В компаниях отрасли машиностроительной или обрабатывающей промышленности часто приходится иметь дело с металлоломом, оставшимся от производства основных изделий, либо принимаемым на переработку. Как правильно в системах 1С вести учет металлолома, рассмотрим на примерах конфигураций платформы «1С:Предприятие 8.3».
- Опыт assino
- Оприходование металлолома в 1С:Бухгалтерии 8.3 КОРП
- Учет реализации металлолома в 1С 8.3
- Покупка металлолома и учет в 1С
Опыт assino
Среди компаний, доверяющих assino задачи по автоматизации процессов, есть ряд предприятий машиностроительной отрасли.
Так, для заводов в России, входящих в состав крупного австрийского машиностроительного концерна, в ходе проекта внедрения «1С:ERP Управление предприятием» с помощью типового функционала был настроен учет драгметаллов и учет металлолома.
Купили машину как отразить в 1С 8.3 Бухгалтерия
На заводах заказчика производят литейную продукцию с механической обработкой для всех предприятий концерна в России: мобильное грузоподъемное оборудование (манипуляторы, мультилифты), запчасти и компоненты. Поэтому требовался удобный инструмент, в том числе для операций с металлоломом.
В результате настройки специалистами assino функционала 1С:ERP для целей бухгалтерского и налогового учета в 1С металлолома была обеспечена возможность для:
- приобретения металлолома в роли налогового агента по НДС путем создания документа Поступления товаров и услуг на металлолом по ставке 20%. По начисленному НДС за продавца в книге продаж отражается полученный счет-фактура с указанным видом ценности «Товары (налоговый агент)»;
- продажи металлолома. Реализовано оформление счетов-фактур на реализацию товаров, облагаемых НДС у покупателя с помощью формирования документа Реализация товаров и услуг на продажу металлолома. СФ выданный формируется с кодом вида операции — 34. Печатная форма СФ содержит в табличной части ставку НДС, где указан текст — НДС исчисляется налоговым агентом.
Есть похожие задачи учета металлолома в 1С? Оставьте заявку, наши специалисты найдут оптимальное решение для вашего бизнеса!
Оприходование металлолома в 1С:Бухгалтерии 8.3 КОРП
Если вы используете базовую версию конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 для учета операций, связанных с приобретением и реализацией металлолома, то стоит обратить внимание на то, что в версии КОРП данный процесс автоматизирован. Поэтому в случае периодической или регулярной необходимости в учете лома, ручной ввод данных будет усложнять и замедлять работу бухгалтера. И далее мы будем рассматривать возможности расширенной по функционалу версии 1С:Бухгалтерия 8.3 КОРП.
Потребность в оприходовании неучтенного лома может возникнуть на предприятии в нескольких случаях. К примеру, при списании основного средства, состоящего в том числе из цветного или черного металла, который необходимо переработать. Тут все просто, операции по учету всех материальных ценностей, оставшихся после демонтажных работ, проводятся через документ «Оприходование товаров» (см. Инвентаризация – Склад) на основании соответствующего акта комиссии.
Купили машину. Как отразить в 1С Бухгалтерия 8.3? Пошаговая инструкция
В результате будет создана проводка по Дебету 10.06 «Металлолом» и Кредиту 91.01 «Ликвидация ОС». Рыночная стоимость лома отразиться в налоговом периоде по дате оприходования.
Если же металлолом остается у компании-переработчика в случае обработки давальческих материалов, то здесь необходимо обратиться к условиям договора с заказчиком. Изначально право собственности на возвратные отходы вместе с переработанным сырьем принадлежит давальцу. Но при заключении сделки могут быть сразу прописаны условия платной или бесплатной передачи остатков основного перерабатываемого материала в собственность компании.
Проводками лома, оприходованного по договорной цене, станут:
- Дт 10 (41) Кт 98 – оприходование лома по стоимости его вероятной реализации;
- Дт 98 Кт 91.01 – цена безвозмездного актива, отраженная в прочих доходах.
Как принять на учет металлолом в 1С
Согласно действующему НК РФ (п. 8, ст. 161) юридические лица и индивидуальные предприниматели, приобретающие у налогоплательщиков НДС лом и отходы черных/цветных металлов или их сплавов, являются налоговыми агентами.
Приобретая металлолом, покупатель изначально должен определиться с дальнейшим его использованием: либо он будет переработан для внутренних целей компании, либо перепродан. От этого зависит правильный бухгалтерский учет металлолома в 1С, начиная с приема.
Способ оприходования лома для переработки мы рассмотрели выше, поэтому остановимся подробнее на случаях покупки металлолома для перепродажи.
При покупке лома и отходов металла у стороннего продавца учет будет вестись на счете 41 «Товары» и Кредите 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — на стоимость приобретения без НДС.
Документы, необходимые для учета металлолома при покупке с целью дальнейшей продажи:
- акт закупки собственной разработки при приобретении лома у физлица;
- накладная от компании или ИП по форме (ТОРГ-12) или собственной разработки;
- СФ, в случае выделения НДС продавцом.
Когда целью приобретения лома и отходов металла является использование на производстве, то в дополнение к перечисленным документам нужно оформить:
- приходный ордер М4 (без претензий к продавцу);
- акт на прием материалов М7 (есть количественно-качественные замечания).
Рассмотрим общую схему учета металлолома в 1С для налоговых агентов.
При создании договора необходимо указать в графе вида «С поставщиком» и отметить, что компания выступает в качестве НА по уплате НДС, выбрав вид агентского договора из выпадающего списка.
При полной/неполной/предварительной выплате продавцу регистрируется СФ НА – в 1С:Бухгалтерию 8.3 (1С:ERP, 1С:КА и т.д.) вводятся документы «Списание с расчетного счета» и формируемый далее «СФ полученный» (код 06 – НА).
После закрытия и проведения счета-фактуры будут созданы проводки по Дебету 76.НА и Кредиту 68.32 «НДС при исполнении обязанностей НА» и по регистру накопления «НДС Продажи».
Когда металлолом принят к учету, а предварительная оплата также зачтена, формируется документ «Поступление (акты, накладные)» и при необходимости по ссылке в нем регистрируется СФ от продавца.
Далее в движении документа отобразятся проводки бухгалтерского учета и регистр НДС Предъявленный. После оплаты налога формируются книги покупок (обязателен ввод «Формирования записи книги покупок» с заполнением закладки «НА») и продаж (автоматически после проводки СФ НА). Информация из книги продаж переносится разделы 2 и 9 декларации по НДС, из книги покупок — в 3-й и 8-й разделы
Новые машины точно подорожают — утильсбор на автомобили повышают в 1,7–3,7 раза. Повышение поддержали АвтоВАЗ, Sollers, КамАЗ и «Москвич»
Много об этом говорилось в последнее время, и вот сейчас всё стало официально: в России с 1 августа повышается утильсбор. Ставки уже известны: на легковые автомобили сбор увеличивается в 1,7–3,7 раза в зависимости от объема двигателя (больше всего ставка для моторов объемом свыше 3 литров). Таким образом, для наиболее ходовых легковых авто с двигателями до 2 литров ставка составит примерно 300 тыс. рублей против нынешних 178 тыс. рублей.
Шкала увеличения утильсбора выглядит так:
- легковые автомобили — 1,7–3,7 раза;
- легкие коммерческие грузовики — 2,5–3,4 раза;
- грузовики — 1,7 раза;
- автобусы — 2,2–4,8 раза;
- электробусы — в 8,7 раза.
«Полную ставку утилизационного сбора (как у юридических лиц) необходимо будет уплачивать гражданам, ввозящим импортный автомобиль после 1 августа 2023 года и планирующим перепродать его на территории Российской Федерации в течение одного года с даты ввоза», — рассказали в Минпромторге. Там добавили, что на машины, ввозимые частными лицами для личного пользования, повышение ставки не распространится.
Что это значит на практике? Утильсбор платят юридические лиц и физические лица, ввозящие авто для перепродажи (то есть перекупы). Физические лица, ввозящие авто с двигателем объёмом до 3 литров для личного пользования, по-прежнему будут платить утильсбор по льготной ставке: 3400 рублей — за новую машину, 5200 рублей — за машину старше трёх лет. В течение года физлицо для личного пользования может ввезти один автомобиль. Но если будет принято решение продать авто в течение года с даты ввоза, то либо продавцу, либо покупателю придётся заплатить утильсбор в полном объёме, иначе автомобиль не поставят на учёт на нового владельца.
Очевидно, после 1 августа новые автомобили подорожают, но далеко не факт, что на ту сумму, на которую увеличивается утильсбор.
Источник: www.ixbt.com