Налоговые вычеты по НДФЛ в России предоставляются разным категориям населения. Человеку, далекому от этого вопроса, сложно разобраться, на какую сумму ему можно претендовать. А ведь при расчетах важны и различные нюансы вроде условий получения. Некоторые вычеты и вовсе предоставляются далеко не каждому, а лишь при определенных обстоятельствах.
Кто может получить налоговый вычет?
- имеют официальный источник дохода и работу (то есть работодатель делает за такого сотрудника страховые взносы и удерживает из его зарплаты подоходный налог);
- находятся в статусе физического лица (имеется в виду, что получить вычет из прибыли компании не представляется возможным, так как НДФЛ при этом не выплачивается, тогда в казну направляются уже совсем другие формы налога).
При этом никаких возрастных ограничений для получения вычета нет – его может получить новоиспеченный специалист, совсем недавно начавший работать после окончания института, и даже человек на пенсии, но при условии наличия у них официального заработка (не пенсии и стипендии, а именно заработка, с которого удерживается НДФЛ).
Виды налоговых вычетов и как их получить?
Разновидности налоговых вычетов
Человек, получающий белую зарплату и выплачивающий НДФЛ в государственную казну, рано или поздно задается вопросом, а нельзя ли хотя бы часть уплачиваемого налога вернуть. Действительно, такая возможность существует. Право на получение вычета появляется не только благодаря наличию официального заработка. В зависимости от типа вычета имеются и другие условия.
НК РФ не только определяет перечень возможных вычетов, но также особенности и право их использования различными категориями граждан. Принято различать следующие налоговые вычеты:
Единых сумм, доступных каждому гражданину не существует. Один и тот же человек может претендовать сразу на несколько разновидностей вычета.
Стандартные
Стандартные вычеты имеют фиксированный характер – то есть размер определяется для лиц одной категории однозначно, а не в процентном соотношении. Особый статус человека может стать причиной получения вычета в размере 3 000 или 500 руб. в месяц (36 000 и 6 000 руб. за год соответственно, экономия – 4 680 и 780 руб. за весь период). Первый положен:
- лицам, пострадавшим или участвовавшим в ликвидации чернобыльской аварии;
- инвалидам Wow;
- некоторым категориям военных, в том числе тем из них, кто получил инвалидность.
Вычет в размере 500 руб. предоставляется инвалидам детства, участникам Wow, героям России и СССР, блокадникам, лицам, воевавшим в Афганистане и некоторым другим (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Если один человек претендует сразу на оба вычета, то получить он может только один – тот, который выгоднее с финансовой точки зрения.
Еще одна форма стандартного вычета полагается родителям (или иным лицам, обеспечивающим жизнедеятельность ребенка) за детей в возрасте до 18 лет. Размер дотации зависит от количества детей. Вычет предоставляется на каждого ребенка по следующим правилам:
Налоговые вычеты НДФЛ 2021. Виды налоговых вычетов и как их получить
За какого по счету ребенка?
Сумма вычета (в месяц)
3-го и последующих
Если же человек воспитывает ребенка-инвалида, то вычет на него составляет 12 000 руб. для кровных родителей и 6 000 руб. для опекунов. Причем вычет предоставляется до достижения детьми 18 лет. А для обучающихся очно инвалидов 1 и 2 группы этот срок продлевается до 24 лет.
Примечательно, что очередность детей определяется по старшинству. И если один из детей уже достиг совершеннолетия, то учитываться в порядке очередности он будет, а вот вычет на него получить уже нельзя.
Обе формы стандартных вычетов получать можно до момента, пока размер суммарного дохода за календарный год не достигнет 350 000 рублей. После вычет уже не предоставляется.
Для получения стандартного вычета придется самостоятельно обратиться к работодателю или в ФНС. Без заявления и документов, подтверждающих право на вычет, предоставлять его никто не будет.
Пример. Воркутов является инвалидом 2 группы. Он имеет троих детей: Евгений (1996 г.р.), Мария (2005 г.р., имеет инвалидность), Виктор (2007 г.р.). На какие вычеты он может претендовать? Наличие инвалидности дает Воркутову право на получение вычетов в размере 500 руб. в месяц. Также ему положены стандартные вычеты на детей.
Так как первый ребенок уже достиг совершеннолетия, за него вычет не полагается. За Марию (2-го ребенка) сумма составит 12 000 руб. из-за наличия у нее инвалидности. За Виктора же (3-го по счету ребенка) вычет составит 3 000 руб. И того получается 15 500 руб. вычета в месяц. Следовательно, удастся сэкономить 2 015 руб. в месяц (13%).
Социальные вычеты
Под социальными вычетами понимаются такие вычеты, которые дают человеку возможность снизить собственные затраты, связанные с его личными нуждами. Причем получение вычетов тут имеет свои ограничения по суммам и условиям предоставления, прописанные в п. 1 ст. 219 НК РФ (пп. 1 – 6):
За что предоставляется вычет?
Размер
Условия
Особенности
За благотворительные (безвозмездные) пожертвования
Равен сумме благотворительного взноса, но не должен превышать ¼ дохода жертвователя
Учитываются пожертвования, сделанные религиозным, благотворительным, ряду некоммерческих организаций (зависит от рода деятельности)
Если пожертвование возвращается, то получатель вычета должен вернуть сумму полученной от него выгоды государству
Сумма вычета равна понесенным затратам. Если вычет получает сам обучающийся, то она не должна превышать 120 000 руб. в сумме с остальными социальными вычетами за исключением благотворительных.
Если вычет получает родитель или опекун обучающегося, то сумма не должна превышать 50 000 руб. на каждого ребенка (если оба родителя получают вычеты, то ограничение касается суммы их вычетов вместе).
Наличие у обучающей организации образовательной лицензии. Вычет могут получать и братья с сестрами, если они фактически оплачивают учебу родственника.
Родители могут получать вычеты до достижения ребенку 24 лет и при условии, что он обучается очно.
За платное лечение, покупку медикаментов
Размер равен сумме понесенных расходов, но не должен превышать 120 000 руб. в год в сумме с другими социальными вычетами, кроме благотворительного.
По дорогостоящим видам лечения можно вернуть 13% от стоимости (причем суммироваться этот вычет с остальными не будет – предоставляется отдельно).
Вычет можно получить не только за себя, но и за супруга, родителей и детей (до 18 лет)
Для дорогостоящих видов лечения, указанных в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года, вычеты считаются отдельно, а ограничения по сумме не используются.
По пенсионным взносам в НПФ или дополнительным страховым взносам
Сумма зависит от понесенных расходов. Действуют ограничения в 120 000 руб. по всем соц. вычетам
Предоставляется только на себя и близких родственников
Обязательное предоставление подтверждающих взносы документов
По затратам на получение квалификационной оценки
Можно получить вычет только по своей квалификации
Необходимость подтверждения квалификации должна быть установлена законодательно
Инвестиционные
Чтобы хоть как-то сподвигнуть население на инвестирование собственных средств, государство предусмотрело и такие вычеты. Получить их можно при одновременном выполнении следующих условий:
- индивидуальный инвестиционный счет действовал от 3 лет;
- деньги вносились в развитие российского сектора экономики;
- размер прибыли составляет до 3 миллионов руб.
Появился этот вычет сравнительно недавно – в 2014 году. Если тогда инвесторы успели открыть счет, то получить вычет они смогли не раньше 2017 года. Причем распространяется субсидия на средства в сумме до 400 000 руб. в год.
Имущественные
Особенности и условия получения имущественных вычетов закреплены в ст. 220 НК РФ. По названию понятно, что предоставляется он в случае проведения операций с имуществом (продажа или покупка). Россияне чаще всего сталкиваются с этой формой вычетов при покупке квартиры или оформлении на нее ипотеки. Сумма возврата имеет свои ограничения. Если речь идет о покупке недвижимости, то вернуть можно 13% с:
- 2 миллионов руб. собственных средств, вложенных в покупку;
- 3 миллионов руб. с денег, взятых у банка (речь идет только о начисляемых процентах, штрафы, пени и комиссии при этом не учитываются).
Сумма вычета может оказаться и меньше – все зависит от стоимости недвижимости и условий кредитования. Максимально получается: 260 000 и 390 000 руб. экономии.
Вычет можно получить и при продаже жилья, если за операцию приходится платить налог (если в собственности недвижимость была меньше 5 лет, при наследовании, приватизации или получения ее от родственника – 3 лет). Сумма его ограничивается 1 миллионом руб, если речь идет о покупке жилья, и 250 000 руб., если речь идет об ином имуществе. То есть сумма экономии составит 130 000 и 32 500 руб. соответственно.
Профессиональные
Ст. 221 НК РФ посвящена профессиональным вычетам. Получить их могут физлица, работающие на себя без оформления ИП, при условии наличия ГПД. Распространяется этот вычет на людей:
- занимающихся изобретательством;
- создающих литературные произведения;
- работающих в качестве подрядчика.
Размер вычета зависит от суммы затрат при условии их подтверждения. В противном случае используются нормативные показатели (20 – 40% от них).
Источник: lgotarf.ru
Виды налоговых вычетов по ндфл и порядок их предоставления
Содержание
- Что такое налоговый вычет
- Группа стандартных налоговых вычетов
- Группа социальных налоговых вычетов
- Имущественный вычет при покупке недвижимости
- Группа инвестиционных вычетов
- Какие еще бывают вычеты
- Порядок предоставления вычетов по НДФЛ
- Вопросы и ошибки по рассматриваемой теме
На протяжении своей жизни многие из нас тратятся на покупку квартиры, лечение и обучение детей и себя, а кто – то тратит деньги на развитие экономики страны. В каждом из этих случаев государство предоставляет возможность гражданам, которые работают официально, уменьшить размер НДФЛ с дохода, либо получить назад от налогового органа часть потраченных средств.
Что такое налоговый вычет
Изначально следует учитывать, что налоговые вычеты доступны только для тех граждан, которые трудятся официально и со своих доходов отчисляют в бюджет налог по ставке 13%. Вычеты предоставляются только гражданам России.
Налоговый вычет – это своеобразная форма поддержки для официально работающего населения. При использовании некоторых вычетов уменьшается сумма дохода, с которого берется налог, а в некоторых случаях налоговый орган возвращает часть суммы, которая была потрачена по конкретному назначению.
Общая сумма налогового вычета может превышать сумму возвращенных налогоплательщику средств по итогу года. В этом случае возврат производится в течение нескольких периодов. Сумма возврата за год зависит от суммы НДФЛ, перечисленной за этот же срок в бюджет. Все вычеты делятся на несколько групп.
Группа стандартных налоговых вычетов
Стандартные налоговые вычеты – это те, что предоставляются на самого налогоплательщика и на его детей. Они закреплены в статье 218 НК РФ. В настоящее время величина вычетов следующая:
- На налогоплательщика – 3000 или 500 рублей, в зависимости от категории получателя дохода. Все лица, которым положен такой вычет, перечислены в пункте 1 статьи 218 НК РФ
- Вычет на детей зависит от их количества и ситуации в семье. На первого и второго ребенка дается по 1400 рублей, на третьего и следующих детей – 3000 рублей, на ребенка – инвалида или учащегося инвалида I и II группы дается 12000 рублей родителям или 6000 рублей опекунам
Нужно знать, что вычет на ребенка предоставляется всегда, не зависимо есть ли право на другие вычеты. При праве на получение нескольких вычетов, выбрать нужно максимальный.
В том случае, когда сотрудник трудится у нескольких работодателей, вычет предоставляется обычно только по основному месту работы. Если работодатель не предоставлял работнику стандартный вычет в течение года или делала это в меньшем размере, то налогоплательщик может получить вычет в инспекции самостоятельно.
Группа социальных налоговых вычетов
Социальные налоговые вычеты описаны в статье 219 НК РФ. Такие вычеты состоят из нескольких групп:
- Расходы на благотворительность
- Расходы на лечение
- Расходы на обучение
- Расходы, связанные с пенсионными накоплениями граждан
Вычеты на лечение и обучение, несомненно, являются самыми распространенными в этой группе.
-дополнительное образование взрослых
Лечение супруга, родителей, детей до 18 лет
Медикаменты по рецепту врача
В отношении получения обоих вычетов нужно соблюсти условия:
- документы должны быть оформлены на заявителя
- у учреждений обязательно должна быть лицензия на деятельность
При получении вычета на лечение следует помнить, что оно может проводиться как в государственном учреждении, так и в частном, проводиться как в России, так и за границей. Если лечение дорогостоящее, то никаких ограничений по вычету не устанавливается. Узнать является лечение дорогостоящим или нет можно из справки об оплате, по коду.
Кроме того, вычет предоставляется не на все медикаменты и услуги, а только на те, которые поименованы в Постановлении Правительства №201 от 19.03.2001 года.
Приведем пример применения вычета на обучение.
Бухгалтер Смирнова решила получить второе высшее образование. Её зарплата составляет 50000 рублей в месяц. Год обучения в институте стоит 100000 рублей, обучаться нужно 3 года. Вся сумма за время обучения оплачена единовременно, то есть 300000 рублей. Максимально возможный вычет 120000 рублей, то есть вернуть можно: 120000 * 13% = 15600 рублей.
В 2023 году с заработка Смирновой перечислено в бюджет НДФЛ на 78000 рублей. Таким образом, вычет будет предоставлен исходя из максимальной суммы. Если бы оплата производилась ежегодно, то сумма возврата была бы больше.
Имущественный вычет при покупке недвижимости
Право на имущественный вычет появляется в 3 случаях:
- В случае, когда происходит продажа имущества
- При покупке недвижимости, строительстве или покупке земли под строительство
- Когда происходит выкуп имущества у государственных и муниципальных организаций
Налогоплательщик может получить как сам вычет, так и возврат части средств, затраченных на покупку имущества. При покупке недвижимости вычет ограничен суммой в 2000000 рублей. Причем вычет может распространяться на несколько объектов, главное соблюсти максимальное значение.
Вычет возможен и для продавца, если имущество находилось в его собственности меньше, чем установлено законом. Стоимость жилой недвижимости при этом ограничивается 1000000 рублей, а нежилой – 250000 рублей
Группа инвестиционных вычетов
Инвестиционные вычеты бывают трех видов:
- В сумме полученной прибыли от продажи ценных бумаг
- В размере взноса на инвестиционный счет
- В сумме прибыли по операциям по инвестиционному счету
Следует помнить, что инвестировать средства можно исключительно в российские проекты. Если по декларации возникла сумма к возмещению, то одновременно можно подать заявление на возврат части средств.
Какие еще бывают вычеты
Кроме уже перечисленных, распространенных вычетов, выделяют еще 2 вида налоговых вычетов:
- Профессиональный. Вычет применяется к доходам предпринимателей, нотариусов, адвокатов, по договорам ГПХ, авторским вознаграждениям. Вычет равен либо сумме подтвержденных расходов, либо 20% от полученного дохода. Декларация подается до 30 апреля, налог перечисляется до 15 июля
- Вычеты, касающиеся переноса убытков по ценным бумагам. Касается только тех, кто проводит операции с ценными бумагами и получает от этого убыток. Учет и перенос таких убытков производится в декларации 3НДФЛ. Хранить документы, подтверждающие убытки, нужно все время, пока убыток учитывается при расчете налога
Порядок предоставления вычетов по НДФЛ
Для того чтобы оформить вычет по НДФЛ необходимо составить декларацию 3НДФЛ. Это условие обязательного для любого вида вычета, кроме стандартных.
ü Свидетельство о рождении детей
ü При необходимости справка об инвалидности
ü Справка с места учебы
ü Копии документов об оплате
ü Копии документов, подтверждающих право на вычет
Список конкретных документов можно узнать в налоговой инспекции, либо в Налоговом кодексе.
Документы подаются в рамках 3 лет после наступления права на вычет. Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно, социальные и имущественные в рамках 4 месяцев с момента подачи документов.
Вопросы и ошибки по рассматриваемой теме
Вопрос 1
Нужно ли учитывать совершеннолетних детей при предоставлении стандартного вычета?
Да, таких детей учитывать нужно, но вычет на них предоставляться не будет.
Вопрос 2
Может ли получить налоговый вычет продавец имущества, владеющим им менее установленного законодательством срока?
Да, может. Максимальное значение вычета при продаже жилой недвижимости составит 130000 рублей, а нежилой – 32500 рублей
Ошибка
У одного из сотрудников организации есть ребенок, который учится на втором курсе института. На него предоставляется стандартный вычет. Позже выяснилось, что ребенок вступил в брак и некоторое время вычет предоставлялся незаконно. Бухгалтеру пришлось пересчитывать НДФЛ в связи с открывшимися обстоятельствами. В такой ситуации нужно очень внимательно следить за подобными изменениями и настоятельно попросить всех сотрудников оперативно доносить информацию по таким фактам.
Государство предоставляет своего рода привилегии работающим гражданам в виде налоговых вычетов по НДФЛ. Такие вычеты можно получить при затратах на покупку недвижимости, лечение, образование или вложении средств в различные области экономики. Для их получения необходимо подать в налоговый орган декларацию с определенным пакетом документов.
Источник: online-buhuchet.ru
Какие налоговые вычеты может получить плательщик ндфл?
Один из вариантов легально сэкономить на уплате налогов — воспользоваться правом на налоговый вычет (далее также — вычет, НВ).
Это право заключается в получении налоговой выгоды для плательщиков НДФЛ в виде возврата части суммы уплаченного налога или получения «скидки» при расчете налога, подлежащего уплате.
Кто может получить вычет?
Право на НВ есть у граждан, которые официально отчитываются и уплачивают налог со своих доходов (НДФЛ) по ставке 13–15%.
Причем льгота касается только налоговых резидентов РФ — лиц, которые находятся в течение года на территории страны не менее 183 дней. (То есть статус резидентства определяется на основании критерия проживания в России, а не российского гражданства!)
По каким доходам возвращают налог?
До 2021 года вычеты по НДФЛ делали со всех доходов, с которых уплачивался налог: зарплата, проценты по вкладам, выигрыши в лотерею, дивиденды и др.
В 2021 году закон разделил все доходы на основные и неосновные (причем явного критерия для разграничения нет). К основным доходам относится зарплата, проценты по банковским вкладам и иные вознаграждения и прибыли, облагаемые НДФЛ по ставке 13–15%. На них НВ распространяются без ограничений.
К неосновным видам обогащения относятся доходы от участия в корпоративных компаниях, выигрыши в азартных играх и т.д. К ним НВ не применяют за исключением трех случаев:
— при получении прибыли от долгосрочного владениями ценными бумагами (если владеть какой-то акцией или облигацией 3 года и более);
— при заработке на ИИС (при выборе вычета по типу Б);
— при переносе убытков по сделкам с акциями/облигациями на будущий период.
Виды вычетов
Налоговый кодекс РФ называет 5 видов НВ. В основе классификации лежат несколько критериев:
— субъект получения НВ;
— доход, с которого был уплачен НДФЛ;
— совершение траты, с которой закон связывает появление права на вычет.
Имущественные вычеты