Как вернуть НДФЛ с дивидендов

ФНС разъяснила, как вернуть НДФЛ, излишне удержанный налоговым агентом с дивидендов.

Возврат излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ производится налоговым органом только в случае отсутствия налогового агента.

Иных оснований для возврата излишне удержанной суммы НДФЛ налоговым органом нормы НК РФ не содержат.

Это значит, что при наличии налогового агента налоговый орган не может производить возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ.

Таким образом, для решения вопроса о возврате суммы НДФЛ, ранее удержанного налоговым агентом с дохода в виде дивидендов, необходимо обратиться к налоговому агенту.

Источник: buh.ru

О порядке возврате излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ с доходов в виде дивидендов

Одновременно сообщается, что при осуществлении своей деятельности налоговые органы руководствуются действующим законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

16052023 Налоговая новость о НДФЛ при уступке прав на дивиденды / assignment of rights to dividends

В соответствии с пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.

Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога.

Возврат излишне удержанной налоговым агентом с налогоплательщика суммы налога производится налоговым органом только в случае отсутствия налогового агента.

Иных оснований для возврата излишне удержанной суммы налога налоговым органом статья 231 Кодекса не содержит.

Из вышеизложенного следует, что при наличии налогового агента налоговый орган не может производить возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога.

Таким образом, ФНС России повторно сообщает, что для урегулирования вопроса о возврате суммы налога, ранее удержанного налоговым агентом — источником выплаты дохода в виде дивидендов, необходимо обратиться к налоговому агенту.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса

Источник: www.audit-it.ru

Инвестиционный вычет: кто и как может его получить

В настоящее время рынок инвестиций очень широк. Люди получают все больше и больше информации по интернету, через знакомых, друзей, коллег. Доступ к инвестированию есть даже через мобильные приложения. По доходам, полученным от такой деятельности, можно получить вычет и вернуть часть уплаченного НДФЛ. Рассказываем, как это сделать.

Заполнение декларации 3-НДФЛ. Налоговый вычет ИИС. Налоги с дивидендов!

В настоящее время рынок инвестиций очень широк. Люди получают все больше и больше информации по интернету, через знакомых, друзей, коллег. Доступ к инвестированию есть даже через мобильные приложения. По доходам, полученным от такой деятельности, можно получить вычет и вернуть часть уплаченного НДФЛ. Рассказываем, как это сделать.

Кому положен вычет

Чтобы получить вычет и вернуть налог или уменьшить налогооблагаемую базу нужно быть налоговым резидентом и плательщиком НДФЛ. Это значит у вас должны быть доходы, облагаемые по ставкам:

Ставка 15% применяется к доходам, превышающим 5 млн рублей, начиная с 2021 года. 15% НДФЛ удерживают с основных доходов физлица, например, заработной платы, премий, больничных. В исключения попали:

• доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг);
• выплаты по договорам страхования и пенсионному обеспечению.

С этих доходов по-прежнему будет удерживаться 13%, независимо от того превысили они 5 млн или нет.

При расчете инвестиционного вычета не учитываются доходы с дивидендов.

Например: вы являетесь участником ООО и его руководителем. Как директор, вы получаете зарплату — 50 000 руб. в месяц и ежемесячно из вашей зарплаты удерживается НДФЛ в сумме — 6 500 руб. Также каждый квартал вы получаете дивиденды. Допустим, по 1 млн руб. ежеквартально. С дивидендов каждый квартал у вас удерживают 130 000 руб.

НДФЛ. Если в результате расчетов и применения инвестиционного вычета, окажется, что вам можно вернуть налог, например, в сумме 100 000 руб., то вернуть вы сможете только 6 500 руб. * 12 мес. = 78 000 руб., т. е. ту сумму, которую вы заплатили за год от дохода по зарплате, не более. НДФЛ, уплаченный от дивидендов, вернуть нельзя.

В 2021 году действует временный порядок расчета налоговой базы для определения превышения лимита в 5 млн рублей. Налоговые агенты будут рассчитывать доходы по каждой базе отдельно — по зарплате, от продажи ценных бумаг и др.

И каждая такая сумма будет сравниваться с лимитом в 5 млн. Удерживать налог каждый налоговый агент будет отдельно с каждой полученной базы и без учета доходов, полученных в других организациях. По итогам года сведения обо всех доходах и НДФЛ агенты направят в ИФНС.

В налоговой инспекции сведения объединят и рассчитают совокупный годовой доход. Если потребуется — проведут перерасчет налога. Если окажется, что налог недоплачен, налогоплательщику направят уведомление, доплатить по нему НДФЛ необходимо до 1 декабря следующего года.

Что нужно сделать для получения инвестиционного вычета

Для того, чтобы получать инвестиционный доход, необходимо открыть Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), или брокерский счет, или счет доверительного управления физического лица.

ИИС открывают у лицензированных брокеров и управляющих компаний. Решения: что и когда покупать, что и когда продавать на ИИС, чтобы получать инвестиционный доход, вы можете принимать самостоятельно, или можете передать в управлении специально обученным людям у брокера или у управляющей компании.

Государство пошло навстречу инвесторам и добавило в НК возможность возврата налога на доходы по инвестициям — статья 219.1 Налогового кодекса РФ. Помимо возмещения за недвижимость, учебу и лечение на сегодняшний день, можно и за инвестиции возвращать НДФЛ 13%.

Конечно вычет, ограничен некоторыми правилами:

1. Если вы получили положительный доход от продажи ценных бумаг на официальном рынке ценных бумаг и владеете ими не менее трех лет. Вычет применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, которые были приобретены не ранее 1 января 2014 года. Сумма, освобождаемая от налогообложения путем применения инвестиционного налогового вычета, не должна превышать 3 млн. руб. за каждый год владения ценными бумагами.
2. Если вы вносили деньги на свой индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в налоговом периоде (вычет типа А). Предельный размер до 400 тысяч рублей. Особые условия — налогоплательщик не открывал других ИИС (за исключение ситуации, когда один договор ИИС прекращается и активы переводятся на другой ИИС). И второе — если счет закрыт ранее, чем через 3 года после открытия, то средства, полученные ранее при применении вычета, необходимо вернуть в бюджет и уплатить пени;
3. Тип вычета Б — освобождение прибыли, полученной по ИИС от НДФЛ. Ограничения по данному виду вычета: вы имеете право на вычет по окончании срока инвестиционного договора, срок которого составляет не менее трех лет; а также не сможете использовать право вычета по взносу денежных средств на ИИС (т.е. нужно выбрать один тип вычета — А или Б).