Какая статья если работодатель не выплачивает зарплату

Контур.Бухгалтерия — веб‑сервис для бизнеса!

Ведите учет, платите налоги, зарплату и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию. Попробовать бесплатно

Правила выплаты зарплаты

По закону зарплату нужно платить раз в полмесяца или чаще. Обычно работодатели делят выплату на две части: с 16 числа и до конца текущего месяца выплачивается первая часть зарплаты (аванс), а с 1 по 15 число следующего месяца — вторая часть. При этом между первой и второй выплатой не должно быть больше 15 календарных дней (ст. 136 ТК РФ).

Сроки выплат работодатель устанавливает самостоятельно и прописывает их в правилах внутреннего распорядка, коллективном договоре и трудовом договоре. Срок выплаты — это точная дата: например 25 число для аванса и 10 число для второй части зарплаты. Нельзя указывать сроки выплат периодом: например «с 25 по 30» или «с 10 по 15». Если срок выплаты выпадает на праздник или выходной, деньги сотрудникам нужно перечислить заранее — в последний рабочий день перед установленной датой (письмо Минтруда от 12.03.19 № 14-2/ООГ-1663).

Что делать, если не платят зарплату? | Невыплата заработной платы

Когда платят компенсацию за задержку зарплаты

Если у работодателя нет денег на зарплату из-за кассового разрыва или проблем с прибылью и он выдает аванс или зарплату позже срока, придется заплатить сотруднику компенсацию за каждый день ожидания. Это материальная ответственность работодателя, который нарушает денежные обязательства и задерживает любые выплаты: доплаты, отпускные, премии, выходное пособие (ст. 236 ТК РФ).

Даже если с зарплатой опоздали только на один день, придется платить компенсацию. И даже если работодатель не виноват в опоздании — он должен возместить работнику ожидание. Скажем, платежное поручение на зарплату вовремя отправили в банк, но там случился сбой, и деньги поступили на день позже. Компенсировать опоздение будет не банк, а работодатель.

Отпускные, пособия, командировочные

Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Кадровые документы и отчеты по сотрудникам онлайн Попробовать бесплатно

Как рассчитывают компенсацию

• сумма долга;
• срок опоздания;
• ключевая ставка ЦБ РФ на период опоздания.

С суммой долга все просто: это те деньги, которые должен был получить работник, но не получил. Поэтому из зарплаты вычитают НДФЛ и удержания (алименты, долги по исполнительному производству). Скажем, зарплата за вторую половину месяца у работника — 25 000 рублей. За вычетом НДФЛ 13 % на руки он получает 21 750 рублей. Удержаний у этого сотрудника нет, так что компенсацию надо рассчитать именно от этой суммы.

Теперь нам нужно знать размер ключевой ставки Центробанка, так как за каждый день просрочки начисляют не менее 1/150 ключевой ставки. Например, с 28 февраля по 8 апреля 2022 ключевая ставка составляла 20 %, с 8 по 29 апреля — 17 %, а с 4 мая — 14 %. Актуальная ставка и ее изменение в прошлые периоды всегда есть на сайте Центробанка.

Работодатель может прописать в локальных актах более высокое значение для расчета компенсаций, а вот сделать его меньше не получится. Кроме того региональное или отраслевое соглашение может устанавливать более высокую ставку для организаций, которые к этому соглашению присоединились.

Отсчет дней задержки начинается со следующего календарного дня после установленного срока выдачи зарплаты, которую сотрудник не получил. Конец периода задержки — день выплаты задолженности.

Компенсация рассчитывается по формуле:

Компенсация = Сумма долга * Дни просрочки * 1/150 ключевой ставки ЦБ

Если в период просрочки ключевая ставка менялась, придется рассчитать компенсацию отдельно для каждого отрезка времени.

Пример

День выплаты зарплаты — 5 апреля 2022, но работодатель задержал деньги до 13 апреля. Первый день просрочки — 6 апреля, а последний — 13 апреля, полный срок просрочки — 8 дней.

Сумма зарплаты вместе с НДФЛ — 25 000 рублей, без НДФЛ работник получает на руки 21 750 рублей. Удержаний нет.

С 6 по 7 апреля включительно (два дня) действовала ключевая ставка 20 %, а с 8 по 13 (шесть дней) — 17 %. Расчет будет таким:

• 21 750 * 2 * 1/150 * 0.2 = 58 рублей;
• 21 750 * 6 * 1/150 * 0,17 = 147,9 рублей;
• 58 + 147,9 = 205,9 рублей.

Компенсация за просрочку составит 205 рублей 90 копеек.

Надо ли удерживать НДФЛ с компенсации

Минимальная компенсация, которая рассчитывается из 1/150 ключевой ставки, не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Также не облагается НДФЛ повышенная компенсация, которая прописана во внутренних документах компании и трудовом договоре (п. 2 письма Минфина № 03-04-05-01/450).

Если же работодатель платит повышенную компенсацию, которая не закреплена в документах, придется заплатить налог. Для этого из повышенной компенсации вычитают необлагаемую часть по 1/150 ключевой ставки и с этого остатка платят НДФЛ (письмо Минфина № 03-04-05-01/261).

Учет, зарплата, налоги и взносы, отчетность

Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы, выберет проводки, заполнит и проверит отчеты для отправки через интернет.

Надо ли платить страховые взносы с компенсации

Это вопрос спорный, и споры по нему длятся годами. Налоговая и Минфин считают, что взносы платить нужно, ведь ими облагаются все перечисления работнику по трудовым отношениям (письмо Минфина № 03-15-05/14477, п. 1 ст. 420 НК РФ).

Но суды придерживаются другой позиции. В их логике взносы платятся с оплаты труда, а компенсация за просрочку зарплаты — не оплата труда, а матответственность руководителя (постановление президиума ВАС РФ № 11031/13). Кроме того такая ответственность в виде компенсации есть в списке сумм, которые не облагаются взносами (подп. 2 п. 1 ст.

422 НК РФ — суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).

Поэтому налоговая штрафует за отсутствие взносов, а суды отменяют эти штрафы. Выбор за вами: если есть время на суд, можно не платить взносы. А если эти суммы кажутся копеечными, то проще их заплатить.

Учитывают ли компенсацию при расчете налога на прибыль или УСН

Компенсацию часто включают в состав таких расходов:

• внереализационные — штрафы, пени и другие проценты за нарушения (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ);
• на оплату труда (ст. 255 НК РФ).

Но Минфин считает, что компенсация не относится к расходам на оплату труда (не связана с режимом работы) или внереализационным расходам (не связана с гражданско-правовыми отношениями). А значит компенсацию нельзя учитывать в расходах при расчете налога на прибыль (письмо Минфина № 03-03-06/2/164). И если пойти против воли Минфина, это может закончиться судом с ФНС. Правда суд может принять сторону работодателя (постановление ФАС ПО по делу № А55-35672/2009), но чтобы не рисковать, можно не учитывать компенсацию при расчете налогооблагаемой базы.

Веб‑сервис для малого бизнеса

Начисляйте зарплату, взаимодействуйте с налоговой и фондами через Контур.Бухгалтерию! Учет, отчетность, налоги и взносы.

Как выплачивать компенсацию

Компенсацию выплачивают одновременно с задержанной зарплатой. В расчетном листке прописывают сумму зарплаты и размер компенсации, чтобы работник понимал, какие деньги он получил и за что.

В бухгалтерском учете компенсацию отражают на 73 счете как прочие расходы такими проводками:

• Дт 91.2 Кт 73 — начисление компенсации;
• Дт 73 Кт 50 — при выплате через кассу;
• Дт 73 Кт 51 — при выплате на карту.

Санкции для работодателя за просрочку зарплаты

При задержке зарплаты работодатель не только выплачивает компенсацию — ему грозит еще и административная или уголовная ответственность.

В рамках административной ответственности применяют такие санкции (чч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ), их может выписать Трудовая инспекция по итогам плановой или внеплановой проверки:

• для ИП — штраф до 5 тыс. рублей;
• для организации — до 50 тыс. рублей;
• для должностных лиц в организации — до 20 тыс. рублей

При повторной задержке штрафы увеличиваются (чч. 2, 3 ст. 2.1 КоАП РФ):

• для ИП — до 30 тыс. рублей;
• для организации — до 100 тыс. рублей.

К уголовной ответственности могут привлечь, если сотрудники остаются без зарплаты больше 2 месяцев или получают меньше половины от установленной суммы больше 3 месяцев (ст. 145.1 УК РФ). Руководителю грозит в таких случаях лишение свободы на срок до 3 лет, а если лишение зарплаты привело к тяжким последствиям для здоровья или жизни работника — на срок до 5 лет. Но при этом в действиях руководства должна быть корысть: например, у компании есть деньги, но их пускают на обновление основных средств, а не зарплату.

Итак, даже за 1-дневную просрочку зарплаты нужно платить компенсацию по 1/150 ключевой ставки или выше, даже если в задержке нет вины работодателя. Компенсацию рассчитывают от суммы, которую сотрудник должен получить на руки, и выплачивают вместе с зарплатой, с компенсации не удерживают НДФЛ, а страховые взносы лучше заплатить, чтобы не спорить с налоговой в суде. Учесть компенсацию при расчете налога не получится — это может привести к суду с ФНС.

Кадровые документы, зарплата, отчетность

Справки о доходах и другие документы в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит справку и выведет на печать.

Источник: www.b-kontur.ru

Невыплата заработной платы (действия работника)

Работодатель не всегда добросовестно выполняет взятые на себя обязательства, отказываясь предоставлять зарплату или выплачивая ее не в полном размере. Причин подобного поведения множество. Однако ни одна из них не оправдывает действия организации. Невыплата заработной платы влечет за собой применение штрафов и ряда дополнительных санкций.

Работник должен отстаивать свои права. О том, к какой ответственности можно привлечь работодателя, о действиях сотрудника в случае нарушения прав, а также о том, как поступить, если зарплату не отдали при увольнении, поговорим далее.

Что говорит закон

Взаимодействие между работодателем и сотрудниками регламентирует Трудовой кодекс РФ. В нем говорится, что организация обязана предоставлять зарплату минимум 2 раза в месяц. При этом число стороны договора имеют право выбрать самостоятельно. Они фиксируются в соглашении.

Даже если продолжительность просрочки составляет всего один день, закон позволяет привлечь работодателя к ответственности. В первую очередь она будет материальной. Правило закрепляет статья 236 ТК РФ. Дополнительно предприятие могут привлечь к уголовной и административной ответственности. Если работодатель отказывается выплатить зарплату или несвоевременно предоставляет ее, он должен быть готов к подобному.

Материальная ответственность

Если произошла задержка выплаты за труд, начисляются дополнительные проценты. Это компенсация для сотрудника, вынужденного ждать.

Размер выплаты зависит от ключевой ставки ЦБ РФ. Сотруднику начисляют минимум 1/150 от вышеуказанного показателя за каждый день просрочки.

Если выплатили только часть зарплаты, компенсация всё равно взыскивается. Однако для ее расчёта во внимание будет принята фактически недополученная сумма. Если в коллективном или в трудовом договоре указываются иные цифры, размер компенсации может быть повышен. Работодателя обяжут выплатить ее вне зависимости от того, виноват ли он в возникшей задержке или нет.

Видео

Административная ответственность за несвоевременную выплату зарплаты

Наказание применяется в соответствии с нормами статьи 5.27 КоАП РФ. На практике она используется чаще всего, если работодатель предоставил денежные средства несвоевременно или в неполном объеме. В отношении организации могут вынести предупреждение или штраф.

Его размер составит:

• 10 000–20 000 руб., если взыскание накладывается на должностное лицо;
• 30 000–50 000 руб., если штраф применяют в отношении юридического лица;
• 1000–5000 руб., если ведение предпринимательской деятельности осуществляется без создания юридического лица.

Если неуплата зарплаты уже осуществлялась ранее, наказание будет более суровым.

Размер взыскания возрастет до:

• 20 000–30 000 руб. в отношении должностных лиц. Альтернативой выступает дисквалификация на 1–3 года.
• 50 000–100 000 руб., если к ответственности привлекается юридическое лицо.
• 10 000–30 000 руб., если штраф вменяется предпринимателям, не создавшим юридическое лицо.

Видео

Уголовная ответственность

Подобная мера за задержку зарплаты используется только в крайних случаях. Она используется в соответствии со статьей 145.1 УК РФ. Наказание может быть наложено на работодателей, которые в течение 2 полных месяцев не предоставляют денежные средства сотрудникам.

Существует несколько разновидностей уголовного наказания за задержку зарплаты:

• штраф в размере 100 000–500 000 руб.;
• штраф в размере дохода за 3 года;
• привлечение руководителя к принудительным работам и лишение возможности занимать соответствующую должность на срок до трех лет;
• лишение свободы или права на ведение деятельности на срок до трех лет.

Если работодатель частично не выплачивает зарплату более чем три месяца, его также могут привлечь к уголовной ответственности. В такой ситуации обычно применяют штраф. Его величина не может быть больше 120 000 руб.

Допустима замена взыскания на зарплату осужденного за один год. Директора могут лишить права на ведение деятельности, занятия соответствующей должности или отправить за решётку на 12 месяцев. Наказание может быть заменено принудительной работой, продолжительность которой может доходить до 2 лет.

Если невыплата зарплаты повлекла за собой тяжелые последствия, ситуация рассматривается отдельно. Это приведет к повышению размера взыскания до 200 000–500 000 руб. Альтернативой выступает штраф в размере заработной платы за 1–3 года. Нарушителя могут лишить свободы на срок 2–5 лет. Осужденный теряет право занимать соответствующую должность или вести деятельность в течение 5 лет.

Что делать работнику в соответствии с Трудовым кодексом

Чтобы работодатель понес ответственность за невыплату заработной платы в 2023 году, сотрудник не должен бездействовать. Право на получение вознаграждения за труд предусмотрено Конституцией. Необходимо отстаивать его. Для этого можно выполнить целый перечень различных действий.

Видео

Приостановление выполнения трудовых обязанностей

Если компания не предоставляет зарплату уже в течение 15 дней, начиная с 16-го сотрудник имеет право прекратить работу.

Однако об этом факте нужно сообщить работодателю в письменном виде. В этом случае право на последующее получение средств сохранится. Организация будет обязана выплачивать деньги и за период, в течение которого выполнение трудовых обязанностей не производилось.

Если деятельность приостановлена из-за невыплаты зарплаты, потребность в обязательном присутствии на рабочем месте не возникает. Однако если предприятие отправит письмо, в котором сообщит, что готово предоставить денежные средства в момент выхода на работу, человек должен оказаться на своём рабочем месте в следующую смену. Вышеуказанные правила действуют не всегда.

Видео

Гражданин не имеет права отказаться выполнять трудовую деятельность при задержке зарплаты в следующих случаях:

• он входит в состав сотрудников организации, обеспечивающих жизнедеятельность населения;
• объявлено чрезвычайное или военное положение;
• производится обслуживание особо опасного производства или оборудования;
• выполняется работа военных или военизированных организаций или компаний, занимающихся обеспечением государственной безопасности или обороны.

Направление жалобы в Трудовую инспекцию

Организация занимается контролем за выполнением норм ТК РФ. Задачи учреждения отражены в статье 355 вышеуказанного нормативно-правового акта. Действия работника при невыплате заработной платы должны включать в себя подачу жалобы в Трудовую инспекцию. Получив заявление, представители организации инициируют проверку.

Если слова сотрудника подтвердятся, работодатель обязан устранить нарушения. В иной ситуации предстоит обратиться в другие контролирующие органы.

Видео

Визит в прокуратуру

Функционирование учреждения подчинено российской законодательной системе. Обращение может осуществляться, если наблюдается нарушение норм Трудового кодекса, зарплата не выплачивается своевременно.

Обращение в прокуратуру производится в форме жалобы. Правила ее составления действующим законодательством не регламентированы. Поэтому можно написать заявку произвольно. Потребуется подготовить обращение в 2 экземплярах. На том из них, который останется у сотрудника, должны поставить отметку о принятии.

Рассмотрев трудовую жалобу на работодателя, представители прокуратуры обязаны предоставить мотивированный ответ. Он оформляется в письменном виде. Если решение госоргана не удовлетворяет, можно обжаловать его в вышестоящей инстанции или суде. Если вина работодателя будет доказана, организацию привлекут к ответственности. Она может быть административной или уголовной.

Прокуратура действует строго в установленном законом порядке.

Видео

Судебное разбирательство

Если работодатель отказывается исполнять трудовой договор и выплачивать зарплату, необходимо обратиться в суд. Это позволяет взыскать не только задолженность, но и неустойку. Дополнительно можно выдвинуть требования о компенсации морального вреда.

Инициировать судебное разбирательство удастся при помощи искового заявления. Его нужно дополнить трудовой документацией, подтверждающей факт работы в организации. Обязательно нужно отразить в бумаге размер зарплаты и сроки выплаты. Отдельно рассчитывается размер возникшей задолженности.

Если получено соответствующее судебное решение, необходимо обратиться к приставам для истребования задолженности. Потребуется наличие исполнительного документа. Его предоставляют после трудового разбирательства, если требования гражданина удовлетворили. Судебные приставы помогут взыскать зарплату в принудительном порядке.

Если зарплату не выдали при увольнении

Если сотрудник принял решение о прекращении трудовой деятельности, компания обязана предоставить ему всю полагающуюся сумму за период работы. Расчёт обязаны произвести в день увольнения. Норма закреплена в статье 84 ТК РФ. Если денежные средства отказались выплатить, это считается нарушением трудового законодательства.

Видео

Сотрудник имеет право отстоять свои права. Для этого необходимо действовать по стандартному алгоритму. Изначально подаётся жалоба. Полномочия трудовой инспекции позволяют провести проверку на её основании. Дополнительно допустимо обращение в прокуратуру или суд. Изначально потребуется выполнить досудебное разбирательство.

Претензии нужно направить в письменном виде. Они предоставляются работодателю. Допустимо направление бумаги заказным письмом. Если средства не выплатят в течение 10 суток, можно направлять иск.

Отдельно рассматриваются ситуации, когда при увольнении обнаруживается недостача. Если она действительно имеет место быть, закон обязывает гражданина предоставить возмещение.

В случае несогласия с выдвигаемыми требованиями можно попытаться оспорить их в суде. Во внимание принимается и возможность удержания стоимости спецодежды из зарплаты. Подобные права присутствуют у работодателя, если форма не была возвращена в должном виде. Ситуация усложняется, если трудоустройство не осуществлялось официально или предоставлялась серая зарплата.

Все эти факты потребуется подтвердить документально. Обычно соответствующие бумаги у гражданина отсутствуют. Однако попытаться отстоять свою правоту все же можно. Для этого необходимо привлечь свидетелей и предоставить фото и видеоматериалы. Это повысит вероятность вынесения положительного решения.

Для доказательства серой зарплаты потребуется предоставить платежную ведомость, в которой указывался размер выплаты или конверт с соответствующими пометками. Показания людей, которые знали о размере дохода, также повысят вероятность положительного решения. В качестве свидетелей могут выступать другие сотрудники организации. Допустимо предоставление договоров, актов и накладных или их копий, в которых присутствуют подписи или реквизиты ответчика.

Масленников Иван Иванович

С отличием закончил Государственную Юридическую Академию (ВСШ) по специальности правоведение. Большой опыт решения правовых вопросов широкого спектра.

Источник: yurportal.info

Уголовная ответственность за невыплату заработной платы. Разъяснения адвоката по уголовным делам.

26 мая, 2019 | Евгений Абраменко | Экономические преступления | Комментариев: 0

С учетом нашей экономической ситуации в стране наиболее остро встает вопрос ответственности за невыплату заработной платы сотрудникам организации.

В данной статье я расскажу об уголовной ответственности за такие действия.

Итак, ответственность за невыплату заработной платы предусмотрена статьей 145.1 Уголовного кодекса РФ.

Согласно положениям данной статьи существует два вида ответственности за невыплату заработной платы:

• Частичная невыплата заработной платы.
• Полная невыплата заработной платы.

Более подробно остановимся на положениях данной статьи.

Уголовная ответственность наступает:

• за частичную невыплату свыше трех месяцев заработной платы (пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат), совершенной из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем — физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации.

• за полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы (пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат или выплата заработной платы )в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, совершенную из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем — физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации.

• за вышеуказанные действия, если наступили тяжкие последствия.

На момент написания статьи минимальный размер оплаты труда составляет 11280 рублей.

Хочу обратить внимание, что под частичной невыплатой заработной платы (пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат) понимается осуществление платежа в размере менее половины подлежащей выплате суммы.

Второй момент: данные действия должны быть совершены лишь умышленно, из корыстной или иной личной заинтересованности.

Корыстная заинтересованность- это совершение действий с выгодой для себя. Например, вместо выплаты заработной платы сотрудникам приобретается какое-либо имущество для руководства организации.

Встает вопрос: что понимается под иной личной заинтересованности?

В законе прямо не указано, что такое иная личная заинтересованность.

Из анализа судебных приговоров следует, что иной личной заинтересованностью при невыплаты заработной платы может быть следующие действия руководителя организации:

• -сохранение своего рабочего места;
• — поднятие личного авторитета перед контрагентами;
• -получение прибыли для организации;
• -сохранение производства;
• -сохранение репутации организации;
• — создание видимого благополучия;
• -улучшение финансового состояния.

У руководителя организации или иного указанного в этой статье лица, должно быть наличие реальной финансовой возможности для выплаты заработной платы, иных выплат или отсутствие такой возможности вследствие его неправомерных действий.

Надо учитывать, что уголовная ответственность в соответствии со статьей 145.1 УК РФ наступает, в том числе в случаях невыплаты заработной платы работникам, с которыми трудовой договор не заключался либо не был надлежащим образом оформлен, но они приступили к работе с ведома или по поручению работодателя либо его уполномоченного представителя.

Период формирования задолженности по выплатам работнику необходимо исчислять исходя из сроков выплаты заработной платы, установленных правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором, а также из времени, в течение которого заработная плата фактически не выплачивалась полностью или частично. При этом двухмесячный или трехмесячный срок задержки выплат исчисляется со дня, следующего за установленной датой выплаты.

Периоды невыплат за отдельные месяцы года не могут суммироваться в срок свыше двух или трех месяцев, если они прерывались периодами, за которые выплаты осуществлялись.

Понятие тяжких последствий в законе не конкретизировано и носит оценочный характер.

Это может быть утрата трудоспособности, заболевание, инвалидность, вред здоровью, смерть человека, уничтожение или повреждение имущества и другие.

Самое главное: должна быть установлена причинно-следственная связь между невыплатой заработной платы и наступившими тяжкими последствиями.

Какое наказание может наступить за совершение такого преступления?

— штраф – максимально до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет;

— принудительные работы — максимально на срок до трех лет,

— лишением свободы — максимально на срок до пяти лет.

Важно!

Лицо, впервые совершившее рассматриваемое преступление освобождается от уголовной ответственности, если:

• в течение двух месяцев со дня возбуждения уголовного дела в полном объеме погасило задолженность по выплате заработной платы ( пенсии, стипендии, пособия и иной установленной законом выплате) ;

• также уплатило проценты (выплатило денежную компенсацию) в порядке, определяемом законодательством Российской Федерации, и если в его действиях не содержится иного состава преступления.

Если у Вас возникли вопросы по данной статье, то позвоните мне или напишете. Я как адвокат по уголовным делам обязательно Вам отвечу.

При перепечатке ссылка на сайт и автора обязательна.

(с) 2019 г., адвокат по уголовным делам Евгений Абраменко, advokat-abramenko.ru

Понравилась статья? Сохрани в своей соцсети!

Источник: advokat-abramenko.ru