В данной статье рассмотрены не только особенности, связанные с заключением договора аренды с юридическим лицом, но и предложен образец такого договора.
Особенности заключения договора аренды с юридическим лицом
Заключение договора является самым ответственным этапом при сдаче квартиры в аренду юрлицу. Подробности, связанные с этим этапом, мы рассмотрим ниже.
Условия договора
Договор должен содержать условия, предусмотренные законодательством, то есть такие условия, без которых договор аренды будет считаться незаключенным.
К таким условиям, прежде всего, относятся данные, позволяющие определенно установить квартиру как объект аренды. Под этими данными подразумеваются адрес квартиры, её площадь, кадастровый номер.
Договор Аренды (Образец)
Условия о сроке аренды квартиры юридическим лицом, а также о размере и порядке выплаты арендных платежей тоже надо включить в договор. Но при их отсутствии договор нельзя считать незаключенным.
При отсутствии в договоре с юрлицом срока аренды договор считается заключенным на неопределенный срок. В этом случае и вы, и арендатор (юридическое лицо) вправе в любой момент отказаться от договора, предупредив об этом другую сторону за три месяца, если иной срок предупреждения не установлен договором.
Размер платы в случае аренды квартиры юрлицом может изменяться в сроки, предусмотренные условиями договора. Но имеется законодательное ограничение: изменение размеров оплаты не может быть чаще, чем один раз в год.
Кроме существенных, есть ряд условий, которые рекомендуется включить в договор при аренде квартиры юридическим лицом.
Если в вашей квартире находится мебель и иное имущество (бытовая техника), то в договор желательно включить перечень такого имущества и его состояние. Кроме того, необходимо прописать ответственность за сохранность мебели и иного имущества.
В договор полезно включить условие об обеспечительном платеже. Имеется в виду платеж, который вносится арендатором-организацией в целях обеспечения исполнения им обязательств по договору. Здесь речь идет, прежде всего, о его обязанности возместить убытки или уплатить неустойку при нарушении условий договора. Если по завершению действия договора нарушений со стороны арендатора не будет, то платеж должен быть возвращен арендатору или должен быть засчитан в качестве оплаты от юридического лица за последний месяц аренды.
Кроме перечисленных условий, в договоре полезно предусмотреть возможность (или невозможность) для юридического лица сдать квартиру в субаренду.
И, наконец, можно распределить между вами и арендатором обязанности и расходы по проведению текущего и капитального ремонта квартиры.
Договор аренды. Для чего он нужен?
Заключение и регистрация договора
Договор об аренде квартиры составляется в письменной форме и подписывается обеими сторонами, то есть вами, как арендодателем, и уполномоченным лицом юридического лица, как арендатором.
Поэтому перед заключением договора необходимо убедиться, в том, что лицо, действующее от имени арендатора, имеет необходимые полномочия на совершение сделки и на подписание договора.
В момент передачи квартиры в пользование рекомендуется составить и подписать двусторонний акт приема-передачи. В акте надо отразить состояние квартиры на момент передачи, включить в него список передаваемого имущества и документов, показания счетчиков воды и света, перечень выявленных недостатков и т.п.
Если договор аренды с юрлицом заключен менее чем на один год, то его не надо регистрировать в Росреестре.
Но если вы заключаете договор на срок год и более, то его надо зарегистрировать в государственном органе – Росреестре. Для регистрации одна из сторон договора может обратиться в Росреестр с заявлением о государственной регистрации, к которому прикладываются необходимые документы.
Договор будет считаться зарегистрированным со дня внесения записи о сделке по аренде квартиры в Единый государственный реестр недвижимости. Этот факт удостоверяется специальной регистрационной надписью на договоре.
Образец договора аренды квартиры с юридическим лицом
Аренда помещения у физического лица юридическим лицом
При аренде помещения у физического лица юридическим лицом под офис, магазин или склад существует ряд особенностей, о которых необходимо знать. Компании вправе заключать договора аренды с как с юридическими, так и с физическими лицами. Но если с юрлицами все довольно просто: достаточно перечислять плату и принимать к расходам выставленные акты по аренде и коммунальным услугам, то с обычными гражданами все несколько сложнее: необходимо удерживать из платы НДФЛ и выступать налоговым агентом.
Аренда помещения у физического лица юридическим лицом
При заключении договора аренды в первую очередь необходимо выяснить, является ли физическое лицо самозанятым гражданином или индивидуальным предпринимателем. Если да, то взаимодействие по договору аренды аналогично порядку учета аренды с юрлицом: ИП и самозанятые сами платят свои налоги от получаемой арендной платы в зависимости от выбранного режима налогообложения. Если же нет, то организация при заключении соглашения об аренде помещения у физического лица недвижимости, выступает налоговым агентом согласно ст.226 Налогового Кодекса.
Необходимо с суммы арендной платы в обязательном порядке удерживать при аренде у физического лица НДФЛ по ставке 13% у резидентов и 30% у нерезидентов, и потом перечислять плату за минусом удержанной суммы (п.2 ст.226, ст.228 НК РФ). Уплата налога производится не позднее дня, следующего за моментом перечисления аренды по тому же КБК, что и для уплаты НДФЛ с зарплаты.
По арендодателям-физлицам, с выплат которым удерживается НДФЛ необходимо вести налоговые регистры НДФЛ, ежеквартально указывать данные по выплатам в отчете 6-НДФЛ, а по окончании года подать справку 2-НДФЛ. При этом код дохода в данной справке — 1400. Страховыми взносами в фонды арендная плата не облагается. Что касается возмещения коммунальных услуг по оплате электроэнергии, воды, мусора и т. п. то они НДФЛ не облагаются, с них удерживать налог не следует. Об этом говорится в письме Минфина № 03-04-06/12985 от 17.04.2013 г. Платить НДС с сумм перечисляемой арендной платы также не нужно.
Перекладывать обязанность по уплате НДФЛ на арендодателя не разрешено: об этом прямо сказано в письме Минфина №03-04-05/49369 от 27.08.2015 г. Требовать от физлица регистрации ИП для последующего заключения договора аренды также неправомерно: в российском законодательстве подобного условия нет. Физические лица вправе сдавать в аренду как жилые, так и нежилые помещения, принадлежащие им на праве собственности (п.1 ст.209, п.1 ст.213, ст.608 ГК РФ). Они владеют, пользуются и распоряжаются недвижимостью на свое усмотрение согласно ст.209 ГК РФ.
Правила составления договора
Аренда помещения у физлица юрлицом оформляется договором в письменной форме (ст.434, 609 ГК РФ), при составлении которого ориентируются на нормы гл.34 Гражданского Кодекса. Согласно ст.606 арендуемое помещение передается арендатору после того как будет внесена плата. Что должно быть отражено в договоре:
1. Реквизиты обеих сторон: для физлица это паспортные данные, ИНН, адрес, реквизиты его банковской карты.
2. Технические характеристики объекта аренды на основании правоустанавливающих документов:
- кадастровый и инвентарный номера;
- точный адрес с указанием этажа, кабинета или офиса, которые желательно выделить на поэтажном плане штриховкой, цветом или обводкой;
- площадь помещения;
- функциональное назначение: жилое, нежилое.
3. Условия эксплуатации помещения: офис, склад, торговые площади.
4. Сумма выплаты и порядок оплаты
5. Порядок возмещения коммунальных расходов и услуг связи в помещении.
Без точных эксплуатационно-технических характеристик и подробного адреса договор не будет считаться действительным (ст. 607 ч.3 ГК). Для удобства можно указать форму расчетов за арендуемое недвижимое имущество: наличными или безналичным путем на счет карты. В случае расчета наличными компания-арендатор обязательно оформляет расходно-кассовый ордер при выплате. Размер оплаты по договору аренды не должен меняться чаще 1 раза в год согласно части 3 ст.614 ГК.
Что касается срока действия договора аренды, его необходимо указать в тексте, иначе соглашение будет считаться заключенным на неопределенный период. Все договоры аренды с физлицами, срок действия которых превышает 1 год, обязательно регистрируются в Росреестре согласно указаниям статьи 609 ГК РФ. Официальной датой вступления данного в силу в этом случае считается дата регистрации в Росреестре. Как правило, многие компании, заключая договор с обычными гражданами, указывают срок действия договора 11 месяцев, чтобы избежать регистрационной процедуры и дополняют договор фразой об автоматической пролонгации.
В каких случаях требуется получение статуса ИП
Некоторые физлица при заключении договора аренды с компаниями на нежилые помещения беспокоятся о том, что их привлекут к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность. Чтобы понять, когда нужно регистрироваться в качестве ИП или самозанятого, приведем несколько критериев.
1. Регулярность совершения сделок по сдаче в аренду: то есть сдается не одно, два помещения, а несколько, причем одним и тем же юрлицам.
2. Недвижимость постоянно приобретается или строится, а затем сдается в аренду гражданам и компаниям.
3. По всем операциям ведется учет.
4. Выручка от сданного в аренду имущества поступает регулярно и бесперебойно.
5. Договора аренды заключаются на срок свыше 1 года.
Все эти факторы в совокупности подтверждают ведение предпринимательской деятельности, направленной на стабильное получение дохода. В таких ситуациях гражданину для избежания штрафных санкций лучше всего открыть ИП или зарегистрировать ООО, выбрав режим налогообложения УСН 6%: это будет безопаснее и дешевле, чем недополучать 13% с сумм арендной платы.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Договор аренды между юридическим и физическим лицом
Договор аренды между юридическим и физическим лицом заключается по общим правилам, предусмотренным гл. 34 Гражданского кодекса РФ, однако существуют нюансы, которые необходимо учесть при его составлении. О порядке заключения такого рода сделок, содержании договора и налогообложении доходов арендодателя читатель узнает, продолжив прочтение статьи.
Вам помогут документы и бланки:
- Договор аренды нежилого помещения
- Бланк договора аренды части нежилого помещения
- Бланк договора найма жилого помещения
- Образец договора аренды квартиры с залогом
- Образец договора аренды недвижимости, сроком на 11 месяцев
- Образец договора аренды нежилого помещения (кабинета в салоне красоты)
- Образец договора аренды нежилого помещения (рабочего места)
- Бланк договора аренды земельного участка на срок более 1 года
- Бланк акта приема-передачи нежилого помещения в аренду
- Договор аренды движимого имущества с правом выкупа
- Бланк дополнительного соглашения к договору аренды
- Бланк договора аренды оборудования
- Бланк договора аренды транспортного средства
- Образец договора аренды автомобиля с экипажем
- Что такое договор аренды, и какие условия обязательно нужно предусмотреть
- Имеет ли гражданин право сдавать имущество без регистрации ИП или регистрации самозанятости
- Договор аренды с физическим лицом — образец, форма, права и обязанности сторон
- Договор аренды между ООО и физлицом, особенности описания предмета контракта и условий о его возмездности
- Договор аренды с физическим лицом — налогообложение
- Самостоятельный расчет и оплата НДФЛ
- Расчет и перечисление НДФЛ арендатором
- Если вы самозанятый
Что такое договор аренды, и какие условия обязательно нужно предусмотреть
Арендные отношения регулируются гл. 34 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ). В соответствии со ст. 606 ГК РФ, по договору аренды одна сторона передает другой во временное пользование и владение какое-либо имущество. Такая сделка всегда является возмездной.
Существенными при этом являются следующие условия:
- Предмет договора. В данном случае имеется в виду четкое описание передаваемого в аренду объекта (п. 1 ст. 432, п. 3 ст. 607 ГК РФ). Объектом аренды могут быть любые непотребляемые (то есть не теряющие своих свойств при использовании) вещи — как движимые, так и недвижимые.
- Размер арендной платы. Это условие обязательно только для аренды недвижимого имущества (п. 1 ст. 654 ГК РФ, п. 12 ст. 22 Земельного кодекса РФ).
Для справки: Существенные условия обязательны для указания в договоре. Если их не указать, то договор могут признать незаключенным через суд.
Сдавать имущество в аренду может только его собственник или специально уполномоченное им лицо (ст. 608 ГК РФ). Участниками арендных отношений могут быть и физические, и юридические лица. Как уже отмечалось, каких-то специальных норм, регулирующих взаимодействие граждан и организаций, не существует, однако при составлении текста следует учитывать субъектный состав по некоторым вопросам.
Имеет ли гражданин право сдавать имущество без регистрации ИП или регистрации самозанятости
Да, имеет, но только в том случае, если сдача имущества носит разовый характер, а не систематический. Налог в размере 13% уплатить все равно придется, а перед этим, до 20 апреля года, следующего после года получения прибыли, придется также подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую.
Согласно абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ, под предпринимательской деятельность понимается в том числе систематическое получение дохода от пользования имуществом (например, сдачи в аренду движимых и недвижимых вещей).
Если физическое лицо сдает в аренду нежилой объект или, например, транспортное средство, суд может увидеть в этом признаки предпринимательской деятельности. Это может повлечь для вас неблагоприятные последствия – привлечение к административной и налоговой ответственности.
Если вы разово сдали имущество в аренду, то скорее всего, никаких проблем не будет. Если же вы постоянно сдаете жилье, или машину, и получаете от этого доход, то рекомендуем зарегистрировать самозанятость. Это можно сделать в несколько кликов в приложении «Мой налог» для мобильных устройств или планшетов.
Самозанятость позволит уменьшить размер налогов, которые придется платить в любом случае. Если вы не регистрируетесь, то должны платить 13% с дохода, как физическое лицо. Как самозанятый, если сдаете имущество не юридическим лицам, будете платить 4% от дохода, а если юридическим, то 6%.
Если вы не занимаетесь какой-либо другой деятельностью, в регистрации ИП для сдачи имущества в аренду нет смысла – там обязательны отчисления страховых взносов, больше налог (6% при упрощенной системе налогообложения), обязательная отчетность в налоговую.
Договор аренды с физическим лицом — образец, форма, права и обязанности сторон
Если стороной аренды является юридическое лицо, такой договор всегда заключается в письменной форме (п. 1 ст. 609 ГК РФ). Положения ст. 606 ГК РФ позволяют выделить основные права и обязанности сторон по сделке:
- Права и обязанности арендодателя:
- имеет право получать арендную плату;
- имеет право на возврат имущества по окончании срока аренды;
- обязан передать вещь арендатору во временное владение и пользование или только пользование.
- Права и обязанности арендатора:
- имеет право требовать передачи ему арендуемого имущества;
- обязан вернуть вещь, когда прекратится договор;
- обязан оплачивать аренду.
Эти общие положения должны быть прописаны в договоре в императивном порядке. В противном случае, если возникнет спор, суды могут не признать сделку как арендную (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24.03.2009 № Ф04-1674/2009(2905-А70-16) по делу № А70-4551/2008).
Договор аренды между ООО и физлицом, особенности описания предмета контракта и условий о его возмездности
При выборе основной формулировки предмета договора аренды необходимо понимать, какие именно правомочия предоставляет арендодатель:
- Право временного владения и пользования предполагает, что арендатор не только пользуется имуществом, но и получает право:
- иметь свободный доступ к вещи, перемещать ее, то есть физически обладать ею;
- прибегать к вещно-правовым способам защиты имущества.
- Предоставление объекта только в пользование лишает арендатора указанных в предыдущем пункте правомочий. Такое возможно, когда собственник сдает имущество в аренду нескольким лицам (например, утром компьютеры арендует школа, а вечером — курсы для взрослых) или когда для фактического обладания требуется специальное разрешение (например, в случае аренды каналов связи).
Таким образом, если имущество передается только в пользование, на это и надо указывать в тексте.
В силу ст. 606 ГК РФ рассматриваемая сделка является возмездной. Это также очень важно отметить в соглашении, чтобы исключить идентификацию его как договора о безвозмездном пользовании (ст. 689 ГК РФ). По этой же причине нельзя писать, что арендная плата равна нулю.
При несоблюдении данных рекомендаций арендодатель рискует остаться без оплаты и возможности взыскать ее в судебном порядке.
Договор аренды с физическим лицом — налогообложение
О налогах мы уже немного рассказали, а в этом разделе поговорим подробнее.
Если вы ИП, то размер налога зависит от режима налогообложения. Как правило, это УСН доходы, при котором размер налога равен 6%.
Если арендодателем является физическое лицо, то оно обязано уплатить НДФЛ в размере 13%, исчисляемый от суммы арендной платы. Это правило распространяется на аренду на любой срок (подп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ).
Арендодатели-граждане, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя, оплачивают налог двумя способами:
- Самостоятельно.
- С помощью арендатора.
Разберем эти варианты подробнее.
Самостоятельный расчет и оплата НДФЛ
Такой порядок применяется, если арендатором является гражданин без статуса ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ), в том числе иностранец или лицо без гражданства. В данном случае налог рассчитывается в конце года по следующей формуле (п. 1 ст.
224, ст. 225 НК РФ):
НДФЛ = годовой доход от сдачи имущества в аренду × 13 / 100
Далее гражданину следует заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах за год, в который сдавалось имущество в аренду, и до 30 апреля следующего года подать ее в налоговую по месту жительства (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Кстати, для удобства налогоплательщиков на официальном сайте ФНС предлагается бесплатная программа для заполнения декларации.
Уплачивается налог до 15 июля следующего года. Реквизиты необходимо уточнить в соответствующем налоговом органе.
Расчет и перечисление НДФЛ арендатором
Рассчитывать и оплачивать НДФЛ обязан арендатор, если в качестве него выступают (пп. 1, 2 ст. 226 НК РФ):
- российские предприятия;
- российские представительства иностранных компаний;
- индивидуальные предприниматели;
- адвокаты, нотариусы.
В этом случае арендатор является налоговым агентом физлица-арендодателя, который из суммы арендной платы исчисляет и вычитает 13% НДФЛ. При этом данный налог не должен уплачиваться из собственных средств арендатора. Перечисляется платеж по месту регистрации агента.
Если арендатор полностью удержал и перечислил НДФЛ, гражданин может больше не декларировать этот доход.
Если вы самозанятый
Налог уплачивается ежемесячно, через приложение «Мой налог». Сумму налога рассчитывают автоматически, в приложении. В самом начале налог будет меньше, за счет налогового вычета в размере 10 000 рублей, вы будете оплачивать лишь 4%, если сдаете имущество юридическим лицам, и 3%, если сдаете имущество гражданам. После того, как вы исчерпаете вычет, налог будет 6% и 4% соответственно.
Итак, договор аренды с физлицом и компанией заключается по общим правилам, применимым к арендным отношениям. В связи с участием организации сделка всегда должна иметь письменную форму. В некоторых ситуациях сдача в аренду собственного имущества физлицом признается предпринимательской деятельностью, поэтому не может осуществляться без получения соответствующего статуса ИП. Особое внимание следует уделить вопросам налогообложения арендодателя-гражданина, так как в зависимости от того, кто является арендатором, либо гражданин сам уплачивает НДФЛ, либо за него это делает арендатор-агент.
Еще больше материалов по теме в рубрике: «Договор».
Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai