Оценка эффективности деятельности и успешное планирование работы современных компаний невозможны без анализа их экономических показателей. Одной из важнейших величин среди таких показателей является значение чистых активов (ЧА).
Величина чистых активов представляет собой разницу между стоимостью всех средств организации (имущества, земли, денежных средств и др.) и суммой всех ее обязательств (задолженности по уплате налогов и платежей в бюджет, кредитов и др.). Если говорить проще, то чистые активы — это те средства компании, которые останутся после погашения задолженности перед кредиторами.
Расчет чистых активов в обязательном порядке производится раз в год и отражается в годовой бухгалтерской отчетности по строке 3600 раздела 3 Отчета об изменениях капитала. Также его делают при необходимости получить информацию о текущем финансовом положении, выплатить промежуточные дивиденды либо действительную стоимость доли участнику.
Какова минимально допустимая величина стоимости чистых активов ООО разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Как рассчитать стоимость чистых активов по балансу 2023 (формула)
Чтобы узнать это, обратимся к приказу Минфина России от 28.08.2014 № 84н, в котором приводится порядок расчета чистых активов.
Он действителен для компаний следующих форм собственности:
- акционерных обществ (публичных и непубличных);
- обществ с ограниченной ответственностью;
- государственных и муниципальных унитарных предприятий;
- кооперативов (производственных и жилищных накопительных);
- хозяйственных партнерств.
Согласно приказу № 84н для расчета чистых активов компании надо вычесть из стоимости активов стоимость пассивов. Для этого используется формула:
ЧА = (ВАО + ОАО – ЗУ – ЗВА) – (ДО + КО – ДБП),
ЧА — чистые активы;
ВАО — внеоборотные активы организации;
ОАО — оборотные активы организации;
ЗУ — долг учредителей перед организацией по наполнению долей в уставном капитале;
ЗВА — задолженность, образовавшаяся при выкупе собственных акций;
ДО — обязательства, имеющие долгосрочный характер;
КО — обязательства, имеющие краткосрочный характер;
ДБП — доходы будущих периодов (в виде госпомощи и безвозмездного получения имущества).
Для расчета чистых активов можно использовать также данные, содержащиеся в балансе компании. Чтобы провести расчет стоимости чистых активов по балансу, формулу можно видоизменить:
ЧА = (строка 1600 – ЗУ) – (строка 1400 + строка 1500 – ДБП).
ПРИМЕР от КонсультантПлюс:Уставный капитал оплачен полностью. Безвозмездных поступлений и госпомощи не было. Показатели баланса на 31 марта:актив (строка 1600) — 1 400 000 руб.;долгосрочные обязательства (строка 1400) — 800 000 руб. Получите пробный демо-доступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите к расчетному примеру.
Подробнее о значениях, приведенных в этой формуле, читайте в статье «Чистые активы — что это в балансе (нюансы)?» .
Учтите, что расчет недостаточно просто сделать на калькуляторе, его необходимо еще и оформить. И утвержденной формы нет. Компании должны разработать бланк расчета чистых активов 2022 года самостоятельно и утвердить его в качестве приложения к учетной политике. Однако ранее, до издания приказа Минфина от 28.08.2014 № 84н, для расчета чистых активов применялся бланк, приведенный в приложении к приказу Минфина РФ № 10 и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз. В форме этого бланка перечислены все те показатели, которые требуются для расчета чистых активов и сейчас, поэтому считаем допустимым его применение (после утверждения его в учетной политике организации).
Скачать этот бланк можно у нас на сайте по ссылке ниже:
Анализ стоимости чистых активов
Несложно сделать вывод, что при анализе чистых активов на выходе должен получиться положительный результат. Отрицательный будет говорить о том, что фирма убыточна и с большой долей вероятности в скором будущем может стать совсем неплатежеспособной, то есть несостоятельной. Исключением может быть только недавно открытая фирма, поскольку за время ее существования вложенные средства не успели себя оправдать и не принесли дохода по объективным причинам. Таким образом, динамика расчета чистых активов является одним из ключевых показателей финансового состояния компании.
Отметим, что при расчете и оценке чистых активов большую роль играет уставный капитал фирмы. Если сумма чистых активов превысит величину уставного капитала, это говорит о благополучии компании. Если же чистые активы на каком-то этапе станут меньше суммы уставного капитала, это свидетельствует об обратном: организация работает себе в убыток.
Какие последствия ожидают компанию, если чистые активы окажутся меньше уставного капитала, читайте здесь .
Повторимся: данная ситуация приемлема только для 1-го года работы компании. Однако если и после этого периода ситуация не меняется в положительную сторону, руководство компании обязано снизить размер уставного капитала до суммы чистых активов. Если же эта цифра равна минимальным установленным законом показателям или меньше них, должен подниматься вопрос о закрытии предприятия (п. 4 ст. 30 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Какие есть способы увеличить чистые активы и избежать закрытия компании, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.
Подробнее о последствиях отрицательных величин ЧА читайте в материале «Какие последствия отрицательных чистых активов?» .
Итоги
Величина чистых активов — один из важнейших показателей финансовой состоятельности организации. Чем она выше, тем успешнее организация и тем более привлекательна она для инвестиций. Только организация с высокими показателями чистых активов может гарантировать интересы ее кредиторов. Вот почему необходимо очень тщательно подходить к оценке стоимости чистых активов компании.
Источник: dzen.ru
Как посчитать чистые активы
Чиновник начинает иметь эмоции о подписавшемся, что написал собственные взгляды, воспринимая документ и его мысли. Фактически документ это описание характера подписавшегося. В местах, если решение формируется от внутреннего состояния это случается архи ответственным. Составить необходимый шаблон у специалиста влетит в копеечку. Потому что правильное составление очень важная услуга.
Какой способ определения стоимости или эффективности работы компании можно назвать самым точным? Несмотря на то, что на сегодняшний день их существует несколько, и все они претендуют на звание универсальных и достаточно объективных, обязательным пунктом такой работы должен стать расчет чистых активов фирмы. Расчет оценки стоимости чистых активов Акционерного Общества или ООО поможет понять, чем в реальности располагает компания на текущий момент времени. Считается, что их размер каждая организация должна держать под строгим контролем.
Что такое чистые активы ООО?
Чистыми активами следует считать величину, которая получается после вычитания суммы обязательств компании из суммы её активов. Применительно к акционерным обществам Министерство финансов РФ определило порядок расчета, который закреплен в Приказе № 10н от 29.01.2003 года. Что касается Обществ с ограниченной ответственностью, то для них указанная формула получения чистых активов также применима, но за исключением отдельных категорий юридических лиц: доверительные управляющие, инвестиционные фонды и организаторы азартных игр обязаны считать свои чистые активы согласно особому порядку.
Порядок оценки стоимости чистых активов
Итак, как же рассчитать чистые активы? На первый взгляд, формула расчета проста и понятна: из активов компании следует вычесть её пассивы или обязательства. Активами в нашем случае станут:
Из суммы активов также стоит вычесть задолженность учредителей, связанную со взносами в уставной капитал.
Пассивами фирмы, которые придется включить в формулу, станут:
Таким образом, чтобы рассчитать чистые активы по балансу, необходимо применить следующую формулу (для нового варианта баланса):
ЧА = (строка 1600 баланса – задолженность учредителей) – (строка 1400 +строка 1500 –строка 1530 баланса)
Расчет оценки стоимости ЧА ОАО или ООО западные экономисты и финансисты называют ключевым показателем эффективности деятельности коммерческой организации. При этом любой положительный итог данного расчета будет говорить о состоятельности фирмы, в то время как отрицательный результат – о фактическом отсутствии собственных средств и полной зависимости от кредиторов. Для получения объективной оценки стоимости чистых активов необходимо использовать бухгалтерский баланс предприятия, составленный по пяти последним отчетным датам.
Калькулятор расчета чистых активов и действительной стоимости доли
Чистые активы общества с ограниченной ответственностью (ООО) и акционерного общества (АО) нужно считать в следующих случаях:
Порядок расчета чистых активов в настоящее время законодательно определен только для акционерных обществ. Он утвержден приказом Минфина РФ N 10н, ФКЦБ РФ N 03-6/пз от 29.01.2003 «Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ». Этот же порядок применяется и для оценки чистых активов обществ с ограниченной ответственностью. Обсуждение порядка расчета чистых активов на форуме можно почитать тут .
Действительная стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли.
Cчитаем чистые активы
См. также программу для автоматического расчета чистых активов.
Показатель чистых активов организации – показатель ее стабильности и способности отвечать по своим обязательствам
Показатель чистых активов для акционерных обществ имеет немаловажное значение, ведь он характеризует не только величину собственного капитала компании, но и ее финансовую устойчивость. Не менее значим этот показатель и для обществ с ограниченной ответственностью — он определяет действительную стоимость доли его участника.
Рассчитав чистые активы, можно оценить «здоровье» фирмы, узнать о ее финансовом состоянии, способности отвечать перед кредиторами, обосновать возможность выплаты дивидендов. А иногда от величины чистых активов зависит и само существование компании.
Чистые активы фирмы — это фактически ее собственный капитал. То есть активы, свободные от всех долговых обязательств. Так что чем их больше, тем эффективнее работа компании.
Акционерные общества (закрытые и открытые) и общества с ограниченной ответственностью обязаны следить за величиной чистых активов. Ведь если этот показатель станет меньше уставного капитала, то придется уставный капитал уменьшать, а о выплате дивидендов можно будет на время забыть (ст. 35 Закона от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», ст. 20 Закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Тем компаниям, у которых в результате пересчета уставной капитал окажется меньше допустимого минимума (в настоящее время для ООО и ЗАО — 10 000 руб. для ОАО – 100 000 руб.), вообще придется ликвидироваться.
Такое требование законодателей вполне объяснимо. Ведь предпринимательская деятельность должна быть направлена на «систематическое получение прибыли» (п. 1 ст. 2 ГК). Поэтому с течением времени собственный капитал компании должен расти.
А если он уменьшается, более того, становится меньше первоначально вложенных средств, то это означает финансовую неустойчивость общества. Можно сделать неутешительный вывод, что фирма тратит больше, чем зарабатывает. Как правило, финансовым результатом таких организаций является убыток.
В таких условиях собственники обязаны либо принять срочные меры по исправлению ситуации, либо ликвидировать фирму. Иначе компанию могут ликвидировать по решению суда. Подобные ситуации встречаются и в арбитражной практике.
Так что показатель чистых активов имеет немаловажное значение и следить за его динамикой жизненно необходимо для любой компании.
Разберемся, как его рассчитать.
Чистые активы несложно вычислить с помощью данных из бухгалтерского баланса. Для этого из суммы активов вычитают сумму пассивов. Правда, в расчете участвуют не все показатели баланса. Так, из состава активов надо исключить стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров, и задолженность учредителей по взносам в уставный капитал.
А в составе пассивов не учитывают капитал и резервы (разд. III) и доходы будущих периодов (код 640 разд. V). Все данные следует брать из последнего утвержденного в установленном порядке бухгалтерского баланса общества.
Такой порядок расчета принят для акционерных обществ (Приказ Минфина России N 10н, ФКЦБ России N 03-6/пз от 29 января 2003 г .). Нормативного документа для расчета чистых активов обществ с ограниченной ответственностью нет. Специалисты финансового ведомства считают, что ООО могут пользоваться правилами, разработанными для АО (Письмо Минфина России от 26 января 2007 г. N 03-03-06/1/39).
Рассмотрим порядок расчета чистых активов организаций различных форм собственности.
Пример. В бухгалтерском балансе ООО «Астра» на 01.07.2007 отражены следующие показатели. 1. Внеоборотные активы (разд. I):
— остаточная стоимость основных средств (стр. 120) — 1 500 000 руб.;
— капитальные вложения в незавершенное строительство (стр. 130) — 1 000 000 руб.;
— долгосрочные финансовые вложения (стр. 140) — 500 000 руб.
2. Оборотные активы (разд. II):
— запасы — 100 000 руб.;
— дебиторская задолженность — 600 000 руб. в том числе:
— задолженность учредителей по взносам в уставный капитал — 30 000 руб.;
— денежные средства — 500 000 руб.
3. Капитал и резервы (разд. III):
— уставный капитал — 100 000 руб.;
— нераспределенная прибыль — 1 400 000 руб.
4. Долгосрочные обязательства (разд. IV):
— долгосрочные займы — 800 000 руб.
5. Краткосрочные обязательства (разд. V):
— краткосрочные кредиты — 300 000 руб.;
— задолженность перед бюджетом — 100 000 руб.;
— прочие краткосрочные обязательства — 1 500 000 руб.
В исчислении активов не участвует показатель задолженности учредителей по взносам в уставный капитал (30 000 руб.). Сумма активов составит 4 170 000 руб. (1 000 000 + 1 500 000 + 500 000 + 100 000 + 600 000 — 30 000 + 500 000).
В расчет пассивов не войдут данные разд. III бухгалтерского баланса (1 500 000 руб.). Сумма пассивов составит 2 700 000 руб. (800 000 + 300 000 + 100 000 + 1 500 000).
Стоимость чистых активов на 1 июля 2007 г. составит 1 470 000 руб. (4 170 000 — 2 700 000).
Величина чистых активов указывается в справке к форме N 3 «Отчет об изменениях капитала» (Приказ Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н), поэтому пользователи баланса могут узнать об ее величине из данной справки.
Узнав нужную цифру, ее остается лишь сравнить с величиной уставного капитала (код 410 разд. III бухгалтерского баланса).
Оценка стоимости чистых активов производится акционерным обществом ежеквартально и в конце года. Можно сказать, такое же правило установлено для обществ с ограниченной ответственностью Законом N 14-ФЗ, согласно которому обществу следует провести оценку чистых активов по итогам года. Если их величина оказалась ниже уставного капитала, то общество обязано объявить об уменьшении уставного капитала до стоимости чистых активов.
Чистые активы хозяйственных обществ (ООО, АО) не могут быть меньше уставного капитала. Если такое происходит, общество обязано уменьшить уставный капитал. А если в результате он станет ниже минимального — ликвидироваться (п. 4 ст. 90 и п. 4 ст.
99 ГК РФ).
В соответствии с п. 2 ст. 61 ГК РФ юридическое лицо может быть ликвидировано в принудительном (судебном) порядке.
Как следует из ст. 61 ГК РФ, органом, уполномоченным принимать решение о ликвидации общества, является суд. Требование о ликвидации юридического лица может быть предъявлено в суд государственным органом или органом местного самоуправления, которому право на предъявление такого требования предоставлено законом (п. 3 ст. 61 ГК РФ).
Поэтому налоговые органы, как органы, осуществляющие государственную регистрацию юридических лиц, имеют право предложить обществу уменьшить размер его уставного капитала. В случае не исполнения обществом законодательства, налоговые органы вправе предъявить в суд требование о его ликвидации.
Источник: УФНС по Приморскому краю
Опубликовано на Audit-it.ru: 05 июня 2008 г.
Мнение эксперта: как правильно подсчитать чистые активы своими силами
Чистые активы являются одним из критериев финансового здоровья компании и играют важную роль в построении бизнеса. Они жизненно необходимы, ведь от их уровня зависит существование предприятия.
Чистые активы – это активы, свободные от всех долговых обязательств, от которых зависит эффективность деятельности компании. А в обществах с ограниченной ответственностью чистые активы показывают реальную стоимость доли каждого из участников.
Подробная инструкция по расчету чистых активов от профессионалов далее.
Аналитик сервиса «Эксперт» Екатерина Карсакова рассказывает, как высчитать показатель чистых активов самостоятельно. Для этого:
1. Посчитайте сумму активов. В форме бухгалтерского баланса эта величина уже рассчитана и отражена в строке 1600, которая определяется как сумма внеоборотных (строка 1100) и оборотных (строка 1200) активов. При расчете чистых активов не учитывается задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (далее ЗУ), в форме баланса для этого показателя отдельной строки не предусмотрено, его значение включается в сумму краткосрочной дебиторской задолженности. Формулой расчета активов является: строка 1600 – ЗУ.
2. Посчитайте сумму пассивов. Нужно сложить долгосрочные (строка 1400) и краткосрочные (строка 1500) обязательства. Учитывая, что в расчете суммы пассивов не участвуют капиталы и резервы и доходы будущих периодов, из полученной суммы необходимо вычесть сумму доходов будущих периодов, отображаемую по строке 1530. Тогда получаем следующую формулу для расчета суммы пассива: стр.1400+стр.1500-стр.1530.
3. Рассчитайте чистые активы. Для этого из суммы активов вычтите сумму пассивов. Формула для подсчета суммы чистых активов: (стр.1600- ЗУ) — (стр.1400+стр.1500-стр.1530).
Чтобы использовать время эффективнее, не тратя его на расчет чистых активов своими силами, воспользуйтесь сервисом «Эксперт». В нем показатель чистых активов по умолчанию включен в отчет о финансовом состоянии предприятия. Став клиентом «Эксперта», вы также сможете выявлять вероятность выездной налоговой проверки. возможность банкротства и уровень кредитоспособности.
А еще для вас будут доступны индивидуальные советы по улучшению бизнеса. Сервис расскажет, какие необходимо сделать шаги для улучшения финансовых показателей фирмы и увеличения прибыли. Подробнее о сервисе вы можете узнать на сайте «Эксперта» или по телефону бесплатного консультанта сервиса 8 800 333-88-93.
Люди которым это нравится
Следующие статьи:
- Баланс малого предприятия
- Бенефициар наименование стороны в финансовой операции
- Пример заполнения бухгалтерского баланса
- Бланк закрытия ИП
Источник: bfmac.com
Инструкция, как считать чистые активы: формула и разъяснения
По стоимости чистых активов, а точнее по ее динамике за предыдущие пару лет, можно определить, насколько эффективен бизнес. Показатель вычисляют как разницу между активами и обязательствами компании с учетом небольших корректировок. По сути, получается собственный капитал организации — то, что свободно от обязательств, то есть средства, которые останутся после продажи активов и выплаты долгов.
Расчет позволяет оценить способность предприятия генерировать не обремененные активы, что отражает эффективность его работы, определить риск банкротства и узнать, какую часть денег смогут получить владельцы при ликвидации компании. В статье рассмотрим, как посчитать чистые активы и что обязательно необходимо сделать после расчета.
Формула для определения стоимости чистых активов
Порядок расчета чистых активов утвержден Приказом Минфина России от 28.08.2014 № 84н. Вычисления производятся на основе данных бухгалтерского баланса. В общем виде чистые активы представляют собой разницу между активами и суммарными обязательствами компании, выступающими частью ее пассивов.
Итак, как посчитать чистые активы по формуле:
Стоимость чистых активов = Итоговая сумма раздела III баланса (строка 1300) + Доходы будущих периодов (строка 1530) – Задолженность участников по вкладам в уставный капитал (в составе строки 1170).
Есть еще один способ, как посчитать чистые активы по балансу:
Стоимость чистых активов = (Активы оборотные и внеоборотные – Дебиторская задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал) – (Обязательства долгосрочные и краткосрочные – Доходы будущих периодов).
Как видно из формулы, при вычислениях из активов (строка 1600 баланса) исключается задолженность по вкладам в уставный капитал (в составе строки 1170), что позволяет при сравнении учитывать только те активы, на которые могут претендовать собственники. Неоплаченная же часть капитала пока им не принадлежит. Из обязательств (строки 1400 и 1500) исключаются доходы будущих периодов (строка 1530), поскольку последние, по сути, обязательствами не являются.
Важно знать! Если задолженность учредителей в балансе не детализирована по видам, то данные берутся из аналитики счета 75 «Расчеты с учредителями».
Что делать после расчета чистых активов
Мало знать только то, как считать чистые активы. Необходимо уметь анализировать полученное значение и иметь представление, что делать в конкретной ситуации. По итогам расчета может получиться один из трех результатов:
- Нулевой. Это означает, что активы полностью покрывают обязательства, а компания находится на самоокупаемости, не получает прибыль и не увеличивает капитал.
- Положительный. Активов больше, чем имеющихся обязательств. Компания и покрывает все имеющиеся долги, и наращивает свой капитал, а значит, ее положение стабильное и устойчивое.
- Отрицательный. Обязательств у компании больше, чем имеющихся у нее активов, а значит, собственных средств у нее просто нет.
Важно знать! Для первого года работы организации отрицательный результат — это нормально, но при сохранении тенденции в последующие годы нужно принимать меры: уменьшать уставный капитал до чистых активов либо ликвидировать организацию.
Каждая компания должна помнить о необходимости обязательной публикации чистых активов в Федресурсе. Данные о них предоставляются вместе с годовой отчетностью, которую нужно разместить в этом реестре в течение 3 дней с даты составления. Чтобы уложиться в сроки и сделать все без ошибок, можно воспользоваться услугами онлайн-сервиса «Федресурс 24», публикующего все виды уведомлений без электронной подписи в течение суток или 2 часов (зависит от выбранного тарифа).
Зная, как считать стоимость чистых активов, вы сможете объективно оценить успешность компании, а также риски ее ликвидации или банкротства. Если результат расчета будет отрицательным и для сохранения предприятия вы примете решение об уменьшении уставного капитала — не забудьте опубликовать информацию об этом на Федресурсе. Это тоже обязательно, как и размещение информации о чистых активах. Своевременная публикация сведений поможет вам избежать штрафов и других санкций со стороны надзорных органов.
Источник: fedresurs24.ru