Какую декларацию надо подавать при продаже квартиры

С 1 января 2023 года действует новый бланк декларации, который следует заполнять за 2022 год, актуальная форма представлена для скачивания в формате pdf внизу статьи.

Новая форма 3-НДФЛ для подачи в 2023 году

Налоговая декларация по доходам физических лиц регулярно меняется, приводится в соответствие с действующим законодательством. Оформляя 3-НДФЛ, нужно убедиться, что заполняется актуальная форма, действующая на год подачи.

C нового 2023 года физическим лицам нужно заполнять и сдавать отчет 3-НДФЛ 2023, утвержденный Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880.

В декларации произошли изменения – в разделе №2 теперь нужно будет обязательно указать код вида доходов (эти коды есть в приложении №3 нового Приказа ФНС).

3-НДФЛ 2023 при продаже квартиры Как заполнить декларацию 3-НДФЛ Онлайн при продаже квартиры

Кто должен подавать декларацию при продаже квартиры?

Не всем гражданам, продавшим квартиру в 2022 году, придется заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ в 2023 году.

Продавец жилья обязан сдать 3-НДФЛ, если он владел квартирой менее установленного времени. В общем случае это 5 лет, но в некоторых ситуациях срок владения ограничивается 3 годами.

Ситуации, когда человек должен сдать 3-НДФЛ при владении квартирой менее 3 лет:

• жилье получено в дар по договору дарения;
• недвижимость получена в порядке наследования;
• квартира приобретена по договору пожизненного содержания с иждивением;
• квартира получена по факту приватизации;
• у продавца нет иного объекта недвижимости в собственности.

Для остальных случаев приобретения проданной квартиры срок минимального владения ограничивается 5 годами.

Таким образом, если человек продает недвижимый объект, который был у него в собственности менее 5 лет (в некоторых случаях 3 лет), то нужно отчитаться перед налоговой службой, сдав декларацию 3-НДФЛ и заплатив налог с полученного дохода.

Если квартира была в собственности более 5 (3 лет), то заполнять отчетность для ФНС не нужно.

Имущественный вычет и подоходный налог

С получаемого дохода граждане обязаны платить подоходный налог (НДФЛ). В отношении поступлений от продажи квартир, домов, земли, дач налог считается по ставке 13 процентов, умноженной на налоговую базу.

В качестве базы берется разность полученного дохода и имущественного вычета, положенного физическим лицам при продаже имущества согласно НК РФ.

В частности в отношении квартир полагается вычет в размере 1 млн. руб. или фактических расходов по приобретению данного жилого объекта – эта сумма уменьшает базу для расчета НДФЛ, тем самым снижая сам налог к уплате. То есть имущественный вычет – это налоговая льгота, предоставляемая гражданам для снижения налоговой нагрузки.

Продавец квартиры вправе сам выбрать вид имущественного вычета, который он примет для уменьшения доходов с целью налогообложения:

1. 1 млн. руб. – фиксированная сумма.
2. Расходы на приобретение проданного жилья – сумма обязательно должна подтверждаться документами (например, договором купли-продажи).

Логично выбирать тот вид имущественного вычета, который больше, то есть наиболее выгодный продавцу, позволяющий снизить налог к уплате до возможного минимума.

Сроки и порядок подачи 3-НДФЛ в 2023 году

Декларация подается в срок до 30 апреля 2023 года включительно за квартиры, проданные в 2022 году. Сам налог можно уплатить позже – до 15 июля 2023 года включительно.

Заполнить декларацию можно ручкой, на компьютере, в программе, в личном кабинете налогоплательщика.

Заполненный вариант нужно передать в ФНС по месту жительства либо в бумажном виде, либо отправить почтой, либо в электронном через личный кабинет на сайте налоговой.

Продавец квартиры сам решает, как ему удобно подать декларацию.

Как рассчитать НДФЛ с продажи квартиры и заплатить его?

Рассчитывается налог с продажи квартиры по формуле:

НДФЛ = 13% * (Продажная цена квартиры – Имущественный вычет).

Как уже говорилось выше, срок уплаты налога – до 15 июля года, следующего за годом продажи. По объектам, проданным в 2022 году, заплатить НДФЛ нужно до 15 июля 2023 года включительно.

Пример расчета налога с продажи квартиры:

Гражданин в 2022 году продает двухкомнатную квартиру, цена по договору купли-продажи 3 800 000 руб. Данное жилье человек купил в 2020 году за 3 200 000 руб., при этом есть договор, подтверждающий эту стоимость.

Так как жилой объект был в собственности только 2 года, то в 2023 году нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ,

В качестве вычета можно взять либо 1 000 000, либо расходы на приобретение 3 200 000. Конечно, брать расходы значительно выгоднее.

Налог = 13% * (3 800 000 – 3 200 000) = 78 000 руб.

Как заполнить, если в 2022 году продано жилье в собственности менее 3 (или 5 лет)?

Перед заполнением декларации вручную или на компьютере без использования программы и личного кабинета на сайте ФНС нужно внимательно прочитать правила оформления, изложенные в Порядке заполнения 3-НДФЛ – ссылка на требования.

Продавцу квартиры нужно заполнить несколько листов – титульный, два раздела, первое приложение и расчет к нему, шестое приложение.

Сначала указывается выбранный вычет в прил. 6, далее показывается источник дохода в прил. 1, а в расчете к нему проводится расчет дохода, расчет налога выполняется в разделе 2, после чего итоговая сумма к уплате переносится в раздел 1.

Ниже в таблице даны пояснения, какие поля и на каком листе нужно заполнить в случае продажи квартиры в 2022 году.

Построчное заполнение 3-НДФЛ:

Источник: praktibuh.ru

Нужно ли подавать налоговую декларацию при покупке, продаже квартиры, как заполнить форму 3-НДФЛ, образец

Вопрос о необходимость подачи налоговой декларации возникает как при покупке, так и при продаже квартиры или дома. Порядок подачи налоговой отчетности в этих ситуациях и сопутствующие нюансы подробно разбираются в данной статье.

Подавать ли декларацию при покупке квартиры

Приобретение квартиры не предполагает автоматически, что должна быть подана налоговая декларация.

Однако заполнение декларации для определенных категорий граждан, безусловно, имеет смысл, так как покупатель жилой недвижимости может вернуть часть уплаченной суммы, то есть получить имущественный вычет.

Правом на имущественный вычет наделяются не все граждане. Это право могут реализовать лица, уплачивающие НДФЛ в размере 13%. Получение вычета доступно только гражданам РФ при условии, что жилье приобретается ими на собственные средства.

Возврат средств путем подачи налоговой декларации может быть осуществлен, в том числе, в случае, когда недвижимость приобретается в ипотеку.

Есть ли необходимость в подаче декларации при продаже квартиры

В том случае, когда продается недвижимость, законодательство РФ обязывает продавца к сдаче налоговой отчетности в связи с полученным в результате продажи доходом. Однако следует иметь в виду определенные нюансы, связанные с ситуацией, когда по данному факту заполняется декларация о доходах. Ниже подробно излагаются аспекты, сопровождающие продажу недвижимости с точки зрения налогового законодательства.

Ссылки на инструкции, разъясняющие, как заполняется декларация 3 НДФЛ при продаже квартиры, также представлены в данной статье.

Декларация на продажу дома

Декларация на продажу дома или другой жилой недвижимости подается в налоговую организацию в том случае, когда продавец являлся собственником данного недвижимого имущества менее трех лет. Стоит отметить, что, если собственность на продаваемое имущество была оформлена в 2016 году и позднее, получение прибыли от продажи должно быть задекларировано для любой недвижимости, которая находилась в собственности менее 5 лет.
С 2020-го года года, если сделка осуществлялась с единственным жильем, применяется правило трех лет!

Если недвижимость была приобретена ранее 2016 года, декларация при продаже квартиры, более 3 лет являющейся собственностью продавца, не подается.

В соответствии с законом, размер уплачиваемого налога составит 13 процентов от суммы, вырученной от продажи недвижимого имущества.

Декларация о продаже квартиры может быть заполнена при помощи специальной программы.

Важные нюансы

Следует знать, что законодательством предусматривается возможность снижения налога путем оформления налогового вычета.

Подача декларации при продаже квартиры в некоторых случаях позволяет снизить налоговую базу.

Продавец недвижимости может задекларировать и документально подтвердить расходование средств на покупку данной квартиры. Тогда, благодаря вычету, налогом будет облагаться только сумма, которая является разницей между ценой квартиры при продаже и ее стоимостью при покупке.

Стандартный вычет предоставляется даже в том случае, когда документальное подтверждение приобретения недвижимости отсутствует либо недвижимость перешла к налогоплательщику по наследству или на основе договора дарения, и в результате установить и указать конкретную сумму покупки квартиры не представляется возможным.

Изменения 2023 года

В этом году, если вы продаете единственное жилье, вы можете не упоминать сделку в декларации даже если владели им всего 3 года, а не 5 лет.

Декларация при продаже квартиры более 3 лет в собственности

Если квартира является собственностью продавца свыше трех лет (для квартир, приобретенных в 2016 году и позднее – свыше 5 лет), то заполнение 3 НДФЛ при продаже квартиры является необязательным для владельца.

В какие сроки подается декларация

Сроки, предусмотренные для декларирования продажи квартиры или дома, являются стандартными. Это означает, что подача декларации и уплата налога должны быть осуществлены в следующем после реализации имущества году. Стандартные сроки сдачи налоговой отчетности – последний день апреля, а налог в общем случае должен быть уплачен до 15 июля.

Кому и куда обратится для подачи декларации

Чтобы задекларировать факт продажи недвижимости, нужно внести необходимые данные в бланк декларации по форме 3-НДФЛ и сдать этот документ налоговой отчетности в налоговую организацию, за которой закреплен адрес постоянной регистрации налогоплательщика. Если постоянная прописка по каким-либо причинам отсутствует, подача декларации должна происходить по месту временной регистрации, причем в этом случае следует заблаговременно позаботиться о том, чтобы налоговый орган поставил вас на учет.

Сегодня декларация может быть подана лично в налоговую инспекцию, выслана почтовым отправлением или сдана онлайн через сайт ФНС РФ либо через портал госуслуг.

Обратиться для подачи декларации непосредственно в налоговый орган должен сам налогоплательщик лично, либо это могут сделать другие лица, действующие на основании нотариальной доверенности. Отправку по почте может осуществить другое лицо без доверенности: главное, чтобы документы были заверены самим продавцом квартиры.

Как заполнить бланк декларации, инструкция и образец

Декларация представляет собой стандартный формуляр, однако следует иметь в виду, что заполнению подлежит документ, актуальный на момент подачи налоговой отчетности.

Найти форму документа для скачивания, заполнения и вывода на печать можно в интернете. Соответствующие формуляры представлены, в том числе, на сайте ФНС России. Там же можно получить инструкции, разъясняющие, как заполнить 3 НДФЛ.

Образцы заполнения подобных деклараций широко представлены на различных ресурсах интернета, поэтому найти образец заполнения декларации при продаже квартиры несложно, но большинство их них бесполезны, так как существует слишком много нюансов при заполнении формы. Лучше всего посмотреть на разъяснение на видео. Ниже — одно из них: в видео подробно, пошагово разъясняется порядок составления документа.

Вот пример — образце, который можно распечатать: скачать. ⇐

Вопросы, уточнения? Обратитесь к нашему онлайн-консультанту! Или напишите свои замечания в комментариях.

• Главная
• Сделки с недвижимостью

Источник: zakondoma.ru

Налоговая декларация после продажи квартиры: как оформлять и когда подавать

Реализация жилья российскими гражданами является налогооблагаемой операцией. Налогоплательщики обязаны отчитаться в инспекцию ФНС по месту жительства и заплатить налог на доходы физических лиц. Как составить декларацию после продажи квартиры, подробно в нашем материале.

Какие операции облагаются НДФЛ

Отчитываться по подоходному налогу нужно далеко не всем продавцам недвижимости. Граждане, владевшие квартирой длительное время, не платят взносы в казну и не представляют отчёт. Рассчитывать НДФЛ и подавать декларацию должны физические лица, чьё право собственности на объект длилось меньше минимального срока владения (ст. 217.1 НК РФ).

В случае более долгого обладания недвижимостью доходы от продажи жилья не включаются в налогооблагаемую базу. Продавцу вообще не надо обращаться в ФНС. Если от налоговой службы по ошибке придет уведомление о необходимости подачи декларации, достаточно принести инспектору документ, подтверждающий время владения квартирой. Это может быть:

• выписка из ЕГРН;
• свидетельство о праве собственности;
• договор покупки объекта с отметкой регистрирующего органа.

Совет. Если документы не сохранились, можно направить письмо в адрес налогового органа, содержащее информацию об исключении доходов от продажи жилья из налогообложения. Инспектор проверит сведения самостоятельно.

Минимальный срок

Минимальный период владения квартирой для безналоговой продажи в настоящее время составляет 5 лет. Из этого правила есть исключения, для которых срок равен трем годам. Льготные виды недвижимого имущества:

• объекты, приобретенные до 01.01.16;
• квартиры, подаренные или полученные по наследству от членов семьи и близких родственников;
• приватизированная жилплощадь;
• недвижимость, оформленная по договору ренты с иждивением.

Таким образом, отчитываться в налоговой после реализации жилья должны:

• все продавцы, обладавшие недвижимостью меньше трех лет;
• бывшие собственники квартир со сроком владения от 3 до 5 лет, если жилая площадь не подпадает под исключения.

Дальше речь пойдет о налогообложении этих категорий граждан.

Налоговый вычет

Законодательство позволяет уменьшить доходы, подпадающие под налогообложение от продажи жилья, на сумму имущественного вычета (ч. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Он равен 1 млн рублей, но не может быть больше суммы, полученной от реализации имущества.

Вместо имущественного вычета, налогоплательщик может уменьшить доходы от продажи жилплощади на сумму расходов, потраченных на приобретение объекта. Обязательное условие – наличие подтверждающих документов. Они прикладываются к налоговой декларации после продажи квартиры для доказательства стоимости покупки. Для вычета в размере до 1 миллиона рублей подтверждение не требуется.

Пример 1

Иванов В. Д. в 2018 году продал квартиру стоимостью 1800 тыс. руб. Жилая площадь приобретена указанным гражданином в 2014 за 1700 тыс. руб. Есть документы, подтверждающие стоимость покупки. Расчет налога (13%):

(1 800 000 – 1 700 000) * 13 /100 = 13 000 р.

Эту сумму Иванов В. Д. должен указать в 1 разделе декларации и перечислить в бюджет в установленные сроки.

Пример 2

Гражданка Осипова Е. С. продала бывшему мужу (второму собственнику) ½ часть квартиры, приватизированной 2 года назад, за 600 тыс. рублей. Так как нет подтверждающих документов, используется имущественный вычет при продаже недвижимости. Он не может быть больше доходов от реализации жилья. Расчет налога:

(600 000 – 600 000) * 13 /100 = 0 р.

Хотя у Осиповой Е. С. задолженность перед бюджетом отсутствует, она должна отчитаться в инспекцию по доходам от продажи и сдать форму 3-НДФЛ. По умолчанию органы ФНС вычет не предоставляют.

Справка. С 01.01.2019 имущественными вычетами могут воспользоваться не только налоговые резиденты РФ, но и нерезиденты.

С какой суммы считают налог

Раньше для того, чтобы не платить НДФЛ, продавцы в договоре нередко занижали сумму продажи. С 01.01.2016 в Налоговый кодекс внесены новые правила для расчета подоходного налога.

Если сумма сделки выше 70% кадастровой стоимости квартиры, в налогооблагаемых доходах продавца учитывается продажная цена объекта. Если меньше – расчет налоговой базы производится от 70% от стоимости жилой площади по кадастру.

Данное правило применяется к объектам, приобретенным после 01.01.2016. При расчете долга в казну по квартирам, приобретенным до 2016 года, кадастровая стоимость не учитывается.

Сдача отчетности: сроки и нюансы

Отчитаться в инспекцию ФНС по месту жительства налогоплательщику нужно до 30 апреля года, следующего после продажи недвижимости. Если квартиры продана в 2018, сдать 3-НДФЛ необходимо до 30.04.19. В случае, когда последний день подачи отчетности приходится на выходной или праздник, срок сдвигается на первый рабочий день после 30 апреля.

Представить декларацию можно:

• лично;
• по почте;
• через интернет.

Для отправки онлайн-отчетности необходимо приобрести квалифицированную электронную цифровую подпись. Отправить форму в сети можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru или портал «Госуслуги».

Почтовое отправление, как правило, направляется ценным письмом и должно содержать опись вложения. Один экземпляр описи вкладывается в конверт, второй — остается у отправителя и служит доказательством сдачи отчёта и даты отправки. При направлении декларации другими способами у налогоплательщика не остается подтверждения сдачи 3-НДФЛ, хотя такие письма налоговые инспекции принимают.

Если отчет представляется лично, на втором экземпляре проставляется штамп налоговой с датой принятия.

Обратите внимание! Камеральная проверка декларации занимает около трех месяцев. Оплата налога должна быть произведена в срок до 15 июля года, следующего после отчетного.

Как оформить

Заполнить декларацию при продаже квартиры можно с помощью специальных программ или вручную. Бланки отчета утверждаются ежегодно и бесплатно распространяются через налоговые инспекции. Готовая форма не должна содержать помарок и исправлений. Несколько правил, которые нужно соблюдать при внесении данных:

• бланк заполняется печатными буквами;
• при оформлении вручную следует использовать черную или синюю пасту;
• каждый знак заносится в отдельную клетку;
• в пустых клетках ставятся прочерки;
• суммы округляются до рублей;
• выравнивать числовые показатели следует по правой стороне.

Федеральная налоговая служба каждый год разрабатывает бесплатное программное обеспечение для заполнения З-НДФЛ. Скачать приложение для компьютера можно на сайте nalog.ru в разделе «Сервисы и госуслуги».

Версию программы следует выбирать в зависимости от отчетного года.

Форма разработана для учета всех доходов, полученных налогоплательщиком за год. Однако законодательство разрешает сдавать отчёт без включения в него источников, по которым налог уплачен.

Главное условие – итоговая сумма не должна меняться. Это значит, что З-НДФЛ можно составить только по продаже недвижимости, если работодатель удержал налог из зарплаты и полностью перечислил деньги в бюджет, и иных доходов у налогоплательщика не было.

Обязательные разделы отчета

При реализации недвижимого имущества заявитель заполняет следующие части 3-НДФЛ:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 2;
• приложение 1;
• приложение 6.

Обозначения частей приведено в соответствии с бланком отчета за 2018 год. Остальные разделы декларации заполняются при наличии доходов, расходов, вычетов, указанных в них.

Важно! Заполненные страницы нумеруются по порядку. Наверху указываются ФИО и ИНН. На каждом листе в нижней части нужно проставить дату и подпись налогоплательщика.

Титульный лист

На первой странице указываются:

• период и год, за которые представляется декларация;
• номер корректировки отчета (000, если 3-НДФЛ сдается в первый раз);
• код налогового органа, куда представляется отчет;
• сведения о налогоплательщике (страна проживания, код категории, ФИО, дата и место рождения, удостоверяющий документ, статус и телефон);
• количество страниц и приложений.

Сложность вызывают цифровые коды, присваиваемые тем или иным значениям. При оформлении отчета вручную указывать последовательность чисел нужно в соответствии с инструкцией по заполнению 3-НДФЛ. При программном составлении отчетности пользователь может воспользоваться подсказками, всплывающими при переходе в заданное поле. Например:

• цифровое значения периода для года – 34;
• номер страны – 643 (Россия);
• категория налогоплательщика-физлица – 720;
• код паспорта гражданина РФ – 21.

После оформления титула следует перейти к заполнению Приложений. В них указываются исходные данные. Разделы 1, 2 декларации рассчитываются на основании внесенных сведений.

Приложение 1

В приложении «Доходы от источников в РФ» указываются:

• ставка, по которой облагаются доходы, – 13%;
• информация о покупателе недвижимости – источнике выплаты дохода (ИНН, ФИО, в поле КПП по физлицам проставляются прочерки);
• код ОКТМО, зависящий от территории;
• сумма сделки (дохода);
• сумма удержанного налога (0 руб.).

Приложение 6

В шестом приложении указываются имущественные налоговые вычеты. При продаже квартиры следует заполнить одну из строк 1 пункта, указав сумму вычета или затрат на приобретение жилья.

В 10 пункте подсчитывается общая сумма вычетов.

Раздел 2

Во втором разделе производится расчет налоговой базы и суммы НДФЛ, которую следует перечислить государству. Здесь сводятся все данные, приведенные в приложениях. Для каждой ставки налога оформляется отдельная страница. Продажа имущества включается в лист по расчету НДФЛ 13%. Данные из Приложения 1 учитываются в строке 1.1 раздела, из Приложения 6 в строке 1.4 или 1.5.

На основании представленных сведений рассчитываются строки 1.6, 2.1, 2.9. Заполнение других полей возможно при наличии иных доходов, вычетов и расходов.

Раздел 1

В первый раздел переносятся итоги второго. Для каждой ставки следует указать:

По заданным значениям НДФЛ перечисляется в бюджет (либо производится возврат переплаты из казны).

Прилагаемые документы

Сведения, указанные в 3-НДФЛ, должны подтверждаться договорами, платежными квитанциями и иными справками, прилагаемыми к отчету. Документы при подаче декларации при продаже квартиры:

• договор по отчуждению жилья (ДКП, договор мены и др.);
• платежные квитанции, подтверждающие затраты на приобретение имущества (приходные кассовые ордера, расписки продавца, банковские выписки и др.), когда заявлен вычет в виде расходов на покупку объекта.

Предупреждение. Список может быть расширен при наличии иных оснований для составления отчетности.

Заключение

Разобраться, как составить декларацию по подоходному налогу после реализации квартиры, может любой человек. Но если сдача отчёта представляет трудности, можно обратиться к специалистам, предлагающим услуги по составлению 3-НДФЛ.

Источник: infonovostroyki.ru