Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда
Код дохода 2000 — это заработная плата, включая доплаты и надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).
Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами, коллективными договорами или нормами закона.
Код дохода 2003 — вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.
Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.
Код дохода 2012 — отпускные.
Код дохода 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска.
Код дохода 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные местности).
Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.
Как работать с различными кодами для студентов – часть вторая
Код дохода 2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей в добровольном порядке.
Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника, полученную от экономии на процентах по займам..
Код дохода 2001 — это вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров и т.п.).
Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду или иного использования имущества (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).
Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта для перевозок, трубопроводов, линий электропередачи и иных средств связи, включая компьютерные сети.
Код дохода 2520 — доходы в натуральной форме, полученные в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг, выполненных в интересах налогоплательщика.
Код 2530 — оплата труда в натуральной форме.
Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги с баланса..
Код дохода 1010 — перечисление дивидендов.
Код дохода 3020 — проценты по банковским вкладам.
Код дохода 3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых облигаций отечественных организаций,эмитированным после 1 января 2017 года.
Код дохода 4800 — «универсальный» код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита, доплата больничных, стипендии.
Смотрите полный список кодов доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ.
Значение слова стипендия
стипендия
(от лат. stipendium — плата, жалованье), денежное пособие, выдаваемое регулярно (обычно ежемесячно) обучающимся на дневных отделениях (факультетах) специальных учебных заведений и курсов различного типа, лицам, проходящим с отрывом от производства подготовку к научной работе в системах аспирантуры (а также к защите докторской диссертации) и повышения квалификации .Впервые выдача средств на материальное обеспечение части учащихся введена в средневековых университетах и городских школах, в России — в начале 18 в. Источником средств на С. были частная благотворительность, а также поступления от городских магистратов, церкви, из государственной казны. В СССР существует государственная система С., целью которой является обеспечение общедоступности всех ступеней образования.
Основной источник средств на выплату С. — поступления из государственного бюджета. Лицам, направленным на учёбу в высшие и средние специальные учебные заведения промышленными предприятиями, стройками, совхозами и колхозами, С. выплачивается за счёт этих организаций.
В высших и средних специальных учебных заведениях С. назначаются студентам (учащимся) с учётом их успеваемости и участия в общественной работе (2 раза в учебном году по результатам экзаменационных сессий, в средних специальных учебных заведениях — и по итоговым оценкам текущего учёта успеваемости). Студентам (учащимся) в 1-м семестре 1-го курса С. назначается по результатам вступительных экзаменов.
В системе профессионально-технического образования С. получают все успевающие учащиеся технических училищ. Размеры С. дифференцируются в зависимости от специальности, а в вузах — и в зависимости от курса обучения.
Студенты (учащиеся), имеющие отличные оценки по всем предметам и активно участвующие в общественной и научно-технической работе, получают повышенную (на 25%) С. Лицам, направленным на обучение промышленными предприятиями, стройками, совхозами и колхозами, С. устанавливается на 15% выше обычного размера. Размер С. аспирантам зависит от категории вуза, научно-исследовательского института, в котором они обучаются, а также от размера заработной платы до поступления в аспирантуру.
Студентам и аспирантам, имеющим особые успехи в учёбе и научно-исследовательской работе, назначаются именные С. повышенного размера (устанавливаются в ознаменование юбилейных дат, в память выдающихся деятелей государства, науки, культуры и т.п.). В случае временной нетрудоспособности студенты (аспиранты, учащиеся) получают стипендию в полном размере.
Лицам, повышающим свою квалификацию с отрывом от работы, как правило, выплачивается сохраняемая за ними заработная плата, некоторым — дополнительная С. Государственная система С. существует в др. социалистических странах. При назначении С., как правило, учитываются успеваемость и материальное положение обучающихся.
В учебных заведениях капиталистических стран С. устанавливаются за счёт поступлений от государства, монополий, благотворительных организаций, частных лиц. Государственные С. назначаются небольшому числу студентов, удовлетворяющих определённым требованиям (в т. ч. политическая ‘благонадёжность’, вероисповедание и т.п.), обучающимся по специальностям, которым придаётся особое значение, а также остро нуждающимся. С. обеспечиваются 30-40% студенчества. Получающие С. не освобождаются от платы за обучение. Т. И. Мамонтова.
Большая советская энциклопедия, БСЭ
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита
Как получить стипендию DAAD — пошаговый гайд
Код дохода 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.
Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или возрасту. Если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.
Код дохода 2762 — единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.
Про активную социальную позицию
Особо отличившихся активистов могут отправить на государственные мероприятия в другой город. Как правило, их бесплатно заселяют в комфортабельное жилье и кормят в местных столовых за счет государства. Помимо вышеперечисленных благ, им выдают единовременную выплату, размер которой заранее фиксирован.
Все вышеуказанное разнится в зависимости от государства.
Получение нескольких стипендий
Возможна также выплата одновременно нескольких видов стипендий. Государственная академическая стипендия назначается всем учащимся дневной формы обучения, которые получают высокие баллы во время сдачи экзаменов и зачетов.
Некоторые студенты могут собрать все нужные документы и подать их на оформление социального студенческого пособия. Таким образом учащийся будет получать одновременно и академическую, и социальную стипендию.
Студент может также получать целевую стипендию одновременно с академической. Она назначается в соответствии с направлением, выданным организацией.
Президентская или правительственная стипендиальные выплаты утверждаются органами власти или другими спонсорами, готовыми помочь талантливым и способным студентам ВУЗов. Такие стипендии еще называют именными.
Академическую стипендию получают только те студенты, которые способны усердно трудиться, получать высокие баллы и участвовать в различных научных мероприятиях. Для многих учащихся стипендия – это не только вознаграждение за их трудолюбие, но и возможность подзаработать.
В этом видео вы узнаете о стипендиях в Канаде:
Виды стипендий в Российской Федерации
Делится стипендия в РФ на четыре следующих вида:
- Социальная стипендия. Выплачивается малоимущим студентам в соответствии со списком, подаваемым учебным заведением. Список может быть расширен администрацией колледжа, ВУЗа.
- Академическая стипендия. Самый распространенный вид выплат, она приходит на счет учащемуся и начисляется по результатам его сессии. Всем новоприбывшим на бюджетную форму обучения выплачивается одинаковая денежная сумма до первой сессии.
- Почетная стипендия. Предназначена для особо отличившихся учащихся. Решение для выдачи такой стипендии принимается специальным органом власти (губернаторская стипендия, президентская и т.д).
- Стипендия компании или предприятия. Учащийся получает ее только в том случае, если после окончания обучения обязуется работать на предприятии, которое выплачивало ему стипендию.
Вот мы и разобрали, что такое стипендия и каких видов она бывает.
Студенты, не получившие стипендию, могут запросить единовременную материальную помощь, выплата которой происходит один раз в семестр.
Академическая стипендия
Что такое академическая стипендия и чем она отличается от других выплат студентам? Кто может ее получать и от чего зависит ее размер? Эти вопросы часто интересуют тех, кто только начинает учебу в вузах и колледжах, но даже старшекурсники не всегда знают правильные ответы. Исчерпывающая информация – в этой статье.
Государственная академическая стипендия – это один из видов регулярных ежемесячных денежных пособий, выплачиваемых из федерального бюджета студентам очных отделений средних специальных и высших учебных заведений.
Назначается она приказом руководителя образовательной организации, в котором содержится список учащихся, составленный и утвержденный стипендиальной комиссией. Заседает этот коллегиальный орган два раза в год – после каждой сессии.
Кроме представителей администрации, в принятии решении участвуют члены студенческого профкома или совета, которые в большинстве вузов обязательно входят в состав комиссии.
Кому положена
Как и все государственные стипендии, академическая полагается лишь тем, кто поступил на бюджетные места дневного отделения, то есть студентам, посещающим вуз или техникум ежедневно, и потому не имеющим возможности устроиться на постоянную работу с полной занятостью. Но в то же время подрабатывать стипендиатам официально не запрещается.
В отличие от социальной стипендии, академическую назначают независимо от материального статуса, состояния здоровья и наличия каких-либо льгот, но зато она положена только тем, кто хорошо учится. В первом семестре ее получают все зачисленные в вуз или колледж.
После сессии число стипендиатов может сократиться. Государственное пособие продолжат выплачивать лишь тем, кто сдал экзамены на хорошо и отлично. Тройки, хвосты и пересдачи автоматически лишают студента права на академическую стипендию. Естественно, после окончания учебы выплаты прекращаются.
Размер
Каждая учебная организация имеет право самостоятельно определять размер академических стипендий, которые будут выплачиваться ее студентам. Конкретная сумма зависит от возможностей стипендиального фонда и условий соглашения, которое вузы заключают с Минобрнауки, а техникумы и колледжи – с Минпросвещения, и не может быть меньше минимума, установленного на федеральном уровне.
В этом учебном году минимальный размер академических стипендий составляет:
- для ссузов (техникумов, колледжей, училищ) – 539 рублей;
- для вузов – 1 484 рубля.
Эти скромные суммы могут быть увеличены – каждый студент имеет возможность получить повышенную академическую стипендию. Для этого в течение года, предшествующего назначению выплат, нужно:
- отлично учиться;
- активно участвовать в научно-исследовательской деятельности и достигать определенных успехов;
- заниматься общественной или культурно-творческой работой;
- иметь значимые достижения в спорте (как вариант – выполнить нормативы золотого значка ГТО).
Более подробно все достижения, за которые назначается повышенная академическая стипендия, перечислены в пунктах 6–12 приказа Минобрнауки № 1663. В среднем размер повышенной академической стипендии – 5–6 тысяч рублей, но некоторые вузы могут платить и больше: например, в МИФИ отличники получают 11 тысяч.
Многие вузы в первом семестре учебы платят повышенную академическую стипендию студентам, зачисленным по результатам олимпиад, золотым медалистам или набравшим на ЕГЭ высокие баллы.
Дальнейшая судьба выплат зависит от успеваемости первокурсника и результатов сессии: если оценки будут на должном уровне, вуз, как правило, продолжает начислять увеличенную стипендию.
В январе 2021 года группа депутатов во главе с С. Мироновым внесла на рассмотрение Госдумы законопроект, который должен сравнять размеры студенческих стипендий и прожиточный минимум.
В пояснительной записке разработчики документа подчеркнули, что теперешние объемы стипендиального фонда недопустимо маленькие и «фактически не обеспечивают ни одну жизненно важную потребность человека». В первом чтении парламентарии рассмотрят законопроект на весенней сессии.
Если поправки в закон об образовании будут приняты, то с учетом величины регионального прожиточного минимума (в среднем по России он составляет около 11 тысяч рублей) обычные академические стипендии московских студентов подрастут до 17 тысяч, а, к примеру, ивановских — до 10,5 тысячи.
Стипендия в академическом отпуске
К сожалению, на время академического отпуска или отпуска по уходу за ребенком прекращаются выплаты и стандартной, и повышенной стипендий – сохраняется только социальная, если она была назначена.
Деньги еще можно получить за тот месяц, в котором подписан приказ о предоставлении отпуска, но уже с первого числа следующего месяца перечисления из госбюджета приостанавливаются. Возобновятся они сразу после возвращения к учебе.
В общем, государственная академическая стипендия – это денежные средства, на которые вправе рассчитывать студенты-бюджетники. Пусть суммы невелики, но без них придется меньше времени уделять занятиям, разрываться между лекциями и подработкой, а продемонстрировав особые достижения в учебе, науке, творчестве или спорте, всегда можно рассчитывать на повышенную академическую стипендию.
Источник: usynovite-kam.ru
Расходы по ученическому договору
Как отразить в учете организации расчеты по выплате стипендии лицу, претендующему на вакантную должность в организации и заключившему с ней ученический договор, а также расходы, связанные с обучением этого лица? Срок ученичества — один месяц. Обучение производится с отрывом от производства в индивидуальном порядке работником организации. Величина стипендии — 12 000 руб. Иные расходы, связанные с обучением, составили 25 000 руб.
Трудовые отношения
Организация-работодатель имеет право заключать с лицом, ищущим работу, ученический договор на профессиональное обучение (ч. 1 ст. 198 Трудового кодекса РФ). Правоотношения сторон ученического договора регламентируются нормами гл. 32 ТК РФ.
Ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой профессии, специальности, квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда (ст. 204 ТК РФ).
Ученический договор не является трудовым договором, однако на учеников распространяется трудовое законодательство, включая законодательство об охране труда (ст. 205 ТК РФ).
Бухгалтерский учет
Расходы на выплату стипендии ученику, а также расходы, связанные с обучением ученика, являются расходами по обычным видам деятельности и относятся к управленческим (п. п. 5, 7, 8 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Учет названных расходов производится на счете 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу» (в зависимости от вида осуществляемой организацией деятельности) в корреспонденции в данном случае со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (на сумму начисленной стипендии) и другими счетами (в зависимости от вида расхода) (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Страховые взносы
Согласно ч. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» объектом обложения страховыми взносами для работодателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, по гражданско- правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг. Таким образом, стипендия, выплачиваемая по ученическому договору, не является объектом налогообложения страховыми взносами, так как предметом этого договора не являются выполнение работ, оказание услуг.
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются на исчисленную по всем основаниям оплату труда (доход) работников и на суммы, выплачиваемые по гражданско-правовым договорам, если данный вид страхования предусмотрен договором (п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184). Ученик не является работником организации, а ученическим договором не установлено условие о страховании ученика от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Следовательно, на сумму стипендии страховые взносы не начисляются.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Стипендия, выплачиваемая ученику на основании ученического договора, не поименована среди видов стипендий, освобождаемых от налогообложения НДФЛ (п. 11 ст. 217 Налогового кодекса РФ), следовательно, подлежит налогообложению на общих основаниях по ставке 13% в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст.
210, п. 1 ст. 224 НК РФ. По данному вопросу см. также п. 2 Письма Минфина России от 07.05.2008 N 03-04-06-01/123.
Датой получения дохода учеником считается день выплаты стипендии (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 223 НК РФ).
НДФЛ со стипендии исчисляется организацией и удерживается ею при фактической выплате дохода. Суммы исчисленного и удержанного НДФЛ перечисляются организацией в бюджет не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату стипендии (п. п. 1, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Налог на прибыль организаций
Расходы на выплату стипендии уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Поскольку обязанность организации по выплате стипендии ученику, обучающемуся по ученическому договору, установлена трудовым законодательством, то данный расход признается обоснованным (абз. 3 п. 1 ст. 252 НК РФ).
Вместе с тем заметим, что, по мнению Минфина России, стипендии ученикам, с которыми по окончании обучения трудовые договоры не заключены, не учитываются в расходах при налогообложении прибыли (Письма Минфина России от 07.05.2008 N 03-04-06-01/123 (п. 3), от 13.02.2007 N 03-03-06/1/77).
Расходы, связанные с обучением ученика, учитываются для целей исчисления налога на прибыль по соответствующим статьям учета затрат (в зависимости от вида расходов). В частности, заработная плата обучающего работника учитывается в составе расходов на оплату труда (п. 1 ст. 255 НК РФ), сумма начисленных на нее страховых взносов — в составе прочих расходов (пп. 45, 49 п. 1 ст.
264 НК РФ), стоимость израсходованных материалов — в составе материальных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Источник: ppt.ru
Настройка вида начисления Ученический договор
1С 8.3 базовая. С работником заключили ученический договор. Как настроить начисление стипендии ?
Обсуждение (4)
Босых Татьяна Сотрудник БухЭксперт8 :
Приложение
Добрый день, Галина.
В программе необходимо создать новый вид начисления раздел Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Начисления
— Наименование — Ученический договор;
— НДФЛ — облагается код дохода 4800;
— Категория дохода — Прочие доходы;
— Вид дохода — Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами;
Налог на прибыль …. — не включаются в расходы по оплате труда
Позиция Минфина, стипендия, выплаченная организацией облагается НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.05.2008 N 03-04-06-01/123). Минфин считает выплаты по ученическому договору — это доход физ.лица, который выплачен не учебными учреждениями (п. 11 ст. 217).
Страховыми взносами выплаты по ученическим договорам не облагаются, так как выплачены не в рамках трудового договора и не по договору ГПХ (Минфин России в Письме от 03.07.2017 N 03-15-06/41745).
Начисление стипендии оформите документом Начисление зарплаты по кнопке Начислить выберите созданный вид начисления.
Источник: buhexpert8.ru