Управление Федеральной налоговой службы по Республике Коми в связи с поступающими от налогоплательщиков вопросами публикует разъяснение о том, какие расходы по строительству жилого дома можно учесть при подаче декларации по форме № 3-НДФЛ с целью получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и какие подтверждающие понесенные расходы документы должны быть приложены к декларации.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 миллионов рублей.
В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли в нем могут включаться:
- расходы на разработку проектной и сметной документации;
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
- расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
Законодателем определены не все затраты, прямо или опосредованно связанные со строительством или приобретением жилья, а только поименованные в перечне, установленном в пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса (далее – Перечень). При этом согласно разъяснениям Минфина России расходы, которые прямо не указаны в Перечне, к расходам на строительство жилья для целей применения имущественного вычета по НДФЛ не относятся (Письмо Минфина России от 24.08.2010 № 03-04-05/9-492).
Документы для строительства дома. Изменения 2021 года
Говоря о расходах, связанных с работами или услугами по строительству, следует отметить, что Кодекс не содержит определения понятий «Строительство» и «Работы и услуги по строительству». В соответствии с п.1 ст.11 Кодекса используемые в нем институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства применяются в том значении, в котором они используются в этих отраслях законодательства.
В пункте 13 ст. 1 Градостроительного кодекса Российской Федерации дано определение строительства — это создание зданий, строений, сооружений, в том числе на месте сносимых объектов капитального строительства.
Если налогоплательщик несет расходы, не имеющие целью строительство нового объекта жилой недвижимости, он не будет иметь право на получение налогового вычета по данному основанию. Соответственно, не будут считаться основанием для получения вычета строительные расходы налогоплательщика, направленные на увеличение полезной площади объекта, его модернизацию или реконструкцию.
Налоговый вычет при строительстве дома
Состав работ в строительстве определен Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007, утвержденным Приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст, в группе 45 «Строительство», поэтому в целях определения состава расходов, связанных с выполнением строительных работ и приобретением материалов, включаемых в сумму имущественного налогового вычета, Вы можете руководствоваться перечнем работ, относимых к строительным работам в соответствии с группой 45 ОКВЭД.
При этом следует учитывать, что принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома или доли в них.
Право на вычет возникает в том налоговом периоде, когда налогоплательщик может одновременно предъявить:
Подводя итог, отметим, что Кодекс не содержит запрета на применение имущественного вычета в случае строительства по договорам гражданско-правового характера: включение расходов на строительство жилья в состав расходов для получения имущественного налогового вычета возможно как в случае, если работы проводятся самим налогоплательщиком, так и по договору на выполнение таких работ с подрядной организацией.
Источник: УФНС — Республика Коми
Играй в самые бухгалтерские в мире игры: «Поход в налоговую» и «Баланс». Хорошее настроение гарантировано!
Источник: www.audit-it.ru
Что можно включить в налоговый вычет на строительство дома?
То, что налоговый вычет можно получить не только при покупке, но и при строительстве дома, мы уже определились. Теперь расскажем о том, что можно, а что нельзя включить в вычет.
То, что налоговый вычет можно получить не только при покупке, но и при строительстве дома, мы уже определились. Теперь расскажем о том, что можно, а что нельзя включить в вычет.
Что можно заявить в вычет:
- затраты на приобретение земли под строительство;
- стоимость жилого дома как объекта незавершенного строительства;
- затраты на проектно-сметную документацию;
- расходы, связанные с подключением к коммуникациям: вода, газ, электричество, канализация;
- расходы на строительство автономных сетей и коммуникаций: вода, газ, электричество, канализация;
- строительные и отделочные материалы;
- строительные работы и работы по отделке.
И сохраняйте все платежки, квитанции, чеки, а также заключайте договоры на все виды работ. Эти документы вам понадобятся для оформления вычета. Если потеряете – не все и не всегда можно восстановить.
Что нельзя включить в вычет:
- переустройство и реконструкцию построенного дома, включая строительство этажей или пристроек;
- перепланировку помещений в построенном доме;
- монтаж сантехнического, газового и другого оборудования;
- строительство придомовых построек: бассейна, бани, гаража, сарая, забора, и т. п.
- газовый котел;
- системы кондиционирования;
- любое сантехническое оборудование: душевая кабина, ванна, унитаз, смесители, счётчики воды;
- изготовление и монтаж остекления лоджии;
- изготовление и монтаж пластиковых окон;
- тёплые полы;
- шумоизоляцию;
- монтаж электропроводки, телекоммуникаций, компьютерной сети и проводки кабельного телевидения.
Основание: письма Минфина России от 20.01.2011 №03-04-05/9-15; от 24.08.2010 г. N 03-04-05/9-492; от 20.01.2011 г. N 03-04-05/9-15; от 15.09.2010 №03-04-05/9-545.
Например, купили вы земельный участок с недостроенным домом, закончили строительство и решили построить на участке теплицу. Расходы за теплицу не попадут в налоговый вычет. Можно будет вернуть налог только за покупку земельного участка, покупку дома, его строительство и отделку.
Более подробно о налоговом вычете при строительстве дома читайте на нашем сайте.
Подписывайтесь на наш блог, комментируйте, обсуждайте, ставьте лайки, отправляйте друзьям!
- #имущественный налоговый вычет
- #возврат налога
- #строительство жилья
- #3-НДФЛ
- #вычет
- #декларация 3-НДФЛ
- #возврат налогового вычета
- #НДФЛка
Источник: www.klerk.ru
Какие расходы на строительство можно включить в состав имущественного вычета
Минфин уточнил, какие расходы налогоплательщика можно включить в состав имущественного вычета по НДФЛ при строительстве жилого дома.
В письме от 23.04.2021 № 03-04-05/31158 ведомство напоминает, что статья 220 НК РФ дает налогоплательщикам право применить имущественный налоговый вычет в отношении расходов на строительство собственного жилья. Размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей.
В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома могут включаться:
- расходы на разработку проектной и сметной документации;
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
- расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
Таким образом, при строительстве жилого дома нормами НК РФ предусмотрена возможность включения в состав имущественного налогового вычета, в частности, расходов на приобретение строительных и отделочных материалов, а также расходов на подключение жилого дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
Вместе с тем перечень расходов на новое строительство жилого дома для целей получения имущественного налогового вычета является закрытым. В этой связи иные расходы, в частности на приобретение инструментов и оборудования, к вычету не принимаются.
Источник: buh.ru