Как понять актуальный статус налогового резидентства?
26.10.2022 12:30
Как обстоят дела с налоговым резидентством в других странах?
Во многих странах правила определения налогового резидентства совпадают с действующими в РФ, но есть и отличия. Общим условием признания физического лица налоговым резидентом в Турции, Грузии, Армении, Узбекистане является нахождение в стране более 183 дней в календарном году. В Азербайджане этот срок составляет 182 дня.
В Турции также могут быть рассмотрены такие факторы, как приобретение недвижимости или наличие жизненно важных социальных и экономических интересов в стране (вложение в бизнес, банковский депозит, покупка государственных облигаций или паев инвестиционного фонда). В Грузии также можно претендовать на получение статуса вне зависимости от времени нахождения в стране при соблюдении критериев состоятельности или связи с Грузией.
Как не платить НДФЛ с дивидендов? Владимир Туров.
Так, получить резидентство Грузии в ускоренном порядке могут нерезиденты, имеющие активы на сумму от 3 000 000 лари (необязательно в Грузии) либо ежегодные доходы в размере от 200 000 лари за последние 3 года, временный вид на жительство или ежегодный доход от грузинского источника в размере 25 000 лари. В Армении — если центр жизненных интересов находится в этой стране либо лицо является государственным гражданским служащим Армении. В Азербайджане могут быть рассмотрены такие факторы, как постоянное место проживания, место существенных интересов, место обычного проживания, гражданство Азербайджана. По истечении указанного срока статус налогового резидентства в стране проживания будет присвоен автоматически, но для уплаты налогов инвестору нужно будет получить идентификационный номер налогоплательщика. Также в конце года инвестор, ставший резидентом в стране проживания, должен подать декларацию о доходах в налоговый орган страны проживания.
Облагаются ли дивиденды налогом на доходы физических лиц?
Нужно ли уведомлять о смене резидентства и по какой ставке платить налог?
12.10.2022 13:13
У российских налоговых органов отсутствует какая-либо система сбора данных для контроля за резидентством. Информация может быть получена от налоговых агентов, в том числе работодателей, брокеров, либо налоговый орган в процессе розыска должника может запросить сведения о пересечении границы. Депозитарий или брокер самостоятельно также никак не могут узнать о налоговом статусе своего клиента.
Сколько платить с дивидендов в стране проживания?
- В Азербайджане и Узбекистане налог на дивиденды для резидентов этих стран составляет 10%.
- В Турции дивиденды, полученные физическими лицами — резидентами и нерезидентами, облагаются подоходным налогом по ставке 15%.
- В Армении налог на дивиденды составляет 5% как для резидентов, так и для нерезидентов.
- Доход, полученный резидентом Грузии из источников за пределами страны, освобождается от уплаты подоходного налога.
Вне зависимости от выбранной юрисдикции нарушение налогового законодательства влечет за собой определенные финансовые потери, а также административную и даже уголовную ответственность. Поэтому, планируя провести за пределами России длительное время, необходимо заранее ознакомиться с местным законодательством в области налогообложения.
НАЛОГИ С ИНВЕСТИЦИЙ. Как платить налоги с дивидендов и акций 2022?
Источник: www.banki.ru
Можно ли законно уменьшить или обнулить налоги на дивиденды? (спойлер: и да и нет)
Что самое приятное в дивидендах? Получение денег просто за факт владения акциями. Компания делится с тобой прибылью, которую она должна была заработать своим трудом. Все в компании пахали как папы Карло, а ты по сути вообще ничего не делал (не работал) в это время. И получаешь денежку (дивы) — схема просто огонь. ))) Практически коммунизм — » . от каждого по возможности, каждому по потребности . «.
А из неприятного? Дивиденды — это доходы (прибыль). А прибыль — это налоги. Имеешь прибыль — плати налоги.
Получаешь постоянно дивы? Тогда плати, плати и плати налоги!
В итоге со временем могут набегать весьма значительные суммы, которые инвестор отдает в никуда в виде налогов. Считается, что дивиденды — это зло при долгосрочном накопление капитала, очень сильно тормозящее прогресс инвестора.
И возникает мысль:
А можно как-то уменьшить или обнулить налоги с дивидендов?
Налоговые льготы и прочие хитрости
Первое что приходит на ум — это налоговые льготы. В первую очередь ИИС.
У нас есть ИИС второго типа с полным освобождением от налогов. Но вот только маленькая хитрость закралась в ИИС типа Б (про которую многие и недогадываются).
На ИИС второго типа освобождается от налогообложения любая прибыль, кроме дивидендов. Поэтому мимо.
Аналогичная ситуация с ИИС типа А (с возвратом 13%). Идеальная схема была бы такая: на обычном брокерском счете держать дивидендные бумаги. А налоги с дивов, можно было бы вернуть через ИИС в виде налогового вычета.
Но нет. Так тоже не получится.
На налог с дивидендов нельзя применять вычеты. И с дивидендами не прокатят различные уловки (законные) по снижению общего налога на прибыль. Которые могут применять (и применяют) все подкованные инвесторы.
Обидно конечно. Но что делать: закон есть закон.
Хотя одна хитрость с дивами (в связке с ИИС) есть. При определенных условиях можно снизить налог на дивиденды в несколько раз. Как это сделать писал здесь .
Хотя можно рассмотреть другие варианты.
Вариант №1 — Купи-продай
Связан с дивидендной отсечкой. Сразу после дивидендной отсечки цена акции обычно падает на величину дивидендов (дивидендный гэп).
Суть стратегии: Продаем акции в день отсечки, на следующий день выкупаем обратно (дешевле).
Как это работает и какая выгода разберем на примере.
По акции должны выплатить дивиденды 10 рублей. Цена акции в день отсечки (на конец торгов) — 100 рублей.
На следующий день цена падает до 90 рублей (дивидендный гэп).
Кто не продал акции имеют право на получение дивидендов — 10 рублей. С этого удержат 13% налога (1,3 рубля). Итого реально до инвестора дойдет 8,7 рублей с акции. В сумме капитал инвестора будет 98,7 рублей.
Когда мы скидываем акции по 100, мы не получим дивы. Но выкупая по 90 — мы по сути сразу зарабатываем 10 рублей чистой прибыли.
А от прибыли на рост стоимости можно легко уйти либо с помощью ИИС (по ситуации: либо первого/ либо второго типа). Или с помощью налоговых лайфхаков.
Вариант конечно с костылями. И имеет много допущений и недостатков. Но вполне рабочий.
Лично я применял его пару раз. Сейчас честно скажу не использую. Причины? Почти весь мой капитал перетек в фонды. А в отдельных бумагах суммы смешные, чтобы еще как-то манипулировать с ними.
Но может кому-то и подойдет.
Идеально (почти) при следующих условиях:
- Только на больших суммах (по моим меркам) — не вижу смысла совершать дополнительные телодвижения, продавая-выкупая акции всего на несколько тысяч. Из примера выше, с оборота в 100 тысяч получаем экономию на налогах 1 300 рублей. С 300 тысяч — 3 900. С миллиона — 13 тысяч. Буквально за 1 день.
- Ожидаемая дивидендная доходность с акции должна быть хотя бы от 6-7% (чем больше, тем лучше). Не вижу смысла ловить экономию при дивах в 2-3%.
Риски:
- Цена акции после дивидендной отсечки может упасть больше (это плохо) или меньше (это хорошо) величины дивидендов.
Из нашего примера. Если удастся откупить ниже 90 — это еще дополнительная прибыль. Значение 91,3 рубля — это точка безубыточности. Если цена уходит выше, весь смысл с продажей-покупкой теряет экономический смысл. И все было зря. - При большой сумме — возможен риск проскальзывания (покупки по невыгодным ценам). Не будет желающих продавать вам по нужной цене. Поэтому для таких целей подходят только ликвидные бумаги (голубые фишки) — лидеры по обороту на бирже (типа топ-10 акций).
Вариант №2 — Инвестиционные фонды
Российские фонды, инвестирующие в российские акции, по законодательству освобождены от уплаты налогов на дивиденды.
Речь идет именно о фондах зарегистрированных в России. Как пример, фонды от Сбербанка (БПИФ SBMX) или ВТБ (VTBX) на индекс Мосбиржи.
Провайдер Finex зарегистрирован в Ирландии и не имеет льгот. Хотя и обращается на Московской бирже. Поэтому платит налог на дивиденды. Ставка — 10% (для ETF FXRL).
Но все налоговое преимущество практически или полностью теряется на фоне высоких комиссий фондов.
Диапазон комиссий биржевых фондов: 0.8 — 1,5%. Про классические ПИФ даже говорить не хочется. Плата за управление достигает несколько процентов — 2-5% обычное дело.
Как посчитать выгоду (или невыгоду) использования фондов?
- С одной стороны у нас будет налоговая льгота (налог на дивиденды — ноль).
- С другой стороны — мы будет платить фонду ежегодную комиссию за управление.
Нам нужно знать суммарные расходы фонда (можно посмотреть здесь) и его среднюю дивидендную доходность. Так как большинство фондов ориентируются на индекс Московской биржи, то смотрим дивидендную доходность индекса.
По текущим условиям (октябрь 2020) за последние 12 месяц дивидендная доходность компаний, входящих в индекс Московской биржи, составила 6%.
Владея акциями самостоятельно на 100 000 рублей (для примера), вы получили бы 6 000 рублей в виде дивов. С этой суммы удержано 13% или 780 рублей в виде налогов. Ваши потери на налогах составили — 0.78% от капитала.
Соответственно при выборе фонда, если комиссия за управление будет ниже 0.78% в год, то для вас это будет выгодно (при идеальном следование за индексом). Какая-то копеечка (хоть и небольшая) будет сэкономлена.
Если комиссия фонда выше, значит экономии нет.
Многие инвесторы стараются избегать инвестиций в фонды. Предпочитая самостоятельную покупку акций.
«Мол высокие комиссии сожрут львиную долю прибыли. А за отдельные бумаги платить ничего не надо. Держи бесплатно хоть 100 лет.»
Оказывается не бесплатно. Налог на дивы будет всегда. (((
За счет налоговой преференции, можно рассматривать фонды на российский рынок как готовый портфель. Суммарные расходы инвестора примерно будет соответствовать (при правильном выборе фонда) расходам при самостоятельной покупке акций.
- Благодарность автору — здесь.
- Есть вопросы? Задайте их в комментариях. Все читаю, по возможности отвечаю!
- Чтобы не пропускать новые статьи, подпишись на мой Telegram-канал или VK
Источник: vse-dengy.ru
Как не платить налоги с дивидендов? Разбираем на примере российских компаний.
При выборе дивидендных акций мы всегда смотрим на дивидендную доходность, чем она выше, тем привлекательнее акция. Но всегда важно знать не ту сумму, которую компания выплатит на дивиденды, а ту сумму, которую мы получим на руки.
При выборе дивидендных акций мы всегда смотрим на дивидендную доходность, чем она выше, тем привлекательнее акция. Но всегда важно знать не ту сумму, которую компания выплатит на дивиденды, а ту сумму, которую мы получим на руки. Разницей между суммой выплаты и суммой, которую мы получаем, является налог на дивиденды.
Налог на дивиденды с физ.лиц составляет 13%, аналогично для юр. лиц, если они владеют компанией меньше года или доля их владения ниже 50%.
Или, если более подробно:
Ставкой 0% облагаются дивиденды материнской компании, если на день принятия решения о выплате дивидендов она владеет как минимум 50% уставного капитала организации и не менее чем 365 дней подряд (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).
Ставкой 13% облагаются дивиденды российских и иностранных организаций, если условия до получения нулевой ставки не выполнены. Ставкой 13% также облагаются дивиденды, полученные по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).
Ставка 15% предназначена для доходов виде дивидендов, полученных иностранной компанией, по акциям российской организации, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме (подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ).
Но практика показывает, что фактический налог на дивиденды для физ. лиц не всегда составляет 13%, иногда он меньше, сейчас попробуем разобраться с чем это связано.
Рассмотрим несколько примеров:
Лукойл
Финальные дивиденды компании Лукойл за 2018 год составили 155 рублей на акцию
Не сложно прикинуть в теории, какой налог мы заплатим:
Налог = 155 * 0,13 = 20,15 руб.
Давайте посчитаем, какой размер налога должны удержать в случае, если у нас куплено 3 акции:
Налог = 20,15 * 3 = 60,45 рублей
В теории вроде все понятно, но на практике в виде налога удерживается другая сумма:
Налог составил всего 55 рублей, вместо расчетных 60,45 рублей.
Это очень интересный момент, налог получился меньше, чем должен быть, а наш доход, соответственно, больше.
Или, если в процентном соотношении:
Налог удержанный (%) = 55 / 465 = 11,83% вместо 13%
МТС
В портфеле было 400 акций МТС, дивиденд за 2018 год составил 19,98 рублей:
Чистый доход (ЧД) — доход после уплаты налога на дивиденды.
ЧД на одну акцию = 19,98 * 0,87 = 17,38 руб.
ЧД = 19,98 * 0,87 * 400 = 6953 руб.
По факту пришедшая сумма после удержания налога:
Налог удержанный (%) = (19,98 * 400 — 7034)/(19,98 * 400)*100 = 11,99% (опять ниже 13%).
АФК Система
Самым ярким примером этого «налогового маневра» является АФК Система.
Утвержденный дивиденд должен составить 0,11 рубля на акцию:
В портфеле было 12 000 акций, проведя простые расчеты, получаем сумму дивидендов, которую мы должны получить после уплаты налога:
ЧД = 12 000 * 0,11 * 0,87 = 1148,4 руб.
Но пришла не совсем такая сумма, а снова бОльшая:
Давайте посчитаем, сколько составил налог в данном случае:
Налог удержанный (%)= (12 000 * 0,11 — 1320) / (12 000 * 0,11) = 0%
О как, налог с дивидендов вообще не удержали.
Это говорит о том, что, компания получала дивиденды от других юридических лиц, доля владения в которых не превышает 50% или срок владения которыми меньше 365 дней. Другими словами, юридические лица, которые выплатили дивиденды Системе должны были удержать налог с выплачиваемых дивидендов. Но Системе платят дивиденды компании МТС, Детский мир, Etalon Group и не публичные дочки, а доля владения ими превышает 50% и срок превышает 365 дней, по налоговому законодательству дивиденды от этих компаний должны облагаться налогом по нулевой ставке для Системы.
А если АФК Система получает дивиденды от дочек, не уплачивая при этом налоги (платя по нулевой ставке) тогда должны взять с нас 13%, а их не берут. В общем, что не вопрос, то задачка.
Попробуем разобраться, посмотрим детально на структуру владения МТСом:
Оказывается, МТСом АФК Система напрямую владеет только на 44,36%, остальной частью владеет через свои дочки (всего доля Системы 50,01%).
И тут, казалось бы, крайне нелогично владеть МТСом не на прямую с долей в 50+%, т.к. приходится платить налог с получаемых дивидендов. МТС это актив, который дает основную часть доходов Системы, платя на дивиденды ей около 25-26 млрд. руб в год. Но факт остается фактом, я решил на всякий случай уточнить данный вопрос в АФК Системе, т.к. по отчетности налоги не расписывают подробно, и вот что мне ответили:
Приятно, когда с тобой общаются от лица компании, чувствуешь себя настоящим акционером ).
Таким образом, даже если Система распределит в виде дивидендов всю сумму, которую получает от МТС, налог с них удержан не будет (поставили плюсик напротив Системы ;)).
Что говорит нам на этот счет налоговый кодекс?
Налог с дивидендов
Обратимся к налоговому кодексу и попробуем разобраться в сложившейся ситуации, почему с нас налоговая берет меньше, чем по идее должна.
Взглянем в первую очередь на алгоритм расчета налога с дивидендов:
