Нюансы договора с самозанятым лицом
- На НПД может перейти как гражданин в статусе ИП, так и без этого статуса — то есть обычное физлицо.
- Налогообложение ИП и обычных физлиц, применяющих один и тот режим для самозанятых, отличается.
- Различаются и налоговые последствия для заказчиков услуг — в зависимости от того, с кем они заключают сделку: с ИП или обычным «физиком».
Можно ли вообще обойтись без заключения договора? Можно: соглашение между сторонами может быть и устным, если это их обеих устраивает, и для данной сделки не предусмотрена обязательная письменная форма договора (ст. 159 ГК РФ). Однако всегда нужно помнить, что договоренности, не закрепленные на бумаге, — это большие риски.
Подробнее о том, какими проблемами может обернуться устный договор с самозанятым, читайте в этой статье.
Как составить гражданско-правовой договор оказания услуг с физическим лицом?
Заключаем договор с самозанятым ИП
Это самый простой случай — когда исполнитель и заказчик вступают в отношения как независимые субъекты предпринимательской деятельности. При этом заказчик не отвечает за то, выполнит ли исполнитель свои обязанности перед бюджетом по уплате налогов и сборов.
Таким образом, в данном случае договор не будет иметь каких-либо особенностей по сравнению с тем договором, который вы заключаете с ИП, применяющим другой налоговый режим.
Заключая договор с ИП, не забудьте удостовериться в его действующем статусе. Для этого нужно обратиться к ЕГРИП и узнать, есть ли в реестре соответствующая запись о предпринимателе. Ведь если ваш исполнитель закрыл ИП, вы будете обязаны заплатить за него НДФЛ и взносы в ПФР (22%) и ФФОМС (5,1%) как за обычного «физика» (Определение ВС РФ от 11.11.2016 № 309-КГ16-14620).
Наличие у ИП свидетельства о госрегистрации в качестве ИП не говорит о том, что в этом статусе он находится и сейчас. Свидетельство дает информацию, что гражданин когда-то зарегистрировался в качестве предпринимателя. А вот является ли он им сегодня — об этом свидетельство не расскажет.
И еще — ГПХ-договор с ИП при определенных обстоятельствах могут признать трудовым. Последствия: доначисление НДФЛ, взносов во все фонды, а также административный штраф (п. 4, 5 ст. 5.27 КоАП).
Как этого избежать и какие положения опасно включать в договор ГПХ с физлицами — читайте здесь.
Заключаем договор с самозанятым гражданином без статуса ИП
Этот случай сложнее, поскольку ваши налоговые обязательства напрямую зависят от того, насколько добросовестно самозанятый исполнитель будет выполнять обязанности плательщика налога на профдоход. Здесь нужно учитывать следующее:
- Самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ (п. 8 ст. 2 закона № 422-ФЗ). Это значит, что заключая договор с таким гражданином, вам исполнять обязанности налогового агента не придется. Проверить статус плательщика налога на профдоход можно будет на специальном сервисе.
- Суммы, уплаченные самозанятому исполнителю, не облагаются взносами у заказчиков. Но при одном условии: на выплаченную сумму вы должны получить чек, сформированный самозанятым в электронной форме или на бумаге (абз. 2 п. 1 ст. 15 закона № 422-ФЗ). Нет чека — придется заплатить пенсионные и медицинские взносы. Есть чек — взносы платить не нужно.
- Договор с обычным физлицом, уплачивающим профдоход, тоже может быть переквалифицирован в трудовой. А это значит, что заказчику доначислят НДФЛ и взносы.
Заключение договора подряда с физическим лицом.
Подробности о налогообложении при работе с самозанятыми лицами смотрите здесь.
Договор с самозанятым физлицом, не имеющим статуса ИП, — это стандартный договор ГПХ юрлица (или индивидуального предпринимателя) с гражданином.
Однако помня о рисках, советуем включить в него положения:
- указывающие на статус плательщика налога на профдоход,
- закрепляющие ответственность исполнителя за убытки, которые вы понесете в случае недобросовестного исполнения им своих налоговых обязанностей.
Образец договора с самозанятым «физиком» можно скачать по этой ссылке.
Источник: blogkadrovika.ru
Договор подряда с самозанятым лицом
вместе именуемые «Стороны», а индивидуально – «Сторона», заключили настоящий договор подряда (далее – «Договор») о нижеследующем:
1. Предмет договора
1.1. По Договору выполняются следующие работы: укажите наименование работ и их объем raboti_podryad (далее – «Работы») в отношении подробно укажите объект object_podryad (далее – «Объект»).
1.2. Работы выполняет Подрядчик лично. Привлечение субподрядчика невозможно.
Используемые подрядчиком материалы (детали, запчасти и т.д.):
Не указываются в договоре
Указываются в договоре
Указываются в приложении
2. Обязанности сторон
2.1. Подрядчик обязуется выполнить Работы в порядке и в сроки, установленным Договором.
2.2. Заказчик обязуется принять и оплатить Работы в порядке и в сроки, установленным Договором.
2. Сроки выполнения работ
Сроки выполнения работ:
Определяются в договоре
Определяются по этапам в приложении
Определяются ежемесячно в приложении
Свой вариант
2.1. Сроки выполнения Работ по Договору:
2.1.1. Начало выполнения Работ: г.
2.1.2. Завершение выполнения Работ: г.
3. Стоимость работ
3.1. Полная стоимость Работ составляет укажите стоимость работ цифрами summa рублей .
Порядок оплаты работ:
Оплата после приемки работ
Предварительная оплата
Полная предварительная оплата
Оплата после каждого этапа работ
Свой вариант
3.3. Заказчик оплачивает Работы после их выполнения и подписания Сторонами акта выполненных работ в размере укажите стоимость работ цифрами summa рублей в течение 5 podryad_srok_oplata .
Способ оплаты работ:
Наличные денежные средства
Платежное поручение
Счёт на оплату
Перевод на банковскую карту
Аккредитив
По выбору заказчика
По выбору подрядчика
Свой вариант
3.4. Способ оплаты Работ: передача Заказчиком наличных денежных средств Подрядчику. При получении наличных денежных средств Подрядчик составляет расписку (иной подтверждающий документ) о получении денежных средств с указанием размера полученных денежных средств, даты получения денежных средств и вручает его Заказчику.
Порядок приемки работ:
Приемка конечного результата работ
Приемка по этапам
Свой вариант
4. Порядок сдачи и приемки работ
4.1. Приемка результата Работ подтверждается подписанием Сторонами акта выполненных Работ (Приложение – Акт выполненных работ), который оформляется в следующем порядке:
4.1.1. Подрядчик по завершении выполнения Работ представляет Заказчику акт выполненных Работ в 2 podryad_priemka1 экземплярах.
4.1.2. Заказчик обязуется в течение 5 podryad_priemka2 со дня получения акта осмотреть и принять выполненные Работы, подписать и направить Подрядчику 1 podryad_priemka3 экземпляр акта выполненных работ или направить Подрядчику мотивированный отказ от приема Работ. При отсутствии мотивированного отказа Заказчика в течение указанного срока Работы считаются принятыми Заказчиком.
4.1.3. В случае отказа Заказчика от приемки Работ в течение 5 podryad_priemka4 со дня получения Подрядчиком мотивированного отказа, Сторонами составляется двусторонний акт с перечнем необходимых доработок и сроков их выполнения.
Гарантия качества работ:
Не указана в договоре
Предусмотрена
Не предусмотрена
6. Ответственность сторон
6.1. Стороны несут ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) своих обязанностей в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Источник: dogovor.ru
Договор на оказание услуг самозанятого с физическим лицом
Как оформить договор оказания услуг самозанятого с физическим лицом в 2022 году: образец, список приложений, правовая база. Рекомендуем заполнить бланк договора на оказание услуг между самозанятым и физ. лицом в сервисе FreshDoc и скачать готовый документ.
Дата актуализации: 2022-05-24
Полезная информация
Договор оказания услуг самозанятого с физическим лицом
Условия договора
- Срок. В случае не указания, то услуги должны быть исполнены в течении 7 дней после того, как заказчик потребовал исполнить их (п.2 ст.314 ГК РФ). Либо срок может вытекать из обычаев или существа обязательств.
- Цена. В случае, если цена не будет указана в договоре, то она определяется исходя от стоимости аналогичных услуг (п.3 ст.424 ГК РФ).
- Личное исполнение. Если в договоре не указать возможность привлечения других исполнителей, то самозанятый должен оказать услуги лично (ст. 780 ГК РФ).
Форма договора
Договор на оказание услуг между самозанятым и физическим лицом может совершаться как в устной, так и в письменной форме.
Если сумма сделки составляет более 10 тысяч рублей, то письменная форма договора обязательна в соответствии с п.1 ст. 161 ГК РФ.
Устная форма достаточна если услуги оказываются немедленно при заключении договора (ст. 159 ГК РФ).
В случае акцептирования оферты, т.е. если заказчик выполнил действия для заключения сделки, то письменная форма договора на оказание услуг считается соблюденной в соответствии с п.3 ст. 434 ГК РФ.
Расторжение
Расторгнуть договор на оказание услуг между самозанятым и физическим лицом можно при обоюдном согласии сторон. Это можно оформить дополнительным соглашением.
В одностороннем порядке можно расторгнуть договор, но при выполнении некоторых условий в зависимости от того, кто был инициатором:
- по инициативе заказчика. При этом он должен полностью оплатить исполнителю фактически расходы;
- по инициативе исполнителя. В этом случае он должен возместить заказчику убытки.
Кто может быть самозанятым
Самозанятыми могут быть физические лица — граждане Российской Федерации и иностранцы из стран-членов Евразийского экономического союза: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии, имеющим профессиональный доход. Под ним подразумевается доход от предпринимательской деятельности, при которой у физического лица нет работодателя и он не нанимает работников, а так-же от использовании имущества.
Существует ряд ограничений по деятельности, которые могут вести самозанятые. Так им запрещено в соответствии с п.2 ст. 4 Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ:
- реализацию подакцизных товаров;
- перепродажа товаров и имущественных прав;
- добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
- предпринимательская деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии или агентских договоров;
- доставка товаров с приемом (передачей) платежей в интересах других лиц. Исключение — при применении ККТ продавца, владельца товара;
Помимо вышеперечисленного, плательщик налога на профессиональную деятельность не может:
- применять другие специальных налоговых режимов;
- размер годового дохода не должен превышать 2,4 миллиона рублей;
- не может нанимать работников.
Индивидуальный предприниматель может зарегистрироваться в качестве плательщика НПД и работать по договорам ГПХ (оказания услуг, подряда и т.п.) с физическими и юридическими лицами.
Если ИП зарегистрировался в качестве самозанятого и применяет УСН, ЕСХН, то он должен применять их. Для этого нужно отправить соответствующее уведомление в ФНС по месту жительства (п.4 ст. 15 N 422-ФЗ от 27.11.2018). В случае наличия у ИП ПСН, то он может стать самозанятый по окончанию действия патента или отказе от него.
Как сформировать и выдать чек
Чек формируется самозанятым в личном кабинете мобильного приложения «Мой налог». Это возможно на сайте (в приложении) уполномоченной кредитной организации (например, в банках). При создании чека для физического лица самозанятым указывается цена в рублях, наименование услуг, дата выдачи. Остальные данные (о плательщике НПД, QR код и т.п.) вносятся автоматически. Некоторые уполномоченные кредитные организации позволяет автоматизировать создание чеков при поступлении денежных средств на карту.
Срок передачи чека
Самозанятый при приеме оплаты за оказание услуг должен предоставить чек заказчику (и физическому и юридическому лицу). В случае расчетов с физическим лицом оплата обычно производиться наличными или с использованием электронных средств платежа (ЭСП). Поэтому выдача чека должна происходить в момент оплаты.
При переводе денег в других формах в безналичном порядке чек должен быть предоставлен не позднее 9-го числа следующего после оплаты месяца (п. 3 ст. 14 Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Порядок предоставления чека
Чек может быть предоставлен заказчику — физическому лицу несколькими способами:
- на абонентский номер заказчика. Например, отправка СМС сообщения, содержащую ссылку на чек на сайте ФНС;
- адрес электронной почты. Отправка электронного письма с чеком в виде изображения и(или) ссылкой на неё;
- обеспечить возможность считать QR код. Предоставить изображения чека (например в приложении) непосредственно заказчику, чтобы он смог проверить его по QR коду;
- в печатном виде. Распечатать чек на любом печатном устройстве и передать его заказчику. Использование ККТ при этом не требуется, подойдет любой принтер.