Какую максимальную сумму можно вернуть за лечение по декларации 3 НДФЛ

Содержание

Налоговый вычет на лечение считается, исходя из суммы потраченных средств и размера годового дохода человека. Также имеет значение, относятся ли предоставленные мед. услуги к дорогостоящим. В статье приведем примеры возможных ситуаций с расчетами.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Примеры и расчеты

Напомним, что предоставление вычета регулируется пп.3 п.1 ст.219 НК. Основные правила:

Пример 1. Собственное лечение на сумму более 120 тыс. руб.

Из-за спортивной травмы Максим в 2017 г. потратил на врачей 145 200 руб.: прошел обследование, сделал рентген и МРТ, перенес операцию. На эту сумму в больнице ему выдали справку с кодом «1», т.к. предоставленные услуги к дорогостоящим не относятся.

В 2018 г. Максим подал документы в ФНС и заявил вычет на 120 000 руб., максимально возможную для стандартного случая сумму. Его доходы за 2017 г. составили 840 410 руб., т.е. больше запрошенного вычета. После проверки декларации Максиму вернули 13% — 15 600 руб.

Пример 2. Лечение вместе с другими социальными вычетами

Марина долго планировала беременность. В 2017 г. она решилась на гинекологическую операцию, чтобы увеличить свои шансы. Затраты составили 74 300 руб. После операции Марине назначили гормональные лекарственные средства, на которые она потратила 34 400 руб. Медикаменты входят в перечень лекарств, на покупку которых предоставляется вычет.

Параллельно Марина училась платно в университете. Год обучения стоил 41 600 руб.

Итого за 2017 г. расходы Марины, с которых она вправе заявить социальный вычет, составили 150 300 руб. (74 300 + 34 400 + 41 600). Согласно абз.7 п.2 ст.219 НК общая сумма социальных вычетов не может превышать 120 000 руб. (исключения: дорогостоящее лечение, обучение детей, благотворительность).

Обратите внимание!

В 2018 г. Марина вправе подать декларацию и выбрать, по каким расходам она будет заявлять вычет. Максимальная сумма, которую она вернет, — 15 600 руб.

Пример 3. Дорогостоящее лечение

Сергею потребовалась сложная операция на суставах с использованием протеза. Такая услуга входит в п.7 перечня дорогостоящего лечения, утв. Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201. Больница подготовила Сергею справку с кодом «2» на сумму 251 300 руб. В ней она учла не только стоимость хирургического вмешательства, но и расходы на протез.

Доход Сергея в отчетном году составил 641 200 руб. Это позволяет ему воспользоваться вычетом в полной мере. Сергей заявил в декларации сумму, указанную в справке, и вернул от нее 13% — 32 669 руб. В рассмотренном случае лимит не действует, т.к. лечение оформлено как дорогостоящее.

Пример 4. Лечение ребенка

Елена отказалась от услуг городской детской поликлиники и заключила договор с частным мед. центром. Годовое обслуживание — плановые приемы врачей и процедуры для ее несовершеннолетнего сына Максима — стоит 54 200 руб. Мед. центр предоставляет все необходимые для налоговой документы, в т.ч. справку об оплате (код услуг – 1).

Елена не имеет доходов и поэтому не может оформить возврат НДФЛ в размере 7 046 руб. Ее супруг, отец Максима, получит вычет вместо жены. При этом не важно, кто из супругов платил и заключал договор (см. письмо Минфина от 28.04.2018 № 03-04-06/29474).

Пример 5. Лечение и протезирование зубов

Даниил в 2017 г. решил заняться своими зубами и поставить протезы. Такая мед. услуга, в отличие от имплантации, является стандартной (см. письмо ФНС от 25.12.2006 № 04-2-05/7). Вычет предоставляется в пределах лимита.

За консультации стоматолога, снимки и прочие процедуры клиника выписала Даниилу справку по коду «1». Сумма составила 115 100 руб. С нее Даниил вправе вернуть 14 963 руб.

Пример 6. Брекеты

Василиса за один год потратила на посещение ортодонта и установку брекетов 94 200 руб., а справку ей выдали только на 58 700 руб. Стоимость самой системы в ней не указали. Василиса подала декларацию в ФНС и вернула 13% от суммы по справке — 7 631 руб.

Пример 7. Лечение супруга

Валентин хорошо зарабатывает, он начальник отдела на промышленном предприятии. Его супруга Варвара занимается домашним хозяйством. Варвара лечится только в платных клиниках. В 2017 г. на профилактические осмотры, анализы и УЗИ она потратила 38 400 руб.

Сама Варвара на возврат НДФЛ не претендует, т.к. у нее нет налогооблагаемого дохода. В 2018 г. Валентин оформил вычет на лечение жены, несмотря на то что по всем документам плательщиком выступала она. Все доходы супругов считаются общими, поэтому не важно, кто из них оплачивал лечение. Валентин вернул 13% от затрат — 4 992 руб.

Пример 8. Пластическая операция

Светлана решила сделать ринопластику и увеличить грудь. Заплатила за обе операции 298 300 руб. Пластика входит в п.10 перечня дорогостоящего лечения, так что клиника выписала справку по коду «2». Светлана вправе вернуть 38 779 руб.

Важно! Однако девушка получает «серую» зарплату, ее официальный доход —135 000 руб. Это максимальный размер вычета, который Светлана может заявить. С него она вернет всего 17 550 руб. Чтобы при таком доходе воспользоваться налоговыми преференциями полностью, Светлане нужно было делать операции в разные годы.

Тогда затраты на лечение не превышали бы ее официального годового дохода.

Пример 9. Операция на глаза

Сергей в феврале 2018 г. сделал операцию по лазерной коррекции зрения на обоих глазах. Затраты составили 79 600 руб. Эта сумма укладывается в установленный лимит по стандартному лечению.

Зарплата Сергея 97 800 руб. в месяц, после выплаты НДФЛ — 85 086 руб. Чтобы не ждать конца года, он решил получить НДФЛ через работодателя. В мае 2018 г. Сергей отдал в бухгалтерию налоговое уведомление и заявление. В этом же месяце ему начислили зарплату, в которой посчитали налоговый вычет за лечение (руб.):

97 800 – 79 600 = 18 200 — база для расчета НДФЛ после применения вычета;
18 200 × 13% = 2 366 — НДФЛ к перечислению в бюджет;
97 800 – 2 366 = 95 434 — сумма выплаты Сергею.

Итого Сергей получил положенную сумму от вычета за одну зарплату. Прибавка составила 10 348 руб.

Пример 10. ЭКО

Полина с супругом не попали в бесплатную программу ЭКО, поэтому решили пройти процедуру за свой счет. Лечение методом ЭКО – дорогостоящее. Значит, все затраты подпадают под вычет. Сначала Полине пришлось пройти предварительные анализы. На них женина потратила 16 400 руб.

Дополнительно она купила лекарства на 24 100 руб. Сама процедура по протоколу обошлась в 216 700 руб.

Полина подала на вычет следующие расходы (руб.):

216 700 – дорогостоящее лечение;
40 500 (16 400 + 24 100) – стандартные мед. услуги, в т.ч. покупка лекарств.

Расходы по дорогому лечению суммируются со стандартным. Итого Полина вернула 33 436 руб.

Пример 11. Лечение родителей

Родители Ильи — пенсионеры, они не в состоянии оплатить серьезное лечение. Когда маме потребовалась операция на кишечнике, все расходы взял на себя Илья. Лечение стандартное, обошлось в 81 400 руб.

Для получения вычета помимо документов из больницы Илья предоставил в налоговую свое свидетельство о рождении. В ФНС ему вернули 10 582 руб.

Пример 12. Лечение неработающих пенсионеров

Супруги Анна и Виталий уже на пенсии. Детей у них нет, так что за лечение платить приходится самим. У Виталия есть дополнительный доход: он сдает квартиру за 23 400 руб. в месяц. Каждый год Виталий отчитывается в ФНС.

В 2017 г. супруги потратили на лечение 61 500 руб. В 2018 г. при подаче декларации Виталий учел эти расходы и заявил вычет (в руб.):

23 400 × 12 = 280 800 — годовой доход;
280 800 – 61 500 = 219 300 — база по НДФЛ;
219 300 × 13% = 28 509 — сумма налога к уплате.

Итого Виталий сэкономил на НДФЛ 7 995 руб.

Пример 13. Лечение родственников

Семен помог своему брату, оплатил ему несколько приемов у частного доктора. Заплатил 14 600 руб. На эти расходы вычет Семену заявить не получится. Братья и сестры не упомянуты в абз.1 пп.3 п.1 ст.219 НК. Также нельзя вернуть НДФЛ с лечения бабушек, дедушек, родителей супруга и т.д.

Подобные ситуации рассмотрены в письмах Минфина от 24.08.2016 № 03-04-05/49358, от 11.10.2016 № 03-04-05/59228.

Пример 14. Санаторное лечение

Леонид купил для всей семьи (себя, супруги и 2 детей) путевки в санаторий в Башкирии. На 4 человек стоимость составила 210 100 руб. Однако, согласно письму Минздрава от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32, вычету при санаторно-курортном лечении подлежат только расходы на мед. услуги. Проживание и питание не в счет.

Санаторий выписал Леониду справки об оплате на общую сумму 118 400 руб. Код – 1. Это укладывается в лимит по стандартному лечению, поэтому Леонид вправе воспользоваться вычетом со всей суммы и вернуть 15 392 руб. (13% от 118 400).

Итоги

Расчет возврата налога за лечение производится по данным, указанным в справке об оплате.
Решение о том, какой код ставить и какие услуги засчитывать, принимает мед. учреждение.
При дорогостоящем лечении сумма расходов, принимаемая к вычету, не ограничена.

Источник: nalogbox.ru

Что такое вычет за лечение?

Социальный вычет на лечение позволяет вернуть 13% от расходов на платные медицинские услуги. Для получения вычета на лечение необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Кто имеет право на получение вычета на лечение?
Что входит в определение «расходы на лечение»?
Максимальный размер вычета на лечение
Как получить налоговый вычет на лечение?
Вычет за лечение пенсионеру
Вычет на лечение заграницей
За какие года сейчас можно оформить вычет на лечение?
Вычет на лечение в 2020 году
Вычет на лечение в 2021 году

Кто имеет право на получение вычета на лечение?

Оформить вычет можно на того, кто имел официальную заработную плату в год оплаты своего лечения или лечения своих родных.
Вычет можно получить с расходов на:

собственное лечение;
лечение детей и подопечных в возрасте до 18 лет;
лечение детей и подопечных в возрасте от 18 до 24 лет (для лечения, оплаченного в 2022, если на момент оплаты лечения ребенок обучается очно)
лечение супруга (-и);
лечение родителей.

Перечень закрытый, без каких-либо дополнений и исключений.
В соответствии с пп.3 п.1 ст.219 НК РФ.

Что входит в определение «расходы на лечение»?

К расходам на лечение относятся:

стоимость ЛЮБЫХ платных медицинских услуг перечень медицинских услуг (PDF), а также стоимость платного дорогостоящего лечения перечень дорогостоящих видов лечения (PDF) в медицинском учреждении. В том числе:
Стоматологические услуги (вычет за лечение зубов, протезирование и т.д.)
Консультации врачей
ЭКО, платные роды
Сдача анализов, диагностика
стоимость лекарственных средств перечень лекарственных средств (PDF), назначенных врачом, приобретенных за счет собственных средств. Лекарство должно входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 №201. С 1 января 2019 года на вычет можно подавать по остальным лекарствам, не прописанным в перечне;
суммы страховых взносов по договорам добровольного страхования, предусматривающим оплату исключительно медицинских услуг.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 27.01.2014 №03-04-07/2789.

Максимальный размер вычета на лечение

Размер налогового вычета зависит от нескольких факторов:

вычет составляет 13% от расходов на лечение, произведенных за год, но не может быть выше, чем уплаченный за год налог (13% от годовой заработной платы). Налоговый вычет не переносится на следующий год, остаток вычета сгорает.
вычет можно получить со всей суммы расходов, если лечение дорогостоящее, но с учетом 1 пункта. Это значит, что если услуга дорогостоящая, то размер вычета ограничен только 1 пунктом.
В соответствии с пп.3 п.1 ст.219 НК РФ.
120 тыс. рублей — это максимальная сумма расходов на лечение, с которой будет предоставлен вычет, если медицинская услуга не относится к дорогостоящей.
В соответствии с п.2 ст.219 НК РФ.
Если за этот же год заявляются другие социальные вычеты, то обратите внимание, что это огранчиение общее для целого ряда социальных вычетов.

Как получить налоговый вычет на лечение?

Выполните следующие действия:

Проверьте наличие документов по списку
Заполните декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»)
Сдайте весь пакет документов в налоговую инспекцию;
Ожидайте решения налоговых органов.

Если в ходе выполнения проверки будут обнаружены ошибки в оформлении декларации 3-НДФЛ, то потребуется ее переоформление с повторной подачей в налоговую инспекцию. В этом случае начнется новая проверка документов.
Если все документы составлены правильно, то налоговый орган примет решение о предоставлении вычета, и денежные средства поступят на Ваш личный счет через 4 месяца после сдачи документов.

Вычет за лечение пенсионеру

Вычет за лечение, оказанное пенсионеру, можно получить в следующих ситуациях:

Если пенсионер, помимо пенсии, имел доход, облагаемый НДФЛ 13%, за исключением дивидендов, в год оплаты лечения, то он сможет оформить вычет.
Если у пенсионера, помимо пенсии, не было иного дохода, то на вычет может подать супруг/супруга, при условии, что у него/нее такой источник дохода был в год оплаты лечения.
Если оплату лечения пенсионера производили его дети, имеющие доход, облагаемый НДФЛ 13%, то на вычет за лечение могут подать дети пенсионера.

Вычет на лечение заграницей

Вычет на лечение за рубежом не предоставляется в России.

Согласно пп.3 п.1 ст.219 Налогового кодекса РФ вычет можно получить при лечении в организациях и у индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с российским законодательством.

Именно отсутствие лицензии, выданной по законодательству нашей страны, не позволяет получить вычет за лечение заграницей вне зависимости от суммы произведенных расходов.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 08.04.2014 г. №03-04-РЗ/15804.

За какие года сейчас можно оформить вычет на лечение?

В ответе на данный вопрос ошибаются многие, из-за чего и допускаются ошибки при заполнении:

оформление происходит за каждый календарный год отдельно в соответствии с датой оплаты лечения.
налоговый вычет на лечение можно оформлять ежегодно;
вычеты в настоящем году можно оформить за три предшествующих года, т.е. в 2021 году можно оформить вычеты за 2018, 2019, 2020 годы. Вычет за 2021 год оформляется в 2022 году для получения вычета через налоговую инспекцию.

Вычет на лечение в 2020 году

Вычет по расходам на платное лечение и покупку медикаментов, медицинских материалов, произведенным в 2020 году, можно оформить уже в начале 2021 года.

Декларация 3-НДФЛ на вычет за лечение в 2021 году оформляется на основании справки об оплате медицинских услуг и справки 2-НДФЛ за 2020 год.
В 2021 году необходимо взять справку об оплате медицинских услуг(если Вы ее еще не получили) в медицинских учреждениях, в которых Вы проходили лечение (выдают на основании договора и квитанций об оплате), получить со всех мест работы справку 2-НДФЛ за 2020 год (или скачать ее из ЛК налогоплательщика).

Вычет на лечение в 2021 году

В 2021 году можно оформить вычет на лечение, фактически оплаченное в 2018, 2019, 2020 годах.
Вычет за лечение, оплаченное в 2021 году, можно оформить по итогам года, если Вы хотите получить вычет через ИФНС путем подачи декларации 3-НДФЛ. В начале 2022 года начинается декларационная компания за 2021 года. Декларацию на вычет за лечение, оплаченное в 2021 году, можно сдать не раньше 1 января 2022 года.

Оформить вычет за 2021 год можно в течение 3-х следующих за ним лет: 2022-2024. Декларация на вычет за лечение может быть сдана в течение всего года, а не до 30 апреля, как многие думают.
Для оформления необходимо, помимо договора с лечебным учреждением и квитанций об оплате, получить справку об оплате медицинских услуг во всех медицинских учреждениях, в которых Вы проходили лечение. Данная справка установленного образца и не может быть заменена на акт/квитанции и иные документы.

Если Вы желаете получить уведомление о наступлении срока подачи налоговой декларации 3-НДФЛ на вычет по лечению за 2021 год, то напишите нам, указав адрес электронной почты.

Ссылки по теме:

Вычет на лечение родных
Вычет на дорогостоящее лечение
Вычет на медицинские материалы
Вычет за медицинское страхование (ДМС)
Список документов на вычет за лечение

Источник: vsevichety.ru

Налоговый вычет за лечение. Как вернуть НДФЛ с суммы, потраченной лечение и медикаменты?

Кто может вернуть НДФЛ с заработной платы (получить налоговый вычет), с суммы, потраченной на лечение и медикаменты?

Официально трудоустроенные граждане, с заработной платы которых ежемесячно удерживался НДФЛ и, оплачивающие:

Чтобы понять на какие именно услуги и лекарства (медикаменты) положен налоговый вычет нужно изучить Перечень медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (в ред. Постановления Правительства РФ от 26.06.2007 N 411).

Какую сумму можно вернуть?

Потраченная сумма на НЕДОРОГОСТОЯЩЕЕ лечение, медикаменты и страховые взносы в общей сумме, с которой можно вернуть НДФЛ, не может превышать 120000 руб. за налоговый период (год), а значит сумма НДФЛ, которую можно вернуть всего 15600 руб. (120000 руб. * 13% = 15600 руб.). В этот предел также входят и другие расходы, такие как обучение налогоплательщика, оплата добровольное пенсионное страхование и прочее.

Также необходимо выделить понятие ДОРОГОСТОЯЩИХ медицинских услуг, к которым предел в 120000 руб. не относится. Понять лечение дорогостоящее или нет можно из Перечня медицинских услуг и медикаментов, либо посмотрев Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. В этой справке будет указан код. Если код «1», то оно не дорогостоящее, а, если код «2», тогда дорогостоящее. Более подробно посмотрим условия для получения вычета:

Примеры расчета налогового вычета на лечение и медикаменты

Воскресенский А.Л. заработал в 2017г. 320000, а потратил 350000 руб. на комбинированное лечение болезней поджелудочной железы. Данное лечение является дорогостоящим (смотрим перечень и справку), поэтому предел в 120000 руб. на него не распространяется.
В начале 2018 г. Воскресенский А.Л. собрал все необходимые документы и предоставил их в налоговую инспекцию.
Сколько ему вернули? Считаем — 320000*13% = 41600 руб. НДФЛ у него удержали за год из зарплаты. Потратил на лечение 350000 руб., мы их умножаем на 13% и получаем 45500 руб. К сожалению вернуть он сможет только 41600 руб., это сумма того налога, который был удержан из заработной платы.
Воскресенский А.Л. заработал в 2017 г 320000 руб., потратил на свое обучение 43000 руб., на свое лечение в медицинском учреждении, которое не является дорогостоящим, потратил 90000 руб. Итого его затраты составили 133000 руб., но предел (на самого налогоплательщика) составляет 120000 руб., поэтому в данном примере ему вернет налоговая инспекция только 15600 руб. (120000*13% = 15600 руб.)
Воскресенский А.Л. заработал в 2017 г 280000 руб., потратил на свое обучение 45000 руб., на свое лечение в медицинском учреждении – 25000 руб., на лечение ребенка 60000 руб., на оплату лечения своей сестры 32000 руб. Итого его затраты составили 102000 руб. (45000+25000+32000), предел составляет 120000 руб., а на ребенка 50000 руб., поэтому в данном примере ему вернет налоговая инспекция только 19760 руб. Считаем — 102000*13% = 13260 руб. плюс 50000*13%= 6500 руб. итого 13260+6500= 19760 руб.
Воскресенский А.Л. заработал в 2017 г 450000 руб., потратил на свое дорогостоящее лечение в мед. учреждении 250000 руб., на лечение ребенка 40000 руб., на оплату лечения своей мамы 76000 руб. Итого его затраты составили 366000 руб. (250000+40000+76000). в данном примере ему вернет налоговая инспекция 47580 руб. Считаем: 366000*13% = 47580 руб.

Как вернуть НДФЛ с заработной платы (получить налоговый вычет), с суммы, потраченной на лечение и медикаменты?

Вернуть НДФЛ можно двумя способами.

Посетив инспекцию ФНС лично, тогда следуйте этим пяти пунктам:
Следует дополнить эти пять пунктов шестым – заполнить заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на оплату лечения и/или оплату медикаментов и подать его вместе с декларацией 3-НДФЛ.
Чтобы посмотреть перечень, подтверждающих документов надо зайти на сайт ФНС, найти раздел налогообложение в РФ → Действующие в РФ налоги и сборы→ Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)→ налоговый вычеты → социальные налоговый вычеты и там находим эти пункты, нажимаем показать подробности и собираем нужные документы.
Обязательно берем с собой оригиналы! Инспектор налоговой всегда сверяет копии с оригиналами.
отдать в бухгалтерию на работе уведомление от налогового органа о праве на социальный вычет.

Как получить уведомление из налоговой инспекции?

Заявление подается по месту регистрации в налоговый орган.

Подтверждающие документы те же, что и для личного посещения инспекции ФНС. И снова напоминание брать с собой оригиналы документов!

Когда Вы передадите это уведомление в бухгалтерию, то заработная плата не будет уменьшаться на 13% (НДФЛ) до достижения подтвержденного вычета в налоговой инспекции.

Это уведомление будет основанием для не удержания НДФЛ с заработной платы до достижения суммы вычета. Выплачиваемая Вам заработная плата будет совпадать с Вашим окладом.

Источник: biznesanalitika.ru