Как с подарка удержать НДФЛ

Организация, которая выдает подарки физическим лицам (сотрудникам, клиентам, партнерам и т.п.), является налоговым агентом по НДФЛ. Подарки облагаются НДФЛ, когда их стоимость превышает 4 000 руб. за год (или 10 000 руб. – при дарении лицам, указанным в п. 33 ст. 217 НК РФ, например ветеранам Wow). Чтобы уменьшить на эту сумму облагаемый НДФЛ доход, передачу подарка надо оформить документально.

Например, приказом руководителя, если стоимость подарка не превышает 3 000 руб., или договором дарения – на подарки свыше 3 000 руб. Если этого не сделать, НДФЛ придется начислить с полной стоимости подарка.

Подарки на какую сумму не облагаются НДФЛ

Подарки на сумму не более 4 000 руб. в год не облагаются НДФЛ (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ). При этом не важно, кто является получателем подарка (сотрудник, клиент, партнер и т.п.).

Есть отдельные категории граждан, например ветераны и инвалиды Wow, для которых не облагаемая НДФЛ стоимость подарков составляет 10 000 руб. в год (ст. 216, п. 33 ст. 217 НК РФ). Если организация выдает подарок такому лицу, то ей необходимо получить от одаряемого копии документов, подтверждающих включение его в соответствующую льготную категорию.

С каких подарков нужно платить налоги

Как облагаются НДФЛ подарки сотрудникам и их детям

Подарки (в том числе новогодние) сотрудникам и их детям облагаются НДФЛ, если стоимость подарков превышает 4 000 руб. за год (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).

Не имеет значения, выдается подарок сотруднику или его ребенку. Если получателем подарка является непосредственно ребенок сотрудника, то в части, превышающей 4 000 руб. за год, этот подарок также облагается НДФЛ. Освобождение от НДФЛ стоимости подарка ребенку не предусмотрено Налоговым кодексом РФ.

Передачу подарка нужно оформить документально, чтобы уменьшить облагаемую НДФЛ стоимость подарка на 4 000 руб. Иначе НДФЛ придется начислить с полной стоимости подарка, поскольку доход не будет считаться подарком (Письмо Минфина России от 12.08.2014 N 03-04-06/40051).

Такими документами является приказ руководителя либо письменный договор дарения (он требуется только для подарков стоимостью свыше 3 000 руб. в силу п. 2 ст. 574 ГК РФ).

При расчете налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, подлежащие налогообложению. Поэтому из стоимости подарка надо вычесть необлагаемую сумму 4 000 руб. (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 28 ст. 217 НК РФ). В остальном НДФЛ исчисляется в общем порядке.

Как облагаются НДФЛ ценные подарки

Если вы вручаете ценный подарок работнику в качестве дара, то такой подарок облагается НДФЛ в описанном выше порядке.

Однако ценный подарок может быть поощрением работника за добросовестный труд (ст. 191 ТК РФ). Тогда он по своей сути является производственной премией, то есть частью оплаты труда (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

Передача подарка в этом случае происходит не по договору дарения, а на основании трудового, коллективного договора или положения о премировании.

При вручении работнику ценного подарка в качестве вознаграждения за труд НДФЛ нужно начислить с полной его стоимости, без учета предельной величины не облагаемого НДФЛ дохода в виде подарка, правила п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ в этом случае не применяются (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 3, 4 ст.

Как учесть подарки?

210 НК РФ).

См. также: Как облагается НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам

Облагается ли НДФЛ дарение денег

Подарки в виде денежных средств сотрудникам и иным физическим лицам облагаются НДФЛ, как и другие подарки. Для целей НДФЛ неважно, что является подарком – деньги или другое имущество. Рассчитывается НДФЛ в этом случае так же, как и налог с подарков в натуральной форме.

Удержать НДФЛ с подаренных денег нужно в день выплаты, а перечислить удержанный налог в бюджет – не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Как облагаются НДФЛ подарки клиентам

Подарки клиентам – физическим лицам облагаются НДФЛ в таком же порядке, как и подарки сотрудникам, с учетом необлагаемых сумм дохода в размере 4 000 либо 10 000 руб. за год (ст. 216, п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ).

Расчет и ставки аналогичны тем, что применяются для расчета НДФЛ по другим выплатам физическим лицам.

По уплате есть особенность – клиентам часто делают подарки в натуральной форме и в их пользу нет денежных выплат, с которых можно было бы удержать НДФЛ. В этом случае вы должны письменно сообщить клиенту и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ, о сумме дохода, с которого не удержан налог и о сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ). Это нужно сделать до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором физическому лицу передан подарок.

См. также: Как сообщить о невозможности удержать НДФЛ

Чтобы уменьшить облагаемую НДФЛ стоимость подарка на 4 000 руб. (или 10 000 руб.), передачу денег (другого имущества) в дар надо оформить документально (Письмо Минфина России от 12.08.2014 N 03-04-06/40051).

Как облагаются НДФЛ подарочные сертификаты

В случае передачи подарочного сертификата в качестве подарка НДФЛ начисляется по общим правилам для подарков – с учетом необлагаемых сумм в размере 4 000 или 10 000 руб. за год (ст. 216, п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ).

Передачу подарочного сертификата в дар нужно оформить документально. Если этого не сделать, НДФЛ придется начислить с полной стоимости подарочного сертификата (Письмо Минфина России от 12.08.2014 N 03-04-06/40051).

Стоимость подарочного сертификата для целей исчисления НДФЛ можно определить так (п. 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.11.2016 N 03-04-06/67922):

• в размере указанного на сертификате номинала (при его наличии);
• в размере стоимости товаров (работ, услуг), право на получение которых появляется у владельца сертификата (если номинал на нем не указан).

НДФЛ со стоимости подарочного сертификата, превышающей необлагаемую сумму дохода, рассчитывается в том же порядке, что и по обычным подаркам. Исчислить НДФЛ надо на дату передачи физическому лицу сертификата или на дату отоваривания сертификата, если вы оплачиваете сертификат после того, как физлицо им воспользовалось (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Как рассчитать НДФЛ с подарка

Для расчета НДФЛ с дохода в виде подарка вам необходимо:

• определить совокупную стоимость подарков, полученных физическим лицом за календарный год в денежной и натуральной форме. Для этого не забывайте вести персонифицированный учет доходов в виде подарков (см., например, Письмо Минфина России от 20.01.2017 N 03-04-06/2650). Это нужно для того, чтобы выяснить, превышена или нет сумма не облагаемого НДФЛ дохода, установленная в п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ, в виде подарка за год.

Если в качестве подарка передаются деньги, его стоимость равна выплаченной сумме.

Если подарок выдан в натуральной форме, то стоимость подарка принимается равной его рыночной стоимости (с учетом НДС и акциза) (п. 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 211 НК РФ). Рыночная стоимость покупного подарка определяется как цена его приобретения (п.

3 ст. 105.3 НК РФ). Если в качестве подарка передается готовая продукция организации, то его рыночная стоимость равна обычной цене реализации этой продукции;

• рассчитать сумму дохода, которая подлежит обложению НДФЛ. Для этого нужно из совокупной стоимости выданных в этом году подарков вычесть предельную величину необлагаемого дохода в виде подарка. По общему правилу это 4 000 руб. (для ветеранов Wow и некоторых других категорий – 10 000 руб.). Если разница получилась положительная, то это означает, что у получателя подарка возник облагаемый НДФЛ доход. Если полученная разница отрицательная или равна нулю, то облагаемого НДФЛ дохода у одаряемого нет, то есть налог удерживать не нужно (ст. 216, п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ);
• исчислить сумму НДФЛ, умножив полученную сумму облагаемого дохода на ставку НДФЛ (п. 1 ст. 225 НК РФ).

Ставки НДФЛ с подарков следующие:

• 13% – для налоговых резидентов РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ);
• 30% – для налоговых нерезидентов РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Пример расчета НДФЛ при выдаче нескольких подарков в календарном году

Ситуация:

Сотруднице (налоговому резиденту РФ) организация в течение календарного года выдала три подарка:

• первый подарок – к 8 Марта деньгами в размере 1 500 руб.;
• второй подарок в июне к профессиональному празднику в виде вазы стоимостью 2 000 руб.;
• третий подарок в декабре к Новому году деньгами в размере 1 000 руб.

Выдача каждого из подарков оформлена приказом руководителя.

Расчет:

В марте у сотрудницы не возникает облагаемого НДФЛ дохода с полученного подарка, поскольку его стоимость не превышает 4 000 руб.

В июне общая стоимость подарков составит 3 500 руб. (1 500 руб. + 2 000 руб.). Она также не превышает предельный размер и не облагается НДФЛ.

В декабре совокупная стоимость подарков равна 4 500 руб. (1 500 руб. + 2 000 руб. + 1 000 руб.), а это значит, что предельная величина необлагаемого дохода в виде подарка превышена. С суммы превышения – 500 руб. (4 500 руб. – 4 000 руб.) – организация в качестве налогового агента исчисляет НДФЛ в размере 65 руб. (500 руб. x 13%).

Как удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с подарка

НДФЛ с подарков нужно удержать и перечислить в том же порядке, как и с других доходов.

Если подарок выдан деньгами, то удержать налог надо в день выплаты, а перечислить его в бюджет – не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

В случае выдачи подарка в натуральной форме налог следует удержать при первой же выплате одаряемому денежных средств, например заработной платы. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% выплачиваемой деньгами суммы (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Если же у вас нет выплат физическому лицу (например, это не ваш сотрудник, а клиент), удержать НДФЛ вы не сможете. В этом случае надо сообщить об этом физическому лицу и в налоговый орган в особом порядке (п. 5 ст. 226 НК РФ).

· Как налоговый агент удерживает НДФЛ

Рекомендуем ознакомиться:

1. Получение гражданства Польши через Карту поляка. ВНЖ, ПМЖ в Польше.
2. Программа получения ВНЖ Франции

Источник: urist7.ru

Подарки от работодателя в 6-НДФЛ: нюансы для бухгалтера

Бывает, компании дарят подарки своим сотрудникам на различные праздники. Это может быть день рождения сотрудника, 23 февраля, 8 марта. В этом случае необходимо знать, как указывать стоимость подарков и налог с них в Расчете 6-НДФЛ.

• Как подарки для сотрудников попадают в 6-НДФЛ
• Когда НДФЛ с подарка не возникает и как это показать в 6-НДФЛ: подарок до 4000 рублей
• Подарок свыше 4000 рублей в 6-НДФЛ
• Выдаем собственную продукцию в качестве подарка
• Подарки сотрудникам в программе «1С:Зарплата и управление персоналом, ред 3.1»

Как подарки для сотрудников попадают в 6-НДФЛ

Если подарок в денежной форме — датой получения дохода является выплата, в соответствии с НК РФ.

В момент выплаты денежного подарка работодатель-даритель удерживает НДФЛ и платит его сразу или максимум на следующий рабочий день.

Если подарок в натуральной форме, датой фактического получения дохода будет день, когда сотруднику вручили вещь. НДФЛ, исчисленный со стоимости «натурального» подарка, работодатель-даритель удержит из других ближайших начислений. Например, с зарплаты. Причем удержать НДФЛ можно в размере не выше 50% от выплачиваемого в денежной форме дохода (ст. 226 НК РФ).

Налог перечисляют не позднее следующего дня после удержания налога.

Когда НДФЛ с подарка не возникает и как это показать в 6-НДФЛ: подарок до 4000 рублей

По общему правилу, все подарки, у которых стоимость до 4000 рублей, не облагаются НДФЛ (ст. 28, п. 217 НК РФ).

Такой подарок отражаем в Разделе 2 по строке 110 «Сумма дохода, начисленная физическим лицам».

По строке 130 «Сумма вычетов» отражаем вычет с подарка. Код вычета — 501 (приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387).

Подарок свыше 4000 рублей в 6-НДФЛ

Если стоимость подарка превышает 4000 рублей, сумма с превышения облагается НДФЛ. Всю сумму подарка включаем в строку 110 Раздела 2, а вычет в размере 4000 рублей — в строку 130 Раздела 2.

В строке 140 указываем исчисленный налог с подарка.

Если подарок свыше 4000 рублей в натуральной форме и у сотрудника не было денежного дохода, НДФЛ указываем в строке 170 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Выдаем собственную продукцию в качестве подарка

Бывает, в качестве подарков выдают продукцию собственного производства. Тогда стоимостная оценка рассчитывается исходя из себестоимости продукции, по данным бухучета.

При вручении приобретенных товаров ориентируемся на закупочную цену.

Есть вопросы ведению учета в программе?

Опишите свою ситуацию в специальной форме и получите консульатцию.

Подарки сотрудникам в программе «1С:Зарплата и управление персоналом, ред 3.1»

Сотруднице организации Габровской С. в честь 8 марта выдали подарок в денежной форме в размере 4000 рублей. Отразим эту операцию в программе и в 6-НДФЛ.

Для начала введем подарок документом «Разовое начисление» из раздела «Зарплата» с видом дохода 2720. Затем выдадим сотруднице подарок 7 марта.

В Разделе 2 формы 6-НДФЛ проверяем, что сумма подарка попала и в строку 110, и в строку 130.

В разделе 1 не будет данных, так как НДФЛ не возникает.

Сотруднице организации Габровской С. в честь 8 марта выдали подарок в денежной форме в размере 10 000 рублей.

Начислим сотруднику средства документом «Разовые начисления». Сумма облагается НДФЛ 780 рублей = (10 000 — 4 000) × 13%. К выплате получаем сумму подарка за вычетом НДФЛ. Выплата согласно приказу руководителя компании — 7 марта.

День перечисления, удержанного НДФЛ выпадает на 8 марта. Но это выходной день, поэтому уплата налога переносится на ближайший рабочий — 9 марта.

В разделе 2 видим полную сумму подарка в строке 110. Сумму вычета, в размере 4000 рублей, — в строке 130. И исчисленную сумму налога — в строке 140.

5 марта 2022 г. сотруднику выдали подарок в натуральной форме, стоимостью 6000 рублей.

Создадим документ «Приз, подарок» из раздела «Зарплата».

В разделе 2 формы 6-НДФЛ сумма подарка полностью фигурирует по строке 110. Сумма вычета — в строке 130. Также есть НДФЛ исчисленный.

Еще мы видим, что в строке 170 заявлена не удержанная сумма налога, потому что НДФЛ мы удержит только из будущих начислений.

В конце месяца сотрудник получит зарплату и в ведомости мы увидим 260 рублей налога.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: gendalf.ru

Подарки в 6-НДФЛ

Прежде, чем дарить подарки своим работникам на 23 февраля, на 8 марта или на юбилеи (дни рождения), компании необходимо знать, как отражаются подарки в 6-НДФЛ. С определенной суммы подарка НДФЛ не взимается. Подарки в 6-НДФЛ указываются и в первом, и во втором разделе данного расчета. Основные нюансы заполнения расчета приведены в статье.

• Подарки в 6-НДФЛ — как правильно указать суммы НДФЛ в 2023 году
• Нюансы по подарку до 4 000 рублей
• Как отразить подарки в разделе 1 расчета 6-НДФЛ в 2023 году
• Как отразить подарки в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в 2023 году

• Строки 110 и 112
• Строки 120 и 130
• Строки 140 и 160

Компании дарят своим работникам подарки по праздникам или на день рождения сотрудников. По общему правилу, все подарки стоимостью до 4000 руб. не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Рассмотрим подробно, когда нужно показывать подарки в 6-НДФЛ и как отражать стоимость подарков сверх лимита правильно, чтобы избежать претензий и лишних вопросов со стороны налоговых органов.

Подарки в 6-НДФЛ — как правильно указать суммы НДФЛ в 2023 году

В разд. 2 расчета 6-НДФЛ отражаются показатели нарастающим итогом за календарный год. В разд. 1 приводятся данные о суммах НДФЛ за последние 3 месяца отчетного периода.

Если подарок преподнесен в натуральной форме, то датой фактического получения дохода будет день вручения подарка. Для подарка в денежной форме такой датой считается день выплаты (перечисления) работнику (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Причем, при выплате работнику (исполнителю) дохода в натуральной форме НДФЛ удерживают из других ближайших по времени денежных выплат, например, зарплаты или премии физлица. Удержать такой налог можно в размере не свыше 50% от размера получаемого денежного дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Перечислить НДФЛ в бюджет следует в рамках ЕНП и до 28 числа текущего месяца,. При этом НДФЛ удерживается в период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Нюансы по подарку до 4 000 рублей

Подарки на сумму до 4 000 руб. в год можно не заносить в расчет, в том числе и в Справку о доходах физлица. Ведь такие подарки не облагаются НДФЛ (ст. 216, п. 28, 33 ст. 217 НК РФ).

Если в расчете 6-НДФЛ не отразить подарок стоимостью до 4 000 руб., то в дальнейшем придется либо указать его в одном из следующих расчетов при превышении в соответствующем отчетном периоде лимита в 4 000 руб. в случае дарения еще одного подарка работнику в налоговом периоде НДФЛ либо нужно будет подавать в ИФНС уточненный расчет 6-НДФЛ в соответствии со ст. 81 НК РФ.

Пример: Предположим, что в 2023 г. в компании только одному работнику Сидорову А. П. выдавались подарки.

Сидоров А. П. получил подарок стоимостью 2 500 руб. к своему юбилею в сентябре 2023 г. Затем в декабре 2023 г. работник получил подарок к Новому году стоимостью 2 500 руб.

В этом случае с подарка на 2 500 руб., полученного в сентябре 2023 г. НДФЛ не удерживается. Ведь доход в виде подарка не превышает 4 000 руб. Не обязательно показывать подарок в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 г. Если вы все же решили сделать это, то его стоимость отражается одновременно по стр. 110 и 130 разд. 2 расчета.

В декабре 2023 г. НДФЛ надо будет удержать по ставке 13 % с суммы превышения необлагаемого НДФЛ лимита, то есть, с 1 000 руб. ((подарок Сидорову А. П. к юбилею на 2 500 руб. + подарок Сидорову А. П. на НГ стоимостью 2 500 руб.) – 4 000 руб.).

В расчете 6-НДФЛ за 2023 г. в стр. 110 разд. 2 заносится общая стоимость подарков с начала 2023 г., то есть, 5 000 руб. (2 500 руб. + 2 500 руб.), а в стр. 130 включается сумма вычета НДФЛ с 2 подарков, то есть, 4 000 руб.

При указании подарков в расчете необходимо руководствоваться общими правилами оформления расчета 6-НДФЛ.

Как отразить подарки в натуральной форме в расчете 6-НДФЛ начиная с отчетности за I квартал 2023 г? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Как отразить подарки в разделе 1 расчета 6-НДФЛ в 2023 году

• в стр. 20 — НДФЛ, удержанный за последние три месяца отчетного периода (в том числе со стоимости подарка), обобщенный по всем физлицам-работникам (исполнителям);
• в стр. 021-024 — сумма исчисленного и удержанного НДФЛ (в том числе и со стоимости подарка), подлежащая перечислению по соответствующему сроку перечисления отчетного периода расчета 6-НДФЛ (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Причем по соответствующему стр. 021-024 сроку могут быть произведены удержания НДФЛ с:

1. Выплаты подарка, если он выплачен в денежной форме.
2. Выплаты последующего денежного дохода, если подарок вручили в натуральной форме и позднее работнику (исполнители) выплатили денежный доход.

Сумма НДФЛ, приведенная в стр. 020 расчета, должна соответствовать сумме значений заполненных стр. 021-024.

Как отразить подарки в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в 2023 году

Сведения о доходах отражаются, если дата их фактического получения приходится на отчетный период.

Дата фактического получения дохода — это день выплаты подарка в форме выплаты денежных средств или вручения в натуральной форме (ст. 223 НК РФ).

Строки 110 и 112

В стр. 110 формы 6-НДФЛ стоимость подарка включается в общую сумму доходов, начисленных по всем работникам (исполнителям) с начала календарного года. Если подарок был выдан в натуральной форме, то в стр. 110 указывается стоимость приведенного подарка в денежном выражении.

В стр. 112 указывается стоимость подарка, выдача которого установлена трудовым договором (контрактом) и не оформлена договором дарения. Стоимость подарка указывается в общей сумме доходов, начисленной по всем работникам (исполнителям) с начала года по таким договорам (контрактам) (письмо Минздравсоцразвития РФ «Об уплате» от 05.03.2010 № 473-19).

Строки 120 и 130

В стр. 120 формы 6-НДФЛ указывается общее количество работников (исполнителей), получивших доходы, в том числе и подарки.

В стр. 130 прописывается общая сумма вычетов НДФЛ по всем доходам, в том числе и по подарку, нарастающим итогом с начала календарного года. Если совокупная сумма подарков в пользу работника (исполнителя) за отчетный период не превысила 4 000 руб., то в стр. 130 отражается вся стоимость подарка (при условии, что в расчете 6-НДФЛ указываются все подарки независимо от их стоимости).

Строки 140 и 160

В стр. 140 формы 6-НДФЛ указывается НДФЛ с доходов, в том числе и с подарка, начисленный по всем работникам (исполнителям), нарастающим итогом и с начала календарного года. Если общая сумма подарков в пользу работника (исполнителя) составляет до 4 000 руб. за отчетный период и подарки не относятся к вознаграждениям за труд, то данная сумма подарков не облагается НДФЛ (ст. 216, п. 28, 33 ст. 217 НК РФ).

В стр. 160 заносится НДФЛ, удержанный с начала календарного года, включая и НДФЛ с подарка.

Однако, стр. 160 не надо заполнять при выдаче подарка в натуральной форме. Такое возможно, если совокупная сумма подарков работнику (исполнителю) с начала календарного года превысила необлагаемый лимит (4 000 руб.) и после этого доходы в денежной форме не выплачивались. В приведенной ситуации заполняется стр. 170.

В стр. 170 указывается НДФЛ, не удержанный с данного подарка в натуральной форме.

Пример: На протяжении 2023 г. работнику Иванову В. П. был подарен ноутбук стоимостью 17 000 руб. Причем, после этого доходы в денежной форме ему не выплачивались. Тогда в стр. 170 расчета 6-НДФЛ необходимо указать сумму неудержанного НДФЛ с такого подарка (ноутбука), равный 1 690 руб. ((17 000 руб. — 4 000 руб.) x 13%/100%.

Пример отражения подарков в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года

25 августа 2023 г. работнику Петрову К. В. был подарен телефон стоимостью 15 000 руб., из них 4 000 руб. – сумма необлагаемого НДФЛ дохода. Сумма начисленного НДФЛ с такого подарка составила 1 430 руб. ((15 000 руб. — 4 000 руб.) x 13%/100%).

Ближайшая выплата зарплаты осуществлена 6 сентября 2023 г. Из нее в этот же день был удержан (ст. 226 НК РФ):

1. НДФЛ в размере 6 500 руб. = 50 000 руб. х 13%/100% (с зарплаты за август 2023 г., начисленной в сумме 50 000 руб.).
2. НДФЛ с подарка – в размере 1 430 руб.

Иные начисления и выплаты доходов на протяжении 9 месяцев 2023 г. компания не производила.

В разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 г. данные по приведенному подарку в виде телефона надо отразить следующим образом:

Особенности учета подарков

При выдаче подарков составляется соответствующий приказ работодателя и специальная ведомость выдачи подарков работникам (исполнителям) с указанием фамилий получателей, названия и стоимости подарков (п. 2 ст. 9 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Если в качестве подарков выдается продукция собственного производства, стоимостная оценка производится исходя из себестоимости по данным бухучета. При вручении приобретенных товаров их стоимость рассчитывается по ценам покупки на основании ст. 105.3 НК РФ.

Таким образом, подарки, подаренные работодателем работникам (исполнителям), должны быть правильно отражены в расчете 6-НДФЛ. Подарки отражаются и в первом, и во втором разделе расчета 6-НДФЛ. При этом необходимо учитывать приведенные в статье нюансы отражения подарков в 6-НДФЛ, в том числе и по их учету.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru