Как посчитать чистые активы по строкам баланса

К чистым активам организации относят средства, которые остаются после погашения всех ее обязательств. Их стоимость определяется по бухгалтерскому балансу. И ООО, и АО считают показатель одинаково.

Что такое чистые активы

Успешное ведение бизнеса невозможно без детального анализа финансово-экономических показателей хоздеятельности экономического субъекта. Чтобы оценить имущественное и финансовое положение организации и своевременно принять верные управленческие решения, необходимо определить важные коэффициенты платежеспособности и рентабельности. Чистые активы (ЧА) — один из ключевых показателей такого анализа.

ЧА — это собственные средства организации, которые остаются в распоряжении компании после полного погашения долговых обязательств. Их определяют расчетным путем. Иными словами, величина чистых активов вычисляется как арифметическая разница между совокупными показателями имущественных, материальных и финансовых ценностей организации и принятых обязательств.

Чистые активы — это, расчет, как увеличить. Что делать если отрицательные?

Отметим, что расчет стоимости чистых активов по балансу является обязательным для организаций. ЧА рассчитывают на основании данных бухотчетности. Отражаются показатели в третьем разделе отчета об изменениях (движениях) капитала: ЧА — это строка 3600 отчетной формы.

Важно знать: как заполнить бухгалтерский баланс

Зачем рассчитывают показатель ЧА

ЧА рассчитывают минимум один раз в год — при подготовке итоговой финансовой отчетности. Результаты используют для разных целей:

• чтобы контролировать финансовое состояние компании. Анализ расчетных показателей ЧА отражает эффективность работы компании: ЧА сравнивают с уставным капиталом. Если собственные средства предприятия больше УК, это означает, что компания платежеспособна и работает эффективно. Если уставный капитал больше ЧА, это свидетельствует о низкой платежеспособности и проблемах в работе. В таком случае надо принять меры и скорректировать показатели;
• чтобы выплатить дивиденды. Дивиденды распределяют после анализа финансово-экономического состояния компании. Обязательно выявляют соотношение ЧА и уставного капитала: если ЧА меньше УК, дивиденды не выплачивают;
• чтобы определить реальную стоимость доли учредителей. Реальную стоимость доли участника общества определяют как объем ЧА, который соответствует размеру его доли (п. 2 ст. 14 Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ);
• чтобы проверить, надо ли уменьшить или увеличить уставный капитал. Уставный капитал увеличивают за счет собственности организации, добавочных вкладов участников или имущества третьих лиц, если такая возможность прописана в уставе. УК увеличивают в размере разницы между ЧА и таким капиталом. Иногда уставный капитал необходимо уменьшить — если ЧА меньше УК в течение двух лет.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы рассчитать чистые активы компании.

Формула расчета чистых активов

ЧА для обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ рассчитывают одинаково во всех случаях, включая выплату дивидендов, — исключений нет. Порядок, как рассчитать стоимость чистых активов по балансу, определен Министерством финансов РФ и представлен в отдельном Приказе № 84н от 28.08.2014 . Рассчитанные ЧА указывают в разделе 3 отчета об изменении капитала (форма по ОКУД 0710004).

Актуальная формула чистых активов по балансу применима к определенному кругу экономических субъектов:

• публичные либо непубличные акционерные общества;
• государственные либо муниципальные унитарные предприятия;
• общества с ограниченной ответственностью;
• производственные кооперативы или жилищные кооперативы;
• хозяйственные партнерства.

Посмотрим, как определить ЧА — формула по экономическим показателям:

• АО — сумма внеоборотных и оборотных средств экономического субъекта на отчетную дату;
• ДО — долгосрочные обязательства;
• КО — краткосрочные обязательства.

А вот как посчитать чистые активы по строкам баланса — вариант 1:

Стоимость ЧА = итог по разделу III (строка 1300) + доходы будущих периодов (строка 1530) — задолженность участников по вкладам в УК (в составе строки 1170).

Еще один вариант:

Стоимость ЧА = ак-вы (строка 1600) – обязательства (строки 1400 и 1500) + доходы будущих периодов (строка 1530) — задолженность участников по вкладам в УК (в составе строки 1170).

По сути, чистые активы в балансе — это то же самое, что и собственный капитал организации. Это хорошо заметно по расчетным формулам. Увеличивая добавочный капитал, компания увеличит собственные ЧА.

Расчет необходимо закрепить документально. Унифицированного бланка для отражения расчетных результатов Приказом № 84н не предусмотрено. Организации самостоятельно разрабатывают бланки и закрепляют их в учетной политике.

До утверждения Приказа № 84н действовала старая форма расчета (Приказ Минфина РФ № 10 и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз). Фактически Минфин не запрещал использовать этот бланк в новых указаниях (Приказ № 84н). При желании, компании вправе использовать его для расчетных операций.

Может пригодиться: текущие активы в балансе

Пример, как рассчитать чистые активы по балансу

Фактически стоимость ЧА рассчитывают как разность между величиной всей (материальной и нематериальной) собственности и обязательств компании (п. 4-6 порядка из Приказа № 84н). ЧА определяют по показателям из бухгалтерского баланса — по одной из приведенных формул. Обычно для исчисления рассматривают годовой отчетный период — с 1 января по 31 декабря включительно.

Рассмотрим на конкретном примере, как считать чистые активы по балансу для ООО «Ppt.ru».

Компания подготовила годовую бухгалтерскую отчетность, в том числе бухгалтерский баланс по форме ОКУД 0710001.

Рассчитаем по строкам чистые активы в балансе по формуле:

ЧА = 20 153 (стр. 1300) + 0 (стр. 1530) — 0 (стр. 1170) = 20 153 рублей.

Как проанализировать показатели ЧА

После арифметических расчетов переходим к анализу полученного результата. При положительной сумме чистых активов в балансе управленцы делают вывод о прибыльности и высокой платежеспособности компании. Чем выше показатель, тем рентабельнее предприятие.

Если получаются отрицательные чистые активы — это показатель низкой платежеспособности предприятия. Иными словами, компания с отрицательным показателем ЧА, вероятнее всего, скоро обанкротится. У компании просто не останется средств, чтобы расплатиться с долгами. Но в такой ситуации при расчетах надо учитывать и исключительные обстоятельства. Например, компания только образовалась и еще не покрыла своих затрат, либо предприятие получило большой кредит на расширение.

Как увеличить стоимость ЧА

Как правило, увеличение чистых активов осуществляют за счет увеличения уставного, резервного или добавочного капиталов или сокращения долгов учредителя перед предприятием. Но есть и другие варианты. К примеру, провести в бухучете переоценку имущества — основных средств и НМА.

Кроме того, необходимо проверить кредиторскую задолженность: не истекли ли сроки исковой давности по долгам. Еще один способ повысить ЧА — получить помощь от участников общества в форме вклада в имущество компании.

Может пригодиться: как составить пояснительную записку к бухгалтерскому балансу

• Задорожнева Александра

2022-12-01 14:54:12

Иногда у организации возникает ситуация, когда нужно увеличить чистые активы. К примеру, такое решение принимают, если чистые активы общества в течение двух финансовых лет меньше величины уставного капитала. Специальных мер по увеличению чистых активов нет: обычно активы повышают за счет вкладов в имущество, которые не увеличивают уставный капитал.

Источник: ppt.ru

Как производится расчет чистых активов

Чистые активы – это один из важнейших финансовых показателей. Для их верного анализа требуется правильный расчет. Как рассчитывается стоимость чистых активов организации?

Понятие чистых активов

• АО.
• ООО.
• Государственные унитарные структуры.
• Производства.
• Жилищные кооперативы.
• Объединения хозяйственного характера.

Расчет должен выполняться строго по установленным стандартам. Применяются специальные формулы, которые утверждены государством.

Зачем нужны результаты расчетов?

Размер активов в обязательном порядке рассчитывается раз в год. Необходимо это для следующих целей:

• Контроль за финансовым состоянием структуры. Результат расчетов позволяет понять эффективность функционирования структуры. Размер ЧА сравнивается с объемом уставного капитала. Если ЧА больше УК, это свидетельствует о нормальном положении компании. Если же УК превышает размер капитала, то нужно незамедлительно принять меры для исправления ситуации. Если на протяжении двух лет данное соотношение не меняется, предприниматель должен или уменьшить уставной капитал или ликвидировать организацию.
• Выплата дивидендов. Согласно статье 29 ФЗ от 08.02.1998 г. №14, распределять дивиденды можно только после проведения анализа экономического состояния компании. В частности, нужно выявить соотношение УК и ЧА. Если последнее значение меньше УК, дивиденды не могут быть выплачены.
• Определение реальной стоимости доли. Реальная стоимость доли учредителя ООО – это объем чистых активов, соответствующий размеру рассматриваемой доли. Данное определение указано в пункте 2 статьи 14 ФЗ от 08.02.1998 г. №14.
• Увеличение УК. Увеличить УК можно за счет или личной собственности организации, или добавочных вкладов участников, или средств третьих сторон, если это разрешено Уставом. Увеличение может выполняться только на объем разницы между ЧА и размером УК.
• Уменьшение УК. Иногда УК необходимо уменьшать в обязательном порядке. Решение о сокращении капитала принимается на основании объема чистых активов и их соотношения к УК.

Практически каждая организация сталкивается с необходимостью определять размер чистых активов.

В каких случаях производится расчет?

ЧА нужно обязательно рассчитывать в следующих случаях:

• Покупка ООО доли участника по его просьбе в том случае, если доля не может быть приобретена согласно Уставу третьими лицами.
• Покупка обществом доли участника, который проголосовал на собрании против выполнения крупной сделки или изменения размера уставного капитала.
• Исключение участника из общества с последующей передачей его доли ООО.
• Участнику требуется расплатиться с кредиторами своей долей.
• Требуется определить финансовое состояние компании.
• Принимается решение о выплате дивидендов.
• Сокращение или увеличение УК.

Размер активов – это важнейший показатель для любого хозяйствующего субъекта. Регулярный расчет рассматриваемого параметра обеспечивает ряд преимуществ для компании: надежность, укрепление рыночных позиций, увеличение возможностей по привлечению ресурсов, устойчивость. Открытые данные о ЧА – это уверенность контрагентов в платежеспособности организации.

Формула для расчета показателя

Для расчета требуется найти разницу между активами и пассивами. То есть определяется разница между собственностью компании и имеющимися обязательствами. Активы объединяют в себе:

• Недвижимость, принадлежащая структуре.
• Земельные участки.
• Доходы от деятельности.
• Различное имущество, включающее оборудование, инструменты, мебель, оргтехнику.

В состав активов не входят дебиторские долги учредителей по взносам в УК. Пассивы – это задолженности компании: краткосрочные и долгосрочные обязательства, разнообразные займы, взыскания. В состав их не входят доходы следующих периодов, получаемые в связи с помощью государства или безвозмездным приобретением собственности.

Итак, для расчета используется следующая формула:

(строка 1600 – ЗУ) – (строка 1400 + строка 1500 – ДБП)

В формуле используются следующие определения:

• ЗУ – долг учредителей по взносам в УК.
• ДБП – доходы следующих периодов в форме госпомощи или безвозмездного приобретения собственности.

Все соответствующие строки берутся из бухгалтерского баланса.

Анализ результатов расчетов

Существует три значения чистых активов, получаемые в результате расчетов:

• Отрицательное. Обозначает преобладание обязательств перед доходами. То есть деятельность компании не является коммерчески успешной. Организация находится в полной финансовой зависимости от кредиторов. Собственных средств у нее нет.
• Положительное. Обозначает положительный прирост средств. То есть компания полностью покрывает все свои долги, а также располагает собственными средствами.
• Нулевое. Свидетельствует о том, что компания окупается, однако никакой прибыли не приносит.

Отрицательные результаты расчетов обозначают высокий риск банкротства организации.

Пример расчета

Рассмотрим пример. В балансе строительной компании «Надежность» фигурируют следующие значения:

• Внеоборотные активы, рассмотренные в первом разделе: остаточная стоимость ОС составляет 2,3 млн рублей, капитальный вклад в объекты незавершенного строительства – 1,6 млн рублей, долгосрочные вклады – 700 тыс. рублей.
• Оборотные активы, указанные во втором разделе: запасы организации составляют 200 тыс. рублей, долг перед дебиторами – 800 тыс. рублей, долг учредителей по взносам в УК – 50 тыс. рублей, наличные – 1,2 млн рублей.
• Капитал компании, указанный в разделе 3: УК составляет 200 тыс. рублей, нераспределенная прибыль – 1,5 млн рублей.
• Долгосрочные задолженности, рассмотренные в разделе 4 в размере миллиона.
• Краткосрочные задолженности, указанные в 5 разделе: краткосрочный долг в размере 400 тыс. рублей, долг перед бюджетом – 200 тыс. рублей, прочие задолженности – 1,9 млн рублей.

При выполнении расчетов не учитывается долг учредителям по взносам в УК. В рассматриваемом случае он составляет 50 тыс. рублей. Проводятся следующие расчеты:

2 300 000 – 1 600 000 + 700 000 + 200 000 + 800 000 – 50 000 + 1 200 000 = 6 750 000 рублей

Из этого показателя нужно вычесть показатели третьего раздела баланса. Выполняются такие расчеты:

1 000 000 + 400 000 + 200 000 + 1 900 000 = 3 250 000 рублей

Размер активов в данном случае составляет 3 250 000 рублей. Это положительное значение. То есть строительная компания вполне успешно функционирует. Ее прибыль превышает размеры задолженностей. Организация приносит деньги своим учредителям. Как правило, это значение ЧА рассматривается в соотношении с другими показателями.

Обычно это уставной капитал.

Источник: assistentus.ru

Порядок расчета чистых активов по балансу — формула 2022

Чистые активы — формула расчета по балансу 2022 года утверждена Минфином России. Как рассчитать чистые активы компании? Какие выводы можно сделать, проанализировав размер стоимости чистых активов компании? Как часто нужно делать расчет чистых активов? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

• Общее понятие чистых активов
• Как рассчитать стоимость чистых активов по балансу 2022 (формула)
• Анализ стоимости чистых активов
• Итоги

Общее понятие чистых активов

Оценка эффективности деятельности и успешное планирование работы современных компаний невозможны без анализа их экономических показателей. Одной из важнейших величин среди таких показателей является значение чистых активов (ЧА).

Величина чистых активов представляет собой разницу между стоимостью всех средств организации (имущества, земли, денежных средств и др.) и суммой всех ее обязательств (задолженности по уплате налогов и платежей в бюджет, кредитов и др.). Если говорить проще, то чистые активы — это те средства компании, которые останутся после погашения задолженности перед кредиторами.

Расчет чистых активов в обязательном порядке производится раз в год и отражается в годовой бухгалтерской отчетности по строке 3600 раздела 3 Отчета об изменениях капитала. Также его делают при необходимости получить информацию о текущем финансовом положении, выплатить промежуточные дивиденды либо действительную стоимость доли участнику.

Какова минимально допустимая величина стоимости чистых активов ООО разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Как рассчитать стоимость чистых активов по балансу 2022 (формула)

Чтобы узнать это, обратимся к приказу Минфина России от 28.08.2014 № 84н, в котором приводится порядок расчета чистых активов.

Он действителен для компаний следующих форм собственности:

• акционерных обществ (публичных и непубличных);
• обществ с ограниченной ответственностью;
• государственных и муниципальных унитарных предприятий;
• кооперативов (производственных и жилищных накопительных);
• хозяйственных партнерств.

Согласно приказу № 84н для расчета чистых активов компании надо вычесть из стоимости активов стоимость пассивов. Для этого используется формула:

ЧА = (ВАО + ОАО – ЗУ – ЗВА) – (ДО + КО – ДБП),

ЧА — чистые активы;

ВАО — внеоборотные активы организации;

ОАО — оборотные активы организации;

ЗУ — долг учредителей перед организацией по наполнению долей в уставном капитале;

ЗВА — задолженность, образовавшаяся при выкупе собственных акций;

ДО — обязательства, имеющие долгосрочный характер;

КО — обязательства, имеющие краткосрочный характер;

ДБП — доходы будущих периодов (в виде госпомощи и безвозмездного получения имущества).

Для расчета чистых активов можно использовать также данные, содержащиеся в балансе компании. Чтобы провести расчет стоимости чистых активов по балансу, формулу можно видоизменить:

ЧА = (строка 1600 – ЗУ) – (строка 1400 + строка 1500 – ДБП).

ПРИМЕР от КонсультантПлюс:
Уставный капитал оплачен полностью. Безвозмездных поступлений и госпомощи не было. Показатели баланса на 31 марта:
актив (строка 1600) — 1 400 000 руб.;
долгосрочные обязательства (строка 1400) — 800 000 руб. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите к расчетному примеру.

Подробнее о значениях, приведенных в этой формуле, читайте в статье «Чистые активы — что это в балансе (нюансы)?».

Учтите, что расчет недостаточно просто сделать на калькуляторе, его необходимо еще и оформить. И утвержденной формы нет. Компании должны разработать бланк расчета чистых активов 2022 года самостоятельно и утвердить его в качестве приложения к учетной политике. Однако ранее, до издания приказа Минфина от 28.08.2014 № 84н, для расчета чистых активов применялся бланк, приведенный в приложении к приказу Минфина РФ № 10 и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз. В форме этого бланка перечислены все те показатели, которые требуются для расчета чистых активов и сейчас, поэтому считаем допустимым его применение (после утверждения его в учетной политике организации).

Скачать этот бланк можно у нас на сайте:

Анализ стоимости чистых активов

Несложно сделать вывод, что при анализе чистых активов на выходе должен получиться положительный результат. Отрицательный будет говорить о том, что фирма убыточна и с большой долей вероятности в скором будущем может стать совсем неплатежеспособной, то есть несостоятельной. Исключением может быть только недавно открытая фирма, поскольку за время ее существования вложенные средства не успели себя оправдать и не принесли дохода по объективным причинам. Таким образом, динамика расчета чистых активов является одним из ключевых показателей финансового состояния компании.

Отметим, что при расчете и оценке чистых активов большую роль играет уставный капитал фирмы. Если сумма чистых активов превысит величину уставного капитала, это говорит о благополучии компании. Если же чистые активы на каком-то этапе станут меньше суммы уставного капитала, это свидетельствует об обратном: организация работает себе в убыток.

Какие последствия ожидают компанию, если чистые активы окажутся меньше уставного капитала, читайте здесь.

Повторимся: данная ситуация приемлема только для 1-го года работы компании. Однако если и после этого периода ситуация не меняется в положительную сторону, руководство компании обязано снизить размер уставного капитала до суммы чистых активов. Если же эта цифра равна минимальным установленным законом показателям или меньше них, должен подниматься вопрос о закрытии предприятия (п. 4 ст. 30 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Какие есть способы увеличить чистые активы и избежать закрытия компании, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.

Подробнее о последствиях отрицательных величин ЧА читайте в материале «Какие последствия отрицательных чистых активов?».

Итоги

Величина чистых активов — один из важнейших показателей финансовой состоятельности организации. Чем она выше, тем успешнее организация и тем более привлекательна она для инвестиций. Только организация с высокими показателями чистых активов может гарантировать интересы ее кредиторов. Вот почему необходимо очень тщательно подходить к оценке стоимости чистых активов компании.

• Приказ Минфина России от 28.08.2014 № 84н
• Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: nalog-nalog.ru