Как выглядит бухгалтерский баланс банка

Баланс коммерческого банка и принципы его построения

Перечень конкретных услуг, предлагаемых коммерческим банком и данные о размерах банковской организации. Для менеджеров банка , как и в равной степени представителей контролирующий органов важны прежде всего два основных вида финансового отчета — баланс ( отчет о финансовом состоянии) и отчетом о прибылях и убытках ( отчет о расходах, доходах и прибыли).

Кроме того часто используются также еще два важных отчета : отчет об источниках и использовании средств и отчет об акционерном капитале.

Два наиболее важных отчета — баланс и отчет о прибылях и убытках — можно рассматривать как перечни входящих и исходящих финансовых потоков .

В балансе отражены размеры и состав источников средств ( входящие потоки) , которые привлечены банком для финансирования своей кредитной и инвестиционной деятельности, а также распределение этих средств на выдачу кредитов, приобретение ценных бумаг и другие нужды ( т. е. Исходящие потоки) в конкретный момент времени.

Финансовые данные, представленные в отчетах о прибылях и убытках , показывают, сколько стоило банку привлечение депозитов и других источников финансирования для получения доходов от использования этих средств. К расходам относятся процентные выплаты вкладчикам и другим кредиторам банка, расходы на оплату персонала, накладные расходы, связанные с приобретением и использованием помещений и оборудования, налоги. В отчете о доходах, расходах и прибыли отражены также доходы от продажи банковских услуг широкой публике, включая предоставление кредитов, лизинг, и обслуживание депозитов клиентов. Наконец, в этом отчете отражен чистый доход банка после вычета всех расходов из суммы валового дохода.

Баланс коммерческого банка представляет собой перечень активов, пассивов и акционерного капитала, находящегося в собственности банка или инвестированного в банк в данный момент времени. Поэтому первое неизменное исходное уравнение баланса выглядит так:

Активы = Пассивы + Акционерный капитал.

Все активы, равно как и пассивы банка группируются по принципам однородности содержания и ликвидности. В банковском деле к активы разделяют на четыре принципиальные группы:

А) наличность и депозиты в других финансовых организациях — как актив эта группа необходима для удовлетворения банка в ликвидных средствах

Б) государственные и частные процентные бумаги, покупаемые на открытом рынке — являются резервным источником ликвидности и одним из источников получения дохода.

В) кредиты и лизинговые операции — предоставленные клиентам — основная группа активов, приносящих доход.

Г) второстепенные активы — это обычно фиксированные активы, принадлежащие банку ( здания, оборудование) и вложения в дочерние предприятия банка.

Пассивы распадаются на две важнейшие категории:

— депозиты, принадлежащие различным потребителям, которые служат как правило, основным источником финансирования банка

— недепозитные заимствования на рынках денег и капитала, выступающие дополнительным источником финансирования, а также средством повышения ликвидности, когда она полностью не обеспечивается наличностью и ценными бумагами.

— наконец, акционерный капитал образует сравнительно стабильный финансовый фундамент, на котором банк развивается и с помощью которого покрывает любые непредвиденные убытки.

Таким образом формулу баланса банка можно представить следующим образом :

пассивы и акционерный капитал — это совокупные средства из соответствующих источников, которые обеспечивают банку покупательную способность для приобретения соответствующих активов. Активы банка — совокупность средств, используемых для извлечения дохода акционерами, выплаты процентов вкладчикам и оплаты труда сотрудников. Очевидно , что под каждое направление средств нужно выделять соответствующий источник, поэтому совокупные использованные средства должны равняться совокупным средствам, привлеченным для их использования из соответствующих источников. Конечно, в реальности баланс банка гораздо сложнее равенства совокупных поступлений их совокупному использованию, поскольку в каждой статье банковского баланса обычно содержится несколько составляющих ее позиций.

Сравнительные балансовые коэффициенты для банков различных размеров. Позиции различных статей активов и пассивов обычно присутствуют в балансе банка независимо от его размера. Однако относительное значение каждой из такой позиций сильно меняются в зависимости от размеров банка.

Например, в крупных банках соотношение общей стоимости выданных кредитов к активам выше, чем в мелких. Небольшие банки вкладывают больше средств в ценные бумаги и выдают гораздо меньше кредитов в сопоставлении со своими активами, чем крупные. Относительно мелкие банковские учреждения гораздо сильнее зависят от депозитной базы своих активов, в то время как крупные гораздо активнее прибегают к заимствованиям на денежном рынке. Поэтому, очевидно, что аналитик или менеджер, изучающий финансовое состояние банка, должен учитывать размеры и сравнивать показатели с показателями банков такого же уровня ( и, желательно, обслуживающих сходный сектор рынка.)

Забалансовые статьи в банковских балансах.

В последние годы банки превратили многие из услуг, не регистрируемых в балансе, в операции, приносящие определенный доход. К важнейшим таким операциям относятся:

А) Соглашения о гарантийном кредите, согласно которому банка принимает на себя обязательства, по возмещению кредита, взятого клиентом банка у третьей стороны.

Б) Процентные свопы, в которых банк обязуется обменять процентные платежи на обязательства третьей стороны.

В) Финансовые фьючерсы, в которых банк соглашается поставить или обеспечить поставку ценных бумаг другой стороне по гарантированной цене.

Г) Обязательства по предоставлению кредитов, в соответствии с которыми банк берется предоставить кредит на определенную сумму до истечения срока обязательства.

Забалансовые обязательства порождают дополнительный риск, хотя и не отражаются в обычных отчетах о финансовом состоянии. Поэтому с недавних пор для всех без исключения банков предусмотрены дополнительные формы отчетностей по забалансовым операциям, являющиеся неотъемлемым приложениям к основному балансу банка. Данные из таких отчетов с соответствующими поправочными коэффициентами также используются в расчетах по определению различных рисков , принимаемых на себя коммерческими банками.

Проблема бухгалтерского учета в банковском деле, состоит в применяемых сегодня методах бухгалтерского учета, принятых в этой отрасли. Ранее банки десятилетиями следовали практике постановке на баланс активов и пассивов по их исходной стоимости на день получения ( выдачи). Эта практика бухучета по балансовой или первоначальной стоимости, подверглась резкой критике в последний годы. Данный метод предполагает, что все кредиты и другие балансовые статьи достигают установленного для них срока . При этом такие важные факторы, как изменение процентных ставок, сказывающихся как на стоимости активов , так и на изменении потоков наличности, не могут быть отражены в балансе. В этом случае и инвесторы, пополняющие капитал банка, и клиенты получают некачественное представление об истинном финансовом состоянии банка.

Поэтому в США Совет по стандартам финансового учеты выпустил свод правил, согласно которым банк обязан давать примечания к своим финансовым отчетам и указывать в них текущую рыночную стоимость различных активов, кредитов, ценных бумаг , долговых обязательств, акционерного капитала, дебиторской задолженности и опционов, начиная с 1992 г. Было также предложено прибавлять все процентные платежи по «проблемным» ссудам на пополнение резервов по покрытиям убытков по кредитам.

Одна из важнейших проблем, связанных с переучетом активов и пассивов в балансе коммерческого банка, вызвана высокими расходами, необходимыми на модернизацию систем учета ( особенно в небольших банках). Еще одна проблема — трудность правильной оценки некоторых банковских активов, в особенности кредитов. Если отсутствует развитый рынок какой-то позиции активов или пассивов, тогда их текущая стоимость должна равняться оценочной. Кроме того , если банкам придется наращивать резервы за счет процентных платежей по проблемным кредитам, то их прибыли, очевидно значительно упадут и многие банки предпочтут продавать такие кредиты, нежели их обслуживать. Массированная распродажа такого рода активов может привести к резкому обесценению собственности и вызвать спад в экономике.

Составляющие отчета о прибылях и убытках.

Отчет банка о прибылях и убытках отражает величину полученных доходов банка и понесенных им за определенный период времени расходов. Как правило, сохраняется отчетливая связь между основными статьями банковского баланса и отчета о доходах, прибыли и убытках. В конечном счете активы баланса обеспечивают основную часть операционных доходов, а пассивы порождают основную часть операционных расходов.

Общую формулу структуры построения отчета о прибылях и убытках можно выразить следующим образом:

Доходные статьи = денежные активы * средний доход + инвестиции в ценные бумаги * средний доход + предоставленные кредиты* средний доход + второстепенные активы* средний доход

Расходные статьи = общая суммы депозитов * средний процент выплат + недепозитные заимствования* средние выплаты + заработная плата + накладные расходы + резервы + второстепенные расходы + налоги.

Соответственно при этом должна соблюдаться формула:

Чистый доход = Доходные статьи — Расходные статьи

Из этих равенств можно определить основные возможности, которыми располагают банки, для увеличения их чистого дохода. Этих возможностей пять:

А) Понять средний уровень дохода от каждой составляющей активов.

Б) Перераспределить активы в пользу тех из них, которые приносят наивысший доход

В) Снизить процентные выплаты или непроцентные расходы

Г) Реструктуризировать депозитную базу в направлении менее дорогих для банка депозитов и недепозитных займов.

Д) Снижать сумму подлежащих выплате налогов за счет более умелого управления налогами.

Конечно, руководство банка не может держать под контролем все позиции, от которых зависит чистый доход банка, тем более что многие из низ определяются соотношением спроса и предложения на рынке, обслуживаемом банком. Тем не менее решения руководства при определении конкретной структуры активов и пассивной части остаются решающим фактором, влияющим на величину чистого дохода банка.

Многие банкиры предпочитают дополнять информацию, содержащуюся в балансе и отчете о прибылях и убытках, другими финансовыми отчетами:

— отчете об источниках и использовании средств

— отчете об акционерном капитале

Источник: www.banki-delo.ru

Как составить баланс банка

Балансы банков – это важная экономическая информация, на ее основе производится организация банковского дела и совершенствуется управление всей банковской деятельностью. Балансы банков служат средством контроля со стороны государственных органов за развитием денежно-кредитной сферы в государстве. Руководство банка, сверяясь с балансом, оценивает конечные результаты, эффективность деятельности банка, определяет дальнейшую политику в развитии банковских операций.

Статьи по теме:

• Как составить баланс банка
• бухгалтерский баланс: как правильно заполнить форму
• Как рассчитать баланс

Инструкция

При составлении баланса банка руководствуйтесь методическими рекомендациями Банка России, согласно которым группирование балансовых счетов проводится по статьям баланса.

В активе вы должны представить шесть статей. В первую статью занесите отражение «Денежных средств, счетов в Центральном Банке». Включите кассу банка, остальные денежные средства вместе с активами коммерческого банка в Центральном Банке. Сюда же входят данные о корреспондентском счете в Центральном Банке.

Во вторую статью входит информация о депозитах до востребования и кредитах, предоставленных другим банкам. Сюда же войдут данные о корреспондентском счете вашего банка в других банках.

В третью статью введите данные о «Вложениях в ценные бумаги, паи и акции». Включите суммы вложений в акции акционерного общества, организаций, информацию по государственным и негосударственным долговым обязательствам. Сюда же входят суммы, которые ваш банк перечислил предприятиям для проведения хозяйственной деятельности.

В четвертую статью включите суммы всех ссуд, которые банк выдал. Сюда же войдут проценты по ссудам, которые относятся в категорию просроченных менее чем 30 дней.

Пятая статья является статьей основных средств с нематериальными активами. В нее включите основные средства, учитывая соответствующий износ и полную стоимость нематериальных активов.

Шестая статья предусматривает перечисление «Прочих активов». В нее включите остальные активы. Учету шестой статьей подлежит малоценный инвентарь с учетом износа, расчет между учреждениями, которые контролирует банк, дебиторская задолженность, имеющая временный характер, дебиторская задолженность по капитальным вложениям, стоимость расходов будущих периодов. В шестую статью банк, владеющий лицензией на осуществление операций с драгоценными металлами, вносит остаток счета 050, драгметаллы.

В седьмую статью занесите итоговую сумму предыдущих шести статей.

• как составить банк данных

Совет полезен?
Статьи по теме:

• Как составить годовой баланс
• Как составить баланс на начало периода
• Как найти бухгалтерский баланс

Добавить комментарий к статье
Похожие советы

• Как составить начальный баланс
• Как формировать баланс
• Общие понятия о балансе: активы, пассивы, валюта баланса
• Как составить бухгалтерский баланс
• Как составлять баланс на предприятии
• Как заполнять форму баланса
• Как считать бухгалтерский баланс
• Как составить баланс с оборотной ведомости
• Как построить баланс
• Как определить валюту баланса
• Как читать баланс
• Как заполнить баланс
• Как сделать баланс
• Как сформировать бухгалтерский баланс
• Как составить баланс с оборотно-сальдовой ведомости
• Как проверить бухгалтерский баланс
• Как заполнить баланс предприятия
• Как научиться составлять баланс
• Бухгалтерский баланс: как составить таблицу

Источник: www.kakprosto.ru

Как составить баланс банка — во всех подробностях

Бухгалтерский баланс представляет собой отчетность, которая является обязательной практически для каждого предприятия. Данный документ необходим для полного отображения процессов, которые имеет место внутри компании, но не все имеют представление о том, как правильно его составить. Особенно актуален данный вопрос для людей, которые только что зарегистрировали предприятие и столкнулись с такой процедурой впервые. Рассмотрим такой вопрос в нашей статье на примере для чайников и попробуем сформулировать ряд рекомендаций, способных оказать помощь в составлении бухгалтерского баланса.

Блок: 1/3 | Кол-во символов: 623
Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/buhgalterskaya-otchetnost/kak-sostavit-buhgalterskiy-balans-primer-dlya-chaynikov.html

Кому нужен бухгалтерский баланс?

Совокупность значений бухгалтерского баланса в буквальном смысле отражает финансовый облик организации.

В первую очередь бухгалтерский баланс необходим самой организации, чтобы иметь точную картину результатов ее основной деятельности, которые были получены за определенный период (год, квартал, месяц).

Бухгалтерский баланс показывает, насколько устойчиво развивается компания, как в отношении личной деятельности, так и относительно сотрудничества с другими организациями, что характеризуется двумя итоговыми показателями баланса, Актива и Пассива.

Причем основным признаком того, что баланс составлен правильно, является равенство конечных результатов Актива и Пассива компании.

Также бухгалтерский баланс компании необходим любым юридическим лицам, которые сотрудничают или собираются установить деловую связь с этой компанией.

По балансу можно определить, в каком финансовом положении находится организация и сможет ли она исправно функционировать в ближайшем будущем

Бухгалтерский баланс предприятия очень важен для банков, которые смогут оценить по показателям этой формы, насколько кредитоспособен будущий клиент, и какой максимальный размер кредита можно ему предоставить.

Каждая компания вынуждена с фиксированной периодичностью предоставлять бухгалтерский баланс акционерам, статистическим органам и налоговикам.

Блок: 2/6 | Кол-во символов: 1363
Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/kak-vyglyadit-zapolnennyjj-bukhgalters.html

Структура бухгалтерского баланса

Как уже было сказано, структура бухгалтерского баланса состоит из 2-х основных таблиц, одна отражает Актив организации, другая – Пассив.

Бухгалтерский баланс считается выполненным правильно, если числовые результаты этих таблиц совпадают.

Рассмотрим подробнее, что характеризуют эти таблицы.

Активом считается все имущество предприятия (недвижимость, финансовые вложения, автотранспорт, задолженность дебиторов, оборудование и т.д.), выраженное в денежной форме.

Актив баланса представляет собой совокупность всего, что принадлежит предприятию и что можно перевести в денежную валюту

Актив бухгалтерского баланса в свою очередь делится на несколько разделов.

1. Внеоборотные активы. Содержание раздела «Внеоборотные активы» – информация об имуществе, которое используется предприятием длительный срок, а точнее больше года. К внеоборотным активам относятся: оборудование, долгосрочные вложения, здания и прочее
2. Оборотные Активы. Итоговым показателем этого раздела является сумма всего имущества предприятия, которое расходуется и требует пополнения за относительно короткий срок, а точнее менее года.Оборотными Активами считаются материалы, денежные средства, краткосрочная дебиторская задолженность, сырье и прочее.

Что представляет собой акт выполненных работ и оказанных услуг?
Как составить докладную записку о нарушении дисциплины сотрудником?

Пассив в бухгалтерском балансе отображает источники образования всего имущества предприятия, то есть его Актива.

Пассив состоит из собственного капитала, привлеченных средств и внешних обязательств

В Пассиве Бухгалтерского баланса имеется три основных раздела:

1. Капитал и резервы. В разделе Пассива “Капитал и резервы” суммируются все собственные средства, которые принадлежат только владельцам организации.
2. Долгосрочные обязательства. В разделе Пассива “Долгосрочные обязательства” формируется значение совокупности всех кредитов, займов и прочих долгов, которые необходимо выплатить в течение длительного времени, превышающего один год.
3. Краткосрочные обязательства. Эта составляющая пассива отражает совокупность долгов, которые требуют ближайшей выплаты (менее чем за год).К краткосрочным обязательствам относятся: не выплаченная работникам заработная плата, задолженность перед поставщиками и прочее.

На сегодняшний момент действует форма №1 Бухгалтерского баланса, которая была утверждена Приказом Минфина РФ.

Но данная форма имеет скорее рекомендательный характер структуры основных показателей деятельности организации.

Компания, исходя из своих особенностей ведения бизнеса, может добавлять дополнительные строки или объединять и удалять имеющиеся показатели в установленной форме.

Блок: 3/6 | Кол-во символов: 2696
Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/kak-vyglyadit-zapolnennyjj-bukhgalters.html

Баланс коммерческого банка и его составляющие

Баланс отражает финансовое состояние банка в денежном выражении на определённую дату и включает:

• собственные средства организации;
• одолженные;
• привлечённые.

Данные баланса помогают:

1. Узнать, как формируются и размещаются средства;
2. Отслеживать показатели по кредитным, расчётным, кассовым и другим операциям;
3. Систематизировать множество видов услуг и операций финансового учреждения.

Баланс представлен в виде двухколоночной таблицы, состоящей из актива и пассива. Актив в отчёте отображает средства, сгруппированные по видам, составу и использованию. Пассив – отображает источники формирования этих средств. Итоговые суммы двух частей всегда равны.

Блок: 2/4 | Кол-во символов: 694
Источник: https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/kak-formiruetsja-balans-kommercheskogo-banka/

Баланс коммерческого банка. Принципы его построения

Отчет, составляемый обязательно каждым банком, называется «баланс коммерческого банка». Принципы его построения складываются на ежедневно анализируемых операциях – транзакции физических, юридических лиц. Клиенты получают копии выписок, на основе которых складывается годовой баланс.

По активам анализируются реальные деньги в кассе, кредиты, долги, затраты. По пассивам – депозиты, прибыль, фонды, остатки с дебетного клиентского счета. Нынешние способы составления платежного баланса – итог совершенствования практики и теории. В продвинутых государствах процесс формирования баланса подвергся стандартизации и автоматизации ввиду создания качественных программных продуктов.

Блок: 3/4 | Кол-во символов: 729
Источник: https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/kak-formiruetsja-balans-kommercheskogo-banka/

Схема построения баланса коммерческого банка

Банковское сальдо изображается как свободная таблица, развернутая картина операций за избранную дату. Собственные обязательства, деньги банка отображены в пассиве, долги перед банком и вложенные деньги – в активе. Стандартная упрощенная схема построения баланса коммерческого банка выглядит так: Актив = Пассив либо Актив = Капитал + Обязательства.

ЦБ требует от банков России ведения отчетности с помощью единой номенклатуры. Отчеты банков РФ предоставляют сопоставимые друг с другом показатели по отдельным видам деятельности. Балансы делятся на счета I порядка, состоящие из трех цифр, и II – из пяти цифр. Банковский баланс – это бухгалтерское сальдо, которое демонстрирует положение внесенных и банковских средств, источники, размещение в депозитные, кредитные, другие операции.

Совет от Сравни.ру: Баланс коммерческого банка построен по принципу убывающей ликвидности. Таким образом, самые высоколиквидные активы всегда размещаются вверху таблицы и по ним легче будет оценивать состояние банка.

Блок: 4/4 | Кол-во символов: 1054
Источник: https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/kak-formiruetsja-balans-kommercheskogo-banka/

Как заполнять статьи таблицы Актива?

Каждая статья Актива баланса заполняется в соответствии со следующими данными.

Основные средства.
В этой строке указывается суммарная первоначальная стоимость имущества предприятия (основных средств), с вычетом суммарного размера амортизации в процессе эксплуатации каждого вида имущества соответственно.

Нематериальные активы.
В этой строке записывается значение остаточной стоимости всех нематериальных активов, которые принадлежат организации. То есть сумма затрат на приобретение и развитие за минусом амортизации.

Капитальные вложения.
Учитывается сумма, потраченная на строительство, или указывается стоимость заказа, которую уже выплатили.

Оборудование.
Указывается цена, действующая в момент приобретения.

Финансовые вложения.
В этой строке пишутся суммарные затраты инвестора на расчетный период.

Материальные ценности.
В этой строке указывается совокупность фактической себестоимости топлива, тары, запасных частей, материалов и прочих материальных ресурсов.

Незавершенное производство.
Значение в этой строке является суммой расходов на сырье, материалы, полуфабрикаты и прочее. Также можно использовать нормативную себестоимость.

Издержки обращения.
В этой строке суммируются все издержки продукции, которая еще не была реализована (строка характерна для торговых площадей и организаций общественного питания).

Расходы будущих периодов.
В этой строке записывается сумма всех затрат, которые уже были совершены, но по плану должны относиться к последующим периодам.

Готовая продукция.
Рассчитывается сумма всей готовой продукции по ее себестоимости.

Товары.
Учитывается сумма всех приобретенных товаров по стоимости приобретения.

Оказанные услуги, товары отгруженные, сданные работы. Значение рассчитывается по установленной себестоимости.

Дебиторская задолженность.
Учитывается сумма, которая предварительно была согласована с дебиторами;
Остатки средств по валютным счетам и прочие денежные средства, дебиторская и кредиторская задолженность и ценные бумаги на иностранной валюте.

Учитывается значение, которое было получено путем перевода суммы в иностранной валюте на русские рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, который имел силу на последний день отчетного периода.

Блок: 5/6 | Кол-во символов: 2276
Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/kak-vyglyadit-zapolnennyjj-bukhgalters.html

Как заполнять строки таблицы Пассива?

Уставный капитал.
Записывается сумма уставного капитала, которая зафиксирована в учредительных документах.

Резервы на покрытие предстоящих расходов и платежей.
В статье суммируются значения неиспользованных резервов в течение года и резервов, переходящих на следующий год (указывается в годовом бухгалтерском балансе)

Доходы будущих периодов.
Сумма денежных средств, которая была получена в отчетном периоде, но по плану принадлежит последующим периодам.

Прибыль.
Учитывается прибыль, полученная в результате основной хозяйственной деятельности организации за отчетный период, за минусом уже потраченной от этой прибыли суммы в отчетном периоде.

Кредиторская задолженность.
Учитывается сумма имеющихся задолженностей кредиторам организации.

Форма бланка баланса находится в большинстве бухгалтерских программ, можно его скачать и бесплатно из интернета.

Ниже приведен образец заполненного бухгалтерского баланса.

Блок: 6/6 | Кол-во символов: 982
Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/kak-vyglyadit-zapolnennyjj-bukhgalters.html

Кол-во блоков: 8 | Общее кол-во символов: 10417
Количество использованных доноров: 3
Информация по каждому донору:

1. https://buhguru.com/buhgalteria/kak-vyglyadit-zapolnennyjj-bukhgalters.html: использовано 4 блоков из 6, кол-во символов 7317 (70%)
2. https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/kak-formiruetsja-balans-kommercheskogo-banka/: использовано 3 блоков из 4, кол-во символов 2477 (24%)
3. https://BuhSpravka46.ru/nalogi/buhgalterskaya-otchetnost/kak-sostavit-buhgalterskiy-balans-primer-dlya-chaynikov.html: использовано 1 блоков из 3, кол-во символов 623 (6%)

Поделитесь в соц.сетях:

Источник: newsu.ru